PT Advertisment Advisory 201

1
Bibliografi Kasus

PT Advertisment Advisory

Judul Kasus

PT Advertisment Advisory

Tanggal

15 Agustus 2011

Penyusun

Ni Made Ria, SE.Ak., M.S. Ak.

Ruang Lingkup Kasus :

Mengidentifikasi dan menganalisa pengkategorian subjek pajak dan objek pajak
penghasilan dalam suatu perusahaan.

Abstrak

PT Advertisment Advisory (PT AA) merupakan perusahaan jasa konsultasi

pemasaran dan periklanan. Pada tahun 2012, Anda selaku staf pajak baru PT AA
akan melakukan identifikasi dan analisa pengkategorian jenis subjek pajak dan
objek pajak penghasilan, dimana pengkategorian tersebut akan membantu
pekerjaan atasan Anda.

Masalah-masalah yang berkaitan :

1. Subjek pajak penghasilan untuk Orang Pribadi, Badan dan Bentuk Usaha
Tetap
2. Subjek pajak dalam negeri dan subjek pajak luar negeri
3. Perbedaan objek pajak dan bukan objek pajak penghasilan

Tingkatan Kasus
Konsep

1 (mudah)

Analisis

2 (mudah)

Penyajian

1 (mudah)

PT Advertisment Advisory 201

1
PT Advertisment Advisory (PT AA) merupakan perusahaan jasa konsultansi
pemasaran dan periklanan yang memberikan jasa pembuatan media-media
periklanan untuk perusahaan-perusahaan, serta membuat sequel iklan. PT AA
bekerja sama dengan perusahaan di Inggris untuk menggunakan sistem Horizon
yaitu sistem untuk melakukan survei atas produk-produk yang digemari, sehingga
dengan menggunakan sistem tersebut akan mempermudah penentuan target
pemasaran.
PT AA yang beralamatkan di Jl. Printing Raya Jakarta Selatan, didirikan pada tanggal
20 Maret 2003 dan terdaftar di KPP PMA VI dengan nomor NPWP: 01.937.654.0031.000 dan dikukuhkan sebagai PKP pada tanggal 1 Juli 2006.
Berikut ini adalah susunan pemegang saham PT AA:

International Horizon Inc (Perusahaan Inggris)

PT Wira Usaha Indonesia
20%
M. Nazir (WNI Direktur Utama)
Diana Nur (WNI Wakil Direktur)
Charlie Sugar (WN Inggris)
Koperasi Karyawan PT Wira Usaha Indonesia

30%
15%
15%
10%
10%

Selama tahun 2011, Perusahaan melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:

1. Setiap akhir bulan, PT AA membayarkan gaji dan honorarium karyawan.
Karyawan perusahaan terdiri dari:
35 orang konsultan tetap
10 orang konsultan kontrak
10 orang karyawan tetap (untuk tenaga administrasi 3 orang,
personalia 3 orang dan keuangan 4 orang)
5 orang karyawan magang
2 orang komisaris dan 2 orang komite audit
2 orang expatriate, dengan keterangan sebagai berikut:
a. PT AA memperkerjakan Mr. Jonathan sebagai tenaga ahli konsultan
survei pemasaran yang merupakan warga Negara Inggris, Mr.
Jonathan pertama kali datang di Indonesia pada tanggal 1 Januari
2011 dengan kontrak kerja selama 5 bulan (Januari 2011 Mei
2011). Pada bulan Mei 2011, Perusahaan tidak berniat untuk
memperpanjang kontrak kerja dengan Mr. Jonathan karena telah
memiliki tenaga ahli Indonesia yang telah mendapat pelatihan di
Inggris.

