1.

Silahkan Anda Import data piutang PT Kartajaya Tahun 2016 dan sesuaikan format pada tabel
piutang
2. Berdasarkan piutang tersebut. Hitunglah :
a. Berapa total piutang, piutang tertinggi dan terendah, rata-rata jumlah piutang, absolute
value dan standar deviasi dari data piutang tersebut?

Berdasarkan gambar di atas :

 Total piutang : 172.851.000

 Piutang Tertinggi : 8.960.000
 Piutang Terendah: 82.500
 Rata-rata Jumlah Piutang : 987.720
 Absolute Value : 172.851.000
 Standar Deviasi : 1.206.666,62
b. Berapa jumlah piutang yang jumlahnya lebih dari sama dengan Rp 300.000 mulai dari 1
januari hingga 30 Juni?
3. Silahkan Anda lakukan analisa terhadap data piutang tersebut jika menggunakan fungsi :
a. Stratify dan Histogram dengan interval 10 dan jelaskan hasil pengelompokan data
tersebut?
Stratify
 Penjelasan:
perintah stratify ini mengurutkan data piutang total dari besar ke kecil dengan interval
10 dari 82.500-8.960.000 terbagi menjadi 10 bagian( karena intervalnya 10). Dari 82.500-
970.249 terhitung ada 119 data dan ini menujukan bahwa ada setidaknya 68%(119/175) data
pada interval ini, 970.250-1.857.999 terhitung ada 33 data dan 18.86% data(33/175) dan
seterusnya sampai total data yang terhtiung jumlah keseluruhannya ada 175 data.
 Histogram

Penjelasan

Setelah melihat gambar di atas menunjukan nilai total berada terbanyak di awal dan
kebawahnya nilainya kecil kecil dan tidak merata dan bahkan ada 2 interval yang berada pada titik 0.
Ini sesuai dengan data pada stratify.
b. Sequence, Jelaskan hasil analisisnya dan Bagaimana tindak lanjut Anda sebagai auditor
terhadap hasil analisis tersebut?
 PENJELASAN:
Dari data di atas pada data yang di record no 8 terlihat bahwa no invoice nya
10222230005 sedangkah pada record no 7 no invoice nya 10222230009 disini
mengindentikasikan bahwa adanya pemaksaan pencatatan lebih awal, ini
menyebabkan tidak urutnya no invoice , dan walaupun di sertakan dengan tanggal(
invoice tanggal) hanya ada kesalahan pada no invoice nya saja yang terjadi
pemaksaan pencatatan.
Tetapi ada perbedaan dengan tanggal invoice di karenakan tanggal yang
terdapat pemaksaaan pencatatan di karenakan itu ada perbedaan pada record nya
yang pemaksaan pencatatan tanggal ada pada record 11 dan seterusnya.
c. Gaps, Jelaskan hasil analisisnya dan Bagaimana tindak lanjut Anda sebagai auditor
terhadap hasil analisis tersebut?
Penjelasan:
Ketika melakukan gaps dengan list gaps rangers pada no_invoice menunjukan
bahwa 10,222,230,009- 10,222,230,011 disini ada kejanggalan bahwa 1 item yang
hilang yaitu 10,222,230,010 ini menunjukan ada 1 item yang hilang atau sengaja adanya
terjadi kecurangan, pada hasil yang lain terbanyak item yang hilang pada jarak
10,222,230,185- 10,222,230,193 terdapat 6 item yang hilang/ tidak terdeteksi, atau ada
nya kejanggalan.
Ketika melakukan gaps dengan list missing items yang maximum item nya 5 hasil nya
akan membuat item yang tidak terdeteksi di list gaps rangers sebanyak 5 akan di
laporkan secara terpisah atau 1,1 di perlihatkan di gambar atas menunjukan item yang
tidak terdeteksi kecuali 10,222,230,187-10,222,230,192 karena item yang hilang ada 6
di jarak gaps rangers sehingga item ini tidak di laporkan secarah 1, 1
 d. Duplicate, Jelaskan hasil analisisnya dan Bagaimana tindak lanjut Anda sebagai auditor
terhadap hasil analisis tersebut?

