Kertas kerja

Mata Ujian : PPh pasal 4 (2), 15, 22, 23 dan 26

Nama : Nilai :
Tanda tangan :
A. Soal Pilihan Ganda (Nilai 10)

1 A. PT Vilmatropical memungut PPh Pasal 22 Rp. 5.000.000

2 B. 15.300.000

B. Soal Kasus dan Hitungan (Nilai 90)

Jawaban 1 (Nilai 80)
Jenis Pajak Sifat PPh PPh terutang
No Transaksi (Ps 4(2), 15, 21, 22, 23 (Final/Tidak Pemotong/Pemungut
(Tarif x DPP)
dan bukan objek) Final)

Penjualan Bakso kepada Pemkot Bendaharawan Pemkot

1 Jak Bar PPh Pasal 22 Tidak Final 1,650,000 Jak Bar
Impor Mesin Pembuat Bakso dari
2 Jepang Bea Cukai
PPh Pasal 22 Tidak Final 64,903,781

3 Pembayaran Sewa Bus PT Kusno

PPh Pasal 23 Tidak FInal 320,000

4 Pembayaran Sewa Gudang PT Kusno

PPh Pasal 4(2) Final 2,200,000

5 Pembayaran Jasa Cleaning Service PT Kusno

PPh Pasal 23 Tidak Final 460,000

6 Hadiah Undian Tn. Firman PT Kusno

PPh Pasal 4(2) Final 6,250,000
Pembayaran Jasa pembuatan
7 PT Kusno
laporan keuangan PPh Pasal 23 Tidak Final 3,000,000

Kertas Kerja Ujian PPh Potput/2014

 Jenis Pajak Sifat PPh PPh terutang
No Transaksi (Ps 4(2), 15, 21, 22, 23 (Final/Tidak Pemotong/Pemungut
(Tarif x DPP)
dan bukan objek) Final)

Pembayaran Deviden PT. Bandung

8 - - -
Sejahtera Bukan Obyek
Pembayaran Deviden PT.
9 PT Kusno
Tangerang Jaya PPh Pasal 23 Tidak Final 12,000,000

10 Pembayaran Deviden Tn. Faiz PT Kusno

PPh Pasal 4(2) Final 3,500,000

11 Pembayaran Jasa Katering PT Rasa PT Kusno

Sedap PPh Pasal 23 Tidak Final 200,000

12 Pembayaran Jasa Keamanan PT PT Kusno

Dijamin Aman PPh Pasal 23 Tidak Final 200,000

13 Pembayaran atas pembelian solar PT Pertamina

dari PT. Pertamina PPh Pasal 22 Tidak Final 1,050,000

14 Pembelian Mobil Pick Up dari Dealer Auto2000

Dealer Auto2000 PPh Pasal 22 Tidak Final 540,000

15 Pembayaran Jasa Konstruksi PT Kusno

PPh Pasal 4(2) Final 45,000,000

16 Pembayaran Charter Pesawat DN PT Kusno

PPh Pasal 15 Tidak Final 6,300,000

17 Menerima Bunga Deposito Bank Agung Tbk

PPh Pasal 4(2) Final 4,000,000

18 Menerima Pembayaran atas PT Tak Bayari Piroae

penjualan tanah PPh Pasal 4(2) Final 150,000,000
NB: Sertakan perhitungan jawaban Saudara
(bisa dalam kertas kerta tersendiri)
Jawaban 2 (Nilai 6)
- Jatuh Tempo penyetoran tanggal 10 Februari 2014
- Jatuh Tempo pelaporan tanggal 20 Februari 2014
- Apabila tanggal JT nya adalah hari libur, maka disampaikan pada satu hari kerja berikutnya
Jawaban 3 (Nilai 4)

Kertas Kerja Ujian PPh Potput/2014

 Jenis Pajak Sifat PPh PPh terutang
No Transaksi (Ps 4(2), 15, 21, 22, 23 (Final/Tidak Pemotong/Pemungut
(Tarif x DPP)
dan bukan objek) Final)
- Apabila terlambat menyetor atas PPh Kurang Bayar maka sanksinya adalah sanksi bunga 2% perbulan maks 24 bulan
- Apabila terlambat melaporkan SPT Masa maka dikenakan denda Rp. 100.000

Kertas Kerja Ujian PPh Potput/2014