TUGAS KELOMPOK MATA KULIAH AUDIT PAJAK

STUDI KASUS WAJIB PAJAK BADAN TAHUN 2011

1. Indentits Wajib Pajak : NPWP, Nama, Alamat Tempat Tinggal, Jenis Usaha Dagang
Koputer, Pembukuan, Tahun Buku Januari s/d Desember 2011
2. Lap Laba / Rugi Fiskal 2011 dan 2010 yg disampaikan Wajib Pajak di SPT sebagai berikut :
No
I

Keterangan
Penjualan
Pesanan BPS (Inst Pem)
Jumlah Peredaran
Usaha
Persedian Awal
Pembelian Lokal
Pembelian Import
Tersedia Dijual
Persediaan Akhir

II

Jumlah HPP
Laba Bruto

III

Biaya Operasional :

Biaya Gaji

PBB

BPHTB

Biaya Asuransi

Biaya Bahan Bakar Kendr

Biaya Listrik dan Telepon

Biaya Kerugian Piutang

By Pemeliharaan Kantor

By Sumb Sosial Peg

10

By Penyusutan Gedung

11

By Penyst Kendaraan

12

By Penys Peralatan Kantr

2011
(ribuan rp)

2010
(ribuan rp)

Selisih
(rp)

Common
Size %

13

Biaya Penyusutan Mebel

14

Biaya Promosi

15

Biaya Perjalanan Dinas

16

Fiskal LN

17

Biaya Bunga
Jumlah Biaya

IV

Laba Usaha
Pendpt & By Diluar
Ush :
Royalty
Sewa Komputer
Pemasangan Jaringan
Pendapatan Jasa Giro
Pendpt Bunga Deposito
Laba Penjualan Tanah
Jumlah
Jumlah Penghln Neto DN
Jumlah Penghsl Neto LN
Total Penghsl Neto (PKP)

PPh Terutang Ps 17)

PPh Dipotong Oleh
Pihak Lain :
- Pajak PPh Ps 22
- Pajak PPh Ps 23
- Pajak PPh Ps 24
PPh Dibayar Sendiri :
- Pajak PPh Ps 25
- BPHTB
- Fiskal LN
Jumlah Kredit Pajak
PPh Kurang / Lebih Bayar
PPh Ps 25 thn berikutnya

Selama tahun 2011 perusahaan mengadakan transaksi sebagai berikut :

1. Pembelian Import : perusahaan membeli Prosesor Intel Pentium dari

Jepang
sebanyak ...........unit seharga Rp......................unit dengan ongkos angkut dan
asuransi Rp...................dengan bea masuk Rp.................. Perusahaan memiliki API.
2. Pesanan BPS : Mendapat pesanan dari Biro Pusat Statistik sebanyak ........ unit
komputer seharga Rp......................per unit dan ............. unit printer HP Laser Jet
seharga Rp............................. per unit.
3. Berkaitan denan rek Pendapatan Diluar Usaha :
a. Disamping mendapat pesanan dari BPS, perusahaan juga melakukan pemasangan
jaringannya mendapat imbalan sebesar Rp...........................
b. Terhadap Program Aplikasi Penjualan di Supermarket Serba Bisa perusahaan
mendapat Royalty tiap tahun sebesar Rp...............................
c. Perusahaan menyewakan ............unit komputer kepada Toko Serba Mungkin
selama 4 bulan dengan tarif sewa Rp.......................... per komputer per bulan.
d. Pendapatan jasa giro selama tahun 2011 sebesar Rp...........................
e. Tanah di Gunung Pati seluas ....... m2 harga perolehan tahun 2009 sebesar
Rp................... per m2 pada bulan Oktober 2011 dijual Rp.................... per m2
f. Pendapatan bunga atas Deposito nominal Rp..................... bunga 9% Rp............
g. Perusahaan mempunyai Pinjaman nominal Rp....................bunga 18% Rp ...........
4. Berkaitan dengan Penghasilan Neto Luar Negeri (PPh ps 24)
Perusahan menerima penghasilan neto dari sumber luar negeri atas saham yang
dimiliki nya yaitu :
a. Dari Asiacom Inc Singapura 10% perusahaan mendapat keuntungan sebesar
Rp..............................dengan pajak atas deviden sebesar 25 %
b. Dari Horotokono Inc Japan 4% perusahaan mendapat keuntungan sebesar
Rp.................... ........dengan pajak atas deviden 20%.
5. Berkaitan dengan PPh Ps 25
Besarnya angsuran PPh Pasal 25 bulan Januari s/d Maret 2011 adalah Rp...............
per bulann dan bulan April s/d Desb 2011 Rp.......................... per bulan
6. Perincian Kredit Pajak :
PPh Ps 22...............................................
PPh Ps 23...............................................

PPh Ps 24........................................
PPh Ps 25 ........................................

Tugas:
KelNimNama(max 5 orang)
1. Isilah angka-angka unit atau rupiahnya sesuai keinginan saudara, tetapi jumlah Peredaran
Bruto nya diatas 15 milyar dan dibawah 50 milyar
2. Susunlah Lap Laba/Rugi Usaha dan Hitung Jumlah Pajak Terutang guna menyusun SPT
tahun 2011, bandingkan L/R tahun 2010 dengan kenaikan dan penurunannya (rp / %).
3. Analisis ratio : HPP, Biaya Usaha, Laba Kotor, Laba Bersih, Laba Usaha terhadap jumlah
Peredaran Usaha,
4. Presentasikan secara ringkas dan singkat kesimpulan lap laba rugi tersebut

------jkw1052@yahoo.com-----