JURNAL PENYESUAIAN

INDEKS
A-1

A-7

KETERANGAN
Kas Bank Ganesha
Utang Dagang
Beban Supplies
Kas Kecil

A-7

Beban Lain-lain
Kas Kecil

B-1

Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Dagang

B-5

Retur Penjualan
Piutang Dagang

B-7

Penjualan
Piutang Dagang

B-7

Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Dagang

C-1

Persediaan Barang Dagang

Harga Pokok Perolehan

D-7

Iklan Dibayar Dimuka

Beban Iklan

E-2

Investasi Jangka Panjang

Piutang Lain-lain
Pendapatan Investasi

E-7

Rugi Penurunan Surat Berharga

Cadangan Penurunan Nilai

E-8

Investasi Jangka Panjang

Rugi Penurunan Nilai
Surat Berharga

E-9

Piutang Lain-lain
Pendapatan Investasi
Beban Reparasi

Kas
F-5

Bangunan
Beban Reparasi

F-5

Beban Depresiasi Bangunan

Akum. Depresiasi Bangunan

G-4

Persediaan Barang Dagang

Utang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Utang Dagang

H-2

Beban Gaji dan Upah

Beban PPh Karyawan
Utang Gaji dan Upah
Utang PPh Karyawan

A-5

Penjualan
Bank ganesha

A-5

Bank Ganesha
Bank Dago
JUMLAH

JURNAL PENYESUAIAN
DEBIT
Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp
Rp

Rp

Rp
Rp

Rp

KREDIT
7,760,000
Rp

7,760,000

Rp

188,000

Rp

150,000

Rp

1,500,000

Rp

3,496,000

Rp

2,160,000

Rp

28,020,000

Rp

7,872,000

Rp

30,600,000

188,000

150,000

1,500,000

3,496,000

2,160,000

28,020,000

7,872,000

30,600,000

1,034,600
7,500,000
Rp

8,534,600

Rp

7,840,000

Rp

228,000,000

7,840,000

213,750,000
14,250,000

1,600,000
Rp

Rp

19,280,000

1,600,000

Rp
Rp

Rp

Rp

Rp

Rp
Rp

19,280,000

19,280,000
Rp

19,280,000

Rp

643,000

Rp

66,336,000

Rp

19,200,000

643,000

66,336,000

19,200,000

80,120,000
8,250,000
Rp
Rp

76,352,000
12,018,000

6,000,000
6,000,000
###
Rp

552,829,600

Rp

6,000,000
552,829,600

AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Lain-lain
Persediaan Barang
Asuransi Dibayar Dimuka
Sewa Dibayar Dimuka
Persediaan Supplies Kantor
Persediaan Peralatan Kecil
Iklan Dibayar Dimuka
Surat-surat Berharga
Cadangan Penurunan Nilai
Investasi
Jumlah Aktiva Lancar
Aktiva Tetap
Akumulasi Depresiasi
Jumlah Aktiva Tetap
Total Aktiva

PT. BINA CITRA PESONA

NERACA
Per 31 Desember 2005
AKTIVA
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp

911,396,000

390,234,000
(7,510,000)
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

382,724,000
9,100,000
1,740,754,000
74,182,000
18,476,000
14,800,000
17,800,000
30,600,000
125,322,000
(7,840,000)
354,438,600
3,671,752,600

Rp

2,410,169,000

Rp

6,081,921,600

3,176,912,000
(766,743,000)

A PESONA
CA
ber 2005
KEWAJIBAN DAN MODAL
Kewajiban Lancar
Utang Dagang
Utang PPh Karyawan
Utang Gaji dan Upah
Utang Pajak Bumi dan Bangunan
Utang Bunga
Utang Deviden
Utang PPh Perusahaan
Utang Wesel Jangka Pendek
Jumlah Kewajiban Lancar
Kewajiban Jangka Panjang
Utang Wesel Jangka Panjang
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang
Jumlah Kewajiban
Modal
Modal Saham
Agio Saham
Laba ditahan
Deviden
Laba Tahun Berjalan
Jumlah Modal
Total Kewajiban dan Modal
Selisih Saldo Awal Neraca

