AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

Tuan Hakim adalah seorang pengusaha yang bergerak dibidang

perdagangan dengan membuka sebuah pasar swalayan dengan nama
JAMBI MART. Dari usahanya yang telah berjalan beberapa tahun terus
berkembang pesat, sampai dengan akhir Nopember tahun 2010
perusahaannya memiliki neraca sebagai berikut:
PERUSAHAAN DAGANG JAMBI MART
NERACA
30 Nopember 2010
(Dalam Ribuan Rupiah)
AKTIVA

PASSIVA

Aktiva Lancar:
Kas
PiutangDagang
Persediaan Barang dagangan
Perlengkapan
Piutang Bunga
Jumlah Aktiva Lancar
Aktiva Tetap:
Kendaraan
1.000.000
Akum.PenyusutanKendaraan
(100.000)
Inventaris
Jumlah Aktiva Tetap
Jumlah Aktiva

13.370.000
6.100.000
5.500.000
500.000
150.000
---------------25.620.000

Kewajiban Lancar :
Utang Dagang
Utang
Jumlah Kewajiban Lancar

13.400.000
200.000
------------------13.600.000

MODAL :
15.420.000

Modal Hakim.
900.000
2.500.000
---------------3.400.000
29.020.000 Jumlah Passiva
==========

______________
29.020.000
============

Perusahaan dagang TO MART mengunakan jurnal khusus sebagai

buku harian untuk mencatat transaksi-transaksi finansial yang terjadi
diperusahaannya, yang terdiri dari:
1. Jurnal pembelian : Khusus untuk mencatat pembelian aktiva yang dilakukan secara kredit.
2. Jurnal penjualan : Khusus untuk mencatat penjualan barang dagang secara kredit.
3. Jurnal pengeluaran kas : Khusus untuk mencatat transaksi yang mengakibatkan
berkurangnya uang kas perusahaan.
4. Jurnal Penerimaan kas : Khusus untuk mencatat transaksi yang mengakibatkan
bertambahnya uang kas perusahaan.
5. Jurnal umum
: Khusus untuk mencatat transaksi yang tidak bisa dicatat dalam jurnal
1,2,3,4 di atas
Selama periode akuntansi perusahaan melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:

Desember 1
2010
2
3
5
6
7

Dibeli secara tunai barang dagang dari CV Maju, sebesar Rp 300.000.000,00.

Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp 10.000.000,00.
Dijual tunai barang daganagan Kepada Fa. Arif, seharga Rp 100.000.000,00
Dibeli barang dagang an dari Toko Jaya, seharga 175.000.000,00 dengan faktur no 005.
Dibeli secara tunai baerang dagang dari CV Maju, sebesar Rp150.000.000,00.
Dikembalikan sebagian barang dagangan kepada toko Jaya, sebesar Rp 25.000.000,00
karena rusak (Faktur no 05).
8 Dijual tunai barang dagangan kepada CV Adil, seharga Rp 150.000.000,00 dengan
memberikan potongan 2%.
9 Dijual tunai sebagian perlengkapan kepada Fa. Arif seharga Rp 50.000.000,00.
10 Dibeli barang dagangan dari Toko Makmur, seharga 250.000.000,00 dengan faktur no 010.
12 Dibayar sebagian Utang kepada Toko Jaya sebesar 100.000.000,00 atas faktur no 005.
14 Dijual dengan kredit barang dagangan kepada CV Adil, seharga Rp 150.000.000,00 dengan
faktur no 014.
15 Dibeli barang dagangan dari CV Maju, seharga 300.000.000,00 dengan faktur no 015.
15 Diterima sebagian tagihan dari CV Adil, sebesar Rp 100.000.000,00
17 Diterima kembali dari CV Adil atas penjualan barang dagangan seharga Rp 30.000.000,00
karena tidak sesuai dengan pesanan (Faktur no 014).
18 Dijual peralatan kantor kepada Tn. Yunus seharga 50.000.000,00 dengan faktur no 018
19 Diterima bunga dari Bank sebesar Rp 20.000.000,00
20 Dilunasi utang kepada Toko Jaya sebesar Rp 50.000.000,00.
21 Dijual barang dagangan kepada CV Adil, seharga Rp 20.000.000,00 dengan faktur no 021.
22 Dibeli perlengkapan dari UD Ramai, seharga 210.000.000,00 dengan faktur no 022.
23 Dibayar beban gaji pegawai sebesar Rp 50.000.000,00.
24 Dijual peralatan toko kepada Tn. Arif, seharga 75.000.000,00 dengan faktur no 024.
25 Dibeli barang dagangan dari Toko Jaya, seharga Rp 150.000.000,00 dengan faktur no 025.
25 Dijual barang dagangan kepada Fa. Arif, seharga Rp 130.000.000,00 dengan faktur no 026
26 Dijual secara tunai barang dagangan kepada Toko Laris, seharga Rp 350.000.000,00.
27 Dibeli barang dagangan dari Toko Jaya, seharga Rp 200.000.000,00 dengan faktur no 027.
28 Dijual barang dagangan kepada CV Laris, seharga Rp 120.000.000,00 dengan faktur no 028
syarat 2/10, n/30.
28 Dilunasi utang kepada Toko Makmur, harga faktur 250.000.000,00 dengan mendapatkan
potongan 2 %.
30 Dijual barang dagangan kepada Fa. Cahaya, seharga Rp 90.000.000,00 dengan faktur no 030
30 Dibeli perlengkapan dari UD Ramai, seharga 180.000.000,00 dengan faktur no 030.
31 Dibeli peralatan took dari CV Raya, seharga 300.000.000,00 dengan faktur no 031
31 diterima pelunasan dari Tn. Arif, sebesar Rp 75.000.000,00
Berikut adalah data Penyesuaian yang diperlukan pada akhir periode 31 Desember 2010;
a. Persediaanj barang dagang sebesar Rp 5.000.000.000,00
b. Perlengkapan yang masih ada sebesar sebesar Rp 375.000.000,00
c. Peralatan disusutkan sebesar 10% dari harga perolehan.
d. Gaji karyawan yang masih harus dibayar sebesar Rp 20.000.000,00
e. Pendapatan Bunga yang masih harus diterima sebesar 150.000.000,00

Berdasarkan Data Neraca per 30 Nopember 2010 dan transaksi-transaksi yang terjadi selama
periode Desember 2010. Serta data penyesuaian pada akhir periode,
Diminta:
1. Catatlah data neraca per 30 Nopember ke dalam buku besar!.(Sebagai saldo awal)
2. Catatlah Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2010 ke dalam jurnal khusus!.
3. Catatlah transaksi yang mempengaruhi utang piutang ke dalam buku pembantu utang dan
piutang!
4. Posting ayat-ayat jurnal khusus tersebut ke dalam buku besar utama!.
5. Buatlah neraca saldo!..
6. Buatlah jurnal penyesuaian!.
7. Buatlah Kertas Kerja dengan metode Ikhtisar Laba rugi.
8. Buatlah Laporan Keuangan; (Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal, dan Neraca).
9. Buyatlah jurnal Penutup!
10. Posting jurnal penutup ke dalam buku besar!
11. Buatlah Neraca Saldo Setelah penutupan!
12. Buatlah jurnal pembalik yang diperlukan

SELAMAT BEKERJA SEMOGA SUKSES!!!!!!!!

Nama :

Skor :

Kelas :

Nilai :

1. Jurnal pembelian :
TGL

No
Fak.

Akun Yang Dikredit

Ref

Debet
Pembelian
Akun

Kredit
Serba serbi
Ref

Utang Dagang
Jumlah

2. Jurnal penjualan
TGL

No
Fak.

Akun Yang Dikredit

Ref

Debet
Piutang
Dagang

Kredit
Penjualan
Akunt

Serba-serbi
Ref
Jumlah

3. Jurnal pengeluaran Kas

Tanggal
2005
Des.

