Dieva Cake and Cookies

Jurnal Umum
Periode September, 2017
No Tanggal Deskripsi Debit
1 1 Beban Gaji Rp 800,000.00
Kas
(Gaji satu karyawan tetap)
2 1 Beban Utilitas Rp 306,700.00
Kas
(Pembayaran Gas PGN)
3 1 Beban Utilitas Rp 298,000.00
Kas
(Pembayaran Listrik)
4 1 Bahan Baku Rp 240,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan 130 dus kue)
5 2 Kas Rp 525,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 130 dus kue @Rp 3.500)
6 2 Prive Rp 157,500.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 2 September)
7 2 Hutang Bank Rp 625,000.00
Kas
(Pembayaran angsuran pertama hutang pada
bulan Agustus)
8 2 Beban Bunga Rp 75,000.00
Kas
(Beban bunga pada angsuran pertama hutang
bulan Agustus)
9 2 Bahan Baku Rp 530,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan 200 dus kue)
10 2 Beban Gaji Rp 60,000.00
Kas
(Gaji 1 karyawan freelance)
11 3 Kas Rp 1,200,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 200 dus kue @Rp 6.000)
12 3 Prive Rp 360,000.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 2 September)
13 3 Bahan Baku Rp 920,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan 450 dus kue)
14 3 Beban Gaji Rp 120,000.00
Kas
 (Gaji 2 karyawan freelance @Rp 60.000)
15 4 Kas Rp 1,250,000.00
Piutang Rp 1,225,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 450 dus kue @Rp 5.500)
16 4 Beban Pengiriman Rp 30,000.00
Kas
(Beban pengiriman pesanan tanggal 4
September)
17 4 Prive Rp 742,500.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 4 September)
18 6 Kas Rp 1,225,000.00
Piutang
(Pelunasan piutang pada tanggal 4
September)
19 6 Bahan Baku Rp 80,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan pastel ayam dan fla)
20 7 Kas Rp 200,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 40 pastel ayam @Rp 2.500
Pesanan 40 sus fla @Rp2.500)
21 7 Prive Rp 60,000.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 7 September)
22 7 Bahan Baku Rp 60,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan pie rogut keju)
23 8 Kas Rp 150,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 60 pie rogut keju @Rp 2.500)
24 8 Prive Rp 45,000.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 8 September)
25 10 Bahan Baku Rp 32,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan tape ketan hijau)
26 11 Kas Rp 50,000.00
Piutang Rp 25,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 50 tape ketan hijau @Rp 1.500)
27 11 Prive Rp 22,500.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 11 September)
28 13 Kas Rp 25,000.00
Piutang
 (Pelunasan piutang pada tanggal 11
September)
29 26 Bahan Baku Rp 125,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan 50 dus kue)
30 27 Kas Rp 150,000.00
Piutang Rp 150,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 50 dus kue @Rp 6.000)
31 27 Prive Rp 90,000.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 27 September)
32 27 Bahan Baku Rp 720,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan pandan bikang dan
pastel)
33 27 Beban Gaji Rp 60,000.00
Kas
(Gaji 1 karyawan freelance)
34 28 Kas Rp 1,690,800.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 376 pastel @Rp 1.800
Pesanan 676 bikang @Rp1.500)
35 28 Prive Rp 507,500.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 27 September)
36 28 Kas Rp 150,000.00
Piutang
(Pelunasan piutang pada tanggal 27
September)
37 28 Bahan Baku Rp 560,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan semar mendem)
38 28 Beban Gaji Rp 60,000.00
Kas
(Gaji 1 karyawan freelance)
39 29 Kas Rp 1,216,800.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 676 semar mendem @Rp 1.800)
40 29 Prive Rp 365,000.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 28 September)
41 29 Bahan Baku Rp 320,000.00
Kas
(Bahan untuk pesanan kue jongkong)
42 30 Kas Rp 795,000.00
Pendapatan Usaha
(Pesanan 530 kue jongkong @Rp 1.500)
43 30 Prive Rp 238,500.00
Kas
(30% pendapatan tanggal 29 September)
Rp 18,637,800.00
Kredit

