ASUMSI FRAUD YANG ADA DI PT.

AMANAH VENTURA SYARIAH

Akun

Laporan Audit

Financial Due Dilligence

Kas
dan
Setara Kas

Pada laporan audit

di
tahun
2014
total
kas
dan
setara kas yang
terdapat di neraca
berbeda
jumlah
saldonya
dengan
yang
ada
di
catatan
laporan
keuangan. Jumlah
saldo
kas
dan
setara kas turun
cukup signifikan.
Sesuai
dengan
Catatan
Laporan
keuangan

Jumlah
saldo
berbeda
dengan
yang
yang
tercantum di laporan audit
(juga di catatan laporan
keuangan). Jumlah saldo
disini justru di mark up.

Jumlah
saldo
yang
tercantum di FDD menurun
daripada yang tercantum
di laporan audit (dan
catatan laporan keuangan)

Piutang Lainlain

Sesuai
Catatan
keuangan

dengan
laporan

Disini tidak di masukkan

jumlah saldo Piutang Lainlain

Aset
tidak
lancar

Sesuai
dengan
Catatan
Laporan
Keuangan

Kewajiban
lancar

Tidak
Hutang

Jumlah Aset tidak lancar

tidak
sesuai
dengan
laporan Audit (dan catatan
laporan keuangan)
Hutang
lancer
tidak
dimasukkan saldonya

Piutang
Usaha

tercantum
Gaji dan

FRAUD
kemungkinan terjadi
penggelapan kas
Pemalsuan
data
untuk kepentingan
perusahaan dalam
menarik
investor
dan
melakukan
akuisisi dan merger
dengan perusahaan
lain.

Dapat dilihat kas di

mark up sedangkan
saldo
piutang
menurun.
Mungin
disini
perusahaan
lain
yang
akan
melakukan
akuisisi/merger
dengan perusahaan
ini
agar
dapat
melihat
kemungkinan
piutang
tak
tertagihnya semakin
kecil.
Kemungkinan
jumlah saldo tidak
dimasukkan/dihillan
gkan agar jumlah
saldo piutang tetap
kecil.
Human Eror

Laporan
kurang

audit
lengkap

Hutang Pajak

Kewajiban
jangka
Panjang
Equitas

Beban
Operasional

Sesuai
dengan
Catatan
Laporan
Keuangan
Data kurang tau ke
valid-an nya karena
Catatan
laporankeuangan
tidak
tertera
/
mungkin lupa di
scan
Di dalam laporan
audit, biaya ops
sengaja di up dan
tidak
sesuai
dengan
Catatan
laporan keuangan

Total Saldo hutang di mark

up
Data kurang tau ke validan nya karena Catatan
laporankeuangan
tidak
tertera / mungkin lupa di
scan

Laba
Operasional

Saldo laba sengaja

dikurangi

Pendapatan
&
beban
diluar usaha

Laporan laba/rugi
dengan
Catatan
laporan Keuangan
tidak sesuai

sehingga
mengurangi
kewajiban
perusahaan
Hutang
lancer
sengaja
tidak
dimasukkan untuk
mengurangi total
saldo kewajiban

Laba sengaja di Up

Bisa saja biaya

atau beban yang
seharusnya tidak
dibebankan
ke
kantor, tapi malah
justru
di
masukkan
ke
bebban
operasional.
Biaya operasional
sengaja dinaikkan
agar
dapat
mengurangi laba,
dan
dengan
berkurangnya
laba maka pajak
pun berkurang
Mengurangi pajak
Untuk keperluan
akuisisi/merger
dengan
perusahaan lain
Mengecilkan
pajak

Laporan
Arus Kas

Tidak adanya akun

aktivitas
pendanaan

Kesimpulan :

Adanya penggelapan kas

Pemalsuan data/dokumen untuk kepentingan perusahaan dalam menarik
investor dan melakukan akuisisi dengan perusahaan lain
Human Eror
Laporan audit yang tersaji pada periode tahun 2013/2014 banyak terjadi
kesalahan. Data yang tersaji tidak akurat
Bisa saja praktisi melanggar kode etik, tidak independen, bekerja sama
dengan perusahaan dalam penyajian laporan audit
Penyelewangan pajak
Piutang fiktif