L
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

490,956,000
81,554,000
76,352,000
37,350,000
50,666,000
31,450,000
34,268,600
802,596,600

Rp
Rp

950,000,000
950,000,000

Rp

1,752,596,600

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,850,000,000
1,106,054,000
1,099,449,400
(31,450,000)
305,169,600
4,329,223,000
6,081,819,600
102,000
6,081,921,600

indeks

per audit 31-12-04

per audit 31-12-05

Penyesuaian
debet

kas-bank ganesha
kas- bank dago
kas kecil

678,680,000
10,530,000

846,262,000
81,992,000

840,000

1,000,000

7,760,000

Penyesuaian
kredit
19,280,000
6,000,000
188,000
150,000

per audit 31-12-2005

834,742,000
75,992,000
662,000
911,396,000

PT BINA CITRA PESONA

Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2005
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
Beban :
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor Penjualan
Beban-beban Operasi
Laba Penjualan Operasi
Pendapatan dan (Beban) Lain-lain
Beban Bunga
Laba (Rugi) Penjualan Investasi
Pendapatan Investasi
Laba (Rugi) Penjualan Aktiva Tetap
Jumlah Pendapatan dan (Beban) Lain-lain
Laba Bersih Sebelum Pajak
Pajak Penghasilan
Laba Bersih

ONA
gi
005
Rp
Rp
Rp

6,198,326,000
(65,716,000)
6,132,610,000

Rp
Rp
Rp
Rp

3,599,086,000
2,533,524,000
2,004,673,000
528,851,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

(61,292,000)
42,348,000
21,004,600
(30,540,000)
(28,479,400)

Rp
Rp
Rp

500,371,600
195,202,000
305,169,600

Beban-beban Operasi
Beban Gaji dan Upah
Beban PPh Karyawan
Beban Depresiasi
Beban Sewa
Beban Supplies Kantor
Peralatan Kecil
Beban Iklan
Beban Asuransi
Beban Reparasi dan Pemeliharaan
Beban Pajak Bumi dan Bangunan
Beban Listrik dan Telepon
Fee Konsultan
Beban Lain-lain
Kerugian Piutang
Beban Angkut Penjualan
Jumlah Beban Operasi

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,314,292,000
137,682,000
157,181,000
23,476,000
23,438,000
12,220,000
27,140,000
60,824,000
39,120,000
37,350,000
25,400,000
26,200,000
7,340,000
45,580,000
67,430,000
2,004,673,000

PT BINA CITRA PESONA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2005
Modal Saham

Modal Akhir

Agio Saham
Laba Ditahan
Laba Tahun Berjalan

Rp
Rp
Rp
Rp

1,850,000,000
1,106,054,000
1,099,449,400
305,169,600

( - ) Deviden

Rp

31,450,000

ember 2005

Rp

4,360,673,000

Rp

4,329,223,000

REKENING

INDEKS

AKTIVA
101
102

Kas-Bank Ganesha
Kas- Bank Dago

103

Kas Kecil

105

Piutang Dagang

106

Cadangan Kerugian Piutang

107

Piutang Lain Lain

109

Persediaan Barang

110
111
112
113
114
115
116

Asuransi Dibayar Dimuka

Sewa Dibayar Dimuka
Persediaan Supplies Kantor
Persediaan Peralatan Kecil
Iklan Dibayar Dimuka
Surat-Surat Berharga
Cadangan Penurunan Nilai

201

Investasi

........ Aktiva tetap

........ Akm depresiasi
Jumlah Aktiva
UTANG

301 Utang Dagang

302 Utang PPh Karyawan

303 Utang Gaji dan Upah
304 Utang Pajak Bumi dan Bangunan
305 Utang Bunga
306 Utang Deviden
307 Utang PPh Perusahaan
308 Utang Wesel Jangka Pendek
401 Utang Wesel Jangka Panjang
Jumlah Utang
MODAL

