Bab I Umum

BAB I
UMUM
1.
UMUM
Koperasi Pegawai Telkom MAHARANI Kancatel Lamongan berkedudukan di Jalan
Panglima Sudirman Kecamatan Lamongan dengan akte pendirian Keputusan Mentri
Koperasi Pengusaha Kecil dan Menengah No :
tanggal .
Sesuai dengan akte pendirian tersebut, tujuan didirikannya Koperasi Pegawai Telkom
MAHARANI adalah meningkatkan kesejahteraan anggota beserta keluarganya dan
masyarakat serta ikut membangun tatanan perekonomian nasional.
Dalam rangka mencapai tujuan tersebut, Pengurus Koperasi Pegawai Telkom
MAHARANI Lamongan mempunyai fungsi-fungsi sebagai berikut :
a. Menyusun rencana program kerja kegiatan dan Rencana Anggaran Pendapatan dan
Belanja.
b. Melakukan kegiatan pelayanan kepada anggota yang meliputi kebutuhan bidang
simpan pinjam, jasa distribusi, perdagangan dan dana sosial sesuai ketentuan dan
kemampuan yang ada.
c.
Melakukan kegiatan pelayanan umum melalui kegiatan unit-unit usaha.
d. Melakukan kegiatan pemeliharaan dan perawatan sarana dan prasarana PT. Telkom
Kancatel Lamongan.
e. Melaksanakan kerjasama dengan pihak lain dalam rangka mengembangkan organisasi
dan usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip koperasi.
f. Melakukan pembinaan, pengendalian dan pengawasan terhadap pelaksanaan program
kerja dan anggaran yang telah diputuskan baik melalui pengawas maupun hasil Rapat
Anggota.
g. Membuat laporan pertanggungjawaban hasil kegiatan Koperasi Pegawai Telkom
MAHARANI pada setiap akhir tahun tutup buku dan membuat program kerja dan
anggaran untuk tahun berikutnya di dalam Rapat Anggota.
2.
BIDANG USAHA
Koperasi Pegawai Telkom MAHARANI Lamongan mempunyai beberapa unit usaha
adalah :
a. Unit distribusi dan jasa , adalah
- Jasa Simpan Pinjam
- Jasa Warkom dan Warnet
- Jasa SOPP
- Jasa Sales Force
- Jasa Uplofer
- Jasa JT/Rehab
- Jasa Sewa KBM
- Jasa TLH Dinas
b.
-
Unit Perdagangan, yang meliputi :

Pesawat
Kartu bebas
Alat Tulis Kantor (ATK)
Dll
BAB II
STRUKTUR ORGANISASI DAN JOB DISCRIPTION
2.1.
Perangkat Organisasi
Perangkat organisasi koperasi terdiri dari :
2.1.1. Rapat Anggota
Rapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi di dalam organisasi koperasi.

Rapat anggota diadakan sekurang-kurangnya sekali dalam setahun dan mempunyai fungsifungsi sebagai berikut :
a.
Menetapkan Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Koperasi.
b.
Menetapkan kebijakan umum koperasi.
c.
Memilih, mengangkat dan memberhentikan Pengurus dan Pengawas koperasi.
d. Menetapkan/mengesahkan Rencana Kerja dan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Koperasi, serta kebijaksanaan Pengurus dalam Bidang Organisasi dan Usaha Koperasi.
e. Mengesahkan Laporan Pertanggungjawaban dari Pengurus dan Pengawas.
2.1.2. Pengurus
Pengurus sebagai pelaksana keputusan Rapat Anggota merupakan pimpinan dari organisasi
dan usaha koperasi. Pengurus Koperasi dipilih dari dan oleh anggota dalam suatu Rapat
Anggota. Syarat-syarat untuk dapat dipilih atau diangkat sebagai pngurus adalah :
a. Mempunyai sifat jujur dan memiliki ketrampilan kerja.
b. Syarat-syarat lain yang ditentukan dalam Anggaran Dasar Koperasi.
Pengurus Koperasi Pegawai Telkom MAHARANI terdiri dari :
a. Ketua
b. Bendahara
e. Sekretaris.
2.1.3. Pengawas
Pengawas adalah mengawasi atas jalannya seluruh kegiatan koperasi. Pengawas dipilih
dari dan oleh anggota dalam Rapat Anggota. Jabatan Pengawas tak dapat dirangkap
dengan jabatan Pengurus.
2.2.
STRUKTUR ORGANISASI KOPERASI

Struktur organisai koperasi, merupakan dasar dan pedoman dalam penyusunan Prosedur
Operasional Baku. Dengan adanya struktur organisasi, tugas dan fungsi setiap bagian
dalam organisasi akan menjadi jelas pelaksananannya. Struktur organisasi Kopegtel
MAHARANI Lamongan adalah sebagai berikut :
KOPEGTEL MAHARANI LAMONGAN
STRUKTUR ORGANISASI
R AT
PEMBINA
PENGAWAS
PENGURUS
MANAJER
ASMAN
NIAGA
Ks NIAGA I
ASMAN
KUG/ADM
Ks NIAGA
II
Ks KUG
ASMAN
USAHA
Ks SDM& LG
Ks USAHA I
Ks USAHA I
PENJ. PSW
TOKO
ACC
SDM
W.Kom/Net
UPLOFER
K.BEBAS
SP
ANGG.
PAJAK
SOPP
JT/REHAB
IKR
LAIN-2
PELAP.
ASTEK
S. FORCE
SW. KBM
LOG
2.3.
TLH DNS
JOB DISCRIPTION
Penyusunan secara tertulis tentang uraian tugas dan kewajiban, wewenang dan tanggung
jawab pada suatu koperasi, dimaksudkan agar setiap unsur pelaksana dan petugas di
koperasi dapat mengetahui dengan jelas mengenai tugas, kewajiban, wewenang dan
tanggungjawab serta siapa atasan dan bawahan masing-masing.
Adapun Job Discption untuk Koperasi Pegawai Telkom MAHARANI adalah sebagai
berikut :
2.3.1. PENGURUS
1. Jabatan
Bertanggung jawab kepada
Koordinasi
Job Discription
: Ketua
: Anggota
: Anggota Pengurus
:
a. Bertanggungjawab atas semua kebijakan organisasi baik ke dalam maupun

keluar.
b. Mempertanggungjawabkan hasil kegiatan pengurus kepada anggota dalam
rapat anggota tahunan.
c. Mengkoordinir dan mengawasi kegiatan pengurus yang lain dan Manajer.
d. Menandatangani surat, perjanjian, kontrak, berita acara, surat keputusan
dengan pengurus lain.
e. Menandatangani laporan keuangan bersama-sama dengan Pengurus
lainnya.
f. Menandatangani surat-surat berharga Cek, Bilyet Giro bersama-sama
dengan Bendahara dan Manajer Utama
g. Mewakili koperasi dalam hubungan keluar.
h. Mendisposisi surat-surat penting kepada yang diberi wewenang.
i. Memimpin rapat dengan anggota, pengurus, pengawas dan lainnya yang
berhubungan dengan organisasi.
j. Menetapkan kebijakan koperasi bersama pengurus lainnya.
2. Jabatan
: Sekretaris
Job Discription
:
a. Membuat dan menyelenggarakan laporan organisasi dalam RA.
b. Bertanggungjawab dalam organisasi dan kesekretariatan.
c. Membuat notulen rapat anggota, rapat pengurus dan rapat-rapat lainnya
yang berhubungan dengan organisasi untuk dimasukkan dalam buku
koperasi.
d. Menjaga rahasia organisasi.
e. Memberi informasi kepada pihak intern dan ekstern koperasi mengenai
kegiatan usaha koperasi.
f. Menandatangani laporan keuangan bersama-sama dengan Ketua dan
Bendahara.
g. Menertibkan mekanisme dan prosedur pelaporan-pelaporan.
h. Menyelenggarakan dan memelihara buku-buku organisasi.
i. Merencanakan pengembangan dan memberikan sumber daya manusia yang
ada.
j. Menyimpan surat-surat penting yang berkaitan dengan koperasi.
k. Medisposisi surat-surat masuk yang berkaitan dengan organisasi koperasi.
l. Memaraf surat-surat yang akan diajukan kepada Ketua Umum untuk
ditanda tangani.
3. Jabatan
: Bendahara
Job Discription
:
a. Menyusun Rencana Anggaran dan Belanja koperasi.
b. Mencari dana, baik dengan memupuk simpanan-simpanan anggota maupun

