Akuntansi Keuangan
Bagian Akuntansi
Biro Keuangan
Universitas Brawijaya
Malang
2016
Manual Prosedur
Akuntansi Keuangan
Bagian Akuntansi
Biro Keuangan
Universitas Brawijaya
Revisi : 05
i
Daftar Isi
Tujuan .................................................................................................................................................................... 1
Ruang Lingkup .............................................................................................................................. 1
Definisi ......................................................................................................................................... 1
Referensi ...................................................................................................................................... 1
Garis Besar Prosedur ..................................................................................................................... 1
Bagan Alir .................................................................................................................................. ...2
PENYUSUNAN LAPORAN SAKPA ......................................................................................................3
Tujuan ...........................................................................................................................................4
Ruang Lingkup ...............................................................................................................................4
Definisi ..........................................................................................................................................4
Dokumen Terkait ............................................................................................................................4
Garis Besar Prosedur ......................................................................................................................5
Detail Instruksi Kerja ......................................................................................................................6
Form-form yang diperlukan .............................................................................................................8
INSTRUKSI KERJA PENYUSUNAN PP 39 ......................................................................................... 24
Tujuan ......................................................................................................................................... 25
Ruang Lingkup ............................................................................................................................. 25
Definisi ........................................................................................................................................ 25
Referensi ..................................................................................................................................... 25
Garis Besar Prosedur .................................................................................................................... 25
Detail Instruksi Kerja .................................................................................................................... 26
Daftar istilah-istilah ...................................................................................................................... 26
Form-form yang diperlukan ........................................................................................................... 28
INSTRUKSI KERJA LAPORAN SATKER BLU ..................................................................................... 29
Tujuan ......................................................................................................................................... 30
Ruang Lingkup ............................................................................................................................. 30
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………30
Dokumen Terkait..……………………………………………………………………………………………………………….….30
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………………………….31
Detail Instruksi Kerja……………………………………………………………………………………………………………….32
Form-form yang diperlukan………………………………………………………………………………………………………33
INSTRUKSI KERJA PENYUSUNAN LAPORAN KERJA.……………..……………………………………………………..44
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………45
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..45
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………45
Referensi…………………………………………………………………………………………………………………………….….45
ii
Garis Besar Prosedur…………………………………………………………………….………………………………………….45
Detail Instruksi Kerja………………………………………………………………….…………………………………………….46
Form-form yang diperlukan…………………………………………………………….…………………………………………47
INSTRUKSI KERJA AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN..……………………………………………….……………..53
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………54
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..54
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………54
Dokumen Terkait………………………………………………………………………………………………………………….….54
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….54
Detail Instruksi Kerja .................................................................................................................... 55
INSTRUKSI KERJA REKONSILIASI PIUTANG PNBP…………………………………………………………….………..56
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………57
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..57
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………57
Dokumen Terkait………………………………………………………………………………………………………………….….57
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….57
Detail Instruksi Kerja .................................................................................................................... 58
Form yang diperlukan……………………………………………………………………………………………………………...60
INSTRUKSI KERJA PENYUSUNAN RKA-KL…………………………………………………………………………………..61
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………62
Ruang Lingkup…………………………………………………………………………………………………………….…………..62
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………62
Dokumen Terkait………………………………………………………………………………………………….………………….62
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………….……….………………62
Detail Instruksi Kerja .................................................................................................................... 63
Form yang diperlukan……………………………………………………………………………………….……………………...64
INSTRUKSI KERJA LAPORAN MANAJEMEN SIMKEU.…………………………………….……….……………………..78
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………79
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..79
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………79
Dokumen Terkait……………………………………………………………………………………………………………………..79
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….79
Detail Prosedur ............................................................................................................................ 80
Form yang diperlukan………………………………………………………………….…………………………………………...81
INSTRUKSI KERJA TINDAK LANJUT HASIL PEMERIKSAAN ITJEN/BPK…………….……………………………..82
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………83
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..83
Definisi…………………………………………………………………………………………………..………………………………83
Dokumen Terkait……………………………………………………………………………………………..………………….….83
iii
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….84
INSTRUKSI KERJA TARGET PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK….……………………..……………………..85
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………86
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..86
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………86
Dokumen Terkait………………………………………………………………………………………………………………….….86
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….86
Form yang diperlukan……………………………………………………………………………………………………………...88
PENYUSUNAN LAPORAN REALISASI PERKEMBANGAN PELAKSANAAN KEGIATAN B.051 .................... 97
Tujuan……………………………………………………………………………………………………………………………………98
Ruang Lingkup………………………………………………………………………………………………………………………..98
Definisi……………………………………………………………………………………………………………………………………98
Dokumen Terkait………………………………………………………………………………………………………………….….98
Garis Besar Prosedur……………………………………………………………………………………………….……………….98
Form yang diperlukan……………………………………………………………………………………………………………..100
iv
Tujuan
Memberikan pedoman bagi staf bagian Akuntansi Keuangan dalam menyusunan Laporan
Keuangan UB.
