SMART PIKSE PRIMAGAMA

MATA PELAJARAN : EKONOMI

BAB : APBN DAN PAJAK

ALOKASI WAKTU : (KOSONGKAN DULU : DIBAHAS PADA PERTEMUAN PIKSE)

A. MATERI POKOK

a. Materi inti
 APBN adalah suatu daftar yang membuat secara rinci tentang sumber-sumber penerimaan
negara dan alokasi pengerluaran dalam jangka waktu tertentu.
Fungsi APBN :
1. Fungsi otorisasi
2. Fungsi perencanaan
3. Fungsi pengawasan
4. Fungsi alokasi
5. Fungsi distribus
6. Fungsi stabilisasi
 APBD adalah rencana kerja pemerintah daerah yang mencakup seluruh penerimaan dan
pengeluaran daerah selama satu tahun. Fungsi dan tujuan APBD sama dengan fungsi
ABBN hanya berbeda pada ruang lingkupnya APBD daerah dan pelaksanaannya
diserahkan kepada daerah.
 Pajak adalah iuran yang harus dibayar oleh wajib pajak (masyarakat) kepada negara
(pemerintah) berdasarkan undang undang dan tidak memperoleh balas jasa secara
langsung.
 Fungsi Pajak
1. Fungsi Budget adalah sebagia sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai
pengeluaran.
2. Fungsi Alokasi adalah sebagi sumber dana untuk pembiayaan pembangunan.
3. Fungsi Distribusi adalah pajak dijadikan sebagai alat pemerataan pendapatan.
4. Fungsi Regulasi adalah pajak sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan
kebijakan pemerintah dalam bidang sosial dan ekonomi.
 Jenis-jenis pajak
1. Berdasarkan Pihak yang Memungut
a) Pajak negara : Pajak negara adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat
Contoh pajak negara, yaitu (PPh), (PPN), (PPnBM), (PBB), bea meterai.
b) Pajak daerah : Pajak daerah adalah pajak yang pemungutannya dilakukan oleh
pemerintah daerah. Contoh pajak daerah antara lain pajak kendaraan bermotor dan
kendaraan di atas air, bea balik nama kendaraan,pajak hotel, pajak restoran, dan
pajak reklame.
2. Berdasarkan Sifatnya
a) Pajak subjektif : Pajak subjektif yaitu pajak yang pemungutannya berdasarkan diri
wajib pajak, contohnya (PPh).
b) Pajak objektif : Pajak objektif yaitu pajak yang pemungutannya berdasarkan objek
atau tidak memerhatikan keadaan wajib pajak. Contohnya (PPN), (PPnBM).

SMART BOOK PRIMAGAMA

1
 SMART PIKSE PRIMAGAMA
3. Berdasarkan Golongan
a) Pajak langsung : Pajak langsung adalah pajak yang harus ditanggung sendiri oleh
wajib pajak dan tidak dapat dilimpahkan kepada orang lain. Contoh pajak langsung
yaitu (PPh), (PBB), dan Pajak Kendaraan Bermotor (PKB).
b) Pajak tidak langsung : Pajak tidak langsung adalah pajak yang harus dibayar
pihak tertentu, tetapi dapat dilimpahkan kepada orang lain. Contoh yaitu Pajak
Penjualan (PPn), (PPN), dan bea impor.
 Tarif pajak
1. Tarif pajak progresif adalah tarif pajak yang semakin meningkat .
2. Tarif pajak degreesif adalah tarif pajak yang semakin kecil.
3. Tarif pajak proporsional adalah tarif pajak dengan persentase tetap.
4. Tarif pajak tetap adalah tarif pajak dengan besar yang sama untuk semua jumlah.

B. CONTOH SOAL

SOAL PEMBAHASAN

1. (SOAL SBMPTN 2016 No 54) :
Diantara berikut yang termasuk
pajak provinsi ...
A. Paak hotel dan pajak kendaraan
bermotor
B. Pajak rokok dan pajak restoran
C. Pajak air tanah dan pajak air
permukaan
D. Pajak air permukaan dan pajak
rokok
E. Pajak reklame dan pajak bahan
bakar kendaraan bermotor
2. (SOAL SBMPTN 2017 No 53) :
Salah satu fungsi APBN dan APBD
untuk penyediaan barang publik.
Penyedian barang publik termasuk
fungsi ...
A. Stabilisasi
B. Desentralisasi
C. Sentralisasi
D. Alokasi
E. Distribusi
Pajak provinsi adalah pajak yang ditagih ditingkat
provinsi adn merupakan salah satu pendapatan untuk
provinsi.
Contoh : pajak hotel, pajak resto, paja kendaraan
bermotor
Jawaban : A
Fungsi APBN :
1. Fungsi Alokasi digunakan untuk membiayai
pembangunan dan fasilitas publik misal bangun
jalan, gedung, jembatan.
2. Fungsi Distribusi digunakan untuk pemerataan
pendapatan misal pemberian subsidi dan BOS.
3. Fungsi Stabilisasi digunakan untuk
menyeimbangkan kondisi perekonomian misal
instrumen kebijakn fiskal.
Jawaban :D

C. LATIHAN SOAL

SOAL JAWABAN

1. Berikut adalah asumsi untuk

menyusun APBN, KECUALI... .
A. harga minyak dunia
B. pertumbuhan ekonomi global
C. tingkat inflasi
D. kurs rupiah terhadap mata uang

SMART BOOK PRIMAGAMA

2
 SMART PIKSE PRIMAGAMA
asing
E. indeks harga saham gabungan

2. Berikut ini dampak-dampak APBN

terhadap sektor moneter, neraca
pembayaran dan sektor produksi :
1. Peningkatan jumlah
pengeluaran negara dalam
APBN dapat meningkatkan
jumlah uang beredar
2. Peningkatan penerimaan
negara dari sektor migas,
mengakibatkan hasil penjualan
migas meningkat.
3. Pengalokasian subsidi dan
peningkatan pengeluaran
negara dapat meningkatkan
daya beli masyarakat sehingga
dapat meningkatkan
permintaan masyarakat
terhadap barang dan jasa.
4. Kondisi defisit anggaran
ditutupi oleh utang luar negeri,
akibatnya pengeluaran rutin
digunakan kembali untuk
pembayaran utang dan bunga
Berdasarkan penyataan di atas,
yang merupakan dampak APBN
pada sektor moneter adalah….

3. Pemerataan pembangunan antara

lain, pembangunan fasilitas jalan
dan pembangunan telekomunikasi di
berbagai wilayah tanah air.
Pernyataan di atas merupakan
fungsi APBN ....
A. Alokasi
B. Budget
C. Distribusi
D. Retribusi
E. Stabilisasi

4. Tarif pajak yang semakin besar jika

pendapatan semakin besar dikenal
dengan tarif pajak...
A. Tetap
B. Degresif
C. Regresif
D. Progresif
E. Proposional

5. Pembayaran gaji pegawai negeri

yang dilaksanakan oleh pemerintah
termasuk anggaran belaja ...
A. Rutin
B. Pembangunan
C. Fisik dan non fisik
D. Pembangunan daerah
E. Pembangunan negara

SMART BOOK PRIMAGAMA

3
 SMART PIKSE PRIMAGAMA
6. Berikut ini pajak yang secara
langsung mempengaruhi
pemerataan distribusi pendapatan
adalah ...
A. PPh
B. PPN
C. Bea cukai
D. Pajak Ekspor
E. Pajak kendaraan

SMART BOOK PRIMAGAMA