dari sumber lain.
c. Memberi persetujuan pengeluaran kas/bank sesuai dengan batas wewenang
yang telah ditentukan (Rp. . . . . . . . . . .)
d. Mengendalikan Rencana Anggaran dan Belanja koperasi.
e. Bertanggungjawab atas seluruh asset koperasi termasuk menyimpan
kepemilikannya.
f. Mempersiapkan data dan informasi bidangnya dalam rangka menyusun
laporan organisasi baik untuk rapat anggota tahunan maupun untuk pihak
tertentu.
g. Membimbing dan mengawasi pekerjaan manajer dalam bidang administrasi
uang dan barang sesuai dengan sistem yang dianut.
h. Atas nama tugasnya, bendahara bertanggung jawab kepada Ketua.
2.3.2. PENGAWAS
Pengawas bertanggungjawab langsung kepada anggota dalam RA. Dalam
melaksanakan tugasnya, Pengawas melakukan koordinasi dengan Pengawas
lainnya.
Tugas (Job Discription) Pengawas adalah :
a. Melaksanakan pemeriksaan terhadap tata kehidupan koperasi baik masalah
organisasi, usaha, keuangan dan pelaksanaan kebijaksanaan pengurus.
b. Memberi saran-saran perbaikan kepada pengurus mengenai hasil analisa dalam
pemeriksaan yang dilakukan.
c. Membuat laporan pertanggungjawaban kepada anggota atas pelaksanaan tugas
dan tanggungjawab sebagai pengawas.
d. Merahasiakan hasil-hasil pemeriksaannya terhadap pihak yang tidak
berkepentingan.
2.3.3. MANAJER DAN KARYAWAN
1. Nama
:
Jabatan
: Manajer Utama
: Pengurus
Manajer Utama adalah pelaksana tertinggi yang membawahi Asisten Manajer
dan bertanggungjawab langsung kepada Pengurus. Dalam melaksanakan
kegiatan operasional koperasi sehari-hari dibantu oleh beberapa karyawan.
Adapun tugas (Job Discription) untuk Manajer Utama adalah :
A. Bidang Perencanaan
a. Mengajukan rencana kerja dan budget kepada pengurus.
b. Melakukan koordinasi dengan unit-unit lain perihal pelaksanaan

kebijaksanaan koperasi serta melakukan langkah-langkah strategis
untuk memacu kemajuan koperasi.
c. Bertanggungjawab terhadap maju mundurnya usaha koperasi.
d. Bersama-sama dengan pengurus membahas rencana kerja dan budget
secara keseluruhan dalam rangka persiapan RA.
e. Membantu pengurus dalam menjelaskan rencana kerja dan budget
dalam RA.
f. Mendisposisi surat-surat penting kepada yang diberi wewenang.
g. Menetapkan kebijakan koperasi bersama pengurus lainnya.
B. Bidang Usaha
a. Memimpin dan mengkoordinir unit usaha koperasi dalam pelaksanaan
usaha.
b. Menandatangani surat-surat yang menyangkut penawaran pembelian,
penawaran penjualan dalam kegiatan usaha koperasi.
c. Menentukan kebijaksanaan penjualan dan menetapkan harga barang.
d. Melakukan pengecekan terhadap posisi piutang, baik piutang dagang
maupun piutang anggota/simpan pinjam serta posisi hutang.
e. Mengkoordinir pembelian barang.
f. Mencari peluang usaha dalam rangka meningkatkan pendapatan
koperasi.
g. Melakukan negosiasi usaha dengan pihak ekstern.
C. Bidang Administrasi
a. Menyelenggarakan administrasi usaha dan keuangan dalam bentuk
suatu sistem akuntansi, serta struktur pengendalian intern dalam rangka
pengamanan harta kekayaan koperasi.
b. Menyelenggarakan administrasi bidang kepegawaian dan umum.
c. Memberikan otorisasi dalam rangka pesanan pembelian inventaris.
d. Membuat rekap waktu dan jam kerja untuk menentukan upah gaji dan
lembur.
D. Bidang Kepegawaian
a. Mengajukan penambahan karyawan kepada pengurus sesuai dengan
kebutuhan koperasi.
b. Mengajukan promosi, mutasi, saksi dan pemberhentian karyawan
kepada pengurus sesuai dengan prestasi kerja dan disiplin karyawan
yang bersangkutan.
c. Melakukan pembinaan dan pengawasan karyawan yang berada dalam
pengawasannya.
d. Membuat daftar presentasi karyawan atas rekomendasi manajer usaha.
e. Melakukan pendidikan dan pelatihan baik dilakukan oleh intern dan
ekstern.
E. Bidang Keuangan
a. Mengelola kegiatan keuangan baik dalam mencari sumber dana dan

mebgusulkan penggunaan sumber dana.
b. Melakukan verifikasi terhadap penggunaan-penggunaan uang
(mingguan/bulanan) untuk pembayaran kepada supplier atau rekanan
serta pengeluaran operasional sebelum ditandatangani bendahara.
c. Membuat cash flow koperasi setiap bulan.
d. Melakukan otorisasi terhadap pengeluaran kas atau bank sesuai dengan
batas wewenang yang telah ditetapkan.
e. Memelihara dan meningkatkan hubungan kerja dengan perbankan,
perpajakan dan instansi lain dibidang keuangan.
f. Menyimpan cek/Bilyet Giro dan lain-lain.
g. Melakukan perhitungan dan pelaporan pajak secara rutin.
2. Nama
:
Jabatan
: Asisten Manajer Adm dan Keuangan
: Manajer Utama
Job Discription
:
a. Membantu manajer utama dalam mengelola dan mengkoordinasi aktivitas
dibidang administrasi dan umum, keuangan dan akuntansi.
b. Memberikan saran, pendapat dan laporan periodik untuk keperluan
manajemen koperasi.
c. Melakukan verifikasi terhadap penerimaan dan pengeluaran uang.
d. Menyimpan surat-surat berharga.
e. Membuat cash flow dan posisi keuangan koperasi secara berkala
(mingguan atau bulanan).
f. Bertanggungjawab atas terselenggaranya sistem akuntansi komputer.
g. Bertanggungjawab atas pelaksanaan kewajiban perpajakan.
h. Menyajikan laporan keuangan dan laporan manajemen secara periodik.
i. Mengkoordinir kegiatan-kegiatan non teknis, misalnya menerima
rombongan/kunjungan tamu.
j. Pengembangan dan pelaksanaan sistem informasi sumber daya manusia,
sistem informasi penjualan dan pembelian
3. Nama
:
Jabatan
: Asisten Manajer Perdagangan
: Manajer Utama
Job Discription
:
a. Mengkoordinir semua kegiatan usaha perdagangan yang ada di koperasi.
b. Mengevaluasi kegiatan masing-masing unit usaha perdagangan yang sudah
dan sedang berjalan untuk dapat mengambil langkah yang optimal.
c. Menerima laporan kegiatan hasil usaha perdagangan setiap akhir minggu
atau bulan untuk mempertimbangkan dan mengambil langkah-langkah
selanjutnya.
d. Mengadakan rapat rutin setiap minggu sekali dengan masing-masing
petugas usaha perdagangan dan mengadakan rapat-rapat sesuai kebutuhan
yang dianggap perlu.
e. Mengadakan negosiasi dengan pihak ketiga atas kegiatan usaha
perdagangan koperasi.
f. Melakukan koordinasi dengan bidang-bidang lainnya yang ada di koperasi.
g. Bertanggungjawab terhadap laporan yang berhubungan dengan kegiatan