Ruang Lingkup
Definisi
1. Sub bagian Akuntansi keuangan adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Administrasi
keuangan yang dibentuk oleh rektor dan diberi tugas untuk melaksanakan Sistem Pelaporan
Keuangan di tingkat Universitas.
2. Management Representative (MR) adalah seseorang yang bertugas:
a. Memantau semua semua proses yang terkait sistem pelaporan Keuangan dengan pihak
internal dan eksternal sehingga kegiatan terlaksana serta terpelihara
b. Merencanakan dan mengkoordinasi jadwal penyusunan laporan keuangan yang sudah di
audit internal khususnya oleh Kantor Akuntan Publik (KAP).
c. Mengkoordinasi pengelolaan dokumen, rekaman dan sumberdaya di lingkungan
Subbagian akuntansi keuangan UB
d. Membantu Top Management merencanakan, merumuskan, memantau harapan kepuasan
Rektor dan feedback pelanggan lainnya
e. Memantau dan melaporkan ketercapaian indikator sasaran mutu minimal dua kali setiap
tahun
Referensi
N Penanggung
o Jawab Aktivitas
1
4 Petugas Validator Memberikan otorisasi kepada operator untuk merekam data
transaksi ke dalam aplikasi dan memberikan validasi terhadap
dokumen yang dihasilkan
Bagan Alir
Mulai
Kasubbag Verifikator
Petugas Validator
Kabag dan Kabiro
Selesai
2
INTRUKSI KERJA
3
1. Tujuan
Mengetahui posisi keuangan (Neraca) dan operasi keuangan (Laporan Realisasi Anggaran),
serta melaporkannya pada Kementerian Negara/Lembaga.
Mengetahui pencapaian target/anggaran pendapatan dan belanja.
Sebagai salah satu sumber data untuk membuat keputusan manajerial.
2. Ruang Lingkup
Estimasi dan Realisasi Pendapatan serta belanja yang diperoleh dari sumber dana Rupiah
Murni, Rupiah Murni Pendamping, Pinjaman Luar Negeri, dan Badan Layanan Umum (BLU).
Pengembalian Pendapatan dan Belanja dari sumber dana Rupiah Murni, Rupiah Murni
Pendamping, dan Badan Layanan Umum (BLU).
Pelaporan SAIBA setiap akhir periode tepat waktu.
3. Definisi
Laporan SAIBA (Sistem Akuntansi Berbasis Akrual) adalah laporan yang disusun berdasarkan
realisasi pendapatan dan belanja satker, yang terdiri atas laporan realisasi anggaran dan
neraca.
Laporan Realisasi Anggaran adalah laporan yang menyajikan informasi realisasi pendapatan,
belanja, transfer, surplus/defisit dan pembiayaan, serta sisa lebih/kurang pembiayaan
anggaran yang masing-masing diperbandingkan dengan anggarannya dalam satu periode.
Laporan realisasi belanja disajikan berdasarkan sumber dananya, yaitu rupiah murni, rupiah
murni pendamping, pinjaman luar negeri, dan Badan Layanan Umum.
Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan satker, yaitu asset,
kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.
4. Dokumen Terkait
1) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PNBP (Lembaran Negara RI Tahun 1997
Nomor 43 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 3687);
2) Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional;
3) Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
4) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara RI
Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4355);
5) Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional
(Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 104 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor
4421) ;
6) Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah
Pusat dan Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 126 dan
Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4438) ;
7) Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang
Nasional;
8) Peraturan Pemerintah Nomor 22 Tahun 1997 tentang Jenis dan Penyetoran PNBP
9) Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2004 tentang Tata Cara Penyampaian Rencana dan
Laporan Realisasi PNBP ;
10) Peraturan Pemerintah Nomor 20 Tahun 2004 tentang RKP (Lembaran Negara RI Tahun 2004
Nomor 74, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4405) ;
11) Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan RKA-KL;
12) Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2006 tentang Tata Cara Pengadaan serta Penerusan
PHLN;
13) Keputusan Presiden No.42 tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan
dan Belanja Negara
14) Peraturan Menteri Negara Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas No. 5 Tahun 2006
tentang Tata Cara Perencanaan dan Pengajuan Usulan serta Penilaian Kegiatan yang dibiayai
dari PHLN;
15) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 91/PMK.02/2007 tentang Bagan Akun Standar;
4
16) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 46/PMK.02/2008 tentang Tata Cara Perubahan Rincian
Anggaran Belanja Pemerintah Pusat dan Perubahan Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Tahun
2008.
17) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 15 Tahun 2007 tentang Sistem Perencanaan
Tahunan Depdiknas;
18) Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 32 tahun 2005 tentang Rencana Strategis
Departemen Pendidikan Nasional.
