KASUS I-PPh BADAN

PT ABC bergerak pada bidang distribusi alat kesehatan. Pada tahun 2015 melaporkan omzet Rp 55
Milliar dalam SPT Tahunan Badannya.
Berikut adalah Laporan Laba Rugi Komersial PT Semua Senang Pada Tahun 2016 (dalam Ribuan
Rupiah)
Keterangan KomersiaL

Penjualan 70,557,500

Penjualan Netto 70,557,500

HPP

Persediaan Awal 12,471,500

Pembelian DN 58,510,500

Persediaan Akhir 10,357,500

Total HPP 60,624,500

Laba Bruto 9,933,000

Biaya Operasional

Biaya SDM 1,702,500

Biaya Perjalanan 798,500

Biaya Telepon, Listrik, Air 132,500

Biaya Reparasi 108,500

Biaya Penyusutan 688,500

Biaya Piutang Tidak Tertagih 333,500

Biaya Konsultan 57,500

Biaya Pemeliharaan 132,500

Biaya Promosi 69,500

Biaya Bunga Pinjaman 100,400

Biaya Lain-Lain 117,500

Jumlah Biaya
 4,241,400

Laba Usaha 5,691,600

Pendpatan /Biaya dari Luar Usaha

Jasa Marketing dari PT XYZ 46,650

Sewa Kendaraan Pada PT Singa 32,100

Penghasilan Deposito 18,900

Hadiah Undian 28,500

Jumlah Pendapatan Dari Luar usaha 126,150

Biaya Lain

Bea Materai 12,740

Biaya Notaris Akta jual beli bangunan 16,500

Jumlah Biaya dari Luar Usaha 29,240

Penghasilan Neto lain 96,910

Penghasilan LN

Laba Sebelum Pajak 5,788,510

Informasi yang ada adalah sebagai berikut :

1 Didalam penjualan terdapat PPN sebesar Rp 16.000.000 yang telah dijadikan sebagai PPN Keluaran
pada SPT Masa PPN
2 Di dalam biaya SDM mengandung unsur:

a. Tunjangan Bensin 35,425,000

b. Pengembangan produk di Malaysia 89,025,000

c. Biaya Training tim marketing di Singapura 23,025,000

d. Biaya makan siang Pegawai selama 1 tahun 70,025,000

3 Didalam biaya perjalanan mengandung biaya perjalanan liburan direktur ke Malaysia senilai Rp
15.000.000, uang akomodasi pegawai selama bertugas di malaysia senilai Rp 10 juta
4 Dalam biaya Listrik, telepon dan air terkandung:

a. Biaya Listrik mess pegawai dan telepon 14,005,000

 b. Biaya Listrik dan telepon rumah direksi 30,005,000

c. Biaya pulsa HP pegawai pemasaran 12,005,000

5 Biaya reparasi terdiri dari reparasi kendaraan operasional dan sedan dinas untuk manajer masing-
masing sebesar Rp 16.000.000 dan Rp 40.000.000
6 Penyusutan komersial telah sesuai dengan penyusutan fiskal
7 Dalam biaya pemeliharaan terdapat biaya perawatan mobil dinas direktur yang dibawa pulang
sebesar Rp 30.000.000
8 Di dalam biaya lain-lain terdapat:

a. Pajak Bumi dan Bangunan Kantor 2,600,000

b. Samsat Kendaraan operasional 4,000,000

c. Pajak BPHTB 32,500,000

d. Sanksi denda atas penyampaian SPT 500,000

f. Sumbangan ke Panti Jompo 9,990,000

9 Penghasilan dari sewa kendaraan bersifat tidak teratur
10 PPh pasal 25 yang sudah dibayar Rp 900.000.000
/tahun
11 Semua pihak yang diajak bertransaksi telah melakukan kewajiban perpajakannya dengan benar
Diminta
1 Buatlah Koreksi Fiskal
2 Hitung PPh Kurang/Lebih Bayar Tahun 2016
3 Hitung Angsuran pasal 25 tahun 2017