usaha perdagangan.
h. Bertanggungjawab terhadap aktivitas pembelian barang usaha
perdagangan.
4. Nama
:
Jabatan
: Manajer Distribusi dan Jasa
: Manajer Utama
Job Discription
:
a. Melakukan verifikasi atau penilaian terhadap calon pelanggan/pemesan
untuk disetujui atau tidak.
b. Mengadakan negosiasi dengan pihak ketiga atas kegiatan usaha
perkreditan.
c. Mengevaluasi kegiatan dimasing-masing usaha jasa perkreditan yang sudah,
sedang dan belum berjalan untuk dapat mengambil langkah yang optimal.
d. Mengkoordinasi semua kegiatan usaha jasa yang ada dimasing-masing unit
usaha.
e. Bertanggungjawab dan menerima laporan kegiatan hasil usaha jasa setiap
akhir minggu atau bulan untuk mempertimbangkan dan mengambil langkah
selanjutnya.
f. Melakukan koordinasi dengan bidang lainnya yang ada di koperasi.
5. Nama
:
Jabatan
: Manajer Produksi
: Manajer Utama
Job Discription
:
a. Melakukan pembinaan teknis kepada anggota baik dibidang pertanian,
perkebunan, perikanan laut, pangan dan peternakan.
b. Menyediakan lahan untuk produksi bidang perkebunan, perikanan laut,
perternakan dan pangan.
c. Melakukan koordinasi dengan bidang lainnya yang ada di koperasi.
d. Melakukan koordinasi dengan pihak ekstern dalam rangka menyalurkan
hasil peroduksinya.
e. Melakukan rapat rutin dengan tenaga teknis lapangan.
f. Menyiapkan/membuat laporan hasil produksi sebagai dasar informasi
masing-masing bidang dalam rangka distribusi hasil produksi.
6. Nama
:
Jabatan
: Kasir
: Kepala Administrasi dan Keuangan
Job Discription
:
a. Bertanggungjawab atas ketepatan saldo kas/bank.
b. Membuat laporan harian kas/bank untuk kepentingan aktivitas keuangan.
c. Mengeluarkan uang sesuai dengan perintah/otorisasi pengurus dan
menyiapkan bukti pengeluarannya.
d. Menerima dan menyimpan uang, cheque dan bilyet giro, sewa dan
menyiapkan bukti penerimaannya.
e. Meneliti kembali kebenaraan bukti-bukti kas/bank sebelum melakukan
penerimaan dan pengeluaran uang.
f. Mengadakan catatan mutasi kas/bank dan membuat rekonsiliasi bank.
g. Membuat Laporan Kas Harian (LKH).
h. Membuat dan menandatangani bukti-bukti memorial.

7. Nama
:
Jabatan
: Bagian Akuntansi
: Kepala Administrasi dan Keuangan
Job Discription
:
a. Menyiapkan laporan keuangan, yang terdiri dari neraca, perhitungan hasil
usaha serta laporan arus kas pada setiap akhir bulan dan akhir tahun.
b. Meneliti dan meverifikasi kelengkapan, kebenaran dan keabsahan buktibukti transaksi sebelum dibukukan.
c. Melakukan analisa transaksi terhadap bukti-bukti transaksi yang telah
diotorisasi.
d. Bertanggungjawab atas perhitungan, pelaporan dan pembayaran pajak.
e. Bertanggungjawab atas keamanan bukti-bukti transaksi.
f. Membantu kelancaran tugas-tugas pokok yang berkepentingan terhadap
pemeriksaan laporan keuangan.
g. Melakukan internal cek dengan bagian kasir atau bagian yang lain.
8. Nama
:
Jabatan
: Umum
: Manajer Adm. Umum dan Keuangan
Job Discription
:
a. Penyampaian
berkas-berkas
kesekretariatan
dan
melaksanakan
dokumentasi arsip yang melewati masa 5 tahun.
b. Bertanggungjawab terhadap kebersihan, kerapian dan keindahan kantor.
c. Merawat dan memperbaiki peralatan kantor yang rusak.
d. Membeli peralatan dan perlengkapan kantor yang dibutuhkan.
e. Mencatat mutasi inventarisasi kantor dalam buku inventaris kantor.
f. Melaksanakan administrasi surat menyurat.
g. Melaksanakan pelayana rapat-rapat dan tamu.
h. Melayani kebutuhan alat tulis kantor dan lainnya.
9. Nama
:
Jabatan
: Bagian Penagihan/Collection
: Manajer Distribusi dan Jasa
Job Discription
:
a. Melakukan penagihan berdasarkan daftar piutang/invoice yang berasal dari
bagian piutang.
b. Menyetorkan hasil penagihan ke kasir.
c. Bertanggungjawab atas semua hasil penagihannya.
d. Membuat laporan untuk debitur-debitur yang sulit ditagih.
e. Membuat hasil tagihan setiap hari yang ditandatangani Manajer Distribusi
dan jasa.
f. Bertanggungjawab atas penerimaan penjualan tunai dari seluruh unit.
2.4.
Kebijakan Akuntansi
2.4.1. Dasar Akuntansi
Laporan keuangan koperasi disusun sesuai Standar Akuntansi Keuangan yang
disusun oleh Ikatan Akuntan Indonesia.
2.4.2. Piutang
Koperasi mencadangkan untuk kemungkinan adanya piutang yang tidak dapat
ditagih.
2.4.3. Persediaan
Penilaian atas persediaan didasarkan pada harga perolehan dengan metode FIFO.
2.4.4. Aktiva Tetap
Aktiva tetap dinyatakan sebesar harga perolehannya dikurangi dengan akumulasi
penyusutan, semua pengorbanan yang berhubungan dengan perolehan aktiva tetap
dan perbaikan dalam jumlah besar dikapitalisasi
2.5.
Kebijakan Pencatatan
2.5.1. Piutang
Pencatatan kerugian piutang menggunakan metode tidak langsung. Cadangan
penyisihan piutang dicatat sebesar . . . . % dari saldo piutang.
2.5.2. Persediaan
Persediaan dicatat berdasarkan metode phisik yaitu :
Pada saat pembelian di jurnal :
Pembelian
xx
Kas/ Hutang
Kas/Hutang
xx
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Pada saat penjualan di jurnal :
Kas/Piutang
xx
Penjualan barang dagangan
xx
xx
xx
xx
Pada akhir periode dilakukan stokopname dilakukan jurnal :

Beban Pokok Penjualan
xx
Persediaan awal
xx
xx
Pembelian
xx
Retur Pembelian
xx
Potongan Pembelian
xx
xx
Persediaan akhir
xx
xx
Untuk jenis persediaan tertentu (penetapan jenis persediaan dilakukan oleh
Manajer Utama), persediaan dicatat dengan metode perpectual yaitu :
Pada saat pembelian dijurnal :
Persediaan
xx
Kas/Hutang
xx
Pada saat penjualan dijurnal :
Kas/Piutang
xx
Penjualan nbarang dagangan
xx
HPP
xx
Persediaan
xx
2.5.3. Aktiva Tetap

Pencatatan penyusutan aktiva tetap dilakukan dengan metode garis lurus (Straight
Line Method) berdasarkan taksiran usia manfaat dengan prosentase sebagai berikut
:
Jenis Aktiva
Prosentase
Peralatan Kantor
.... %
Kendaraan
.... %
Bangunan
.... %
2.5.4. Pendapatan dan Beban
Pendapatan yang diperoleh Koperasi AGRO BAHARI Malang terdiri dari :
a.
Pendapatan bunga pinjaman diakui pada saat angsuran diterima.
b.
Pendapatan perdaganan dan produksi diakui pada saat penyerahan barang.
2.5.5. Beban
Beban pada umumnya Accrual Basis kecuali untuk pos-pos biaya rutin dan tidak
material perbedaannya, dicatat dengan metode Cash Basis, misalnya : gaji, listrik
dan air.
2.6.
Kebijakan Keuangan
2.6.1. K a s
2.6.1.1. Pertangungjawaban bon sementara di tetapkan sebagai berikut :
- Operasional sehari-hari
sebesar
Rp. . . . . . . . . . . , selama . . . . . hari.
- Pembayaran upah/gaji
sebesar
Rp. . . . . . . . . . . , selama . . . . . hari
- Kegiatan Usaha
Pertanggungjawaban paling lama . . . . . bulan setelah kegiatan tersebut
selesai, besarnya sesuai plafon yang ditetapkan Pengurus.
2.6.1.2. Wewenang disposisi pengeluaran uang harus untuk masing-masing bagian
maksimal sebagai berikut :
Kepala administrasi dan keuangan sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Manajer distribusi dan jasa sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Manajer produksi sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Manajer perdagangan sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Manajer utama sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Bendahara sebesar
Rp. . . . . . . . . . .
Ketua umum sebesar
tak terbatas
2.6.2. Aktiva Tetap
2.6.2.1. Pengeluaran untuk kendaraan sebesar Rp. . . . . . . . . . yang menambah