Rp 800,000.00

Rp 306,700.00

Rp 298,000.00

Rp 240,000.00

Rp 525,000.00

Rp 157,500.00

Rp 625,000.00

Rp 75,000.00

Rp 530,000.00

Rp 60,000.00

Rp 1,200,000.00

Rp 360,000.00

Rp 920,000.00

Rp 120,000.00
Rp 2,475,000.00

Rp 30,000.00

Rp 742,500.00

Rp 1,225,000.00

Rp 80,000.00

Rp 200,000.00

Rp 60,000.00

Rp 60,000.00

Rp 150,000.00

Rp 45,000.00

Rp 32,000.00

Rp 75,000.00

Rp 22,500.00

Rp 25,000.00
Rp 125,000.00

Rp 300,000.00

Rp 90,000.00

Rp 720,000.00

Rp 60,000.00

Rp 1,690,800.00

Rp 507,500.00

Rp 150,000.00

Rp 560,000.00

Rp 60,000.00

Rp 1,216,800.00

Rp 365,000.00

Rp 320,000.00

Rp 795,000.00
Rp 238,500.00
 Dieva Cake and Cookies
Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Kas
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus Rp 34,354,100.00
1
1
1
1
2 Rp 525,000.00
2
2
2
2
2
3 Rp 1,200,000.00
3
3
3
4 Rp 1,250,000.00
4
4
6 Rp 1,225,000.00
6
7 Rp 200,000.00
7
7
8 Rp 150,000.00
8
10
11 Rp 50,000.00
11
13 Rp 25,000.00
26
27 Rp 150,000.00
27
27
27
28 Rp 1,690,800.00
28
28 Rp 150,000.00
28
 28
29 Rp 1,216,800.00
29
29
30 Rp 795,000.00
30

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Modal
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Beban Gaji
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 1 Rp 800,000.00
2 Rp 60,000.00
3 Rp 120,000.00
27 Rp 60,000.00
28 Rp 60,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Beban Utilitas
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 1 Rp 306,700.00
1 Rp 298,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Bahan Baku
 Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus Rp 155,000.00
1 Rp 240,000.00
2 Rp 530,000.00
3 Rp 920,000.00
6 Rp 80,000.00
7 Rp 60,000.00
10 Rp 32,000.00
26 Rp 125,000.00
27 Rp 720,000.00
28 Rp 560,000.00
29 Rp 320,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Pendapatan Usaha
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 2
3
4
7
8
11
27
28
29
30

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Prive
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 2 Rp 157,500.00
3 Rp 360,000.00
4 Rp 742,500.00
7 Rp 60,000.00
8 Rp 45,000.00
11 Rp 22,500.00
 27 Rp 90,000.00
28 Rp 507,500.00
29 Rp 365,000.00
30 Rp 238,500.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Hutang Bank
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus
2 Rp 625,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Beban Bunga
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 2 Rp 75,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Piutang
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
September 4 Rp 1,225,000.00
6
11 Rp 25,000.00
13
27 Rp 150,000.00
28

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Beban Pengiriman
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
 Debit
September 4 Rp 30,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus
okies

2017

Mutasi Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 34,354,100.00
Rp 800,000.00 Rp 33,554,100.00
Rp 306,700.00 Rp 33,247,400.00
Rp 298,000.00 Rp 32,949,400.00
Rp 240,000.00 Rp 32,709,400.00
Rp 33,234,400.00
Rp 157,500.00 Rp 33,076,900.00
Rp 625,000.00 Rp 32,451,900.00
Rp 75,000.00 Rp 32,376,900.00
Rp 530,000.00 Rp 31,846,900.00
Rp 60,000.00 Rp 31,786,900.00
Rp 32,986,900.00
Rp 360,000.00 Rp 32,626,900.00
Rp 920,000.00 Rp 31,706,900.00
Rp 120,000.00 Rp 31,586,900.00
Rp 32,836,900.00
Rp 30,000.00 Rp 32,806,900.00
Rp 742,500.00 Rp 32,064,400.00
Rp 33,289,400.00
Rp 80,000.00 Rp 33,209,400.00
Rp 33,409,400.00
Rp 60,000.00 Rp 33,349,400.00
Rp 60,000.00 Rp 33,289,400.00
Rp 33,439,400.00
Rp 45,000.00 Rp 33,394,400.00
Rp 32,000.00 Rp 33,362,400.00
Rp 33,412,400.00
Rp 22,500.00 Rp 33,389,900.00
Rp 33,414,900.00
Rp 125,000.00 Rp 33,289,900.00
Rp 33,439,900.00
Rp 90,000.00 Rp 33,349,900.00
Rp 720,000.00 Rp 32,629,900.00
Rp 60,000.00 Rp 32,569,900.00
Rp 34,260,700.00
Rp 507,500.00 Rp 33,753,200.00
Rp 33,903,200.00
Rp 560,000.00 Rp 33,343,200.00
 Rp 60,000.00 Rp 33,283,200.00
Rp 34,500,000.00
Rp 365,000.00 Rp 34,135,000.00
Rp 320,000.00 Rp 33,815,000.00
Rp 34,610,000.00
Rp 238,500.00 Rp 34,371,500.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 19,467,100.00 Rp 19,467,100.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 800,000.00
Rp 860,000.00
Rp 980,000.00
Rp 1,040,000.00
Rp 1,100,000.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 306,700.00
Rp 604,700.00

