PT PETA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 DAN 2012

Audited Saldo Perusahaan

PERKIRAAN
12/31/2011 12/31/2012
ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525

Investasi 257,500,000 343,750,000

Aset Tetap
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700

TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225

Kewajiban dan Ekuitas Pemegang

Saham
Kewajiban Lancar
utang usaha 421,259,006 287,500,000
utang lain-lain 14,605,913 15,688,018
utang pajak 32,323,038 27,063,926
biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400
utang jangka panjang yang jatuh tempo
-
dalam waktu 1 tahun -
utang sewa guna usaha-lancar - -
Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344

kewajiban tidak lancar

utang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 - -
tahun
utang sewa guna usaha-jangka panjang - -
Total Kewajiban tidak lancar - -
Ekuitas
Modal saham- Rp10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881
Total Ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881

Total Kewajiban dan Ekuitas 4,318,163,943 4,421,378,225

 ANGAN
1 DESEMBER 2011 DAN 2012

PARE Audited
D K 12/31/2012

110,519,206 - 578,439,981
 PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2011 dan 2012

Audited Saldo Perusahaan PARE

PERKIRAAN
12/31/2011 12/31/2012 D
Penjualan 5,721,597,850 5,480,859,000
Beban Penjualan 4,377,276,195 4,422,500,000
Laba Kotor 1,344,321,655 1,058,359,000

Beban Usaha 691,642,174 771,313,104

Laba Usaha 652,679,481 287,045,896

Pendapatan dan Beban lain-lain - -

Laba/Rugi Valuta Asing 1,300,600 - 76,913,250

Pendapatan Bunga 8,654,500 29,133,025 1,264,711

Beban Bunga 1,864,000 -
Pendapatan (beban) lain-lain, Bersih 5,489,900 29,133,025

Laba sebelum pajak 658,169,381 316,178,921

Beban Pajak penghasilan 93,993,814 44,432,026

Laba Bersih 564,175,567 271,746,895

MBER 2011 dan 2012

PARE Audited
K 12/31/2012

76,913,250

30,397,736

107,310,986
 Ref Pare per audit
Keterangan Per Klien
kk Dr Cr 12/31/2012
Kas Besar C1 15,508,000 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 40,373,500 144,473,650

Bank Mandi C4 25,062,625 56,770 25,119,395

Bank Cab C5 127,500,000 20,063,936 147,563,936

Deposito Berjangka C6 194,500,000 50,025,000 244,525,000

TOTAL 467,920,775 110,519,206 578,439,981

 per audit
12/31/2011
8,000,000
1,250,000
157,000,000

20,695,350
100,000,000

200,000,000

486,945,350
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 12/31/2012
Pemegang kas sdr/I : Trinitas

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
Uang kertas
50 lembar @ Rp. 100.000 100,000 5,000,000
122 lembar @ Rp. 50,000 6,100,000
90 lembar @ Rp. 20,000 1,800,000
200 lembar @ Rp. 10,000 2,000,000
100 lembar @ Rp. 5,000 500,000
100 lembar @ Rp. 1,000 100,000
lembar @ Rp. 500

Uang logam
8 keping @Rp 1,000 8,000
keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25

JUMLAH UANG TUNAI

2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)

JUMLAH UANG DALAM KAS

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) nihil

N UANG KAS BERITA ACARA PEM
Nama perusahaan :
Dilakukan pada tanggal :
Pemegang kas sdr/I :

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

Rp 15,508,000 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/20
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
Rp 15,508,000 3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012
Rp - 4. Pemasukan yang belum dibukukan
Rp - 5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Rp 15,508,000 Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
Uang kertas
lembar @ Rp. 100.000
lembar @ Rp.
lembar @ Rp.
lembar @ Rp.
lembar @ Rp.
lembar @ Rp.
lembar @ Rp.
Rp 15,500,000
Uang logam
keping @Rp
keping @Rp
keping @Rp
keping @Rp
keping @Rp
Rp 8,000

Rp 15,508,000

Rp - 2. Surat-surat berharga
Rp - 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungka

Rp 15,508,000

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
PT PETA
12/31/2012
Trinitas

ENURUT BUKU KAS

rut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 1,250,000

kas pada tanggal 31/12/2012 Rp -

n yang belum dibukukan Rp -
n yang belum dibukukan Rp -
sa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 1,250,000

lembar @ Rp. 100.000 100,000 -

lembar @ Rp. 50,000 -
lembar @ Rp. 20,000 -
lembar @ Rp. 10,000 -
lembar @ Rp. 5,000 -
lembar @ Rp. 1,000 -
lembar @ Rp. 500
Rp -

keping @Rp 1,000 -

keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25
Rp -

JUMLAH UANG TUNAI Rp -

Rp -
bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -

JUMLAH UANG DALAM KAS Rp -

kekurangan) (1,250,000)
 PT Peta
Rekonsiliasi Bank BINI
Per 31 Desember 2012

Saldo menurut rekening koran Rp 145,473,650.00 Saldo menurut saldo pembukuan

Ditambah : Setoran dalam perjalanan Rp 22,500,000.00 Ditambah :
Setoran Toko Enggano Rp 27,500,000.00