kapasitas kendaraan menambah harga perolehan kendaraan sedangkan
pengeluaran yang dikeluarkan untuk pemeliharaan rutin dan service di
catat sebagai beban.
2.6.2.2. Pengeluaran untuk bangunan sebesar Rp. . . . . . . . . . yang menambah
kapasitas bangunan menambah harga perolehan bangunan sedangkan
pengeluaran yang dikeluarkan untuk pemeliharaan rutin dan service di
catat sebagai beban pemeliharaan.
2.6.2.3. Pembelian peralatan dibawah Rp. . . . . . . . . . dianggap sebagai biaya
kantor, sedangkan di atasnya di catat sebagai peralatan kantor.
2.6.3. Bank
2.6.3.1. Pembayaran sebesar Rp. . . . . . . . . . < menggunakan cek/BG.
Pembayaran sebesar Rp. . . . . . . . . . > menggunakan uang tunai.
2.6.3.2. Seluruh pembayaran baik tunai maupun bank harus dilengkapi dokumendokumen asli dari supplier, antara lain :
- Faktur Penjualan
- Surat Jalan
- Purchase Order
2.6.3.3. Berdasarkan dokumen-dokumen yang diterima kasir dan telah dibuatkan
Bukti Bank Keluar (BBK) atau Bukti Kas Keluar (BKK) diserahkan ke
Kepala Administrasi dan Keuanagan, Manajer Utama, Bendahara, Ketua
Umum untuk diperiksa dan disetujui.
2.6.3.4. Semua Cek dan Giro yang akan dibayar ke supplier atau pihak ke tiga
harus ditanda-tangani oleh pihak-pihak yang berhak menandatangani.
2.6.3.5. Penandatanganan cek dilakukansetiap hari . . . . . . . dan . . . . . . . .
2.6.3.6.
Pembayaran kepada supplier atau pihak ke tiga dilakukan setiap

hari . . . . . . . dan . . . . . . . . . . .
BAB III
SISTEM AKUNTANSI
3.1.
PENGERTIAN SISTEM AKUNTANSI

Sistem akuntansi adalah formulir-formulir catatan-catatan (jurnal, buku besar, buku
pembantu) prosedur-prosedur dan alat-alat yang digunakan untuk mengelola data
mengenai usaha suatu kesatuan ekonomis dengan tujuan untuk menghasilan umpan balik
dalam bentuk laporan-laporan yang diperlukan oleh manajemen dan pihak-pihak lain yang
kepentingan dalam pengambilan keputusan.
3.2.
FUNGSI AKUNTANSI
Peranan akuntansi dalam koperasi hingga saat ini lebih banyak untuk kepentingan intern
koperasi itu sendiri misalnya untuk kepentingan penyusunan laporan keuangan guna
kepentingan Rapat Anggota tahunan.
Pada penyusunan Sistem Akuntansi ini lebih diupayakan agar akuntansi dapat memberikan
manfaat yang optimal bagi manajemen koperasi, misalnya untuk
1.
Penyusunan perencanaan/budget.
2.
Mengukur efesiensi dan keberhasilan koperasi.
3. Mengamankan harta kekayaan koperasi dengan sistem dan prosedur yang dapat
menekan pemborosan, penyelewengan dan kekeliruan.
4. Pengawasan dan pengambilan keputusan.
3.3.
PROSES AKUNTANSI
Proses akuntansi Koperasi AGROBAHARI Malang dapat digambarkan dengan bagan
sebagai berikut :
Proses Akuntansi
Bukti
Transaksi
Laporan keuangan
Komputerisasi
- Neraca
- Lap. Hasil Usaha
- Lap. Arus Kas
- Cat. atas Lap. Keu

3.4.
UNSUR SISTEM AKUNTANSI KOPERASI AGRO BAHARI SURABAYA

Unsur sistem akuntansi meliputi formulir, kode perkiraan, jurnal, buku besar, buku
pembantu dan laporan keuangan.
3.4.1. Formulir
Formulir merupakan dokumen yang digunakan untuk mencatat transaksi pada saat
terjadinya.
Dari formulir tersebut diantaranya dilakukan analisa transaksi untuk
menggolongkan sesuai dengan perkiraan yang bersangkutan oleh akuntansi.
Formulir tersebut juga merupakan media untuk mencatat kedalam proses
komputerisasi.
Daftar formulir dan formulir-formulir yang digunakan di Koperasi AGRO
BAHARI Malang adalah sebagai berikut :
No
Nama Formulir
Fungsi
Kode
1.
Bukti Kas/Bank Masuk
Untuk mencatat transaksi penerimaan BKM/

uang dan Bank
BBM
2.
Bukti Pengeluaran Kas/ Untuk mencatat transaksi pengeluaran BKK/

Bank
uang dan Bank
BBK
3.
Bukti Penjualan
Untuk mencatat
kredit.
4.
Bukti Pembelian
Untuk mencatat pembelian barang- BP

barang dagangan secara kredit.
5.
Bukti Memorial
Untuk mencatat transaksi yang tidak BM

berkaitan dengan transaksi kas.
6.
Tanda Terima Bukti
Untuk mencatat bukti-bukti

diterima dari pihak ekstern.
7.
Surat
Barang
8.
Surat Order Pembelian
9.
Nota Permintaan dan Untuk mencatat permintaan barang- PPB
penjualan
secara BJ
yang TTB
Permintaan Untuk mencatat permintaan barang SPB

dari
masing-masing
unit
yang
dibutuhkan.
Untuk mencatat pembelian barang ke SOP
supplier.
Penyerahan Barang
barang dari anggota sebagai bukti

penyerahan barang.
10.
Surat
Permohonan Untuk mencatat permohonan pinjaman SPP
Pinjaman
dari anggota.
11.
Perjanjian
Meminjam
12.
Daftar
Barang
Spesifikasi Untuk mencatat spesifikasi barang yg DSB

dimuntakonsumen.
13.
Laporan
Kredit
Penjualan Untuk mencatat transaksi penjualan LHP

yang terjadi dimasing-masing unit
secara kredit.
14.
Pengajuan Penghentian Untuk mencatat aktiva tetap yang akan PPA

Aktiva Tetap
dijual sesuai dengan alasan yang ada.
15.
Berita
Penghentian
Tetap
16.
Laporan
Jawaban
Uang
17.
Permintaan
Sementara.
18.
Rencana
Anggaran
19.
Permintaan Inventaris
20.
Daftar
Pinjaman
Pinjam Berisi perjanjian pinjam meminjam PPM

antar koperasi dengan debitur.
Acara Untuk mencatat aktiva tetap yang

Aktiva telah laku dijual berdasarkan lelang.
Pertanggung Untuk mencatat pertanggungjawababn LPPU

Penggunaan penggunaan uang kas bon.
Bon Untuk mencatat pengajuan permintaan PBS
sesuai dengan tujuannya, besarnya
biaya.
Pengajuan Untuk mencatat rekapan pengajuan RPA
permintaan inventaris.
Untuk mencatat pengajuan permintaan PI
inventaris.
Potongan Untuk mencatat rekapan potongan DPP

pinjaman masing-masing anggta dan
masing-masing jenis pinjaman.
3.4.2. Contoh Formulir

Berikut ini digambarkan formulir-formulir yang dipergunakan Koperasi AGRO
BAHARI Malang
3.4.2.1. BUKTI KAS/BANK MASUK

Koperasi AGRO BAHARI
Jl. Panglima Sudirman
Singosari - Malang
BKM/BBM No. : . . . . .
Tanggal
:.....
BUKTI KAS/BANK MASUK

Diterima dari
Tunai/Cek/BG
Terbilang
Untuk keperluan
Mengetahui
Pengurus
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anggota/Non Anggota
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
: ...... .........................................
...... .........................................
...... .........................................
Penerima
Manajer
Utama
Kepala
Adm. & Keu.
(
Dibukukan & diverifikasi
Lembar (1) putih : Akuntansi

Lembar (2) merah : Kasir
No. Rek
Debet
( Rp )
)
Kredit
( Rp )
3.4.2.2. BUKTI KAS/BANK KELUAR

Singosari - Malang
BKK/BBK No. : . . . . .
Tanggal
:.....
BUKTI KAS/BANK KELUAR

Dibayar kepada
Tunai/Cek/BG
Terbilang
Untuk keperluan
Menyetujui
Pengurus
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
: ...... .........................................
...... .........................................
...... .........................................
Diterima oleh
Manajer
Utama
Kepala
Adm. & Keu.
(

No. Rek
Kasir
Debet
( Rp )
) (
)
Kredit
( Rp )
3.4.2.3. BUKTI PENJUALAN

Singosari - Malang
BJ No.
:.....
Tanggal
:.....
BUKTI PENJUALAN
Dijual kepada
Sejumlah
Terbilang
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Berupa
No.
Nama Barang
Sat
Mengetahui :
Harga Sat.
Total
Diterima oleh :Yang membuat
Manajer Perdagangan
Dibukukan
No. Rek
Debet
( Rp )
)
Kredit
( Rp )
Lembar (1) purih : Akuntansi