Akun Yang Didebet

Debet
Pembelian

Hutang
Dagang

Kredit
Potongan
Kas
pembelian

Serba-serbi
Akun

jumlah

4. Jurnal penerimaan Kas

Tanggal

N0
Fak
tur

Akun Yang
DiKredit

Ref
Kas

Debet
Potongan
Penjualan

Piutang

Kredit
Penjualan

Serba-serbi
Akun

jumlah

5. Jurnal memorial/Umum
Tanggal

Akunt

Ref

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Adil
(000)
Tgl

Keterangan

Ref

Debit (Rp)

Tgl

Kredit (Rp)

(000)
Keterangan

Kredit

No. 01

Des. 1 Saldo

CV Laris

Debet

Saldo Debit
(Rp)
2.200.000

Saldo Kredit
(Rp)

No. 02
Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des. 1 Saldo

Fa. Arif

1.200.000

(000)

Tgl

No.03

Keterangan Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Des. 1 Saldo

Fa. Cahaya
Tgl

(000)

Keterangan Ref

Tgl

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)

Keterangan Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

BUKU PEMBANTU UTANG

CV. Maju
(000)

Des.1

Keterangan Ref
Saldo

Saldo Kredit
(Rp)

Saldo Debit
(Rp)
500.000

Saldo Kredit
(Rp)

No.001
Debit (Rp)
-

Kredit (Rp)
-

CV Raya
Tgl

Saldo Debit
(Rp)
900.000

No. 05

Des. 1 Saldo

Tgl

Saldo Kredit
(Rp)

No. 04

Des. 1 Saldo

Tn. Yunus

Saldo Debit
(Rp)
1.300.000

Saldo Debit
(Rp)
-

Saldo Kredit
(Rp)
3.000.000

No. 002
Keterangan Ref

Des 1 Saldo

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)
3.000.000

UD Ramai
Tgl

(000)

Keterangan Ref

No. 003
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Des. 1 Saldo

Toko Jaya
Tgl

(000)

Keterangan Ref

No. 003
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Des. 1 Saldo

Toko Makmur
Tgl

(000)

Keterangan Ref

Saldo Kredit
(Rp)
3.900.000

Saldo Kredit
(Rp)
3.500.000

No. 004
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des

BUKU BESAR INDUK

Kas
Tgl

(000)
Keterangan

Ref

`No.111
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Des. 1 Saldo

Piutang Usaha
Tgl

(000)

Keterangan

Ref

Saldo Debit Saldo Kredit

(Rp)
(Rp)
13.370.000

No. 112
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des. 1 Saldo

6.100.000

Persediaan Barang Dagang

Tgl

Keterangan

Ref

(000)

No. 114

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Des. 1 Saldo

Perlengkapan
Tgl
Des.1

(000)

Keterangan Ref

Tgl

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)

Keterangan Ref

Tgl
Des.

Keterangan

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)
Ref

Saldo Kredit
(Rp)

Saldo Debit
(Rp)
150.000

Saldo Kredit
(Rp)

No. 121

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Saldo Debit
(Rp)
500.000

No. 116

Des. 1 Saldo

Peralatan

Saldo Kredit
(Rp)

No. 115

Saldo

Piutang Bunga

Saldo Debit
(Rp)
5.500.000

(000)

Saldo Debit
(Rp)
1.000.000

Saldo Kredit
(Rp)

No. 122

Tgl
Des.

