Kasus II

Dalam kasus II ini kita akan menyelesaikan kasus akuntansi dimana perusahaan tersebut
sudah lama berdiri namun dalam sistem akuntansinya masih secara manual sehingga pada
saat pertama menggunakan program akuntansi terpadu sudah ada saldo pada masingmasing perkiraan (akun).
PT. Sempurna merupakan perusahaan keluarga yang berbentuk perseroan terbatas tertutup.
Badan usaha ini bergerak dibidang service kendaraan bermotor. Perusahaan ini berdiri sejak
tahun 1992, karena usahanya berkembang pesat maka agar lebih praktis sejak tanggal 1
Januari 2003 diputuskan untuk mengganti sistem akuntansi yang sebelumnya ditangani
secara manual diganti menggunakan program komputer akuntansi terpadu (MYOB).
Berikut ini data yang dimiliki perusahaan per 31 Desember 2002 :
Nama Perusahaan : PT. Sempurna
Beridir tanggal 1 Oktober 1992
Alamat Jl. Ahmad Yani 1010 X Singaraja Bali
No. Ijin Usaha 11 123 487 547
No. NPWP 1.092.265.2.472
Periode Akuntansi 12 bulan dengan awal periode akuntansi bulan Januari akhir
periode akuntansi bulan Desember.
PT. Sempurna
Neraca
Per 31 Desember 2002
Kode

Perkiraan

Debet

1.0000
1.1000
1.1100
1.1200
1.1300
1.1400
1.1500
1.1600
1.2000
1.2100
1.2200
1.2300
1.2400
1.2500
1.2600
1.2700

Aktiva

2.0000
2.1000
2.1100
2.1200
2.1300
2.1400
2.2000
2.2100

Kewajiban
Kewajiban Lancar
Hutang Usaha
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Hutang Biaya Lainnya
Kewajiban Jangka Panjang
Hutang di Bank Danamon

3.0000
3.1000
3.2000
3.3000
3.4000
3.9999

Modal

Aktiva Lancar
Kas di Tangan
Rekening di BCA
Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Perlengkapan Bengkel
Asuransi dibayar dimuka
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
Akumulasi Peny. Peralatan Ktr
Peralatan Bengkel
Akumulasi Peny. Peralatan Bengkel
Gedung
Akumulasi Peny. Gedung
Tanah

Modal Tuan A
Modal Tuan B
Laba ditahan
Laba (Rugi) tahun berjalan
Historical Balancing Account
Total

23.000.000
45.000.000
4.000.000
3.000.000
12.000.000
4.800.000
9.000.000
(4.000.000)
20.000.000
(16.000.000)
60.000.000
(35.000.000)
90.000.000

1.900.000
4.000.000
400.000
500.000
40.000.000

215.800.000

-1-

Kredit

70.000.000
70.000.000
29.000.000
0
0
215.800.000

Rekening Nominal
6.0000 Biaya
6.1000 Biaya Adm. dan Umum
6.1100 Biaya Gaji Pegawai Adm.
6.1200 Biaya Perlengkapan Ktr.
6.1300 Biaya Listrik
6.1400 Biaya Telepon
6.1500 Biaya Air
6.1700 Biaya Penyusutan Adm.
6.1710 B. Peny. Peralatan Ktr.
6.2000 Biaya Operasional
6.2100 Biaya Gaji Montir
6.2200 B. Perlengkapan Bengkel
6.2300 B. Asuransi
6.2700 Biaya Penyusutan Op.
6.2710 B. Peny. Peralatan Bengkel
6.2720 B. Peny. Gedung

4.0000 Pendapatan
4.1000 Pendapatan Jasa
8.0000 Pendapatan Lain-lain
8.1000 Pendapatan Bunga
8.1100 Pend. Bunga di BCA
8.2000 Pendapatan Lainnya

9.0000 Biaya Lain-lain

9.1000 Biaya Bunga
9.1100 Biaya Bunga di Danamon
9.2000 Biaya Lainnya

Transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2003 :

Tgl. 1
Tgl. 3
Tgl. 4
Tgl. 5
Tgl. 8
Tgl. 10
Tgl. 12
Tgl. 13
Tgl. 15
Tgl. 18
Tgl. 20
Tgl. 22
Tgl. 24
Tgl. 26
Tgl. 31

Tgl. 31
Tgl. 31
Tgl. 31

Tgl. 31

Gaji Pegawai sebesar 4.000.000 untuk bulan Desember dibayar.

Pendapatan Jasa sampai hari ini senilai 3.000.000 diterima tunai
Perlengkapan Bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 500.000
Kredit di Danamon 4.000.000 dan bunganya untuk bulan Desember 2002 senilai
400.000 dibayar
Pendapatan sampai dengan hari ini 6.000.000 diterima tunai
Perlengkapan Bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.500.000
Biaya Listrik, air dan telepon untuk bulan Desember sebesar 500.000 dibayar,
biaya ini sebelumnya dibebankan pada hutang biaya lainnya.
Dibeli perlengkapan berupa oli, baut dll. Senilai 1.000.000 secara kredit
Dikirim uang ke BCA 5.000.000 untuk ditabung
Pendapatan sampai dengan hari ini 8.000.000 diterima tunai
Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 1.800.000
Hutang dari pembelian perlengkapan bengkel yang terjadi tanggal 13 Januari
dibayar tunai
Pendapatan sampai dengan hari ini 4.000.000 diterima tunai
Perlengkapan bengkel yang digunakan sampai dengan hari ini senilai 800.000
Gaji pegawai untuk bulan ini sebesar 4.500.000 dengan rincian 1.500.000 untuk
tenaga bagian administrasi dan 3.000.000 untuk tenaga montir (semua akan
dibayar tanggal 1 Februari)
Pendapatan sampai dengan hari ini 2.000.000 diterima tunai
Perlengkapan kantor yang sisa 2.300.000
Perincian penyusutan aktiva tetap untuk bulan Januari 2003 sbb :
Peralatan Kantor 500.000
Peralatan Bengkel 1.000.000
Gedung 2.000.000
Biaya Listrik, air dan telepon untuk bulan ini berturut-turut 180.000, 120.000 dan
400.000 dibayar bulan depan

-2-