501 Modal Saham

505 Agio Saham
601 Laba Ditahan
602
605 Deviden
......... Laba Tahun Berjalan
Jumlah Modal
Jumlah Utang dan Modal
Selisih Saldo Awal Neraca

PT.BINA CITRA PESONA

Working Trial Balance ---- Rekening Neraca
12/31/2005

PER AUDIT 31-12-04

PER AUDIT 31-12-05

Rp
Rp

678,680,000 Rp
10,530,000 Rp

846,262,000
81,992,000

Rp

840,000 Rp

1,000,000

Rp

248,042,000 Rp

425,410,000

Rp

(20,970,000) Rp

(37,030,000)

Rp
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp

1,554,304,000 Rp

1,647,346,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

74,182,000
18,476,000
14,800,000
17,800,000
353,322,000
-

Rp

- Rp

139,654,000

Rp
Rp

2,210,432,000 Rp
(633,322,000) Rp

Rp
Rp

62,876,876
10,000,000
12,250,000
9,500,000
852,280,000
-

4,995,442,876

Rp

446,322,000 Rp

3,157,632,000
(766,100,000)
5,974,746,000
397,660,000

Rp

61,532,000 Rp

69,536,000

Rp

62,013,000 Rp

Rp

26,926,000 Rp

37,350,000

Rp

21,250,000 Rp

50,666,000

Rp

31,450,000

31,450,000

Rp

40,444,000 Rp

34,268,600

Rp

250,000,000 Rp

### Rp

950,000,000

939,937,000 Rp

1,570,930,600

Rp

Rp

Rp

1,850,000,000

Rp

1,106,054,000 Rp

1,106,054,000

Rp

818,328,000 Rp

1,099,449,400

Rp

Rp

Rp

1,850,000,000

Rp

(31,450,000) Rp

(31,450,000)

Rp

312,571,400 Rp

379,660,000

Rp

4,055,503,400 Rp

4,403,713,400

Rp

4,995,440,400

Rp
Rp
Rp

5,974,644,000
102,000
5,974,746,000

CITRA PESONA
nce ---- Rekening Neraca
/31/2005
Kode WP -: TB-1

PENYESUAIAN
DEBIT
KREDIT
Rp

7,760,000 Rp
Rp
Rp
Rp

19,280,000
6,000,000
188,000
150,000

Rp
Rp

834,742,000
75,992,000

Rp

662,000

Rp
Rp
Rp
Rp

1,500,000
2,160,000
3,496,000
28,020,000

Rp

390,234,000

Rp
Rp

28,020,000
1,500,000

Rp
Rp

7,500,000
1,600,000

Rp
Rp
Rp

19,200,000
7,872,000
66,336,000

Rp

PER AUDIT 31-12-2005

30,600,000
Rp
Rp

Rp
Rp

1,034,600
213,750,000

Rp

19,280,000

Rp

(7,510,000)

Rp

9,100,000

Rp

1,740,754,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
228,000,000 Rp
7,840,000 Rp

Rp

Rp

Rp

Rp
643,000 Rp

19,200,000

74,182,000
18,476,000
14,800,000
17,800,000
30,600,000
125,322,000
(7,840,000)

354,438,600
3,176,912,000
(766,743,000)

Rp

6,081,921,600

Rp

490,956,000

Rp

74,490,400

Rp

7,760,000

Rp

66,336,000

Rp

12,018,000

Rp

81,554,000

Rp

76,352,000

Rp

76,352,000

Rp

37,350,000

Rp

50,666,000

Rp

31,450,000

Rp

34,268,600

Rp

Rp

950,000,000

Rp

1,752,596,600

Rp

1,850,000,000

Rp

1,106,054,000

Rp

1,099,449,400

Rp

Rp

(31,450,000)