Lembar (2) merah : Bagian Penjualan
3.4.2.4. BUKTI PEMBELIAN

BB No.
:.....
Jl. Panglina Sudirman

Singosari - Malang
Tanggal
:.....
BUKTI PEMBELIAN
Dibeli dari
Sejumlah
Terbilang
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Berupa
No.
Nama Barang
No.FJ
Sat
Harga Sat.
Total
Yang membuat
(
Dibukukan & Diverifikasi
No. Rek
Debet
( Rp )
)
Kredit
( Rp )

Lembar (2) merah : Bagian Pembelian
3.4.2.5. BUKTI MEMORIAL
PMI Cab. Kota Surabaya
BM No.
Tanggal
Unit Transfusi Darah

Jl. Embong Ploso No. 7 15
S U R AB AY A
BUKTI MEMORIAL
:.....
:.....
Keterangan
: ........................... ....................
................................................
.... . . .........................................
...... ..........................................
Menyetujui :
Kepala UTD
Dibuat oleh
Kabag.Keu
Dibukukan & Diverifikasi
No. Rek
(
Debet
( Rp )
)
Kredit
( Rp )

Lembar (2) merah : Pertinggal
3.4.2.6. TANDA TERIMA

Singosari - Malang
TT No.
:.....
TANDA TERIMA
Diterima dari
: ........................... ....................
Berupa
................................................
: .. . . . .........................................
...... ..........................................
Untuk
: ................................................
Malang, . . . . . . . . . . . 19 . .
Yang Menerima
Yang Menyerahkan
Lembar (1) putih : Yang Menyerahkan

Lembar (2) merah : Penerima
3.4.2.7. SURAT PERMINTAAN BARANG

Singosari - Malang
No. SPB
:.....
Tanggal
:.....
SURAT PERMINTAAN BARANG
No.
Jenis
Dasar Permintaan
Sat
Jml
Ket
Barang
S.S
Baru
Rusak
Harga
( Rp. )
Estimasi
Mengetahui
Manajer Perdagangan
Yang membuat
(Bagian Pembelian)
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Merah)
: Akuntnasi
: Bagian Pembelian
3.4.2.8. SURAT ORDER PEMBELIAN

Singosari - Malang
No. SOP
Tanggal
:.....
:.....
SURAT ORDER PEMBELIAN
Kepada Yth.
.....................
SPB : . . . . . . .
Alamat . . . . . . . . . . . . . . .
.
No.
Jenis Barang
Nomor
Tanggal
Satuan
Jumlah Satuan
: ......
Keterangan
Mengetahui
Manajer Utama
Manajer Perdagangan
Yang membuat
( Bagian Pembelian )
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Merah)
: Supplier
: Bagian Pembelian
3.4.2.9. NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG

Singosari - Malang
No. SOP
Tanggal
:.....
:.....
NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG
Dijual kepada
Bagian
No. Anggota
No.
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (Anggota/Bukan Anggota)
: ......................................................
: ......................................................
Nama Barang/Jasa
Banyaknya
Harga
Jumlah
Satuan
(Rp. )
Jumlah
Diterima dengan baik
oleh Pembeli
Disetujui
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Kuning)
Lembar 3 (Merah)
(Bag.Penjualan)
Rp.
Perminta
: Akutansi
: Konsumen
: Barang Penjualan
3.4.2.10. SURAT PERMOHONAN PINJAMAN

Jl. Panglima Sudirmnan
Singosari - Malang
SURAT PERMOHONAN PINJAMAN
Nomor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Yang bertanda tangan dibawah ini

:
Nama
: ................................................
Kelompok Tani
: ................................................
Wilayah
: ................................................
Cara pembayaran
: ................................................
Jenis Pinjaman
: ................................................
Jaminan
: ................................................
Bersama ini mengajukan permohonan pinjaman uang kepada Koperasi AGRO BAHARI
Malang sebesar Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . untuk keperluan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
dan kami sanggup membayar sebanyak . . . . kali, ditambah bunga tiap bulan. Pada
saat permohonani ni diajukan, sisa hutang kami akan dilunasi ( tidak mempunyai
tunggakan pinjaman uang Koperasi).
Atas terkabulnya permohonan kami ucapkan terima kasih.
Malang, . . . . . . . . . . . . . . . 19 . .
Yang Membuat
3.4.2.11. PERJANJIAN PINJAM MEMINJAM

Singosari - Malang
PERJANJIAN PINJAM-MEMINJAM
Nomor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Berdasarkan hasil penelitian dan persetujuan Manajer Dist / Jasa / Manajer Utama/
Pengurus Koperasi AGRO BAHARI Malang, atas permohonan pinjaman Saudara
tanggal . . . . . . . . . . . . . . . . 199 . . telah menyetujui permohonan saudara.
Nama . . . . . . . . . . . . ., Wilayah . . . . . . . . . . . . . . ., Kelompok Tani . . . . . . . . . . .
dengan ketentuan sebagai berikut
:
1. Besar Pinjaman
: .........................................
2. Jangka Waktu Angsuran
: .........................................
3. Bunga/Jasa Pinjaman
: . . . % terhitung mulai tanggal penerimaan kredit.
4. Besar Angsuran
: pokok pinjaman
Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
bunga
Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Sanksi I
6. Jaminan
Jumlah
Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
: Bilamana terjadi tunggakan angsuran yang telah jatuh
tempo, sanggup & bersedia dikenakan pemotongan
gaji belum berjalan/bulan berikutnya.
: ........................................
Perjanjian ini dibuat dengan kata sepakat, tanpa paksaan dari pihak manapun, pada
hari . . . . . . . . . . tanggal . . . . . . . . . . . . 19 . .
Manajer Distribusi dan Jasa
(
Mengetahui,
Peminjam
Manajer Utama/Pengurus
Ketua Kelompok
Catatan : Berlaku sebagai tanda terima

3.4.2.12. DAFTAR SPESIFIKASI BARANG
Singosari - Malang
DSB No.
Tanggal
:.....
:.....
DAFTAR SPESIFIKASI BARANG
Nama konsumen
Al a m a t
Telpon
: .................................................
: .................................................
: .................................................
Spesifikasi Barang
- Jenis Barang
- Kualitas
- Harga
- Jumlah
:
:
:
:
.................................................
.................................................
.................................................
.................................................
Hasil Negoisasi
- Jenis Barang
:
- Kualitas
:
- Harga
:
- Jumlah
:
- Pengangkutan ditanggung
.................................................
.................................................
.................................................
.................................................
.................................................
Mengetahui
Manajer Utama
Kepala Adm. & Keu.
Yang membuat
(Manajer Perdagangan )
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Merah)
: Kasir
: Manajer Perdagangan
3.4.2.13. LAPORAN PENJUALAN KREDIT

Singosari - Malang
LAPORAN PENJUALAN KREDIT
No.
Tanggal
No.
Jumlah
NP/PB
Nama
Jumlah
: .............
: .............
Bagian
Angsuran
Barang
Konsinyasi
Jumlah Nota NP/BB No. . . . . . . . . . . . . . . . . s/d . . . . . .
Rp.
Mengetahui :
Manajer Perdagangan
(
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Merah)
Bagian Penjualan
(
: Akuntnasi
: Bagian Penjualan
= Apabila barang konsinyasi

3.4.2.14. PENGAJUAN PENGHENTIAN AKTIVA TETAP

Singosari - Malang
No. PPA
Tanggal
:.....
:.....
PENGAJUAN PENGHENTIAN AKTIVA TETAP

No.
Alasan
Nama
Aktiva
Jumlah
Unit
Tahun
Perolehan
Jumlah
Nilai Buku
Estimasi
Harga Jual
Dijual
Mengetahui
Pengurus
Manajer Utama
Ka. Adm. & Keu
Yang membuat
3.4.2.15. BERITA ACARA PENGHENTIAN AKTIVA TETAP

Singosari - Malang
BERITA ACARA
PENGHENTIAN AKTIVA TETAP
Berdasarkan acara lelang aktiva tetap yang dimiliki Koperasi AGRO BAHARI Malang
yang dilaksanakan pada :
Hari
: ................................................
Ta n g g a l
: ................................................
Tempat
: ................................................
PPAT No.
: ................................................
Disepakati untuk dijual dengan harga Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . Kepada Sdr. . . . . . . . .
secara tunai.
Malang, . . . . . . . . . . . . . . . 19 . .
Mengetahui
Pembeli
Pengurus
Lembar 1 (Putih) : Pembeli

Lembar 2 (Merah) : Ka. Adm & Keu.
3.4.2.16. LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGGUNAAN UANG

