Banyak auditor telah berhenti biaya perjalanan audit karena

materialitas biaya. Sementara tidak ada argumen bahwa laporan biaya

individu tidak material atau yang biaya perjalanan keseluruhan tidak
material untuk perusahaan, ada alasan lain untuk mengaudit biaya
perjalanan. Terutama, tampaknya bahwa penyelidikan penipuan yang
melibatkan manajemen biasanya termasuk biaya perjalanan.
Hasil penipuan perjalanan di karyawan memperoleh penggantian
untuk biaya yang tidak terjadi, duplikat penggantian, penggantian lebih
tinggi dari biaya yang sebenarnya, biaya yang tidak sah dan suap kepada
pelanggan. Penipuan yang tersembunyi melalui tujuan palsu menyatakan
bisnis, karakterisasi biaya yang tidak benar, atau penerimaan palsu.
Penyembunyian fraud biaya perjalanan dapat dikategorikan dalam
cara-cara berikut:
1. "karakterisasi Travel" menggambarkan beban dengan cara yang
salah. Misalnya, biaya hiburan digambarkan sebagai makanan
bisnis. Makan siang bisnis yang diajukan sebagai biaya perjalanan
semalam. Pengeluaran pribadi digambarkan sebagai bisnis.
2. "Tidak ada tujuan bisnis" yang palsu menggambarkan tujuan bisnis
dari biaya atau perjalanan. Secara hukum pajak, biaya perjalanan
dan hiburan memerlukan tujuan bisnis untuk biaya. Karyawan
memberikan
wisatawan

gambaran
mengambil

palsu
teman

tujuan
untuk

bisnis.

Misalnya,

makan

malam

ketika
tapi

menggambarkan biaya sebagai pertemuan bisnis.

3. "Pemalsuan penerimaan" adalah proses mengubah tanda terima,
menciptakan tanda terima, atau berkolusi dengan vendor untuk
mendapatkan tanda terima palsu.

Selama pemeriksaan penerimaan perjalanan, auditor harus menyadari

bendera merah biaya perjalanan yang mencurigakan. Auditor harus
mencari ini bendera merah di penerimaan perjalanan:

1. Tanggal dan waktu peristiwa terjadi. Untuk acara tertentu atau dalam
kaitannya dengan peristiwa lain, misalnya, penerimaan parkir bandara
menunjukkan tiga hari biaya parkir, tapi hotel menunjukkan lima - hari
tinggal. Jelas ada penjelasan yang layak; Namun, awalnya perbedaan
harus diperlakukan sebagai bendera merah.
2. Lokasi. Auditor harus memverifikasi bahwa biaya perjalanan terjadi di
kota terkait dengan perjalanan atau perusahaan lokasi.
3. penerimaan manual dibandingkan penerimaan kartu kredit. Mengenai
penerimaan manual, auditor harus perhatikan gaya tulisan tangan dan
tanda-tanda perubahan. Perubahan dapat dicatat dengan mencari
beberapa titik tumpul berakhir dan tanda-tanda garis memiliki
ketebalan yang berbeda
4. Metode pembayaran tidak konsisten dengan nomor kartu kredit yang
diketahui. Auditor harus memastikan semua nomor kartu kredit pada
disampaikan penerimaan kartu kredit pertandingan nomor kartu kredit
karyawan dikenal.
5. Penerimaan hilang informasi. Penerimaan kartu kredit biasanya
menunjukkan nama restoran di atas penerimaan. Dalam penipuan,
wisatawan yang air mata dari bagian atas untuk menyamarkan
kenyataan bahwa biaya makan timbul di restoran setempat.
6. Kas - berbasis biaya dibandingkan penerimaan kartu kredit. Kas biaya berdasarkan lebih mudah untuk menyamarkan dari penerimaan
kartu kredit. Auditor harus perhatikan gaya tulisan tangan.
7. Konsistensi dalam melaporkan tujuan bisnis atau deskripsi acara.
Wisatawan melakukan penipuan biaya perjalanan cenderung
melakukan skema yang sama pada beberapa laporan pengeluaran.
8. Konsistensi dalam tulisan tangan. Jika tulisan tangan yang serupa di
penerimaan yang berbeda dari vendor yang berbeda, maka karyawan
mungkin telah dibuat tanda terima.