okies

2017
 Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 155,000.00
Rp 395,000.00
Rp 925,000.00
Rp 1,845,000.00
Rp 1,925,000.00
Rp 1,985,000.00
Rp 2,017,000.00
Rp 2,142,000.00
Rp 2,862,000.00
Rp 3,422,000.00
Rp 3,742,000.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 525,000.00 Rp 525,000.00
Rp 1,200,000.00 Rp 1,725,000.00
Rp 2,475,000.00 Rp 4,200,000.00
Rp 200,000.00 Rp 4,400,000.00
Rp 150,000.00 Rp 4,550,000.00
Rp 75,000.00 Rp 4,625,000.00
Rp 300,000.00 Rp 4,925,000.00
Rp 1,690,800.00 Rp 6,615,800.00
Rp 1,216,800.00 Rp 7,832,600.00
Rp 795,000.00 Rp 8,627,600.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 157,500.00
Rp 517,500.00
Rp 1,260,000.00
Rp 1,320,000.00
Rp 1,365,000.00
Rp 1,387,500.00
 Rp 1,477,500.00
Rp 1,985,000.00
Rp 2,350,000.00
Rp 2,588,500.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00
Rp 14,375,000.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit lklklkl
Rp 75,000.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 1,225,000.00
Rp 1,225,000.00 Rp -
Rp 25,000.00
Rp 25,000.00 Rp -
Rp 150,000.00
Rp 150,000.00 Rp -

okies

2017

Saldo
 Kredit Debit Kredit
Rp 30,000.00

okies

2017

Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 42,000.00 Rp 42,000.00
 Dieva Cake and Cookies
Unajusted Trial Balance
Periode September, 2017
Akun Debit Kredit
Kas Rp 34,371,500.00
Modal Rp 19,467,100.00
Beban Gaji Rp 1,100,000.00
Beban Utilitas Rp 604,700.00
Bahan Baku Rp 3,742,000.00
Pendapatan Usaha Rp 8,627,600.00
Prive Rp 2,588,500.00
Hutang Bank Rp 14,375,000.00
Beban Bunga Rp 75,000.00
Piutang Rp -
Beban Pengiriman Rp 30,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
Rp 42,511,700.00 Rp 42,511,700.00
 Dieva Cake and Cookies
Jurnal Penyesuaian
Periode 31 September, 2017
No Tanggal Deskripsi Debit
1 September 31 Beban Bahan Baku Rp 3,519,000.00
Bahan Baku (Rp 3.587.000 - Rp 68.000
31 Beban Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Rp 3,561,000.00
 Bahan yang tersisa pada tanggal 31 agustus
1. Tepung 2 kg @Rp 9.500,00 Rp 18.000,00
Kredit 2. Minyak Goreng 1 bks @25.000,00 Rp 50.000,00

Rp 3,519,000.00 Bahan Baku 3,587,000

68,000
Rp 42,000.00 3,519,000
3,561,000
Penyusutan Peralatan
Oven
harga beli 2,500,000
Umur ekonomis 5 tahun tanpa nilai sisa 2,500,000 / 60 = 41666.6666667
42,000
 Dieva Cake and Cookies
Buku Besar
Periode September, 2017
Akun Bahan Baku
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Saldo 31
September 1 Agustus Rp 155,000.00
1 Rp 240,000.00
2 Rp 530,000.00
3 Rp 920,000.00
6 Rp 80,000.00
7 Rp 60,000.00
10 Rp 32,000.00
26 Rp 125,000.00
27 Rp 720,000.00
28 Rp 560,000.00
29 Rp 320,000.00
31 Penyesuaian

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penyesuaian
Periode 31 Agustus, 2017
Akun Beban Bahan Baku
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Penyesuaian Rp 3,519,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penyesuaian
Periode 31 Agustus, 2017
Akun Beban Penyusutan Peralatan
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Penyesuaian Rp 42,000.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penyesuaian
Periode 31 Agustus, 2017
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
 Debit