Singosari - Malang
Nomor
Tanggal
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN
PENGGUNAAN UANG
:.....
:.....
PBS No.
: .................................................
Realisasi Penggunaan
: .. ...............................................
Bukti yang dilampirkan
: .................................................
Jumlah yang lebih disetor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Jumlah yg kurang disetor : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Yang membuat
(
Lembar 1 (Putih)
Lembar 2 (Merah)
: Akuntansi
: Yang Membuat
3.4.2.17. PERMINTAAN BON SEMENTARA

Singosari - Malang
DSB No.
Tanggal
:.....
:.....
PERMINTAAN BON SEMENTARA
Terdiri dari
Operasioanl
untuk keperluan
: .................................................
Kantor
Kegiatan Usaha
Lain-lain
: .................................................
.................................................
.................................................
.................................................
Jumlah Pengajuan
Jumlah yang disetujui
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Mengetahui
Manajer Utama
Kepala Adm. & Keu.
Pemohon
Catatan :
Pertanggung jawaban penggunaan Bon Sementara sesuai dengan kebijakan keuanganan yg
telah ditentukan
3.4.2.18. RENCANA PENGAJUAN ANGGARAN

Singosari - Malang
No. PPA
Tanggal
:.....
:.....
RENCANA PENGAJUAN ANGGARAN

Hari
: ........................
Tanggal : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
No.
Pos Anggaran
No. PBS
Permohonan
Jumlah
Keperluam
Mengetahui
Manajer Utama
Menyetujui.
Kasir
Ka. Adm. & Keu
3.4.2.19. PERMINTAAN INVENTARIS

Singosari - Malang
PERMINTAAN INVENTARIS
No.
Unit
Ket.
Nama
Perlatan
Satuan
Jumlah
Mengetahui
Pengurus
Manajer Utama
Ka. Adm. & Keu
Yang membuat
Lembar (1) Putih : Koord. Adm. & Umum

Lembar (2) Biru : Peminta
3.4.2.20. DAFTAR POTONGAN PINJAMAN

Singosari - Malang
No. DPP
:.....
DAFTAR POTONGAN PINJAMAN
Pinjaman
No.
Jumlah
Nama Anggota
Nama Kelompok
KUT
SP
KKPA
Yang Membuat
( Petugas SP )
3.4.3. KODE PERKIRAAN

3.4.3.1. Sistem Kode Perkiraan
Kode adalah suatu kerangka yang menggunakan angka atau huruf atau kombinasi dari
angka dan huruf untuk member tanda terhadap klasifikasi tertentu dengan tujuan untuk
memudahkan identifikasi dan klasifikasi.
Sistem kode perkiraan dimaksudkan untuk memudahkan dalam proses akuntansi. Kode
perkiraan dapat mempermudah mengidentifikasi data akuntansi, proses pencatatan,
pemeriksaan dan pengklasifikasian transaksi keuangan.
Sistem kode perkiraan juga membantu dalam penyusunan laporan keuangan, terutama
dalam menentukan golongan harta , kewajiban, ekuitas pendapatan dan biaya.
Sistem kode perkiraan yang dipergunakan dalam sistem akuntansi Koperasi AGRO
BAHARI Malang adalah menggunakan angka dengan metode kelompok.
3.4.3.2. Struktur Penggolongan Kode Perkiraan
Penggolongan perkiraan Koperasi AGRO BAHARI Malang disusun sebagai berikut :
- Angka pertama menunjukkan kelompok perkiraan
- Angka kedua menunjukkan golongan perkiraan.
- Angka ketiga menunjukkan subgolongan perkiraan.
- Angka keempat menunjukkan wilayah yang ada di Koperasi AGRO BAHARI Malang.
- Angka kelima menunjukkan kelompok tani yang ada di Koperasi AGRO BAHARI
Malang.
- Angka keenam menunjukkan anggota dari masing-masing kelompok tani
Angka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X X X . X X . X X . X X
X
Kelompok Perkiraan
Golongan perkiraan
Subgolongan perkiraan
Sub-sub golongan/wilayah kerja

Kelompok tani
Anggota
3.4.3.4. Jurnal
Jurnal merupakan buku catatan akuntansi pertama (books of orginal entry) yang
digunakan untuk mencatat dan mengklasifikasikan transaksi keuangan organisasi secara
kronologis sesuai dengan tanggal terjadinya transaksi.
Dalam sistem akuntnasi Koperasi AGRO BAHARI Malang proses entry jurnal dalam
program akuntansi komputer, bukti-bukti yang dijurnalkan adalah sebagai berikut :
a. Jurnal Penerimaan Kas/Bank dituangkan dalam BKM/BBM (Bukti Kas/Bank
Masuk).
b. Jurnal Pengeluaran Kas/Bank dituangkan dalam BKK/BBK (Bukti Kas/Bank
Keluar).
c. Jurnal Penjualan Kredit dituangkan dalam Bukti Penjualan.
d. Jurnal Pembelian Kredit dituangkan dalam Bukti Pembelian.
e. Jurnal Memorial dan Penyesuaian dalam Bukti Memorial.
Adapun jurnal transaksi yang ada kaitannya dengan kegiatan Koperasi AGRO BAHARI
Malang adalah sebagai berikut :
No.
1.
2.
Keterangan
Unit Distribusi dan Jasa
a. Pada saat Realisasi
Piutang
Kas
b. Pada saat Anggsuran
Kas
Piutang
Pendapatan Bunga
Unit Perdagangan
Untuk persediaan yg dicatat dengan
Metode Phisik :
a. Pada saat Pembelian
Pembelian
Kas/Hutang
b. Pada saat Penjualan
Kas/Piutang
Penjualan
c. Pada saat periode dilakukan stock
opname dilakukan adjestment.
Jurnal
Jurnal
XX
Bukti yang
digunakan
BKM/BKK
XX
XX
BKM/BBM
XX
XX
XX
XX
BKM/BKK/
B. Pembelian
XX
BKM/BBM/
B. Penjualan
XX
- HPP
Persediaan awal
- Persediaan akhir
HPP
XX
- Retur Pembelian
Potongan Pembelian
HPP
- HPP
Pembelian
XX
XX
Untuk persediaan yg dicatat dengan

Metode Phisik :
a. Pada saat pembelian dijurnal :
Persediaan
Kas/Hutang
b. Pada saat penjualan dijurnal :
Kas/ Piutang
Penjualan barang dagangan
HPP
Persediaan
3.
Transaksi Umum
a. Mencatat Penyusutan Aktiva Tetap
Biaya Penyusutan Aktiva Tetap
Kas/Hutang
b. Mencatat Percadangan Peny. Piu.
Biaya Penyisihan Piutang
Cadangan Penyisihan Piutang
c. Pembelian ATK yg dipergunakan
lebih dari 1 tahun.
- Pada saat Beli
Beban dibayar dimuka
Kas/Bank/Hutang
- Pada saat akhir periode diadakan
Penyesuaian
Biaya ATK
Beban dibayar dimuka
d. Mencatat Sewa untuk 3 tahun
- Pada saat Pembayaran
Sewa dibayar dimuka
Kas
- Pada saat akhir periode diadakan
Penyesuaian
Biaya Sewa
Sewa dibayar dimuka
BM
XX
XX
BM
XX
BM
XX
XX
BM
XX
XX
BM
XX
BM
XX
XX
XX
XX
XX
BM
XX
BM
XX
XX
BKK/BBK/
B. Pembelian
XX
XX
BM
XX
XX
BKK
XX
XX
BM
XX
XX
3.4.3.5. BUKU PEMBANTU

Jika transaksi keuangan yang dikelompokkan dalam buku besar memerlukan rincian
lebih lanjut, maka dibentuk buku pembantu yaitu :
- Kartu Piutang
- Kartu Hutang
- Kartu Persediaan
KARTU PIUTANG
Singosari - Malang
KARTU PIUTANG
Nama Anggota
Nama Kelompok
Wilayah
Tgl
: ........................
: ........................
: ........................
Transaksi
Jenis Pinjaman
KUT
Pokok Bunga
KARTU HUTANG
SP
Pokok
Total
KKPA
Bunga
Pokok
Bunga
Pokok
Bunga

Singosari - Malang
KARTU HUTANG
Nama Kreditur
: ........................
Tanggal Pinjaman : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tgl.
Transaksi
No. Bukti
Debet
Angsuran
Saldo
Yang membuat
(
KARTU PERSEDIAAN
Singosari - Malang
KARTU PERSEDIAAN
Nama Barang
Tgl.
......................
Uraian
Masuk
Q
Keluar
P
Saldo
P
Cat.
P
3.4.3.6. LAPORAN KEUANGAN

