Fakultas Ekonomi Universitas Trisakti

_____

______________________________________

Soal 1
Bambang Yuliawan pegawai pada perusahaan PT Yasa Buana, menikah tanpa anak, memperoleh gaji
sebulan Rp2.000.000. PT Yasa Buana mengikuti program Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan
premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari
gaji. PT Yasa Buana menanggung iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji sedangkan
Bambang Yuliawan membayar iuran Jaminan Hari Tua sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu
PT Yasa Buana juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya.
PT Yasa Buana membayar iuran pensiun untuk Bambang Yuliawan ke dana pensiun, yang pendiriannya
telah disahkan oleh Menteri keuangan, setiap bulan sebesar Rp100.000, sedangkan Bambang Yuliawan
membayar iuran pensiun sebesar Rp50.000.
Soal 2 PPh pasal 21 atas Wanita Kawin yang Suaminya Tidak Bekerja
E. Vidyawati adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak, bekerja pada PT Ventura Entiti
dengan gaji sebulan sebesar Rp2.500.000. E Vidyawati membayar iuran pensiun ke dana pensiun yang
pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp50.000. sebulan. Berdasarkan surat
keterangan dari Pemda tempat E. Vidyawati berdomisili yang diserahkan kepada pemberi kerja, diketahui
bahwa suaminya tidak mempunyai penghasilan apapun.
Soal 3. PPh pasal 21 atas Bonus
Saptono (tidak kawin) bekerja pada PT ABC dengan gaji Rp2.000.000 sebulan. Dalam tahun 2009 dia
memperoleh bonus sebesar Rp5.000.000. Setiap bulan Saptono membayar iuran pensiun Rp60.000.
Hitunglah PPh atas Bonus
Soal 4 PPh pasal 21 atas Rapel
A Zakaria pada tahun 2009 bekerja pada perusahaan PT Zamrud Abadi dengan memperoleh gaji sebulan
Rp2.500.000 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp100.000. Ahmad menikah tetapi belum mempunyai
anak. Pada bulan Juni 2009 yang bersangkutan menerima kenaikan gaji menjadi Rp3.500.000 yang berlaku
surut sejak 1 Januari 2009.
Tugas saudara Menghitung PPh pasal 21 atas rapel tersebut
Soal 5 PPh pasal 21 yang Pajaknya Ditanggung Perusahaan
Arip Mulyana adalah seorang pegawai dari PT Lautan Otomata dengan status menikah dan mempunyai 3
orang anak. Dia menerima gaji Rp4.000.000 sebulan, dan PPh ditanggung oleh pemberi kerja. Tiap bulan
ia membayar iuran pensiun ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan
sebesar Rp150.000.
Soal 6 PPh pasal 21 atas Tunjangan Pajak
Irawan (status kawin dengan 3 orang anak) bekerja pada PT Kartika dengan memperoleh gaji sebesar
Rp2.500.000 sebulan. Kepada Irawan diberikan tunjangan pajak sebesar Rp 25.000. Iuran pensiun yang
dibayar oleh Peri Irawan adalah sebesar Rp25.000. sebulan.
Soal 6 PPh Pasal 21 yang Harus Dipotong pada Bulan Desember
Jaka Lelana, status belum menikah dan tidak memiliki tanggungan keluarga, bekerja pada PT Lazuardi
Internusa dengan memperoleh gaji dan tunjangan setiap bulan sebesar Rp5.500.000, dan yang
bersangkutan membayar iuran pensiun kepada perusahaan Dana Pensiun yang pendiriannya telah
disahkan oleh Menteri Keuangan setiap bulan sebesar Rp200.000. Mulai bulan Juli 2009, Jaka Lelana
memperoleh kenaikan penghasilan tetap setiap bulan menjadi sebesar Rp7.000.000. Hitunglah PPh pasal 21nya.
Soal 7 PPh Pasal 21 atas Penghasilan pegawai yang kewajiban pajak subjektifnya sudah ada sejak awal
tahun kalender tetapi baru bekerja pada pertengahan tahun.
Budiyanta bekerja pada PT Xiang Malam sebagai pegawai tetap sejak 1 September 2009. Budiyanta
menikah tetapi belum punya anak. Gaji sebulan adalah sebesar Rp 6.000.000 dan iuran pensiun yang
dibayar tiap bulan sebesar Rp150.000. Hitunglah PPh pasal 21-nya.
Soal 8 PPh Pasal 21 atas penghasilan pegawai yang kewajiban pajak subjektifnya dimulai setelah
permulaan tahun pajak
David Raisita (K/3) mulai bekerja 1 September 2009. Ia bekerja di Indonesia s.d. Agustus 2012. Selama
Tahun 2009 menerima gaji per bulan Rp20.000.000. Hitunglah PPh pasal 21-nya. Hitung PPh pasal 21-nya.
Soal 9 PPh Pasal 21 atas Pegawai yang Berhenti Bekerja Pada Tahun Berjalan