Selama pemeriksaan penerimaan perjalanan, auditor harus menyadari bendera merah biaya
perjalanan yang mencurigakan. Auditor harus mencari ini bendera merah di penerimaan
perjalanan:

Menemukan

transaksi

penipuan

dan,

kemudian,

membuktikan

penipuan gaji bisa menjadi sulit karena besarnya nilai moneter dan
volume transaksi yang terlibat dengan siklus penggajian. Dua skema khas
penipuan yang melekat berhubungan dengan karyawan fiktif dan waktu
penipuan pelaporan penggajian. Selain itu, skema perhitungan gaji
mengenai kantor penggajian terjadi, tetapi secara kurang sering.

Ada delapan variasi khas skema penipuan karyawan hantu yang melekat.
1.Karyawan fiktif. karyawan tersebut ditempatkan pada sistem penggajian, yang
memungkinkan pengawas untuk memalsukan pelaporan waktu, dan kemudian, cek gaji
dialihkan atau pembayaran palsu langsung disetorkan.
2.Skema karyawan fiktif dengan status diberhentikan. karyawan ada pada saat perekrutan,
tapi berakhir kerja tanpa memberitahukan sumber daya manusia. supervisor memalsukan
laporan waktu, menunjukkan bahwa karyawan tersebut bekerja, dan mengalihkan
pembayaran karyawan. karyawan dihentikan mungkin tetap pada sistem penggajian tanpa
batas, terutama jika mereka tidak mempertanyakan laporan payroll akhir tahun. Namun,
pengawas dapat menghapus karyawan setelah mengalihkan beberapa cek gaji, jika karyawan
menerima dan pertanyaan tahun pernyataan akhir penggajian.
3. Skema karyawan hantu dengan status pra kerja. Skema ini terjadi ketika seorang supervisor
menempatkan karyawan di satu sistem penggajian membayar periode sebelum dimulainya
aktual jasa. Skema ini terjadi dengan karyawan yang tidak mungkin untuk mempertanyakan
pernyataan pelaporan gaji.
4. Skema karyawan yang tidak benar-benar bekerja. Skema ini terjadi ketika seorang
karyawan, yang adalah orang yang nyata, tidak memberikan layanan yang sebenarnya.
Karyawan noshow hantu biasanya berkolusi dengan supervisor.
5. karyawan sementara yang melewati kontrol perekrutan. Para karyawan ini ada, tetapi
karena sifat sementara dari pekerjaan mereka, kontrol mempekerjakan dapat dilewati. Kontrol
atas karyawan sementara biasanya dipegang dengan manajer lokal
6. karyawan sementara bekerja melalui lembaga. Orang-orang ini melewati proses perekrutan
karena mereka bukan pegawai organisasi. Badan sementara ini berkolusi dengan sumber daya
manusia atau manajer meminta. Manajer meminta menyetujui faktur menunjukkan individu
yang hadir dan bekerja hari-hari mencatat pada vendor faktur. Pada dasarnya, badan tagihan
perusahaan untuk individu yang tidak memberikan layanan. Badan ini menyediakan kickback
kepada karyawan perusahaan yang menyetujui biaya.
7. karyawan fiktif dari anggota keluarga perusahaan. Di perusahaan dipegang, pemilik dapat
menempatkan anggota keluarga pada daftar gaji untuk meminimalkan pajak atau
mengalihkan dana untuk alasan pribadi lainnya.

8. skema klaim penggajian. Skema ini melibatkan pencurian pemeriksaan gaji yang tidak
diklaim. Ini dapat terjadi dengan karyawan baru dihentikan atau dengan mengalihkan cek gaji
kadaluarsa setelah menjadi jelas bahwa karyawan sudah tidak lagi bekerja.