Penjelasan:
Di gambar atas menjelas kan bahwa item dengan no invoice 10222230007 ada 2 dan
terdapat perbedaan tanggal dan total, invoice pertama pada tanggal 01/07/2016 dan
total sebesar 632,500 dan invoice ke 2 pada 01/12/2016 dan total 3,315,000 ini
menunjukan terjadi 2 kali penggunaan dengan no invoice sama , karena total nya ini
bukan – (minus) sehingga ini bukan pengembalian di karenakan ini bisa menyebabkan
terjadi nya double pembayaran atau bisa saja terjadi kecurangan. Ini juga berlaku pada
no seterusnya.

4. Silahkan Anda lakukan aging dengan ketentuan cutoff date 31 Desember dan aging periods
30, 60, 90, 120, 180, 360.

Berdasarkan hasil analisis aging tersebut :

a. Hitung besaran cadangan kerugian piutang jika tafsiran tidak tertagihnya 0.1%, 1%,
2.5%, 5%, 10%, 25%, dan 50% secara berurutan?
 Berdasarkan gambar di atas akan mendapatkan hasil sebagai berikut:
(berdasarkan EXCEL)

Percent
of Percent of Persenan tidak
Days count Count Field Total tertagih Perhitungan
<30 15 8.57% 3.97% 6855500 0,10% 6855,5
30 - 59 10 5.71% 4.54% 7841500 1% 78415
60 - 89 16 9.14% 7.97% 13783000 2,50% 344575
90 - 119 16 9.14% 17.79% 30748000 5% 1537400
120 -
179 34 19.43% 25.75% 44508000 10% 4450800
180 -
360 80 45.71% 37.82% 65376500 25% 16344125
>360 4 2.29% 2.16% 3738500 50% 1869250
Totals 175 100% 100% 172851000 24631420,5

b. Bagaimana tindak lanjut Anda sebagai Auditor terhadap hasil analisis aging tersebut?
Berdasarkan hasil di atas kita mengetahui bahwa paling banyak piutang yang sudah
terlewat kan pada 180-360 hari yaitu 45.71% dengan total 65376500 tetapi setelah di
kalikan dengan persenan tidak tertagih akan menjadi 16344125.

5. Menurut Anda, bagaimana Sistem Pengendalian Internal PT Kartajaya berdasarkan beberapa

hasil analisis piutang tersebut? Apa rekomendasi Anda sebagai Auditor kepada PT Kartajaya.
Menurut saya sistem pengendalian internal PT Kartajaya masih jauh dari kata
sempurna di karenakan masih ada pemaksaaan pencatatan atau item yang hilang yang di
temukan di laporan piutang perusahaan pada 2016 ini. Bukan cuman itu total piutang yang
tidak tertagih pun banyak dalam jangka waktu yang lama sehingga disini mungkin harus di
benahi sehingga proses pengambilan piutang nya di seleseikan dikarenkan kebanyakan pada
jangka waktu yang lama.
 Rekomendasi saya, PT Kartajaya mungkin harus mengganti atau memperbaiki sistem
saat ini, walaupun kejanggalan dalam pencatatan di nyatakan dalam jumlah sedikit tetapi
penaggihan piutangnya dalam jangka waktu yang lama yaitu rata-rata ada pada 121-180.
Disini harus ada perbaiki dalam sistem piutang sehingga PT Kartajaya bisa mengambil
keuntungan lebih awal dan lebih gampang menganalisa di kahir tahun.
TUGAS UAS AUDIT BERBASIS TEKNOLOGI

Oleh : Muhammad Fahri Rezky

Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi

Univesitas Islam Indonesia