Agustus 31 Penyesuaian
s

Saldo
Kredit Debit Kredit

Rp 155,000.00
Rp 395,000.00
Rp 925,000.00
Rp 1,845,000.00
Rp 1,925,000.00
Rp 1,985,000.00
Rp 2,017,000.00
Rp 2,142,000.00
Rp 2,862,000.00
Rp 3,422,000.00
Rp 3,742,000.00
Rp 3,519,000.00 Rp 223,000.00

s
n
7

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 3,519,000.00

s
n
7

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 42,000.00

s
n
7

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 42,000.00 Rp 42,000.00
Rp 42,000.00 Rp 84,000.00
 Dieva Cake and Cookies
Unajusted Trial Balance
Periode September, 2017
Akun Debit Kredit
Kas Rp 34,371,500.00
Modal Rp 19,467,100.00
Beban Gaji Rp 1,100,000.00
Beban Utilitas Rp 604,700.00
Bahan Baku Rp 223,000.00
Pendapatan Usaha Rp 8,627,600.00
Prive Rp 2,588,500.00
Hutang Bank Rp 14,375,000.00
Beban Bunga Rp 75,000.00
Piutang Rp -
Beban Pengiriman Rp 30,000.00
Beban Bahan Baku Rp 3,519,000.00
Beban Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 84,000.00
Rp 42,553,700.00 Rp 42,553,700.00
 Dieva Cake and Cookies
Laporan Laba Rugi
Periode 31 September, 2017
Pendapatan
Pendapatan Usaha Rp 8,627,600.00

Beban
Beban Gaji Rp 1,100,000.00
Beban Utilitas Rp 604,700.00
Beban Pengiriman Rp 30,000.00
Beban Bahan Baku Rp 3,519,000.00
Beban Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
Beban Bunga Rp 75,000.00
Total Beban Rp 5,370,700.00
Pendapatan Bersih / Laba Rp 3,256,900.00

Dieva Cake and Cookies

Laporan Ekuitas Pemilik
Periode 31 September, 2017
Modal pada tanggal 1 September, 2017 Rp 19,467,100.00

Pendapatan Bersih Rp 3,256,900.00

Pengurangan Prive Rp 2,588,500.00
Kenaikan Ekuitas Pemilik Rp 668,400.00
Modal pada tanggal 30 September, 2017 Rp 20,135,500.00

Dieva Cake and Cookies

Neraca
Periode 30 September, 2017
Harta Hutang
Harta Lancar Hutang Bank
Kas Rp 34,371,500.00
Bahan Baku Rp 223,000.00
Piutang Rp -
Total Harta Lancar Rp 34,594,500.00

Harta Tetap Ekuitas Pemilik

Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 84,000.00 Modal akhir

Total Hutang dan

Total Harta Rp 34,510,500.00 Ekuitas
 Dieva Cake and Cookies
Laporan Arus Kas
Periode 31 Agustus, 2017
Arus kas dari aktivitas operasi
Kas diterima dari pelanggan Rp 8,627,600.00
Dikurangi pembayaran kas untuk beban Rp 5,370,700.00
Arus kas bersih dari aktivitas operasi Rp 3,256,900.00
Arus kas dari aktivitas investasi
Pembayaran kas untuk peralatan Rp -
Arus kas bersih dari aktivitas investasi Rp - Rp -
Aktivitas kas dari aktivitas pendanaan
Kas diterima sebagai investasi pemilik Rp -
Dikurangi penarikan kas oleh pemilik Rp 2,588,500.00
Arus kas bersih dari aktivitas investasi -Rp 2,588,500.00
Saldo kas 31 Agustus, 2017 Rp 668,400.00
Rp 14,375,000.00

Rp 20,135,500.00

Rp 34,510,500.00
 Dieva Cake and Cookies
Jurnal Penutup
Periode September, 2017
No Tanggal Deskripsi Debit Kredit
1 Agustus 31 Pendapatan Usaha Rp 8,627,600.00
Ikhtisar Laba / Rugi Rp 8,627,600.00
2 31 Ikhtisar Laba / Rugi Rp 5,370,700.00
Beban Gaji Rp 1,100,000.00
Beban Utilitas Rp 604,700.00
Beban Pengiriman Rp 30,000.00
Beban Bahan Baku Rp 3,519,000.00
Beban Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
Beban Bunga Rp 75,000.00
3 31 Modal Rp 2,588,500.00
Prive Rp 2,588,500.00
4 31 Ikhtisar Laba / Rugi Rp 3,256,900.00
Modal Rp 3,256,900.00
Jumlah Rp 19,843,700.00 Rp 19,843,700.00
 Dieva Cake and Cookies
Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Pendapatan Usaha
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 1 Pendapatan Usaha
31 Closing Rp 8,627,600.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Ikhtisar Laba / Rugi
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Closing
31 Closing Rp 5,370,700.00
31 Closing Rp 3,256,900.00

