ANALISIS LAPORAN KEUANGAN BANK SYARIAH

PERIODE 2006-2008

1. Posisi Neraca dan Laba/Rugi

a. Bank Muamalat
NERACA
BANK MUAMALAT INDONESIA
Tanggal 31 Desember 2008 dan 2007
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2008 2007
AKTIVA
1 Kas 89.442 73.026
2 Penempatan Pada BI
a. Giro Wadiah 287.122 263.998
b. SWBI 662.000 545.000
3 Penempatan Pada Bank Lain
a. Rupiah 36.449 25.177
PPAP -/- (1.854) (993)
b. Valuta Asing 109.325 34.552
PPAP -/- - -
4 Surat Berharga yang Dimiliki
a. Rupiah
i. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - -
ii. Lainnya 5.000 5.000
PPAP -/- (50) (50)
b. Valuta Asing
i. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - -
ii. Lainnya - -
PPAP -/- - -
5 Piutang Murabahah
a. Rupiah
a.1. Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 55.741 41.321
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- (9.114) (3.255)
a.2. Tidak Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 3.556.274 2.276.410
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- (821.934) (539.998)
PPAP -/- (53.892) (31.189)
b. Valuta Asing
b.1. Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah - -
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- - -
b.2. Tidak Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 212.705 137.746
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- (14.498) (13.740)
PPAP -/- (13.514) (1.185)
6 Piutang Salam - -
PPAP -/- - -
7 Piutang Istishna 265.357 281.103
Pendapatan Margin Istishna yang Ditangguhkan -/- (60.047) (68.542)
PPAP -/- (2.053) (2.126)
8 Piutang Qardh 16.754 11.734
PPAP -/- (164) (129)
9 Pembiayaan
a. Rupiah
a.1. Terkait Dengan Bank 7.908 11.248
a.2. Tidak Terkait Dengan Bank 2.638.558 1.965.974
PPAP -/- (36.802) (28.978)
b. Valuta Asing
b.1. Terkait Dengan Bank
 b.2. Tidak Terkait Dengan Bank 40.032 8.994
PPAP -/- (400) (91)
10 Persediaan - -
11 Ijarah
a. Aktiva Ijarah 256.811 75.700
b. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aktiva Ijarah -/- (36.390) (2.471)
PPAP -/- (2.204) -
12 Tagihan Lainnya - -
PPAP -/- - -
13 Penyertaan 6.677 6.677
PPAP -/- (934) (934)
14 Aktiva Istishna dalam Penyelesaian - -
15 Termin Istishna -/- - -
16 Pendapatan yang Akan Diterima - -
17 Biaya Dibayar Dimuka 16.625 17.143
18 Uang Muka Pajak - -
19 Aktiva Pajak Tangguhan 5.055 3.830
20 Aktiva Tetap dan Inventaris 104.399 87.905
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris -/- (53.401) (42.682)
21 Agunan yang Diambil Alih 145.318 48.921
22 Aktiva Lain-lain 16.747 24.738
TOTAL AKTIVA 7.427.047 5.209.804
PASIVA
1 Dana Simpanan Wadiah 514.102 446.102
a. Giro Wadiah 5.701 3.338
b. Tabungan Wadiah 70.361 57.031
2 Kewajiban Segera Lainnya - -
3 Kewajiban Pada Bank Indonesia
a. FPJPS - -
b. Lainnya - -
4 Kewajiban Pada Bank Lain 380.721 31.098
5 Surat Berharga yang Diterbitkan 200.000 200.000
6 Pembiayaan/Pinjaman Yang Diterima
a. Rupiah
a.1. Terkait dengan Bank - -
a.2. Tidak Terkait dengan Bank 201.298 215.794
b. Valuta Asing
b.1. Terkait dengan Bank - -
b.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
7 Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 654 629
8 Beban Yang Masih Harus Dibayar 5.096 5.039
9 Taksiran Pajak Penghasilan 14.976 10.787
10 Kewajiban Pajak Tangguhan - -
11 Kewajiban Lainnya 40.299 20.740
12 Pinjaman Subordinasi - -
a. Rupiah
a.1. Terkait dengan Bank - -
a.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
b. Valuta Asing
b.1. Terkait dengan Bank - -
b.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
13 Rupa-rupa Pasiva - -
14 Modal Pinjaman - -
15 Hak Minoritas - -
16 Dana Investasi Tidak Terikat (Mudharabah Muthlaqah)
a. Tabungan Mudharabah 1.606.211 1.187.269
b. Deposito Modharabah
b.1. Rupiah 3.382.625 2.568.316
b.2. Valuta Asing 241.588 125.487
17 Ekuitas
a. Modal Disetor 492.791 269.694
b. Agio (Disagio) 132.498 (866)
c. Modal Sumbangan - -
d. Dana Setoran Modal - -
e. Penyesuaian Akibat Penjabaran Laporan Keuangan - -
f. Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap - -
g. Saldo Laba (Rugi) 138.126 69.294
TOTAL PASIVA 7.427.047 5.209.804
 LABA RUGI
BANK MUAMALAT INDONESIA
Tanggal 31 Desember 2008 dan 2007
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2008 2007

I PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL
A. Pendapatan dari Penyaluran Dana
1. Dari Pihak Ketiga Bukan Bank
a. Pendapatan Margin Murabahah 354.812 248.323
b. Pendapatan Bersih Salam Paralel - -
c. Pendapatan Bersih Istishna Paralel
i. Pendapatan Istishna 9.959 7.966
ii. Harga Pokok Istishna -/- - -
d. Pendapatan Sewa Ijarah 11.613 1.042
e. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 323.100 207.573
f. Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah 67.789 22.806
g. Pendapatan dari Penyertaan - -
h. Lainnya - -
2. Dari Bank Indonesia
a. Bonus SWBI 11.184 10.466
b. Lainnya - -
3. Dari Bank-bank Lain di Indonesia
a. Bonus dari Bank Syariah Lain - -
b. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah
i. Tabungan Mudharabah - -
ii. Deposito Mudharabah 3.437 1.862
iii. Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank - -
iv. Lainnya 3.245 2.110
c. Lainnya - -
B. Pendapatan Operasional Lainnya
1. Jasa Investasi Terikat (Mudharabah Muqayyadah) 1.258 1.363
2. Jasa Layanan 61.804 45.016
3. Pendapatan dari Transaksi Valuta Asing 2.868 4.560
4. Koreksi PPAP - -
5. Koreksi Penyisihan Penghapusan Transaksi Rekening Administratif - -
6. Lainnya 13.713 7.873
II Bagi Hasil Untuk Investor Dana Investasi Tidak Terikat -/-
1. Pihak Ketiga Bukan Bank
a. Tabungan Mudharabah 100.317 65.104
b. Deposito Mudharabah 254.282 156.027
c. Lainnya 28.788 33.445
2. Bank Indonesia
a. FPJPS Syariah - -
b. Lainnya - -
3. Bank-bank Lain di Indonesia dan di luar Indonesia
a. Tabungan Mudharabah - -
b. Deposito Mudharabah - -
c. Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank - -
d. Lainnya - -
III Pendapatan Operasional Setelah Distribusi Bagi Hasil Intuk Investor Dana
481.394 305.484
Investasi Tidak Terikat (I-II)
IV Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Aktiva 60.379 29.783
V Beban (Pendapatan) Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 26 254
VI Beban Operasional Lainnya
A. Beban Bonus Titipan Wadiah 859 666
B. Beban Administrasi dan Umum 111.010 78.758
C. Beban Personalia 107.245 90.045
D. Beban Penurunan Nilai Surat Berharga - -
E. Beban Transaksi Valuta Asing - -
F. Beban Promosi 23.207 16.756
G. Beban Lainnya 19.485 12.326
VII Laba (Rugi) Operasional 159.183 76.896
Pendapatan dan Beban Non Operasional
VIII Pendapatan Non Operasional 3.531 1.460
IX Beban Non Operasional 6.460 3.986
X Laba (Rugi) Non Operasional (2.928) (2.526)
XI Laba (Rugi) Tahun Berjalan 156.254 74.370
XII Taksiran Pajak Penghasilan 49.590 23.750
XIII Jumlah Laba (Rugi) 106.664 50.620
XIV Hak Minoritas -/-
XV Saldo Laba (Rugi) Awal Tahun 69.294 35.265
XVI Dividen (37.832) (16.591)
XVII Lainnya - -
XVIII Saldo Laba (Rugi) Akhir Periode 138.126 69.294
XIX Laba Bersih Per Saham 168 135

NERACA
BANK MUAMALAT INDONESIA
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2007 2006
AKTIVA
1 Kas 73.026 63.837
2 Penempatan Pada BI
a. Giro Wadiah 263.998 157.910
b. SWBI 545.000 560.000
3 Giro Pada Bank Lain
a. Rupiah 6.339 21.621
b. Valuta Asing 34.522 22.287
PPAP Giro Pada Bank Lain -/- (409) (439)
4 Penempatan Pada Pihak Ketiga - -
PPAP Penempatan Pada Pihak Ketiga -/- - -
5 Penempatan Pada Bank Lain
a. Rupiah 8.838 3.953
b. Valuta Asing - 16.850
PPAP Penempatan Pada Bank Lain -/- (484) (806)
6 Investasi pada Efek/Surat Berharga
a. Rupiah
i. Diperdagangkan - -
ii. Tersedia untuk Dijual 15.000 15.000
iii. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - 192
b. Valuta Asing
i. Diperdagangkan - -
ii. Tersedia untuk Dijual - -
iii. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - -
PPAP Surat Berharga yang Dimiliki -/- (150) (152)
7 Piutang
a. Murabahah 1.898.484 1.321.474
b. Istishna 212.561 213.674
PPAP Piutang -/- (34.500) (25.031)
8 Pembiayaan Mudharabah 1.613.484 800.373
PPAP Pembiayaan Mudharabah -/- (25.378) (9.178)
9 Pembiayaan Musyarakah 372.732 36.072
PPAP Pembiayaan Musyarakah -/- (3.691) (1.231)
10 Piutang Lain-lain 11.734 1.453
PPAP Piutang Lain-lain -/- (128) (47)
11 Tagihan Akseptasi - -
PPAP Tagihan Akseptasi -/- - -
12 Ijarah 73.229 -
13 Aktiva Istishna dalam Penyelesaian - -
14 Penyertaan pada Entitas Lain 6.802 3.076
PPAP Penyertaan pada Entitas Lain -/- (934) (373)
15 Biaya Dibayar Dimuka 17.143 18.611
16 Aktiva Pajak Tangguhan 3.930 2.153
17 Aktiva Tetap 87.905 63.559
Akumulasi Penyusutan -/- (42.682) (34.528)
18 Agunan yang Diambil Alih 48.921 34.569
19 Aktiva Lain-lain 24.612 23.805
TOTAL AKTIVA 5.209.804 3.308.682
PASIVA
1 Kewajiban Segera 33.445 28.113
2 Bagi Hasil yang Belum Dibagikan 18.413 11.434
3 Simpanan
a. Giro Wadiah
3.a.1 Rupiah 410.345 224.696
3.a.2 Valuta Asing 35.809 36.238
b. Tabungan Wadiah 3.338 882
4 Simpanan dari Bank Lain
a. Giro Wadiah 1.528 1.367
b. Tabungan Wadiah - -
5 Hutang Pajak 15.961 4.206
6 Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 629 374
7 Pinjaman yang Diterima 215.794 216.170
8 Kewajiban Lain-lain 24.787 12.043
INVESTASI TIDAK TERIKAT
9 Investasi Tidak Terikat dari Bukan Bank
a. Tabungan Mudharabah 1.187.269 661.660
b. Deposito Mudharabah
b.1 Rupiah
b.1.1 Terkait dengan Bank 81.634 53.921
b.1.2 Tidak Terkait dengan Bank 2.486.682 1.422.288
b.2 Valuta Asing
b.2.1 Terkait dengan Bank 13.041 12.413
b.2.2 Tidak Terkait dengan Bank 112.446 96.778
10 Investasi Tidak Terikat dari Bank
a. Deposito Mudharabah 29.570 18.750
b. Investasi Mudharabah Antar Bank - -
11 Obligasi Mudharabah Subordinasi 200.000 200.000
EKUITAS
12 Modal Disetor 269.694 269.694
13 Tambahan Modal Disetor (866) (866)
14 Saldo Laba (Rugi) 70.285 38.521
TOTAL PASIVA 5.209.804 3.308.682

