Penyusunan Neraca Saldo

Soal
Selama bulan desember 2009, pada PD Makmur terjadi Transaksi-transaksi sebagai berikut :
De
s

Diterima dari Andi, pembayaran faktur no 301 sebesar Rp 500.000

Dijual barang dagang kepada Toko Jaya seharga Rp 400.000 dengan

faktur no. 325, syarat pembayaran 2/10, n/30
Penjualan tunai tanggal 3-7 desember sebesar Rp 700.000

7
10
11
13

Dibeli dengan syarat 2/10, n/30 barang dagang dari PT. Maju Rp 750.000
faktur no. 444
Diterima dari toko dika tagihan faktur no. 201 sebesar Rp 300.000

16

Dibayar kepada Toko Budi pelunasan fakturnya seharga Rp 600.000

dengan cek no. 212.
Dibeli dengan syarat 2/10, n/30 barang dagangan seharga Rp 400.000 dari
Toko Dinda , faktur no. 115.
Penjualan tunai tanggal 11-16 desember sebesar Rp 470.000

18

Dibeli tunai perlengkapan toko seharga Rp. 150.000

20

23

Dibayar kepada Toko Dinda utang atas faktur no. 115 tertanggal 15
desember 2009
Diterima dari toko jaya tagihan atas faktur no. 325 tertanggal 5 desember
2009 yang lalu.
Dijual barang dagang pada toko jaya faktur no. 326 seharga Rp 275.000
dengan syarat 2/10, n/30
Dibayar macam-macam beban penjualan Rp 25.000

24

Dibayar beban Listrik bulan November Rp 30.000

25

Penjualan tunai 20-25 desember sebesar Rp 600.000

26

Diterima tagihan dari toko bima Rp 200.000 faktur no. 220

27
28

Diterima tagihan faktur no. 326 tertanggal 22 desember yang lalu dari toko
jaya
Dibayar rekening telepon Rp 40.000 untuk bulan November

29

Dibeli barang dagang secara tunai Rp 300.000

30

Dibayar gaji karyawan bagian penjualan Rp 100.000

Dan gaji karyawan bagian kantor Rp 90.000
Penjualan tunai 26-31 desember sebesar Rp 500.000

15

21
22

31
31

Diterima kembali barang dagangan dari toko kasih dengan faktur no. 213
sebesar Rp 50.000 karna rusak

Berikut ini adalah saldo-saldo akun buku besar PD Makmur per 30 November 2009
PD MAKMUR
NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2009
No.
Akun
111
113
114
115
116
117
118
121
121.1
122
122.1
123
123.1
211
311
312
411
412
413
511
512
513
611
612
613
711
714
715
812
911

Nama Akun

Debit

Kas
Piutang dagang
Persediaan barang dagang
Perlengkapan toko
Perlengkapan kantor
Asuransi dibayar di muka
Iklan dibayar dimuka
Peralatan toko
Akum. Penyusutan peralatan toko
Peralatan kantor
Akum. Penyusutan peralatan kantor
Gedung
Akum. Penyusutan gedung
Utang dagang
Modal Ahmad
Prive Ahmad
Penjualan
Retur penjualan dan pengurangan harga
Potongan penjualan
Pembelian
Retur pembelian dan pengurangan harga
Potongan pembelian
Beban gaji bagian penjualan
Beban angkut penjualan
Macam-macam beban penjualan
Beban gaji pegawai kantor
Beban umum dan administrasi
Beban listrk dan telepon
Pendapatan sewa
Pajak penghasilan
Jumlah

Kredit

4.100.000
2.275.000
2.600.000
1.500.000
700.000
1.800.000
1.200.000
8.000.000
4.000.000
5.000.000
2.500.000
25.000.000
5.000.000
1.900.000
30.875.000
1.000.000
22.330.000
1.500.000
2.000.000
7.800.000
600.000
400.000
1.250.000
750.000
250.000
1.120.000
760.000
150.000
1.270.000
120.000
68.875.000

68.875.000

Diminta :
1. Catatlah transaksi tersebut ke dalam jurnal khusus
2. Pindah bukukan jurnal khusus tersebut kedalam akun-akun buku besar bersangkutan
3. Buatlah neraca saldo per 31 Desember 2009
A. Jurnal Khusus
JURNAL PENJUALAN
Tanggal
2009
des

No.
Faktur

5
22

Akun yg Didebit

Ref

Termin

Piutang Dagang (D)

Penjualan (K)

400.000
275.000
675.000

400.000
275.000
675.000

Toko jaya
Toko Jaya
JURNAL PEMBELIAN

Tanggal
2009
des

10
15

No.
Faktur

Akun yg Dikredit
PT. Maju
Toko Dinda

Ref

Termin

Pembelian (D)

Utang Dagang (K)

2/10,n/30
2/10,n/30

750.000
400.000
1.150.000

750.000
400.000
1.150.000

JURNAL PENERIMAAN KAS

Tanggal

Ref

Akun yg
Dikredit

Kas (D)