Marwanto yang berstatus belum menikah adalah pegawai pada PT Mahakam di Yogyakarta - DIY. Sejak 1
Oktober 2009, yang bersangkutan berhenti bekerja di PT Mahakam. GajiMarwanto setiap bulan sebesar
Rp3.500.000 dan yang bersangkutan membayar iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya
telah mendapat persetujuan Menteri Keuangan sejumlah Rp100.000 setiap bulan. Hitung PPh pasal 21-nya.
Soal 10. PPh pasal 21 untuk Bukan Pegawai yang Menerima Penghasilan yang Berkesinambungan.
dr. Abdul Gopar, Sp.JP merupakan dokter spesialis jantung yang melakukan praktik di Rumah Sakit Harapan Jantung
Sehat dengan perjanjian bahwa atas setiap jasa dokter yang dibayarkan oleh pasien akan dipotong 20% oleh pihak
rumah sakit sebagai bagian penghasilan rumah sakit dan sisanya sebesar 80% dari jasa dokter tersebut akan dibayarkan
kepada dr. Abdul Gopar, Sp.JP pada setiap akhir bulan. Selain praktik di Rumah Sakit Harapan Jantung Sehat dr.
__________________________________________________________________________________________________________
Perpajakan menurut UU PPh Baru -PPh pasal 21-26, di perbaharui 3/26/2015

Fakultas Ekonomi Universitas Trisakti

_____

______________________________________

Abdul Gopar, Sp.JP juga melakukan praktik sendiri di klinik pribadinya. dr. Abdul Gopar, Sp.JP telah memiliki
NPWP dan pada tahun 2009, jasa dokter yang dibayarkan pasien dari praktik dr. Abdul Gopar, Sp.JP di
Rumah Sakit Harapan Jantung Sehat adalah sebagai berikut:
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Jumlah

Jasa Dokter yang dibayar Pasien

45,000,000.00
49,000,000.00
47,000,000.00
40,000,000.00
44,000,000.00
52,000,000.00
40,000,000.00
35,000,000.00
45,000,000.00
44,000,000.00
43,000,000.00
40,000,000.00
524,000,000.00

Hitung PPh pasal 21- tiap-tiap bulan.

Soal 11 PPh Pasal 21 atas komisi yang dibayarkan kepada

petugas dinas luar asuransi
Neneng Hasanah adalah petugas dinas luar asuransi dari PT
Tabarru Life. Suami Neneng Hasanah telah terdaftar sebagai
Wajib Pajak dan mempunyai NPWP, dan yang bersangkutan
bekerja pada PT Kersamanah. Neneng Hasanah telah
menyampaikan fotokopi kartu NPWP suami, fotokopi surat nikah
dan fotokopi kartu keluarga kepada pemotong pajak. Neneng
Hasanah hanya memperoleh penghasilan dari kegiatannya
sebagai petugas dinas luar asuransi, dan telah menyampaikan
surat pernyataan yang menerangkan hal tersebut kepada PT
Tabarru Life. Pada tahun 2009, penghasilan yang diterima oleh Neneng Hasanah sebagai petugas dinas luar asuransi
dari PT Tabarru Life adalah sebagai berikut:
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Jumlah
Hitung PPh pasal 21 setiap bulan

Komisi Agen
38.000.000
38.000.000
41.000.000
42.000.000
44.000.000
45.000.000
45.000.000
48.000.000
50.000.000
52.000.000
55.000.000
56.000.000
554.000.000

Soal 12 Upah Harian yang Tidak Dibayar Secara Bulanan

a). Sentot dengan status belum kawin pada bulan Desember 2009 telah bekerja sebagai buruh harian pada
PT HEMAT dengan upah harian sebesar Rp140.000. Yang bersangkutan bekerja selama delapan hari,
sehingga upah yang diterima sebesar Rp1.120.000.
b) Mulyono dengan status belum kawin pada bulan Desember 2010 telah bekerja sebagai buruh pada PT
ANUGERAH dengan upah harian sebesar Rp140.000 selama 10 hari. Hitung PPh pasal 21-nya
c) Gunawan belum menikah pada bulan Desember 2009 telah bekerja pada PT SEDAP MALAM dengan
upah harian sebesar Rp200.000. Yang bersangkutan bekerja selama enam hari sehingga jumlah upah
yang diterima sebesar Rp1.200.000. Hitung PPh pasal 21-nya.
Soal 13 PPh pasal 21 terhadap Bukan Pegawai yang Menerima Penghasilan Tidak Berkesinambungan
Sdr Jumadi telah melakukan pekerjaan pembuatan program komputer pada PT ARIA BIMA dengan imbaan
fee sebesar Rp10.000.000. Hitung PPh pasasl 21-nya.
Soal 14 PPh pasal 21 terhadap Pnghasilan Honorarium Komisaris

Tn Martheen pada bulan Desember 2010 telah menerima honoraium dari PT SEJAHTERA
sebesar Rp100.000.000. Tn Marthen adalah salah seoran komisaris dari perseroan tersebut.
Dia hanya semata-mata sebagai komisaris dan tidak merangkan sebagai pegawai. Hitung
PPh pasal 21-nya.
Soal 15 PPh pasal 21 atas Pesangon

Tn H Misbah telah menerima pesangon dari perusahaan tempat dia bekerja karena
perusahaan melakukan pengurangan jumlah pegawinya. Jumlah pesangon yang diterima
sebesar Rp150.000.000. Hitung PPh 21-nya.

__________________________________________________________________________________________________________
Perpajakan menurut UU PPh Baru -PPh pasal 21-26, di perbaharui 3/26/2015