LABA RUGI
BANK MUAMALAT INDONESIA
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2007 2006

1 PENDAPATAN OPERASI UTAMA
1.1 PENDAPATAN DARI JUAL BELI
a. Pendapatan Margin Murabahah 248.323 190.150
b. Pendapatan Margin Istishna 7.966 11.290
JUMLAH PENDAPATAN DARI JUAL BELI 256.289 201.440
1.2 PENDAPATAN DARI SEWA
Pendapatan Bersih Sewa 1.042 -
JUMLAH PENDAPATAN DARI SEWA 1.042 -
1.3 PENDAPATAN DARI BAGI HASIL
a. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 207.573 98.399
b. Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah 22.806 3.098
JUMLAH PENDAPATAN DARI BAGI HASIL 230.379 101.497
1.4 PENDAPATAN OPERASI UTAMA LAINNYA
a. Pendapatan Bonus SWBI 10.466 18.461
b. Penempatan Pada Bank Lain 1.862 2.353
c. Surat Berharga Syariah Lainnya 2.110 1.001
d. Komisi Hiwalah Usaha Kecil - 2
JUMLAH PENDAPATAN OPERASI UTAMA LAINNYA 14.438 21.817
JUMLAH PENDAPATAN OPERASI UTAMA 502.148 324.754
2 HAK PIHAK KETIGA ATAS BAGI HASIL INVESTASI TIDAK TERIKAT 255.477 174.035
3 PENDAPATAN SEBAGAI MUDHARIB 246.671 150.720
4 PENDAPATAN OPERASI LAINNYA
a. Administrasi 42.848 26.717
b. Fee dan Komisi 302 101
c. Pendapatan Devisa 4.560 1.456
 d. Fee Mudharabah Muqayyadah 1.363 3.760
e. Lain-lain 9.739 7.911
JUMLAH PENDAPATAN OPERASI LAINNYA 58.812 39.945
5 BEBAN OPERASI LAINNYA
a. Beban Tenaga Kerja 92.309 44.480
b. Beban Umum dan Administrasi 95.515 74.455
c. Beban Penyisihan Kerugian Aktiva Produktif 29.782 27.108
d. Beban Bonus Giro Wadiah 666 2.299
e. Beban Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 255 124
f. Lain-lain 12.325 5.755
JUMLAH BEBAN OPERASI LAINNYA 230.852 154.222
6 LABA OPERASIONAL 74.631 36.442
7 PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASI (2.525) (1.947)
8 LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN DAN ZAKAT 72.106 34.495
9 BEBAN PAJAK KINI (25.427) (11.427)
10 BEBAN PAJAK TANGGUHAN 1.676 103
11 LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SEBELUM ZAKAT 48.355 23.171
12 SALDO LABA AWAL PERIODE 38.521 15.350
13 DEVIDEN (16.591) -
14 SALDO LABA AKHIR PERIODE 70.285 38.521
15 LABA BERSIH PER SAHAM 129 81

b. Bank Syariah Mandiri

NERACA
BANK SYARIAH MANDIRI
Tanggal 31 Desember 2008 dan 2007
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2008 2007