Potongan
Penjualan
(D)

Piutang
Dagang
(K)

Penjualan
(K)

Serba-serbi
Akun

200
0
Des

3
7
11
16
21
25
26
27
31

Andi

500.000

Penjuaalan Tunai

700.000
300.000
470.000
400.000
600.000
200.000
269.500
500.000

Toko Dika
Penjuaalan Tunai

Toko Jaya
Penjuaalan Tunai

Toko bima
Toko jaya
Penjuaalan Tunai

re
f

Jumlah

500.000
700.000
300.000
470.000
400.000
600.000
200.000
275.000

5.500
500.000

3.939.500

5.500

2.270.000

1.675.000

JURNAL PENGELUARAN KAS

200
0
Des

Utang
Dagang (D)

Pembelian
(D)

Serba-serbi (D)
Akun

13

Toko Budi

Jumlah

Ref

Tanggal

Ref

Akun yg
Dikredit

Potongan
Pembelian
(K)

Kas (K)

600.000

18 Perlengkapan
20 Toko Dinda
23 B. Penjualan
24 B Listrik
28 B Telpon
29 Pembl. Tunai
30 Gaji Bg Penjl
30 Gaji Bg Kantr

600.000
PlkpToko

150.000

400.000

150.000
392.000
25.000
30.000
40.000
300.000
100.000
90.000

8.000
B Penjln
B listrik
B Telpon

25.000
30.000
40.000

B Gji Pjln
B Gj Kntr

100.000
90.000

300.000

1.000.000

300.000

435.000

8.000

1.727.000

Ref

JURNAL UMUM
Keterangan

Debit

Kredit

Tanggal
2000

31

Des

Retur Penjualan dan

pengurangan Harga
Piutang Dagang

50.000
50.000

C. Buku Besar Utama

Akun : Kas
Tanggal
Des
200
9

1
3
1
3
1

Akun no ;
Keterangan

Ref

Debit

Saldo
Jurnal penerimaan Kas

KM

3.939.500

Jurnal pengeluaran Kas

KK

Akun : Piutang Dagang

Kredit

1.727.000

111

Saldo
Debit
Kredit
4.100.000
8.039.500
6.312.500

Akun no ; 113

Tanggal
Des
200
9

1
3
1
3
1
3
1

Keterangan

Ref

Saldo
Jurnal penjualan

Debit

Kredit

675.000

Jurnal penerimaan kas

1.675.000

1.275.000

Jurnal umum

50.000

1.225.000

Akun : Persediaan Barang Dagang

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Akun no ; 114
Ref

Debit

Kredit

saldo

Akun : Perlengkapan Toko

Tanggal
Des
200
9

1
3
1

Keterangan

Ref

Saldo
Jurnal pengeluaran kas

Tanggal
1

Keterangan

Debit

Kredit

150.000

Ref

Debit

Kredit

Akun : Asuransi dibayar dimuka

Des
200
9

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Akun : iklan dibayar dimuka

Des
200
9

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Akun : Peralatan Toko

Des
200
9

Keterangan
Saldo

Saldo
Kredit

117

Saldo
Debit
Kredit
1.800.000

Akun no ;

Saldo

Tanggal

Debit
700.000

Akun no ;

saldo

Tanggal

Saldo
Debit
Kredit
1.500.000
1.650.000

Akun no ; 116

Saldo

Tanggal

Saldo
Debit
Kredit
2.600.000

Akun no ; 115

Akun : Perlengkapan Kantor

Des
200
9

Saldo
Debit
Kredit
2.275.000
2.950.000

118

Saldo
Debit
Kredit
1.200.000

Akun no ; 121
Ref

Debit

Kredit

Saldo
Debit
Kredit
8.000.000

Akun : Akumulasi penyusutan peralatan toko

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Ref

Akun no ;
Debit

Kredit

Saldo

Akun : Peralatan kantor

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Saldo

Tanggal
1

Keterangan

Ref

Akun no ;
Debit

Kredit

Akun : Gedung

Des

Debit

Ref

Debit

Kredit

Saldo

122.1

Saldo
Kredit
2.500.000

Akun no ;
Keterangan

122

Saldo
Debit
Kredit
5.000.000

Saldo

Tanggal

Saldo
Kredit
4.000.000

Akun no ;

Akun : Akumulasi penyusutan Peralatan kantor

Des
200
9

Debit

121.1

123

Saldo
Debit
Kredit
25.000.00
0

200
9

Akun : Akumulasi penyusutan gedung

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Akun no ;
Ref

Debit

Kredit

Saldo

Akun : utang dagang

Tanggal
Des
200
9

1
3
1
3
1

Debit

Keterangan
saldo
Jurnal pengeluaran kas
Jurnal pembelian

Akun : Modal ahmad

Saldo
Kredit
5.000.000

Akun no ;
Ref

Debit

Kredit

1.000.000

Debit

123.1

211

Saldo
Kredit
1.900.000
900.000

1.150.000

2.050.000

Akun no ;