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Gaji
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Gaji Rp 1,100,000.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Utilitas
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Gaji Rp 604,700.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

 Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Pengiriman
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Pengiriman Rp 30,000.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Bahan Baku
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Bahan Baku Rp 3,519,000.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Penyusutan Peralatan
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Penyusutan Peralatan Rp 42,000.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Beban Bunga
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Beban Bunga Rp 75,000.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
 Periode Agustus, 2017
Akun Prive
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 31 Prive Rp 2,588,500.00
31 Closing

Dieva Cake and Cookies

Buku Besar Penutup
Periode Agustus, 2017
Akun Modal
Tanggal Deskripsi No Ref Mutasi
Debit
Agustus 1 Modal
31 Closing Rp 2,588,500.00
31 Closing
 Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 8,627,600.00 Rp 8,627,600.00
Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 8,627,600.00 Rp 3,954,000.00
Rp 3,256,900.00
Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 1,100,000.00
Rp 1,100,000.00 Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 604,700.00
Rp 604,700.00 Rp -
 Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 30,000.00
Rp 30,000.00 Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 3,519,000.00
Rp 3,519,000.00 Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 42,000.00
Rp 42,000.00 Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 75,000.00
Rp 75,000.00 Rp -
 Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 2,588,500.00
Rp 2,588,500.00 Rp -

Saldo
Kredit Debit Kredit
Rp 19,467,100.00 Rp 19,467,100.00
Rp 16,878,600.00
Rp 3,256,900.00 Rp 20,135,500.00
 Dieva Cake and Cookies
Daftar Saldo Setelah Penutupan
Periode 31 Agustus, 2017
Akun Debit Kredit
Kas Rp 34,371,500.00
Modal Rp 20,135,500.00
Hutang Bank Rp 14,375,000.00
Bahan Baku Rp 223,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 84,000.00
Rp 34,594,500.00 Rp 34,594,500.00
SF-01 Material Kulit Kue Sus
No. Keterangan Kuantitas Satuan
1. Tepung Terigu 0.4 kilogram
2. Air 1 liter
3. Mentega 0.2 kilogram
4. Telur 0.5 kilogram
Total

SF-02 Material Fla

No. Keterangan Kuantitas Satuan
1 Tepung Maizena 1 ons
2 Gula Pasir 0.2 kilogram
3 Kuning Telur 6 butir
4 Susu Cair 1.2 liter
5 Mentega 0.05 kilogram
Total

Material Kemasan Kue Sus Fla

No. Keterangan Kuantitas Satuan
SF03 1 Kemasan Kue Sus 40 buah
Total
ue Sus
Harga Satuan Total
Rp 9,000 Rp 3,600
Rp 1,000 Rp 1,000
Rp 25,000 Rp 5,000
Rp 16,800 Rp 8,400
Rp 18,000

a Gaji per bulan

Harga Satuan Total 800,000
Rp 2,250 Rp 2,250 28571.4285714286 28,500
Rp 12,000 Rp 2,400
Rp 850 Rp 5,100
Rp 12,000 Rp 14,400
Rp 25,000 Rp 1,250
Rp 25,400

ue Sus Fla
Harga Satuan Total
Rp 30 Rp 1,200
Rp 1,200
 Time Ticket
Number 1 Date
Employee Elfa Station
Starting Time Ending Time Time Complete Rate Amount
7:30 AM 11:30 PM 4 Rp 4,750.00 Rp 19,000.00
12:30 PM 14:30 PM 2 Rp 4,750.00 Rp 9,500.00
Total 6 Rp 4,750.00 Rp 28,500.00

Time Ticket
Number 1 Date
Employee Intan Station
Starting Time Ending Time Time Complete Rate Amount
10:00 AM 15:00 PM 6 Rp 4,750.00 Rp 28,500.00
 7-Sep-17
Pembuatan Kulit
dan Fla Kue Sus
Job No
A-4
A-4
A-4 28571.43

