Studi Kasus Akuntansi PPN dan PPnBM

CV. Siap Jadi merupakan perusahaan yang bergerak dalam industri tekstil dan produk teks
Dalam memproduksi barang-barang tersebut, CV. Siap Jadi melakukan pembelian bahan ba
lain di dalam negeri dan sebagian masih diimpor dari luar negeri. Transaksi-transaksi yang

3 Oktober 2016

Dijual tunai baju, celana dan pakaian sejenisnya ke Toko ABC di Pasar Cipulir
(harga termasuk PPN). Sedangkan Harga Pokok barang-barang tersebut Rp7
Kas/Bank

990,000,000

Penjualan
Pajak Keluaran
Harga Pokok Penjualan
Persediaan
4 Oktober 2016

Dibeli tunai bahan tektil dari PT. Solotex di Solo seharga Rop440,000,000 (ha
Persediaan
Pajak Masukan
Kas/Bank

5 Oktober 2016

60,000,000
6,000,000

Meyumbang sejumlah pakaian kepada korban Banjir senilai Rp20,000,000. H

senilai Rp15,000,000.
Biaya Sumbangan
Persediaan
Pajak Keluaran

7 Oktober 2016

400,000,000
40,000,000

Dibeli tunai bahan baku pendukung : kancing, benang dsb seharga Rp66,000
Bahan Pembantu
Pajak Masukan
Kas/Bank

6 Oktober 2016

750,000,000

16,500,000

Menerima uang muka atas pesanan pakaian berupa baju, celana dan sejenis
(harga termasuk PPN) dari PT. XYZ di Jakarta Selatan.

Kas/Bank
Utang Uang Muka
Pajak Keluaran
7 Oktober 2016

Dijual tunai seragam pegawai Pemda Tangerang dengan rincian sebagai ber
Harga Barang
150,000,000
Harga Pokok Barang
100,000,000
Harga Barang
PPN
PPh Pasal 22 (1,5%)

10 Oktober 2016

150,000,000
15,000,000
2,250,000

Kas/Bank
Uang Muka PPh Pasal 22
Pajak Keluaran (Pemungut)
Penjualan
Pajak Keluaran

147,750,000
2,250,000
15,000,000

Harga Pokok Penjualan

Persediaan

100,000,000

Dibayar uang muka pemesanan produk tekstil kepada PT. Tristex sebesar Rp
Uang Muka Pesanan
PPN Masukan
Kas/Bank

10 Oktober 2016

440,000,000

100,000,000
10,000,000

Diimpor bahan tektil dari China seharga CIF US$15,000. Bea Masuk 10%.
Kurs KM Rp13,350 per 1 US$, Kurs Jual BI Rp 13,400 per 1 US$ dan Kurs Beli
Harga Barang (US)
Harga Barang (Rp)
Bea Masuk
NILAI IMPOR
PPN Impor
PPh Pasal 22 Impor (2,5%)
Harga Barang (US)
Harga Barang (Rp)

15,000
200,250,000
20,025,000
220,275,000
22,027,500
5,506,875
15,000
200,250,000
200,250,000

Persediaan
Uang Muka PPh Pasal 22
Pajak Masukan
Kas/Bank
11 Oktober 2016

Dibayar tunai sewa mesin diesel untuk bulan September 2016 seharga Rp15
Beban Sewa - Mesin Diesel
Pajak Masukan
Utang PPh Pasal 23
Kas/Bank

12 Oktober 2016

13 Oktober 2016

15,000,000
1,500,000

Dibeli tunai mobil boxes untuk transportasi seharga Rp154,000,000 dari PT.
Mobil Boxes
Pajak Masukan
Kas/Bank

13 Oktober 2016

220,275,000
5,506,875
22,027,500

140,000,000
14,000,000

Di ekspor ke Malaysia pakaian jadi senilai US$40,000

Kurs KM Rp13,350 per 1 Rp, Kurs Jual BI Rp 13,400 per 1 US dan Kurs Beli BI
Seluruh pembayaran diterima tunai. Harga Pokok Barang tersebut Rp400,00
Kas/Bank
Penjualan Ekspor

534,000,000

Harga Pokok Penjualan

Persediaan

400,000,000

Diterima retur barang-barang yang telah dijual karena cacat senilai Rp22,00
Harga Pokok barang tersebut Rp15,000,000
Penjualan secara tunai.
Retur Penjualan
Pajak Keluaran
Kas/Bank

20,000,000
2,000,000

Persediaan
Harga Pokok Penjualan

15,000,000

PERTANYAAN :
1. Buatlah jurnal setiap tanggal transaksi?;
2. Berapa PPN yang harus disetor/Lebih bayar untuk masa pajak Oktober 2016?;
3. Buat jurnal penutup akhir bulan Oktober 2016?;
4. Buat jurnal penyetoran PPN jika Kurang Bayar.
CV. Siap Jadi menggunakan sistem pencatatan Perpetual.

Pajak Masukan
Pajak Keluaran
PPN Kurang Bayar

93,527,500
129,500,000
35,972,500

Jurnal penyetoran PPN :

PPN Kurang Bayar
Kas/Bank

35,972,500

Jurnal penyetoran PPh Pasal 23 :

Utang PPh Pasal 23
Kas/Bank
Jurnal penutup akhir bulan Oktober 2016 :
Pajak Keluaran
Pajak Masukan
PPN Kurang Bayar

300,000

129,500,000

stil dan produk tekstil seperti baju, celana, dan pakaian-pakaian lainnya.
pembelian bahan baku dan bahan pembantu dari perusahaan-perusahaan
aksi-transaksi yang terjadi dalam bulan Oktober 2016 sebagai berikut :

o ABC di Pasar Cipulir seharga Rp990,000,000

barang tersebut Rp750,000,000.

900,000,000
90,000,000

750,000,000
Rop440,000,000 (harga termasuk PPN)

440,000,000

sb seharga Rp66,000,000 (harga termasuk PPN)

66,000,000

nilai Rp20,000,000. Harga Pokok barang

15,000,000
1,500,000

u, celana dan sejenisnya seharga Rp440,000,000

400,000,000
40,000,000

n rincian sebagai berikut :

(belum termasuk PPN)

150,000,000
15,000,000

100,000,000

T. Tristex sebesar Rp 110,000,000 (harga etrmasuk PPN)

110,000,000

. Bea Masuk 10%.

1 US$ dan Kurs Beli BI Rp 13,300 per I US$.

13,350
-

247,809,375

r 2016 seharga Rp15,000,000 (belum termasuk PPN)

300,000
16,200,000

154,000,000 dari PT. Astra (harga termasuk PPN)

154,000,000

1 US dan Kurs Beli BI Rp 13,300 per I Rp.

g tersebut Rp400,000,000

534,000,000

400,000,000

cacat senilai Rp22,000,000.

22,000,000

###

35,972,500

300,000

93,527,500
35,972,500

nya.
ahaan
t :