311

Tanggal
Des

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Debit

Saldo

Saldo
Kredit
30.875.00
0

200
9

Akun : Prive Ahmad

Tanggal
Des
200
9

Akun no ;
Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Saldo

Akun : Penjualan
Tanggal
Des

Saldo

200
9

3
1
3
1

Jurnal penjualan

Ref

Debit

Kredit

675.000

Jurnal penerimaan kas

2.270.000

Akun : retur penjualan dan pengurngan harga

Tanggal
Des
200
9

1
3
1

Keterangan

Ref

saldo
Jurnal umum

Des
200
9

Keterangan

Debit

Kredit

50.000

Ref

saldo
Jurnal penerimaan kas

Debit

Kredit

5.500

Des
200
9

1
3
1
3
1

Ref

saldo
Jurnal pembelian
Jurnal pengeluaran kas

Akun : retur pembelian dan pengurangan harga

Debit
1.150.000
300.000

Kredit

412

Saldo
Debit
Kredit
1.500.000
1.550.000

413

Saldo
Debit
Kredit
2.000.000
2.005.500

Akun no ;
Keterangan

411

Saldo
Kredit
22.330.00
0
23.005.00
0
25.275.00
0

Akun no ;

Akun : Pembelian
Tanggal

Debit

Akun no ;

Akun : potongan penjualan

Tanggal

Saldo
Debit
Kredit
1.000.000

Akun no ;
Keterangan

312

511

Saldo
Debit
Kredit
7.800.000
8.950.000
9.250.000

Akun no ;

512

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

saldo

Akun : Potongan pembelian

Tanggal
Des
200
9

1
3
1

Keterangan

Ref

Debit

saldo
Jurnal pengeluaran kas

Tanggal
1
3
1

Keterangan

Kredit

Ref

Debit

Kredit

100.000

Des
200
9

Debit

Kredit

saldo

Akun : macam-macam beban penjualan

Tanggal

Keterangan

Debit
750.000

Debit

Kredit

Debit

612

Saldo
Kredit

Akun no ;
Ref

611

Saldo
Debit
Kredit
1.250.000
1.350.000

Akun no ;
Ref

513

Saldo
Kredit
400.000
408.000

Akun no ;

Akun : Beban angkut penjualan

Keterangan

Debit

8.000

saldo
Jurnal pengeluaran kas

Tanggal

Saldo
Kredit
600.000

Akun no ;

Akun : Beban gaji bagian penjualan

Des
200
9

Debit

613

Saldo
Kredit

Des
200
9

Akun : beban gaji pegawai kantor

Tanggal

Keterangan

Akun no ;
Ref

Debit

Kredit

Debit

711

Saldo
Kredit

Des
200
9

Akun : Beban umum dan administrasi

Tanggal
Des
200
9

Keterangan

Akun no ;
Ref

Debit

Kredit

Debit

714

Saldo
Kredit

Akun : beban listrik dan telepon

Tanggal

Akun no ;

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Debit

715

Saldo
Kredit

Des
200
9

Akun : pendapatan sewa

Tanggal

Akun no ;

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Debit

812

Saldo
Kredit

Des
200
9

Akun : Pajak penghasilan

Tanggal

Akun no ;

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Debit

911

Saldo
Kredit

Des
200
9

D. NERACA SALDO PER DESEMBER 2009

PD MAKMUR
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2009
No.
Akun
111
113
114
115
116
117
118
121
121.1
122
122.1
123
123.1
211
311
312
411
412
413
511
512

Nama Akun
Kas
Piutang dagang
Persediaan barang dagang
Perlengkapan took
Perlengkapan kantor
Asuransi dibayar di muka
Iklan dibayar dimuka
Peralatan took
Akum. Penyusutan peralatan toko
Peralatan kantor
Akum. Penyusutan peralatan kantor
Gedung
Akum. Penyusutan gedung
Utang dagang
Modal Ahmad
Prive Ahmad
Penjualan
Retur penjualan dan pengurangan harga
Potongan penjualan
Pembelian
Retur pembelian dan pengurangan harga

Debit

Kredit

513
611
612
613
711
714
715
812
911

Potongan pembelian
Beban gaji bagian penjualan
Beban angkut penjualan
Macam-macam beban penjualan
Beban gaji pegawai kantor
Beban umum dan administrasi
Beban listrk dan telepon
Pendapatan sewa
Pajak penghasilan
Jumlah

E. Buku Besar Pembantu Utang

CV.

PT. Maju

Tanggal
Des

No. 01

Keterangan

Ref

Debit

1
0

Kredit
750.000

D/K
K

Saldo
750.000

200
9

CV.

Toko Budi

Tanggal
Des

No. 02

Keterangan

Ref

1
5

Debit

Kredit

600.000

D/K
K

Saldo
0

200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

A. Buku Besar Pembantu Piutang

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal
Des
200
9

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo

Des
200
9

CV.

Tanggal
Des
200
9

No.

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

D/K

Saldo