AKTIVA
1 Kas 94.073 70.024
2 Penempatan Pada BI
a. Giro Wadiah 316.026 401.328
b. SWBI 1.373.000 325.000
3 Penempatan Pada Bank Lain
a. Rupiah 50.233 16.696
PPAP -/- (502) (167)
b. Valuta Asing 119.570 220.914
PPAP -/- (1.196) (2.209)
4 Surat Berharga yang Dimiliki
a. Rupiah
i. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo 366.425 430.722
ii. Lainnya - -
PPAP -/- (3.856) (4.307)
b. Valuta Asing
i. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo 20.484 520
ii. Lainnya - -
PPAP -/- (13) (5)
5 Piutang Murabahah
a. Rupiah
a.1. Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 2.113 2.659
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- - -
a.2. Tidak Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 3.479.060 3.617.715
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- - -
PPAP -/- (87.755) (63.584)
b. Valuta Asing
b.1. Terkait Dengan Bank
 1. Piutang Murabahah - -
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- - -
b.2. Tidak Terkait Dengan Bank
1. Piutang Murabahah 464.602 443.721
2. Pendapatan Margin Murabahah yang Ditangguhkan -/- - -
PPAP -/- (8.553) (5.756)
6 Piutang Salam - -
PPAP -/- - -
7 Piutang Istishna 56.115 79.764
Pendapatan Margin Istishna yang Ditangguhkan -/- - -
PPAP -/- (751) (799)
8 Piutang Qardh 71.822 57.646
PPAP -/- (2.174) (1.506)
9 Pembiayaan
a. Rupiah
a.1. Terkait Dengan Bank - -
a.2. Tidak Terkait Dengan Bank 1.651.908 1.041.741
PPAP -/- (26.402) (13.725)
b. Valuta Asing
b.1. Terkait Dengan Bank - -
b.2. Tidak Terkait Dengan Bank 46.755 23.644
PPAP -/- (468) (237)
10 Persediaan - -
11 Ijarah
a. Aktiva Ijarah 68.246 43.978
b. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aktiva Ijarah -/- (11.023) (15.214)
PPAP -/- (585) (288)
12 Tagihan Lainnya - -
PPAP -/- - -
13 Penyertaan - -
PPAP -/- - -
14 Aktiva Istishna dalam Penyelesaian - -
15 Termin Istishna -/- - -
16 Pendapatan yang Akan Diterima - -
17 Biaya Dibayar Dimuka 42.896 29.518
18 Uang Muka Pajak - -
19 Aktiva Pajak Tangguhan 9.242 3.533
20 Aktiva Tetap dan Inventaris 218.195 169.845
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap dan Inventaris -/- (94.866) (61.248)
21 Agunan yang Diambil Alih 29.781 30.667
22 Aktiva Lain-lain 12.561 29.359
TOTAL AKTIVA 8.272.965 6.869.949
PASIVA
1 Dana Simpanan Wadiah
a. Giro Wadiah 1.261.475 980.661
b. Tabungan Wadiah - -
2 Kewajiban Segera Lainnya 138.892 85.488
3 Kewajiban Pada Bank Indonesia
a. FPJPS - -
b. Lainnya - -
4 Kewajiban Pada Bank Lain 142.497 230.000
5 Surat Berharga yang Diterbitkan 200.000 200.000
6 Pembiayaan/Pinjaman Yang Diterima
a. Rupiah
a.1. Terkait dengan Bank - -
a.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
b. Valuta Asing
b.1. Terkait dengan Bank - -
b.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
7 Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 6.363 1.644
8 Beban Yang Masih Harus Dibayar 30.345 27.609
9 Taksiran Pajak Penghasilan - -
10 Kewajiban Pajak Tangguhan - -
11 Kewajiban Lainnya 52.744 19.429
12 Pinjaman Subordinasi
a. Rupiah
a.1. Terkait dengan Bank - -
a.2. Tidak Terkait dengan Bank 32.000 32.000
b. Valuta Asing
 b.1. Terkait dengan Bank - -
b.2. Tidak Terkait dengan Bank - -
13 Rupa-rupa Pasiva - -
14 Modal Pinjaman - -
15 Hak Minoritas - -
16 Dana Investasi Tidak Terikat (Mudharabah Muthlaqah)
a. Tabungan Mudharabah 1.957.792 1.536.277
b. Deposito Modharabah
b.1. Rupiah 3.442.624 2.635.405
b.2. Valuta Asing 375.615 572.663
17 Ekuitas
a. Modal Disetor 358.373 358.373
b. Agio (Disagio) - -
c. Modal Sumbangan - -
d. Dana Setoran Modal - -
e. Penyesuaian Akibat Penjabaran Laporan Keuangan - -
f. Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap - -
g. Saldo Laba (Rugi) 274.216 190.397
TOTAL PASIVA 8.272.965 6.869.949

LABA RUGI
BANK SYARIAH MANDIRI
Tanggal 31 Desember 2005 dan 2004
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2008 2007

I PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL 959.115 686.315
A. Pendapatan dari Penyaluran Dana
1. Dari Pihak Ketiga Bukan Bank
a. Pendapatan Margin Murabahah 567.368 400.111
b. Pendapatan Bersih Salam Paralel - -
c. Pendapatan Bersih Istishna Paralel
i. Pendapatan Istishna 10.767 13.015
ii. Harga Pokok Istishna -/- - -
d. Pendapatan Sewa Ijarah 4.781 1.672
e. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah 72.709 27.582
f. Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah 137.735 83.368
g. Pendapatan dari Penyertaan - -
h. Lainnya 67.501 43.028
2. Dari Bank Indonesia
a. Bonus SWBI 4.625 15.498
b. Lainnya - -
3. Dari Bank-bank Lain di Indonesia
a. Bonus dari Bank Syariah Lain - -
b. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah - -
i. Tabungan Mudharabah - -
ii. Deposito Mudharabah - -
iii. Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank - -
iv. Lainnya - -
c. Lainnya - -
B. Pendapatan Operasional Lainnya
1. Jasa Investasi Terikat (Mudharabah Muqayyadah) 8.382 960
2. Jasa Layanan 3.861 2.209
3. Pendapatan dari Transaksi Valuta Asing 2.816 2.471
4. Koreksi PPAP - -
5. Koreksi Penyisihan Penghapusan Transaksi Rekening Administratif - -
6. Lainnya - -
II Bagi Hasil Untuk Investor Dana Investasi Tidak Terikat -/- 386.385 269.250
1. Pihak Ketiga Bukan Bank
a. Tabungan Mudharabah 100.323 81.972
b. Deposito Mudharabah 243.349 153.328
c. Lainnya 22.232 24.584
2. Bank Indonesia
a. FPJPS Syariah - -
b. Lainnya - -
 3. Bank-bank Lain di Indonesia dan di luar Indonesia
a. Tabungan Mudharabah 1.625 1.982
b. Deposito Mudharabah 12.221 5.393
c. Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank 5.635 1.991
d. Lainnya - -
III Pendapatan Operasional Setelah Distribusi Bagi Hasil Intuk Investor Dana
572.730 417.065
Investasi Tidak Terikat (I-II)
IV Beban (Pendapatan) Penyisihan Penghapusan Aktiva 78.775 57.897
V Beban (Pendapatan) Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 4.689 942
VI Beban Operasional Lainnya 352.088 217.583
A. Beban Bonus Titipan Wadiah 12.199 6.118
B. Beban Administrasi dan Umum 149.111 99.299
C. Beban Personalia 152.577 83.946
D. Beban Penurunan Nilai Surat Berharga - -
E. Beban Transaksi Valuta Asing 0 0
F. Beban Promosi 19.254 14.613
G. Beban Lainnya 18.947 13.607
VII Laba (Rugi) Operasional 137.178 140.643
Pendapatan dan Beban Non Operasional
VIII Pendapatan Non Operasional 801 10.175
IX Beban Non Operasional 1.267 397
X Laba (Rugi) Non Operasional (466) 9.778
XI Laba (Rugi) Tahun Berjalan 136.712 150.421
XII Taksiran Pajak Penghasilan 52.893 46.974
XIII Jumlah Laba (Rugi) 83.819 103.447
XIV Hak Minoritas -/- - -
XV Saldo Laba (Rugi) Awal Tahun 190.397 91.250
XVI Dividen - (4.300)
XVII Lainnya - -
XVIII Saldo Laba (Rugi) Akhir Periode 274.216 190.397
XIX Laba Bersih Per Saham 1.170 1.443