Rp

305,169,600

Rp

4,329,223,000

Rp
Rp
Rp

6,081,819,600
102,000
6,081,921,600

REKENING
PENDAPATAN
701 Penjualan
703 Retur dan Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
BEBAN
801 Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor Penjualan
Beban Beban Operasi :
820 Beban Gaji dan Upah
821 Beban PPh Karyawan
822 Beban Depresiasi
823 Beban Sewa
824 Beban Supplies Kantor
825 Peralatan Kecil
826 Beban Iklan
827 Beban Asuransi
828 Beban Reparasi dan Pemeliharaan
829 Beban Pajak Bumi dan Bangunan
830 Beban Listrik dan Telepon
831 Fee Konsultan
832 Beban Lain-Lain
833 Kerugian Piutang
834 Beban Angkut Penjualan
Jumlah Beban Operasi
Laba Bersih Operasi
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
901 Beban Bunga
910 Laba Rugi Penjualan Investasi

920 Pendapatan Investasi

930 Laba Rugi Penjualan Aktiva Tetap
950 Pendapatan Lain-Lain dan Penyesuaian
Jumlah Pendapatan Lain-Lain

INDEKS

Laba Bersih Sebelum Pajak

Pajak Penghasilan
Laba Bersih

Working Trial Balance ---- Rekening Neraca

12/31/2005

Per Audit 31-12-04

Per Buku 31-12-05

Rp

4,848,500,000 Rp

6,206,486,000

Rp
Rp

(53,060,000) Rp
4,795,440,000 Rp

(62,220,000)
6,144,266,000

Rp
Rp

2,841,866,000 Rp
1,953,574,000 Rp

3,606,958,000
2,537,308,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

955,630,000
105,424,000
128,844,000
7,500,000
17,230,000
5,976,000
22,626,000
51,474,000
35,738,000
26,926,000
21,340,000
23,750,000
914,000
19,850,000
56,300,000
1,479,522,000
474,052,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,234,172,000
129,432,000
156,538,000
23,476,000
23,250,000
12,220,000
57,740,000
60,824,000
39,120,000
37,350,000
25,400,000
26,200,000
7,190,000
45,580,000
67,430,000
1,945,922,000
591,386,000

Rp
Rp

(55,000,000) Rp
- Rp

(61,292,000)
64,438,000

Rp

16,688,000 Rp

10,870,000

Rp
Rp
Rp

37,276,000 Rp
- Rp
(1,036,000) Rp

(30,540,000)
(16,524,000)

Rp
Rp
Rp

473,016,000 Rp
160,444,000 Rp
312,517,400

Rp

574,862,000
195,202,000
379,660,000

---- Rekening Neraca

2005
Kode WP -: TB-1

Penyesuaian
Debit
Rp
Rp
Rp

Kredit

2,160,000
6,000,000
3,496,000

Rp

7,872,000

Rp

30,600,000

19,280,000 Rp

19,280,000

Rp
Rp
Rp

80,120,000
8,250,000
643,000

Rp

188,000

Rp

Rp

150,000

Rp
Rp

14,250,000
7,840,000
Rp

8,534,600

Rp

1,600,000

Rp
Rp

Rp
142,377,000 Rp
142,377,000 Rp

74,490,400
67,886,600
142,377,000

Kode WP -: TB-1

Per Audit 31-12-05

Rp

6,198,326,000

Rp
Rp

(65,716,000)
6,132,610,000

Rp
Rp

3,599,086,000
2,533,524,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,314,292,000
137,682,000
157,181,000
23,476,000
23,438,000
12,220,000
27,140,000
60,824,000
39,120,000
37,350,000
25,400,000
26,200,000
7,340,000
45,580,000
67,430,000
2,004,673,000
528,851,000

Rp
Rp

(61,292,000)
42,348,000

Rp

21,004,600

Rp
Rp
Rp

(30,540,000)
(28,479,400)

Rp
Rp

500,371,600
195,202,000

Rp

305,169,600