Meliani Almira

1501180104/LE53

EXTENSIVE CASES

GSLC WEEK 7TH

EXTENSIVE CASE 1.
Mark adalah seorang mahasiswa pembisnis muda di Universitas Georgia, yang bekerja paruh
waktu sebagai penasehat keuangan di Local Credit Union. Mark sudah menikah selama lebih
sedikit dua tahun. Istri Mark sekarang mengurus anak lelaki mereka yang baru lahir, selama
Mark menyelesaikan sekolahnya. Mark disukai oleh semua orang yang mengenalnya.
Faktanya, yang mengenal Mark akan mendeskripsikannya sebagai seseorang yang ramah,
lucu dan sangat intelijen. Di Credit Union, tanggung jawab Mark adalah untuk membentuk
akun baru, membuat wawancara pinjaman awal, dan bekerja sebagai teller. Mark selalu
muncul sebagai pekerja keras dan sangat jarang meninggalkan pekerjaan (walaupun untuk
berlibur). Sering waktu, Mark adalah orang pertama yang sukarela untuk lembur dan
memeriksa akun atau membantu membereskannya. Selama empat bulan ini, pengawas Mark
di Credit Union membuat suatu pembelian yang menarik. Empat bulan yang lalu Mark
membeli TV layar besar dan sering mengundang teman kerjanya untuk menonton TV di
rumahnya. Satu bulan yang lalu, Mark membeli tiga setelan wol, yang sering ia pakai bekerja.
Dua bulan yang lalu Mark menukar Geo Prism nya yang lama dengan Jeep Grand Cherokee
yang baru (dengan banyak fitur yang mahal). Ketika ditanya darimana ia mendapatkan uang
untuk pembelian tersebut, Mark dengan bercanda menjawab Aku rasa orang-orang benar
ketika kamu mati, kamu tidak akan bisa membawa semuanya bersamamu. Tetapi,
menyenangkan mereka tinggal bersama saya. Ini adalah sebuah ilusi untuk fakta bahwa
kekayaan neneknya baru-baru ini meninggal dan meninggalkan Mark (cucu laki-laki
favoritnya) sebuah warisan. Dan juga, pengawas mendengar bahwa beberapa pelanggan
mengeluh bahwa saldo mereka kurang $20, $30 dan bahkan $50.

Q&A
1. Fraud Symptoms atau gejala/tanda-tanda fraud yang muncul dalam cerita di atas
adalah perubahan gaya hidup dan daya beli (kebutuhan) yang dilakukan oleh
Mark. Perubahan gaya hidup yang menonjol adalah ia menjadi suka membeli barangbarang yang mahal dan mengajak teman sejawatnya untuk melihat barang tersebut
dengan mengundang ke rumahnya. Sedangkan perubahan daya beli (kebutuhan) Mark
menjadi seseorang yang cukup konsumtif dengan membeli barang-barang dengan
harga tinggi dengan tingkat kebutuhan yang sebenarnya tidak terlalu tinggi (Seperti
penggantian mobil disertai fitur-fitur yang mahal). Selain itu terdapat juga keluhan

klien/pelanggan mengenai ketidakseimbangan saldo mereka yang membuat tandatanda terjadinya fraud sangat terlihat.
2. Ya , dengan informasi di atas seharusnya pengawas sudah dapat mendeteksi dan
mengetahui bahwa ada sesuatu yang dilakukan Mark yang diluar dari
wewenang/tanggung jawabnya, yaitu pemaikan saldo dari pelanggannya. Informasi
yang terkait kemungkinan Mark melakukan kecurangan adalah transaksi-transaksi
pembelian selama empat bulan terakhir yang mencuri perhatian. Seperti TV dengan
layar besar, tiga setelan wol dan penggantian mobil.
3. Tindakan beralasan yang harus dilakukan pengawas ketika Mark dicurigai melakukan
fraud adalah dengan melakukan wawancara langsung dengan Mark untuk melihat
jawaban-jawaban apa yang diutarakan oleh Mark dan bagaimana cara ia menjawab
pertanyaan, dengan begitu pengawas dapat melihat dari sikap Mark apakah dia sedang
berbohong atau tidak. Selain itu pengujian substantif juga perlu dilakukan untuk
melihat keseluruhan proses bisnis, transaksi dan juga saldo untuk menemukan bukti
yang kuat terhadap kecurangan yang dilakukan Mark.

4.

**Net Worth adalah modal sendiri neto perusahaan besarnya sama dengan nilai aktiva total
dikurang nilai pasiva total. Dengan ungkapan lain : Modal sendiri = aktiva total hutang
total.
Dari data di atas terlihat peningkatan kekayaan bersih Mark yang cukup signifikan, dan bisa
dijadikan sebuah tanda untuk menyelidiki darimana kekayaan Mark tersebut, apakah
kekayaan tersebut diperoleh dari kecurangan atau tidak. Sedangkan pendapatan dari sumber
yang tidak diketahui juga cukup materil sehingga perlu diselidiki.