NERACA
BANK SYARIAH MANDIRI
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2007 2006
AKTIVA
1 Kas 70.024 51.417
2 Penempatan Pada BI
a. Giro Wadiah 401.326 178.637
b. SWBI 325.000 795.000
c. Lainnya - -
3 Giro pada Bank Lain
a. Rupiah 11.695 3.550
b. Valuta Asing 63.785 13.064
4 Penempatan Pada Bank Lain
a. Rupiah 5.000 20.000
b. Valuta Asing 167.130 -
PPAP Penempatan pada Bank Lain -/- (2.376) (366)
5 Surat Berharga yang Dimiliki
a. Rupiah
i. Diperdagangkan - -
ii. Tersedia untuk Dijual 430.722 76.622
iii. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - -
b. Valuta Asing
i. Diperdagangkan - -
ii. Tersedia untuk Dijual - -
iii. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo 520 -
PPAP Surat Berharga yang Dimiliki -/- (4.312) (766)
6 Obligasi Pemerintah
a. Diperdagangkan - -
b. Tersedia untuk Dijual - -
c. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo - -
7 Surat Berharga yang Dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)
 a. Rupiah - -
b. Valuta Asing - -
PPAP Surat Berharga yang Dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo) -/- - -
8 Tagihan Derivatif - -
PPAP Tagihan Derivatif -/- - -
9 Pembiayaan yang Diberikan
a. Rupiah
- Pihak Terkait dengan Bank 2.659 624
- Pihak Lain 4.824.643 2.018.016
b. Valuta Asing
- Pihak Terkait dengan Bank - -
- Pihak Lain 468.354 151.734
PPAP Pembiayaan yang Diberikan -/- (85.894) (12.521)
10 Tagihan Akseptasi - -
PPAP Tagihan Akseptasi -/- - -
11 Penyertaan - -
PPAP -/- - -
12 Pendapatan yang Akan Diterima - -
13 Biaya Dibayar Dimuka 29.518 14.325
14 Uang Muka Pajak - 1.998
15 Aktiva Pajak Tangguhan 3.533 1.417
16 Aktiva Tetap 169.845 125.439
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap -/- (61.247) (39.421)
17 Aktiva Sewa Guna Usaha - -
PPAP Aktiva Sewa Guna Usaha -/- - -
18 Agunan yang Diambil Alih 30.667 25.886
19 Aktiva Lain-lain 29.359 29.448
TOTAL AKTIVA 6.869.949 3.422.303
PASIVA
1 Giro Wadiah
a. Rupiah 900.994 260.028
b. Valuta Asing 79.667 37.768
2 Kewajiban Segera Lainnya 36.137 15.600
3 Tabungan Mudharabah 1.536.277 752.898
Deposito Berjangka Mudharabah
a. Rupiah
- Pihak Terkait dengan Bank 2.285 2.250
- Pihak Lain 2.633.120 1.452.549
b. Valuta Asing
- Pihak Terkait dengan Bank - -
- Pihak Lain 572.663 123.594
Sertifikat Mudharabah
a. Rupiah - -
b. Valuta Asing - -
4 Simpanan dari Bank Lain 257.612 67.180
5 Surat Berharga yang Dijual dengan Janji Dibeli Kembali (repo) - -
6 Kewajiban Derivatif - -
Kewajiban Akseptasi - -
Surat Berharga yang Diterbitkan
a. Rupiah 200.000 200.000
b. Valuta Asing - -
Pembiayaan yang Diterima
a. Fasilitas Pendanaan Jangka Pendek Bank Indonesia - -
b. Lainnya - -
i. Rupiah
- Pihak Terkait dengan Bank - -
- Pihak Lain - -
ii. Valuta Asing
- Pihak Terkait dengan Bank - -
- Pihak Lain - -
7 Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi 1.644 755
Kewajiban Sewa GUna Usaha - -
8 Beban Yang Masih Harus Dibayar 27.610 17.228
9 Taksiran Pajak Penghasilan 21.741 1.332
10 Kewajiban Pajak Tangguhan - -
11 Kewajiban Lainnya 19.428 9.497
12 Pinjaman Subordinasi 32.000 32.000
14 Modal Pinjaman - -
15 Hak Minoritas - -
17 Ekuitas
a. Modal Disetor 358.373 358.373
b. Agio (Disagio) - -
c. Modal Sumbangan - -
d. Selisih Penjabaran Laporan Keuangan - -
e. Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap - -
f. Laba (Rugi) Yang Belum Direlalisasi dan Surat Berharga - -
g. Pendapatan Komprehensif Lainnya - -
h. Saldo Laba (Rugi) 190.386 91.251
TOTAL PASIVA 6.869.949 3.422.303

