MARKRICH SPORTSWORLD, INC.

C-1
AUDIT PROGRAM
PIUTANG DAN PENDAPATAN
31 Desember 19X2
By Ref. Keterangan Asersi
Ulasan dan mengevaluasi pengendalian internal untuk Semua Asersi
1 CH C-2, C-3
piutang.
2 Lacak transaksi sampel melalui catatan penjualan. CH Completenes
Mendapatkan neraca saldo umur piutang, foot coloumns, Existence/Occurance
3 CH C-4, C-6
dan melacak ke buku besar.
Valuation and
4 Uji rekening yang dipilih untuk aging yang tepat. CH C-4, C-6
allocation
Existence/Occurance,
Completenes,
5 Konfirmasi pilih piutang langsung dengan pelanggan. CH C-10, C-19 Valuation and
allocation, presentation
and disclosure
Ulasan koleksi setelah akhir tahun dan berhubungan Right and obligation,
6 CH C-4, C-6 Existence/Occurance
dengan piutang akhir tahun.
Ulasan dipilih transaksi segera sebelum dan setelah akhir Completenes
7 CH
tahun untuk membangun cut off yang tepat.
Ulasan kolektibilitas piutang dengan manajer kredit dan / Valuation and
8 CH C-4, C-6 allocation
atau personnel lain yang sesuai.
Mendapatkan atau mempersiapkan analisis penyisihan Semua Asersi
9 piutang tak tertagih menyajikan saldo awal dan akhir, CB C-8
penyediaan tahun berjalan, dan piutang dihapuskan.
Memastikan bahwa persetujuan yang sesuai diperoleh untuk Valuation and
10 CH allocation
setiap piutang dihapuskan sepanjang tahun.
Siapkan analisis komparatif piutang, penjualan, dan biaya Semua Asersi
11 penjualan dan meninjau perubahan yang signifikan dari CB C-9
tahun sebelumnya.
Tidak ada piutang Right and obligation,
Memastikan apakah piutang telah dijaminkan, Valuation and
12 CH dijaminkan, faktor
diperhitungkan, atau diskon. allocation
atau diskon
 Memastikan tepat penyajian laporan keuangan untuk presentation and
13 CB disclosure
piutang dan tunjangan.