QUESTIONS : Number 1,3,5,6

a) Cara yang umum untuk menyelidiki pencurian aset :

Surveillance and covert operations (Pengawasan atau rahasia operasi)

Invigilation (Misal pengawasan dengan CCTV)
Obtaining physical evidence (Mendapatkan bukti fisik)
Gathering electronic evidence (Mengumpulkan bukti elektronik)

b) Kenapa penting untuk mengetahui bagaimana pelaku kecurangan menghabiskan dan

memakai uang yang dicurinya?
Alasan yang paling penting adalah ketika kita sedang menyelidiki seseorang yang
berlaku curang maka hal penting yang harus kita awasi adalah transaksi-transaksi yang ia
lakukan. Maka dengan begitu kita dapat mengetahui seberapa besar uang yang dia pakai,
cara pembayaran yang ia lakukan, dimana lokasi transaksi yang ia lakukan, maka dengan
begitu kita lebih mudah untuk menyelidiki apa motif orang tersebut melakukan
kecurangan dan seberapa besar materi yang ia ambil dari perilaku kecurangannya
tersebut.
c) Bagaimana federal, negara bagian, dan pengadilan setempat membantu investigasi
penipuan ?
- Federal
o Departemen Pertahanan
Memelihara catatan pada semua personil militer, baik aktif dan tidak aktif
o Departemen Kehakiman
Menegakkan hukum pidana dan perdata federal
o Bureau of Prisons
Mengoperasikan sistem penjara federal, lembaga pemasyarakatan, dan fasilitas
pengolahan komunitas
o Internal Revenue Service
Memberlakukan semua hukum pendapatan internal (kecuali yang
berhubungan dengan alkohol, senjata api, tembakau, dan bahan peledak)
o Secret Service
Bertanggung jawab untuk melindungi presiden Amerika Serikat dan pejabat
federal lainnya
o Central Intelligence Agency
Menyelidiki masalah keamanan di luar Amerika Serikat
o Postal Service
tanggung jawab untuk surat AS dan untuk melindungi warga dari kerugian
melalui pencurian yang melibatkan sistem mail
Inspektur pos dapat sangat membantu dalam penyelidikan penipuan
karyawan, penipuan investasi, atau penipuan manajemen
o Social Security Administration
Memiliki informasi tentang nomor Jaminan Sosial individu
-

Negara Bagian (State)

o Jaksa Agung Negara Bagian

Memberlakukan semua hukum negara sipil dan kriminal, bekerja sama dengan
aparat penegak hukum setempat
o Bureau of Prisons
Mempertahankan jaringan penjara negara dan mengelola koreksi negara
departemen untuk masing-masing negara
o Menteri luar negeri
Memelihara semua jenis catatan yang berhubungan dengan bisnis dan
Uniform Commercial Code (UCC)
o Departemen Kendaraan Bermotor
Memelihara catatan SIM
o Departemen Vital Statistik
Mempertahankan catatan kelahiran
o Departemen Peraturan Bisnis
Mempertahankan informasi lisensi tentang berbagai profesional
-

Pengadilan Setempat
o Kantor Administrasi
Mempertahankan banyak catatan pada warga lokal, termasuk catatan pendaftaran
pemilih dan surat nikah
o Kantor Pertanahan dan Kantor Pelayanan Pajak Penilai
Berisi catatan real estate untuk tanah yang berlokasi di daerah
o Kepala polisi daerah dan Pejabat Lainnya
o Pengadilan lokal
Memelihara catatan tentang pelanggar hukum masa lalu, termasuk informasi
praperadilan seperti sejarah pribadi, riwayat pekerjaan, informasi pribadi dan
fisik, biaya sebelumnya, perceraian dan perjanjian penyelesaian properti, tuntutan
hukum cedera pribadi, klaim finansial dan litigasi, klaim penipuan dan cokonspirator, kebangkrutan, surat wasiat , dan probates
o Departemen Pengizinan
Berikan informasi mengenai izin api (bahan kimia berbahaya), kesehatan izin
(polutan), izin lift, dan izin bangunan

d) Kenapa perhitungan Net Worth sangat diperlukan?

Seperti yang sudah dibahas dalam kasus di atas, Net Worth adalah modal sendiri neto
perusahaan besarnya sama dengan nilai aktiva total dikurang nilai pasiva total. Dengan
ungkapan lain : Modal sendiri = aktiva total hutang total. Kegunaan dari perhitungan
Net Worth adalah

Untuk menentukan tingkat penggelapan

Untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam interogasi untuk
mendapatkan pengakuan