LABA RUGI
BANK SYARIAH MANDIRI
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2007 2006

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL
1 PENDAPATAN MARGIN DAN BAGI HASIL
1.1 Margin dan Bagi Hasil 578.930 295.695
a. Rupiah 25.889 5.136
b. Valuta Asing
1.2 Provisi dan Komisi
a. Rupiah - -
b. Valuta Asing - -
JUMLAH PENDAPATAN MARGIN DAN BAGI HASIL 604.819 800.831
2 IMBALAN BONUS DAN BAGI HASIL
2.1 Imbalan Bonus dan Bagi Hasil
a. Rupiah 262.347 146.144
b. Valuta Asing 6.903 2.245
2.2 Komisi dan Provisi - -
JUMLAH IMBALAN BONUS DAN BAGI HASIL -/- 269.250 148.389
PENDAPATAN MARGIN DAN BAGI HASIL BERSIH 335.569 152.442
3 PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA
3.1 Pendapatan Provisi dan Komisi - -
3.2 Pendapatan Transaksi Valuta Asing 2.471 606
3.3 Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga - -
3.4 Pendapatan Lainnya 79.026 30.019
JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL LAINNYA 81.497 30.625
4 BEBAN (PENDAPATAN) PENGHAPUSAN AKTIVA PRODUKTIF 57.898 14.391
5 BEBAN ESTIMASI KERUGIAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI 942 651
6 BEBAN OPERASIONAL LAINNYA
a. Beban Administrasi dan Umum 113.912 76.289
b. Beban Personalia 83.946 59.262
c. Beban Penurunan Nilai Surat Berharga - -
d. Beban Transaksi Valas - -
e. Beban Lainnya 19.725 9.402
JUMLAH BEBAN OPERASIONAL LAINNYA 217.583 144.953
LABA (RUGI) OPERASIONAL 140.643 23.072
7 PENDAPATAN NON OPERASIONAL 10.353 1.453
8 BEBAN NON OPERASIONAL 575 24
PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL BERSIH 9.778 1.429
9 PENDAPATAN (BEBAN) LUAR BIASA - -
10 LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 150.421 24.501
11 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN -/-
11.1 Periode Berjalan 49.091 9.119
11.2 Ditangguhkan (2.117) (453)
LABA TAHUN BERJALAN 103.447 15.835
12 HAK MINORITAS -/- - -
13 SALDO LABA AWAL PERIODE 91.251 79.716
14 DEVIDEN -/- 4.300 4.300
15 SALDO LABA AKHIR PERIODE 190.398 91.251
16 LABA BERSIH PER SAHAM - -
c. Bank Mega Syariah

NERACA
BANK MEGA SYARIAH
Tanggal 31 Desember 2008 dan 2007
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2008 2007
A AKTIVA
1 Kas 635 1.332
2 Giro Bank Indonesia 7.681 20.174
3 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia - 15.000
4 Penempatan pada Bank Lain 2.929 5.189
5 PPAP Penempatan pada Bank Syariah Lain -/- (29) (52)
6 Surat Berharga yang Dimiliki 8.064 35.566
7 PPAP Surat Berharga yang Dimiliki -/- (81) (356)
8 Piutang Murabahah 59.522 84.474
9 PPAP Piutang Murabahah -/- (611) (18.163)
10 Piutang Lainnya 7.348 9.678
11 PPAP Piutang Lainnya (75) (97)
12 Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah 21.296 27.319
13 PPAP Pembiayaan -/- (212) (274)
14 Pendapatan yang Masih Akan Diterima - -
15 Biaya Dibayar Dimuka 1.817 6.971
16 Aktiva Tetap 3.359 5.362
17 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap -/- (1.871) (1.586)
18 Aktiva Lain-lain 11.237 2.877
JUMLAH AKTIVA 121.009 193.413
B PASIVA
1 Dana Simpanan Wadiah 15.241 24.414
2 Kewajiban Segera Lainnya 632 559
3 Kewajiban Kepada Bank Indonesia (FPJPS) - -
4 Kewajiban Kepada Bank Lain 25.060 25.000
5 Surat Berharga yang Diterbitkan 5.000 -
6 Kewajiban Lain-lain 64.765 61.483
7 Dana Investasi Tidak Terikat
a. Tabungan Mudharabah 4.521 11.419
b. Deposito Mudharabah 57.794 107.841
8 Saldo Laba (Rugi) (52.004) (37.303)
JUMLAH PASIVA 121.009 193.413

LABA RUGI
BANK MEGA SYARIAH
Tanggal 31 Desember 2008 dan 2007
(Dalam Jutaan Rupiah)

NO POS-POS 2008 2007

A PENDAPATAN OPERASIONAL
Margin Murabahah 5.765 7.152
Bagi Hasil Mudharabah 254 893
Bonus 87 705
Pendapatan Operasional Lainnya 10.171 8.362
B JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL 16.277 17.112
C Bagi Hasil Untuk Investor Dana Investor Tidak Terikat
a. Bank 1.723 61
b. Bukan Bank 5.355 7.474
c. Bank Indonesia (FPJPS) - -
D JUMLAH BAGI HASIL 7.078 7.535
E Pendapatan Operasional setelah Distribusi Bagi Hasil untuk Investor Dana
9.199 9.577
Investor Tidak Terikat
F BEBAN OPERASIONAL
Bonus Wadiah 406 297
Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 88 18.113
 Beban Umum dan Administrasi 9.766 11.884
Beban Personalia 11.575 6.667
Beban Lainnya 2.111 3.636
G JUMLAH BEBAN OPERASIONAL 23.946 40.597
H PENDAPATAN (BEBAN) OPERASIONAL BERSIH (14.747) (31.020)
I Pendapatan Non Operasional 143 419
J Beban Non Operasional 97 47
K LABA (RUGI) NON OPERASIONAL 46 372
L LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN (14.701) (30.648)