PT Advertisment Advisory 201

1
b. Mr. Hamid (Warga Negara Australia) bekerja sebagai konsultan
lepas di PT AA sejak Januari 2011 Maret 2011. Ternyata pada awal
bulan April 2011, kontrak kerja Mr. Abdullah diperpanjang selama 2
tahun, dan pada bulan Juni 2011.
Khusus untuk karyawan tetap, komponen gaji terdiri dari:
Gaji pokok
Tunjangan transport
Tunjangan kesehatan
Tunjangan PPh
Uang lembur
2. Pada bulan Januari 2011, PT AA membagikan seragam kepada seluruh
konsultan dan karyawan tetap. Perusahaan juga memberikan seragam
satpam untuk kelima petugas keamanan yang bekerja menjaga perusahaan
siang dan malam secara bergantian.
3. Perusahaan peduli terhadap pendidikan anak karyawannya, sehingga
memberikan beasiswa kepada seluruh anak karyawan untuk mengikuti
pendidikan formal 9 tahun.
4.

PT AA juga memberikan fasilitas IPHONE untuk jajaran direksi dan komisaris

secara cuma-Cuma, hal ini untuk mempermudah pekerjaan mereka.

5. Selama tahun 2011, PT AA menangani klien-klien dengan rincian sebagai

berikut:
PT AA memberikan jasa pembuatan sequel iklan untuk perusahaan
rokok PT Gudang Gula di daerah Kudus Jawa Tengah.
PT AA memberikan jasa riset survei produk baru PT Univera.
PT AA juga memberikan jasa survei kepuasan pelanggan untuk PT Jasa
Jalan, PT Angkasa Puri, PT Barokah Indonesia dan PT Cipta Kemilau
PT AA memberikan jasa implementasi sistem Survei Horizon untuk:
- PT Unipale Indonesia (merupakan perusahaan Australia yang
berafiliasi di Indonesia)
- BUT Xara Company
- PT Bank Mandiri Sejahtera
- Kantor Sekretariat ASEAN Jakarta
6. Setiap tahunnya PT AA diwajibkan untuk membayar royalti sebesar 5% atas
sistem survei Horizon karena di Indonesia sistem tersebut hanya PT AA yang
diperkenankan untuk mengembangkan jaringan pengimplementasian sistem
SDM tersebut.

PT Advertisment Advisory 201

1
7. Pada bulan Agustus 2011, perusahaan mengadakan acara pulang kampung
bersama untuk seluruh konsultan dan karyawan. Dalam mendukung acara ini,
perusahaan menyewa 2 Bus Big Bird dari PT Blue Bird. Dalam perjalanan,
perusahaan juga memberikan bingkisan serta hadiah door prize untuk
beberapa karyawan yang akan diundi pada 1 September 2011, tersedia
beragam hadiah seperti sepeda motor, televisi, lemari es, dan sebagainya.
8. Pada bulan Mei 2011, Perusahaan mengadakan RUPS dan para pemegang
saham menyetujui adanya pembagian dividen kepada seluruh pemegang
saham sebesar 40% dari laba tahun 2010 serta membagikan bonus kepada
karyawan dan tantiem kepada Dewan Direksi dan Komisaris.
9. Secara tidak diduga, pada bulan Juni 2011, PT AA memperoleh hadiah undian
berhadiah berupa uang tunai senilai Rp 1M dari PT Bank ACB. Sebagian
hadiah undian tersebut disumbangkan oleh PT AA ke badan amil zakat.
Sisanya dimasukkan kedalam deposito PT ACB dan perusahaan mendapatkan
bunga deposito setiap bulannya.
10.Pada akhir tahun 2011, perusahaan memperoleh keuntungan selisih kurs
dikarenakan nilai Rupiah yang terus menguat terhadap mata uang
poundsterling Inggris.

Berdasarkan informasi di atas:

1. Analisalah informasi di atas kemudian identifikasikanlah mana yang dapat
dikategorikan sebagai subjek pajak penghasilan dan jelaskan jenisnya.
Untuk membantu menjawab, dapat menggunakan tabel berikut ini:
Nama
Perusahaan/Individu

Jenis Subjek Pajak

Keterangan/Alasan

2. Identifikasikan pula mana yang dapat dikategorikan sebagai objek pajak

penghasilan dan yang bukan