Hasil akhir dari Proses akuntansi adalah laporan keuangan yang terdiri dari :
a. Neraca
b. Perhitungan Hasil Usaha
c. Laporan Arus Kas
d. Catatan Laporan Keuangan
A. NERACA
KOPERASI AGRO BAHARI MALANG
NERACA
Per 31 Desember 1999 dan 2000
Aktiva
Cat
No.
Tahun
2000 1999
Aktiva Lancar
Kas dab Bank
Piutang Usaha
Cad. Peny. Piut
Persediaan
Beb. dibay. dimuka
Pendpt.ymh diterima
Jumlah Ak. Lancar
Kewajiban
Investasi Jk. Panjang

Penyertaan pada ....
Kewajiban Jk Pendek
Hutang Bank
Hutang Usaha
Hutang Anggota
Simpanan Anggota
Dana Pembagian SHU
Hutang Lain-lain
By. ymh dibayar
Pendapatan diterima
Hutang pajak
Jml Kewajiban Jk. Pend
Aktiva Tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Peny.
Nilai Buku Ak. Tetap
Kewajiban Jk Panjang
Hutang Bank
Hutang Pihak III
Jml Kewajiban Jk Panj
Aktiva Lain-lain
Bank Garansi
By. praoperasional
Jumlah Ak. Lain-lain
Ekuitas
Simpanan pokok
Simpanan wajib
Modal donasi
Cadangan koperasi
SHU tahun berjalan
Jumlah Ekuitas
Total Aktiva
Cat.
No.
Tahun
2000 1999
Total Kewajiban dan

Ekuitas
B. PERHITUNGAN HASIL USAHA

PERHITUNGAN HASIL USAHA
Untuk tahun yang berakhir tanggal-tanggal
31 Desember 2000 dan 1999
Keterangan
Pendapatan Usaha :
- Penjualan Barang Dagangan
- Pendapatan Jasa
Jumlah Pendapatan Usaha
Beban Pokok Penjualan dan Beban Langsung
BPP terdiri dari :
- Persediaan awal
- Pembelian
Catatan
Nomor
Tahun 2000
( Rp. )
Tahun 1999
( Rp. )
- Barang siap dijual

- Persediaan akhir
Jumlah Beban Pokok Penjualan
Jumlah Beban Pokok Penjualan dan Beban
Langsung
SHU KOTOR
Beban Langsung :
- Beban simpan pinjam
- Beban perdagangan
Jumlah Beban Langsung
Beban Usaha
- Beban Organisasi
- Beban Manajer
Jumlah Beban Usaha
SHU SEBELUM POS LAIN-LAIN
Pos Lain-lain
- Pendapatan lain-lain
- Beban lain-lain
Jumlah pos lain-lain
SHU SEBELUM PAJAK
Pajak Penghasilan
SHU SETELAH PAJAK
C. LAPORAN ARUS KAS
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang berakhir tanggal
31 Desember 2000
Keterangan
I. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
SHU tahun 2000
Penyesuaian ke dasar Kas
- Penyusutan aktiva tetap
- Kerugian piutang
SHU operasi sebelum perubahan modal kerja
- Perubahan piutang usaha
- Perubahan persediaan
- Perubahan beban dibayar dimuka
- Perubahan pendapatan ymh diterima
- Perubahan hutang bank
- PerubahanHutang usaha
- Perubahan hutang usaha
- Perubahan simpanan anggota
- Perubahan hutang lain-lain
Sub
( Rp. )
Jumlah
( Rp. )
- Perubahan biaya ymh dibayar

- Perubahan pendapatan diterima dimuka
- Perubahan hutang pajak
Jml Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
II. ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
- Perubahan penyertaan
- Perubahan aktiva tetap
- Perubahan aktiva lain-lain
Jumlah Arus Kas dari Aktivitas Investasi
III. ARUS KAS DR AKTIVITAS PENDANAAN
- Perubahan hutang jangka panjang
- Perubahan simpanan pokok
- Perubahan simpanan wajib
- Perubahan modal donasi
- Perubahan cadangan koperasi
- Alokasi SHU tahun lalu
Jumlah Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Kenaikan (Penurunan) Kas dan Setara Kas
Kas dan Setara kas awal periode
Kas dan setara kas akhir periode
BAB IV
SISTEM DAN PROSEDUR
Sistem akuntansi adalah suatu kegiatan dari prosedur-prosedur yang saling berhubungan disusun
sesuai dengan suatu skema yang menyeluruh untuk melaksanakan suatu kegiatan atau fungi utama
koperasi.
Prosedur adalah suatu urutan kegiatan/pekerjaan yang pelaksanaannya melibatkan beberapa orang
atau lebih yang disusun untuk menjamin adanya internal control yang baik dalam koperasi.
Atas kreteria diatas, maka sistem dan prosedur Koperasi AGRO BAHARI Malang adalah sebagai
berikut :
4.1. DAFTAR SISTEM DAN PROSEDUR
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Keterangan
Sistem dan Prosedur Permintaan Bon Sementara.
Sistem dan Prosedur Penerimaan Bank.
Sistem dan Prosedur Penerimaan Kas.
Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Tunai.
Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Kredit.
Sistem dan Prosedur Pembayaran Hutang.
Sistem dan Prosedur Pemberian Pinjaman.
Sistem dan Prosedur Pelunasan Pinjaman.
Sistem dan Prosedur Penjualan Barang Kredit.
No. Sisdur
4.2.01
4.2.02
4.2.03
4.2.04
4.2.05
4.2.06
4.2.07
4.2.08
4.2.09
10.
11.
12.
13.
14.
Sistem dan Prosedur Pembelian Aktiva Tetap.

Sistem dan Prosedur Penghentian Aktiva Tetap.
Sistem dan Prosedur Pengajuan KKPA.
Sistem dan Prosedur Perdagangan Agrobisnis.
Sistem dan Prosedur Pengadaan Tebu
4.2.10
4.2.11
4.2.12
4.2.13
4.2.14
4.2. BAGIAN DAN DOKUMEN YANG DIPERLUKAN DALAM SISTEM DAN 2.1
PROSEDUR OPERASIONAL.
4.2.1. Sistem dan Prosedur Permintaan Bon Sementara
4.2.1.1.
Bagian yang terlibat :

a. Pemintaan Bon Sementata
b. Kepala Administrasi dan Keuangan
c. Manajer Utama
d. Kasir
e. Akuntansi
4.2.1.2.
Dokumen yang diperlukan :

a. Permintaan Bon Semenara (PBS)
b. Nota Permintaan Barang (NPB)
c. Rencana Penggunaan Anggaran (RPA)
d. Laporan Pertanggungjawaban Penggunaan Uang (LPPU)
e. Bukti Kas Keluar (BKK)
4.2.2. Sistem dan Prosedur Penerimaan Bank

4.2.2.1.

a. Kasir
b. Akuntansi
c. Rekanan
d. Kepala Administrasi dan Keuangan
e. Akuntansi
4.2.2.2.

a. Bukti Transfer
b. Bukti Bank Masuk
4.2.3. Sistem dan Prosedur Penerimaan Kas

4.2.3.1.

a. Kasir
b. Akuntansi
c. Rekanan
4.2.3.2.
a.
b.
4.2.4.
Bukti Kas Masuk

Bukti Ekstern
Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Tunai
4.2.4.1.

a. Bagian Pembelian
b. Manajer Perdagangan
c. Manajer Utama
d. Supplier
e. Kasir
f. Akuntansi
4.2.4.2.

a. Surat Permintaan Barang (SPB)
b. Surat Order Pembelian (SOP)
c. Laporan Pembelian Barang (LPB)
d. Bukti Kas/ank Keluar (BKK/BBK)
4.2.5.
Sistem dan Prosedur Pembelian Barang Kredit
4.2.5.1.

a. Bagian Pembelian
c. Manajer Utama
d. Supplier
e. Akuntansi
4.2.5.2.

a. Surat Permintaan Barang (SPB)
c. Laporan Pembelian Barang (LPB)
d. Bukti Pembelian (BP)
4.2.6.
Sistem dan Prosedur Pembayaran Hutang
4.2.6.1.

a. Supplier
b. Kasir
c. Akuntansi
e. Manajer Utama
f. Pengurus
4.2.6.2.

a. Faktur-faktur
c. Tanda Terima
d.
4.2.7.
Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)
Sistem dan Prosedur Pemberian Pinjaman
4.2.7.1.