NERACA
BANK MEGA SYARIAH
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2007 2006
A AKTIVA
1 Kas 1.332 1.478
2 Giro Bank Indonesia 20.174 22.987
3 Sertifikat Wadiah Bank Indonesia 15.000 50.000
Giro Pada Bank Lain - 366
4 Penempatan pada Bank Lain 5.189 13.500
5 PPAP Penempatan pada Bank Syariah Lain -/- (52) (138)
6 Surat Berharga yang Dimiliki 35.566 17.694
7 PPAP Surat Berharga yang Dimiliki -/- (356) (177)
8 Piutang Murabahah 84.474 53.991
9 PPAP Piutang Murabahah -/- (18.163) (540)
10 Piutang Lainnya 9.678 -
11 PPAP Piutang Lainnya (97) -
12 Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah 27.319 13.784
13 PPAP Pembiayaan -/- (274) (138)
14 Pendapatan yang Masih Akan Diterima - -
15 Biaya Dibayar Dimuka 6.971 43
16 Aktiva Tetap 5.362 10.706
17 Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap -/- (1.586) (828)
18 Aktiva Lain-lain 2.877 2.693
JUMLAH AKTIVA 193.413 185.421
B PASIVA
1 Dana Simpanan Wadiah 24.414 11.820
2 Kewajiban Segera Lainnya 559 119
3 Kewajiban Kepada Bank Indonesia (FPJPS) - -
4 Kewajiban Kepada Bank Lain 25.000 24.528
5 Surat Berharga yang Diterbitkan - -
6 Kewajiban Lain-lain 61.483 61.334
7 Dana Investasi Tidak Terikat
a. Tabungan Mudharabah 11.419 6.910
b. Deposito Mudharabah 107.841 87.153
8 Saldo Laba (Rugi) (37.303) (6.654)
JUMLAH PASIVA 193.413 185.421

LABA RUGI
BANK MEGA SYARIAH
Tanggal 31 Desember 2007 dan 2006
(Dalam Jutaan Rupiah)
NO POS-POS 2007 2006
A PENDAPATAN OPERASIONAL
Margin dan Bagi Hasil 8.045 3.759
Pendapatan Operasional Lainnya 9.067 706
B JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL 17.112 4.465
C Bagi Hasil Untuk Investor Dana Investor Tidak Terikat
a. Bank 61 117
b. Bukan Bank 7.474 1.500
c. Bank Indonesia (FPJPS) - -
D JUMLAH BAGI HASIL 7.535 1.617
E Pendapatan Operasional setelah Distribusi Bagi Hasil untuk Investor Dana
9.577 2.848
Investor Tidak Terikat
F BEBAN OPERASIONAL
Bonus Wadiah 297 1.617
Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 18.113 994
Beban Umum dan Administrasi 11.884 5.954
Beban Personalia 6.667 2.422
Beban Lainnya 3.636 86
G JUMLAH BEBAN OPERASIONAL 40.597 11.703
H PENDAPATAN (BEBAN) OPERASIONAL BERSIH (31.020) (6.608)
I Pendapatan Non Operasional 419 -
J Beban Non Operasional 47 46
K LABA (RUGI) NON OPERASIONAL 372 (6.654)
L LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN (30.648) (6.654)

2. Analisis
Pada bagian ini akan dibahas mengenai besarnya pengaruh Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on
Assets (ROA). Berikut ini akan disajikan mengenai perkembangan Financing to
Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Return on Assets
(ROA) pada ketiga bank syariah yang dijadikan sampel oleh penulis.
Tabel 6
Perkembangan Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio
(CAR), dan Return On Assets (ROA)
BANK TAHUN FDR CAR ROA
2006 83.68% 13,78% 1,16%
BANK
2007 86.47% 12,10% 1,35%
MUAMALAT
INDONESIA 2008 104.82% 13,65% 1,86%

2006 69.48% 22,03% 2,67%

BANK 2007 84.19% 10,16% 2,77%

SYARIAH 2008 75.98% 10,77% 3,31%
MANDIRI 2007 216.85% -3,79% -3,56%
2008 251.74% 0,31% 0,30%
BANK 2006 68.30% -9,82% -3,59%
MEGA
2007 114.19% -23,75% -15,85%
SYARIAH
2008 345.05% -54,04% -12,15%