Keterangan Ref

Kredit (Rp)

(000)

Keterangan Ref

Utang Usaha

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)

Keterangan Ref

Saldo Debit
(Rp)
2.500.000

Tgl

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)

Keterangan Ref

Saldo Debit
(Rp)

Tgl

Keterangan Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

(000)
Debit (Rp)

Des. 1 Saldo

Prive, Tn. Hakim

Saldo Kredit
(Rp)
13.400.000

No. 212
Saldo Debit
(Rp)

Des. 1 Saldo

Modal, Tn. Hakim

Saldo Kredit
(Rp)

No. 211

Des. 1 Saldo

Utang Gaji

Saldo Kredit
(Rp)
100.000

No. 123

Des. 1 Saldo

Tgl

Saldo Debit
(Rp)

Saldo

Inventaris
Tgl

Debit (Rp)

(000)

Saldo Kredit
(Rp)
200.000

No. 311
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)
15.420.000

No. 312

Tgl

Keterangan Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Penjualan
Tgl

(000)

Keterangan Ref

No. 411
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Retur Penjualan Dan PH

Tgl

Keterangan

Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 412
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Potongan Penjualan
Tgl

Keterangan Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 413
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Pembelian
Tgl

(000)

Keterangan Ref

No. 511
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des. 1

Beban Angkut Pembelian

Tgl

Keterangan Ref

Des. 1 Saldo

(000)
Debit (Rp)

No. 512
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)
15.420.000

Retur Pembelian Dan PH

Tgl

Keterangan Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 513
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Potongan Penbelian
Tgl

Keterangan Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 514
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Beban Gaji
Tgl

(000)

Keterangan Ref

No. 521
Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Beban Perlengkapan
Tgl

Keterangan Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 522
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Beban penyusutan Peralatan (000)

Tgl

Keterangan Ref

Debit (Rp)

No. 523
Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des.

Pendapatan Bunga

(000)

No. 511

Tgl

Keterangan Ref

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)

Des. 1

Ikhtisar Laba Rugi

Tgl

Keterangan Ref

(000)
Debit (Rp)

No. 313
Kredit (Rp)

Des. 1 Saldo

Saldo Debit
(Rp)

Saldo Kredit
(Rp)
15.420.000

PERUSAHAAN DAGANG JAMBI MART

NERACA SALDO
31 Desember 2010
(Dalam Ribuan Rupiah)
Akun
Kas
Piutang dagang
Persed.Barang Dag
Perlengkapan
Peralatan
Akumulasi Penyust. Peralatan
Inventaris
Utang Dagang
Modal, Hakim
Prive, Hakim
Penjualan
Retur Penjualan & Pengurang Harga
Potong. Penjualan

Debet

Kredit

Pembelian
Beban Angkut Pembelian
Retur Pembelian & Pengurang Harga
Potongan Pembelian
Beban Gaji
Pendapatan Bunga

Tanggal

JURNAL PENYESUAIAN
Keterangan

Jumlah
D

PERUSAHAAN DAGANG JAMBI MART

KERTA KERJA (WORK SHEET)
PERIODE BERKAHIR 31 DESEMBER 2010
Rekening

Neraca Saldo
Debet

Kas
Piutang dagang
Persed.Barang Dag
Perlengkapan
Peralatan
Akumulasi Penyust.

Kredit

Penyesuaian
Debet

Kredit

Neraca saldo
setelah
penyesuaian
Debet
Kredit

(Dalam 000)
Laba Rugi
Debet

Kredit

Neraca
Debet

Kredit

Peralatan
Inventaris
Utang Dagang
Modal, Hakim
Prive, Hakim
Penjualan
Retur Penjualan &
Pengurang Harga
Potong. Penjualan
Pembelian
Beban Angkut
Pembelian
Retur Pembelian &
Pengurang Harga
Potongan
Pembelian
Beban Gaji
Pendapatan Bunga

PERUSAHAAN DAGANG JAMBI MART

NERACA
31 DESEMBER 2010
(DALAM RIBUAN RUPIAH)
AKTIVA

PASSIVA

DAGANG JAMBI MART

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PERIODE 31 DESEMBER 2010
(DALAM RIBUAN RUPIAH)

PERUSAHAAN DAGANG JAMBI MART

LAPORAN LABA RUGI
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2010
(DALAM RIBUAN RUPIAH)

Tanggal

JURNAL PENUTUP
Keterangan

Jumlah
D

Tanggal

JURNAL PEMBALIK
Keterangan

Jumlah
D