a. Peminjam
b. Petugas Simpan Pinjam
c. Manajer Ditribusi dan Jasa
d. Manajer Utama
e. Pengurus
f. Kasir
g. Akuntansi
4.2.7.2.

a. Surat Permohonan Pinjaman (SPP)
b. Perjanjian Pinjam Meminjam (PPM)
c. Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)
4.2.8.
Sistem dan Prosedur Pelunasan Pinjaman
4.2.8.1.

a. Peminjam
b. Petugas Simpan Pinjam
c. Kasir
d. Akuntansi
4.2.8.2.

a. Daftar Potongan Pinjaman (DPP)
b. Kuitansi
c. Bukti Kas Masuk
d. Bukti Kas.Bank Keluar (BKK/BBK)
4.2.9.
Sistem dan Prosedur Penjualan Barang Kredit
4.2.9.1.

a. Anggota/Konsumen
b. Bagian Penjualan
c. Manajer Perdagangan
d. Manajer Utama
e. Akuntansi
4.2.9.2.

a. Nota Permintaan dan Penyerahan Barang (NP/PB)
b. Laporan Penjualan Kredit (LPK)

c. Bukti Penjualan (BJ)
4.2.10. Sistem dan Prosedur Pembelian Aktiva Tetap
4.2.10.1. Bagian yang terlibat :
a. Peminta
c. Manajer Utama
d. Pengurus
e. Supplier
f. Kasir
g. Akuntansi
4.2.10.2. Dokumen yang diperlukan :
a. Permintaan Inventaris (PI)
c. Faktur
d. Bukti Kas/Bank Keluar (BK/BK)
4.2.11. Sistem dan Prosedur Penghentian Aktiva Tetap
a. Masing-masing Manajer
c. Manajer Utama
d. Pengurus
e. Pembeli
f. Kasir
g. Akuntansi
a. Pengajuan Penghentian Aktiva Tetap (PPAT)
b. Berita Acara Penghentian Aktiva Tetap (BAPAT)
c. Nota Permintaan dan Penyerahan Barang
d. Bukti Kas/Bank Masuk (BK/BM)
4.2.12. Sistem dan Prosedur Pengajuan KKPA
a. Manajer Distribusi dan Jasa
b. Manajer Utama
c. Pengurus
d. Bank
e. Kasir
f. Akuntansi
a. Proposal Pengajuan Kredit
b.
c.
d.
Akad Kredit
Bukti Transfer
Bukti Bank Masuk
4.2.13. Sistem dan Prosedur Perdagangan Agrobisnis

a. Konsumen
c. Manajer Utama
d. Petani
e. Kasir
f. Akuntansi
a. Daftar Spesifikasi Barang (DSB)
b. Permintaan Bon Sementara
c. Surat Jalan (SJ)
d. Laporan Pertanggungjawaban Penggunaan Uang (LPPU)
e. Bukti Kas Keluar (BKK)
4.2.14. Sistem dan Prosedur Pengadaan Tebu
a. Pengepul Tebu
c. Manajer Utama
e. Kasir
f. Akuntansi
a. Surat Perinta Angkut (SPA)
b. Permintaan Bon Sementara (PBS)
c. Rencana Penggunaan Anggaran (RPA)
d. Tanda Terima (TT)
BUKTI KAS / BANK MASUK
PMI Cab. Kota Surabaya

Jl. Embong Ploso No 7 - 15
BKM /BBM
Tanggal
No. : . . . . .
:.....
S U R AB AY A
BUKTI KAS / BANK MASUK
Diterima dari
Tunai/Cek/BG
Terbilang
Untuk keperluan
Mengetahui
Kepala
UTDC
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
: ...... .........................................
. .........................................
Penerima
Kabag.
Keuangan
(
No. Rek
Debet
( Rp )
)
Kredit
( Rp )

PMI Cab.Kota Surabaya

Jl. Embong Ploso No.7 - 15
S U R AB AYA
BKK/BBK No. : . . . . .
Tanggal
:.....

Dibayar kepada
Tunai/Cek/BG
Terbilang
Untuk keperluan
: ................................................
: Rp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . No. Cek/BG : . . . . . . . .
: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
: ...... .........................................
................................................
Menyetujui :
Diterima oleh
Kepala
UTDC
Kabag.
Keuangana
( Nama & TTD Kasir ) (

No. Rek
Debet
( Rp )
Kredit
( Rp )

3.4.2.2. BUKTI KAS/BANK KELUAR

PIT PERDAMI 37 Surabaya
RSUD Dr. Soetomo
Jl. Prof Dr Moestopo 47 Surabaya
BKK No. : A- 01
Tanggal : 15-11-2011
BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada
Jumlah
Terbilang
: Fenny
: Rp. 525.000,: Lima ratus dua puluh lima ribu rupiah
Untuk keperluan
: Pembelian 1 unit HP Samsung C3322356431048070004
Menyetujui :
Ketua
Diterima oleh
Bendahara
Ka. Seksi
Ilmiah
(
Dibukukan
No. Rek
Debet
( Rp )
Terlampir )
Kredit
( Rp )

Bab I Umum

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bab I Umum

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB I

Unit Perdagangan, yang meliputi :

2.1.1. Rapat Anggota

Rapat anggota merupakan pemegang kekuasaan tertinggi di dalam organisasi koperasi.

STRUKTUR ORGANISASI KOPERASI

a. Bertanggungjawab atas semua kebijakan organisasi baik ke dalam maupun

b. Mencari dana, baik dengan memupuk simpanan-simpanan anggota maupun

b. Melakukan koordinasi dengan unit-unit lain perihal pelaksanaan

a. Mengelola kegiatan keuangan baik dalam mencari sumber dana dan

g. Bertanggungjawab terhadap laporan yang berhubungan dengan kegiatan

h. Membuat dan menandatangani bukti-bukti memorial.

Pada akhir periode dilakukan stokopname dilakukan jurnal :

2.5.3. Aktiva Tetap

2.6.2.1. Pengeluaran untuk kendaraan sebesar Rp. . . . . . . . . . yang menambah

Pembayaran kepada supplier atau pihak ke tiga dilakukan setiap

PENGERTIAN SISTEM AKUNTANSI

- Cat. atas Lap. Keu

UNSUR SISTEM AKUNTANSI KOPERASI AGRO BAHARI SURABAYA

Bukti Kas/Bank Masuk

Untuk mencatat transaksi penerimaan BKM/

Bukti Pengeluaran Kas/ Untuk mencatat transaksi pengeluaran BKK/

Untuk mencatat pembelian barang- BP

Untuk mencatat transaksi yang tidak BM

Tanda Terima Bukti

Untuk mencatat bukti-bukti

Surat Order Pembelian

Nota Permintaan dan Untuk mencatat permintaan barang- PPB

Permintaan Untuk mencatat permintaan barang SPB

barang dari anggota sebagai bukti

Spesifikasi Untuk mencatat spesifikasi barang yg DSB

Penjualan Untuk mencatat transaksi penjualan LHP

Pengajuan Penghentian Untuk mencatat aktiva tetap yang akan PPA

Pinjam Berisi perjanjian pinjam meminjam PPM

Acara Untuk mencatat aktiva tetap yang

Pertanggung Untuk mencatat pertanggungjawababn LPPU

Potongan Untuk mencatat rekapan potongan DPP

3.4.2. Contoh Formulir

3.4.2.1. BUKTI KAS/BANK MASUK

BUKTI KAS/BANK MASUK

Lembar (1) putih : Akuntansi

3.4.2.2. BUKTI KAS/BANK KELUAR

BUKTI KAS/BANK KELUAR

Lembar (1) putih : Akuntansi

3.4.2.3. BUKTI PENJUALAN

Diterima oleh :Yang membuat

Lembar (1) purih : Akuntansi

3.4.2.4. BUKTI PEMBELIAN

Jl. Panglina Sudirman

Lembar (1) putih : Akuntansi

3.4.2.5. BUKTI MEMORIAL

PMI Cab. Kota Surabaya

Unit Transfusi Darah

Dibukukan & Diverifikasi

Lembar (1) putih : Akuntansi

3.4.2.6. TANDA TERIMA

Lembar (1) putih : Yang Menyerahkan

3.4.2.7. SURAT PERMINTAAN BARANG

SURAT PERMINTAAN BARANG

3.4.2.8. SURAT ORDER PEMBELIAN

SURAT ORDER PEMBELIAN

3.4.2.9. NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG

NOTA PERMINTAAN DAN PENYERAHAN BARANG

3.4.2.10. SURAT PERMOHONAN PINJAMAN