Sumber : Laporan keuangan publikasi yang sudah diolah

Selama periode penelitian, secara umum Financing to Deposit Ratio
(FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Return On Assets (ROA) pada bank
syariah, baik itu Bank Umum Syariah (BUS) maupun Unit Usaha Syariah (UUS)
sangat fluktuatif.
 Secara umum, tingkat Financing to Deposit Ratio (FDR) pada bank
syariah sangat baik, dengan rata-rata Financing to Deposit Ratio (FDR). Hal itu
dapat diartikan bahwa bank syariah mampu menyalurkan pembiayaansecara
optimal yang bersumber dari dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun dan modal
bank yang bersangkutan. Hal tersebut menunjukkan bahwa bank syariah telah
menjalankan fungsinya sebagai lembaga intermediasi dengan sangat baik.
Capital Adequacy Ratio (CAR) pada bank syariah secara umum masih
kurang baik, dengan rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah 1,05%.
Angka tersebut dapat diartikan bahwa bahwa bank hanya mampu menyalurkan
pembiayaan dan mengeluarkan surat berharga kepada nasabahnya sebesar 1,05%
dari modal yang dimiliki oleh bank yang bersangkutan.
Rata-rata Return on Assets (ROA) pada bank syariah menunjukkan angka
sebesar -0,01%. Hal itu menunjukkan bahwa laba pada bank syariah yang berasal
dari pengelolaan manajemen terhadap assets (aktiva) adalah 0% atau dapat
diartikan bahwa secara keseluruhan, bank syariah tidak memperoleh laba dari
pengelolaan assets.
Untuk melihat besarnya pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan
Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on Assets (ROA) pada bank
syariah, disajikan dalam tabel 7 berikut ini :
Tabel 7
Hasil Regresi
Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) dan
Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets (ROA)
pada Bank Syariah

Variabel Dependen
Variabel Independen Return On Assets (ROA)
Koefisien
-0.985
Konstanta
(-0.491)
0.006
Financing to Deposit Ratio (FDR)
(0.456)
0.364
Capital Adequacy Ratio (CAR)
(5.502)***
 R 0.807
R2 0.651
F 22.377***
N 27
Catatan :
***Signifikan pada level = 0,01
Nilai dalam kurung menunjukkan t hitung

Dari tabel di atas, dapat dirumuskan suatu persamaan regresi sebagai

berikut :
ROA = -0,985 + 0,006 FDR + 0,364 CAR
Persamaan di atas memiliki makna bahwa hubungan antara Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return on
Assets (ROA) bernilai positif dengan penjelasan sebagai berikut :
a. Konstanta sebesar -0,985, menyatakan bahwa jika tidak ada Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) maka Return on
Assets (ROA) bank syariah adalah sebesar -0,985%.
b. Koefisien regresi Financing to Deposit Ratio (FDR) sebesar 0,006
menyatakan bahwa setiap kenaikan 1% Financing to Deposit Ratio (FDR)
akan menyebabkan peningkatan Return on Assets (ROA) sebesar 0,006%.
c. Koefisien regresi Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar 0,364 menyatakan
bahwa setiap penambahan 1% Capital Adequacy Ratio (CAR) akan
meningkatkan Return on Assets (ROA) sebesar 0,364%.
Hubungan antara Financing to Deposit Ratio (X1) dengan Return on
Assets (Y) bernilai positif, yang berarti bahwa perubahan Financing to Deposit
Ratio (X1) searah dengan perubahan Return on Assets (Y). Artinya, semakin besar
tingkat Financing to Deposit Ratio (FDR) pada bank syariah akan menyebabkan
peningkatan Return on Assets (ROA), demikian pula sebaliknya. Begitu pula
dengan Capital Adequacy Ratio (X2) yang memiliki hubungan positif dengan
Return on Assets (Y), yang berarti bahwa perubahan Capital Adequacy Ratio (X2)
searah dengan perubahan Return on Assets (Y). Jadi, dapat disimpulkan bahwa
semakin besar tingkat Capital Adequacy Ratio (CAR) pada bank syariah, maka
semakin besar pula tingkat Return on Assets (ROA) bank yang bersangkutan,
demikian pula sebaliknya.
Dari tabel diatas, angka R sebesar 0,807 menunjukkan bahwa
korelasi/hubungan antara Return on Assets (ROA) dengan 2 variabel independen-
nya, yaitu Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR)
adalah kuat. Angka R square atau koefisien determinasi adalah 0,651 (berasal dari
0,807 x 0,807). Hal ini berarti bahwa 65,1% variasi dari Return on Assets (ROA)
dipengaruhi oleh variasi dari kedua variabel independent, yaitu Financing to
Deposit Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Sedangkan sisanya
(100%-65,1% = 34,9%) dipengaruhi oleh faktor-faktor lain yang dalam penelitian
ini penulis abaikan.
Uji F digunakan sebagai kelanjutan dari penggunaan analisis regresi
berganda untuk mengetahui seberapa besar Return on Assets (ROA) dipengaruhi
oleh perubahan atau variasi dari Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Capital
Adequacy Ratio (CAR) dengan menggunakan tingkat signifikan pada level =
0,01. Pengujian dilakukan dengan membandingkan antara F hitung dengan F
tabel. Dari tabel di atas didapat F hitung adalah 22,377 dan df = 24, maka
dihasilkan F tabel = 7,82. Karena F hitung lebih besar dari F tabel (22,377 > 7,82)
maka H0 ditolak atau bisa dikatakan bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) dan
Capital Adequacy Ratio (CAR) secara bersama-sama berpengaruh terhadap
Return On Assets (ROA).
Uji t merupakan cara untuk mengetahui pengaruh Financing to Deposit
Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On Assets
(ROA) secara independen atau sendiri-sendiri dengan menggunakan tingkat
signifikan pada level = 0,01. Dalam uji t ini penulis membandingkan antara t
hitung dengan t tabel. Dengan melihat tabel di atas, dapat diketahui bahwa t
hitung untuk Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah 0,456 dengan df = 24,
didapat t tabel adalah 2,492. Karena t hitung lebih kecil dari t tabel (0,456 <
2,492) maka H0 diterima. Artinya, Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak
berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA). Sedangkan t hitung untuk Capital
Adequacy Ratio (CAR) adalah 5,502 dengan df = 24, maka didapat t tabel adalah
2,492. Karena t hitung lebih besar dari t tabel (5,502 > 2,492) maka H0 ditolak,
artinya Capital Adequacy Ratio (CAR) benar-benar berpengaruh terhadap Return
on Assets (ROA).