7-Sep-17
Pemanggangan
dan Pengemasan
Job No
A-4
 Perhitungan Over Head Rate

Biaya Overhead Rate

Biaya listrik Rp 84,000.00
Biaya Gas PGN Rp 70,000.00
Biaya Pengiriman (Kendaraan) Rp 30,000.00
Depresiasi Peralatan Rp 42,000.00
Indirect Material
Garam Rp 3,000.00
Mentega (Saat proses pemanggangan) Rp 2,000.00
Total Rp 231,000.00

Direct Labor Hours

6 jam x 28 Hari 168
Total 168 jam

POHR 1375 per jam

Biaya listrik dalam satu kali produksi 40 kue sus fla 3000 84000 (untuk alat mixer)
Biaya gas PGN 2500 70000
 Job Cost Sheet

Job Number : A-04

Department : Pembuatan Kulit Kue Sus, Pembuatan Fla, Pemanggangan dan Pengemasan
Item : Kue Sus Fla
For Stock
Direct Material Direct Labor
Req. No. Amount Ticket Hours Amount
SF-01 Rp 18,000.00 1 6 Rp 28,500.00
SF-02 Rp 25,400.00 2 6 Rp 28,500.00
SF-03 Rp 1,200.00
Total Rp 44,600.00 Total Rp 57,000.00
Cost Summary
Direct Material Rp 44,600.00
Direct Labor Rp 57,000.00
Manufacturing Overhead Rp 16,500.00
Total Product Cost Rp 118,100.00
Unit Cost Rp 2,952.50
t

Date Initiated 7-Sep-17

Date Completed 7-Sep-17
engemasan
Unit Completed 40

Manufacturing Overhead
Hours Rate Amount
6 Rp 1,375.00 Rp 8,250.00
6 Rp 1,375.00 Rp 8,250.00

Total Rp 16,500.00
Unit Shipped
Date Number Balance
7-Sep-17 40
 Perbandingan harga estimasi biaya dan eksisting
HPP Kue Sus Fla Rp 2,952.50
Harga Eksisting Rp 2,500.00 Rp 100,000.00
Selisih Rp 452.50 Rp 18,100.00
LOSS
LOSS MARGIN 18.1000%
 DATA
Kapasitas Produksi
2240
Harga Jual Satu Kue Sus Fla
2,500
Total Penjualan
5,600,000
Daftar Fixed Cost
Gaji Pegawai Tetap (2 orang) Rp 1,600,000.00

Total Fixed Cost Rp 1,600,000.00

Daftar Variable Cost
Bahan Baku (Rp 44,600.00 x 28) Rp 1,248,800.00
Biaya Gas PGN Rp 70,000.00
Biaya Listrik Rp 84,000.00
Biaya Pengiriman (Kendaraan) Rp 30,000.00

Total Variable Cost Rp 1,432,800.00

Perhitungan BEP
Biaya Tetap Unit FC/Unit
Rp 714.29 Per Unit
Biaya Variabel VC/Unit
Rp 639.64 Per Unit
BEP Unit FC/P-VC
860.0499136111 860

BEP Rupiah FC/(1-VC/x)

Rp 2,150,124.78

BEP Rp 2,150,124.78
Unit Fixed Cost Variabel Cost Sales
0 Rp 1,600,000.00 Rp - Rp -
400 Rp 1,600,000.00 Rp 255,856.00 Rp 1,000,000.00
800 Rp 1,600,000.00 Rp 511,712.00 Rp 2,000,000.00
1200 Rp 1,600,000.00 Rp 767,568.00 Rp 3,000,000.00
1600 Rp 1,600,000.00 Rp 1,023,424.00 Rp 4,000,000.00
2000 Rp 1,600,000.00 Rp 1,279,280.00 Rp 5,000,000.00
2240 Rp 1,600,000.00 Rp 1,432,793.60 Rp 5,600,000.00

639.64 2500

Slope Sales 2500 BEP Unit 860.00

Slope Total Cost 639.64 BEP Rupiah 2150125.78
Intercept Total Cos 1600000
Total Cost Point BEP
Rp 1,600,000.00 860.00
Rp 1,855,856.00 2150124.78
Rp 2,111,712.00
Rp 2,367,568.00
Rp 2,623,424.00
Rp 2,879,280.00
Rp 3,032,793.60 Grafik Break Even Point Kue Sus Fla
UKM Dieva Cake and Cookies
6,000,000

5,000,000

4,000,000

Rupiahs
3,000,000

2,000,000

1,000,000

0
0 500 1000 1500 2000 2500

Units
Point Kue Sus Fla
ke and Cookies

Fixed Cost
Sales
Total Cost
BEP

1500 2000 2500