Dikurangi : Cek dalam perjalanan Rp (37,500,000.00) Dikurangi :

Kesalahan bank Rp (13,500,000.00)
Rp 144,473,650.00

PT Peta
Rekonsiliasi Bank Mandi
Per 31 Desember 2012

Saldo menurut rekening koran Rp 25,119,395.00 Saldo menurut saldo pembukuan

Ditambah : Ditambah :

Dikurangi : Dikurangi :

Rp 25,119,395.00

PT Peta
Rekonsiliasi Bank CAB
Per 31 Desember 2012

Saldo menurut rekening koran Rp 147,563,936.00 Saldo menurut saldo pembukuan

Ditambah : Ditambah :

Dikurangi : Dikurangi :

Rp 147,563,936.00

PT Peta
Deposito Berjangka
Per 31 Desember 2012
 Per Klien Pare
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr
Sitibank Rp 194,500,000.00 Rp 50,025,000.00

Rp 194,500,000.00 Rp 50,025,000.00
 I
2

rut saldo pembukuan Rp 104,100,150.00

Transfer PT Manggis Rp 40,000,000.00
Jasa Giro Rp 423,500.00

Biaya admin Rp (50,000.00)

Rp 144,473,650.00

di
2

rut saldo pembukuan Rp 25,062,625.00

Jasa Giro Rp 106,770.00

Biaya Admin Rp (50,000.00)

Rp 25,119,395.00

B
2

rut saldo pembukuan Rp 120,000,000.00

Pendapatan Bunga Rp 734,441.25
L/R valuta asing Rp 26,888,250.00

Biaya Admin Rp (58,755.30)

Rp 147,563,935.95

Peta
Berjangka
ember 2012
Pare Per Audit Per Audit
Cr 12/31/2012 12/31/2011
Rp 244,525,000.00 Rp 200,000,000.00

Rp 244,525,000.00 Rp 200,000,000.00
NO

1
2
3
4
5

8
9
10
11

5
6
7

8
9

10
11

1
2
3
4
5
6
7
 PROSEDUR AUDIT

UJI KETAATAN
Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/ bank yang akan diperiksa untuk menyakinkan keabsah
minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang
Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "luna
menghindari bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang

UJI KEWAJARAN
Kas
Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas
Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusahaan s
acara pemeriksaan
Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah d
Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas
Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke tangg
dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca
Periksa penjumlahan (footing/croos footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, perhatikan pemindahan sal
tersebut ke lembaran berikutnya
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban da
sebelum diadakan pengisian kembali
Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca
Buat daftar koreksi yang diperlukan
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan ke
manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda

Bank
Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut [meliputi pencocokan saldo R/K d
besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan (deposit in t
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal n
Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang
mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhi
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja
Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya di
mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi
Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar. Pemeriksaan ini meliputi h
berikut:
Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher) un
Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk diklirin
pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang diperlukan, misaln
pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report)
(delivery order) dari pemasok, dan daftar faktur (invoice)

Lakkan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal
Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan denga
dibayarkan

Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Representation Letter) dan catat
diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Management Letter)
Buat keimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh partner

INVESTASI JANGKA PENDEK

Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek
Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank
pihak broker/pialang
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya
Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta apakah te
persetujuan dari pejabat yang berwenang
Lakukan verifikasi atas deviden tunai/saham dan penerimaan bunga deposito
Lakukan
Perhatikanpengecekan
klasifikasi pencatatan
dari setara investasi
kas bahwaapakah sudah
investasi sesuaisegera
tersebut dengan ketentuan
akan standar
jatuh tempi akuntansi
dalam yangatau
tiga bulan berlaku umu
kurang d
perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan te
jangka pendek)
 DIKERJAKAN OLEH
INDEKS PARAF

TOC 2 & TOC √

4
TOC 2 & TOC √
4

C √
C1 & C2 √
C1 & C2 √
C1 & C2 √
C1 √

C1 √

√ √

√ √
- √
√ √
√ √

C, C1, C2 √

√ √

√ √

- √

√ √
- √
√ √

√ √
TOC2 √

TOC2 √

TOC2 √

C √

C √

C √
- √
- √
√ √
√ √
√ √
C √