5
6. Detail Intruksi Kerja
Bagan Alur
Bagan Alur Laporan
Laporan SAKPASAIBA
Mulai 1 2
Catatan DIPA/DIPA
Revisi
Melakukan rekonsiliasi dengan KPPN
1 Catatan Estimasi tentang Pagu DIPA, Realisasi Belanja,
Pendapatan dan Realisasi Pengembalian Belanja
Catatan Realisasi Belanja
Catatan Realisasi PNBP
Catatan Penyetoran
Uang Persediaan Melakukan rekonsiliasi Pagu DIPA,
Catatan Kas di Realisasi Belanja, dan Realisasi
Bendahara Penerimaan Pengembalian Belanja
Catatan Kas di
Bendahara Pengeluaran
Catatan Aset Tetap
Catatan Pengembalian 1
Belanja 2
6
Bagan Alur Laporan SAKPA (2)
Bagan Alur Laporan SAIBA (2)
Petugas Pelaporan
1 1
Catatan DIPA/DIPA
Mengirimkan Laporan
Revisi
UAKPA ke UAPPA-W/
Catatan Estimasi
E1
Pendapatan
Catatan Realisasi Belanja
Catatan Realisasi PNBP
Catatan Penyetoran
Uang Persediaan Mengirimkan Laporan
Catatan Kas di UAPPA-W ke
Bendahara Penerimaan UAPPA-E1
Catatan Kas di
Bendahara Pengeluaran
Catatan Aset Tetap
Melakukan rekonsiliasi
UAPA dengan DAPK
7
7. Form-form yang Diperlukan
8
c. FORM ESTIMASI PENDAPATAN
9
e. FORM PEREKAMAN PENERIMAAN (SSBP/SSP/SSBC)
10
g. FORM PEREKAMAN JURNAL REKLASIFIKASI NERACA
11
j. FORM PENERIMAAN ASET DARI UAKPB
12
l. FORM PENCETAKAN LAPORAN
13
n. FORM BUKU BESAR BASIS AKRUAL
14
p. FORM LAPORAN OPERASIONAL
15
INTRUKSI KERJA
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
16
1. Tujuan
Mengetahui Sasaran dan Realisasi Keuangan serta Sasaran dan Realisasi Fisik
Mengetahui kendala-kendala yang ada dalam pelaksanaan setiap kegiatan.
2. Ruang Lingkup
Prosedur ini hanya berlaku bagi Pelaporan Persentase Realisasi Keuangan dan Fisik per
Triwulan.
3. Definisi
Laporan PP 39 adalah laporan yang disusun berdasarkan realisasi belanja pada SAK dan
outputnya berupa persentase penyerapan dana dan persentase fisik dari sejumlah kegiatan
dan disusun per Triwulan.
4. Referensi
1. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PNBP (Lembaran Negara RI Tahun 1997
Nomor 43 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 3687);
2. Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional;
3. Undang-Undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
4. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara RI
Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4355);
5. Undang Undang Nomor 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan Nasional
(Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 104 dan Tambahan Lembaran Negara RI Nomor
4421) ;
6. Undang Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah
Pusat dan Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara RI Tahun 2004 Nomor 126 dan
Tambahan Lembaran Negara RI Nomor 4438) ;
7. Undang Undang Nomor 17 Tahun 2007 tentang Rencana Pembangunan Jangka Panjang
Nasional;
8. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2006
17
6. Detail Intruksi Kerja
Mulai 1
Laporan SAI
Laporan
Kemajuan Fisik
Memasukkan data
Laporan Kendala dalam format
PP No.39
1 Laporan PP No.39
Melaporkan
kepada atasan
langsung
Mengirimkan ke
Bappenas
Selesai
7. Daftar istilah-istilah
18
KPPN = Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
LBKP-S = Laporan Barang Kuasa Pengguna Semesteran
LBKP-T = Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahunan
LBPPW-S = Laporan Barang Pembantu Pengguna Wilayah Semesteran
LBPPW-T = Laporan Barang Pembantu Pengguna Wilayah Tahunan
LBPPE1-S = Laporan Barang Pembantu Pengguna Eselon I Semesteran
LBPPE1-T = Laporan Barang Pembantu Pengguna Eselon I Tahunan
LBPS = Laporan Barang Pengguna Semesteran
LBPT = Laporan Barang Pengguna Tahunan
LHI = Laporan Hasil Inventaris
LKB = Laporan Kondisi Barang
L-KDP = Laporan Konstruksi Dalam Pengerjaan
SAI = Sistem Akuntansi Instansi
SAK = Sistem Akuntansi Keuangan
SAKUN = Sistem Akuntansi Kas Umum Negara
SAU = Sistem Akuntansi Umum
SAPP = Sisten Akuntansi Pemerintah Pusat
SAPSK = Satuan Anggaran Per Satuan Kerja
SBK = Standar Biaya Khusus
SBU = Standar Biaya Umum
SiAP = Sistem Akuntansi Pusat
SIMAK-BMN = Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik
Negara
SIMKEU = Sistem Informasi Manajemen Keuangan
SKPA = Surat Kuasa Pengguna Anggaran
SKPD = Satuan Kerja Perangkat Daerah
SKPP = Surat Keterangan Penghentian Pembayaran
SOR = Statement Of Responsibility
SP2D = Surat Perintah Pencairan Dana
SPM = Surat Perintah membayar
SPP = Surat Permintaan Pembayaran
SRAA = Surat Rincian Alokasi Anggaran
SSBP = Surat Setoran Bukan Pajak
SSP = Surat Setoran Pajak
SSPB = Surat Setoran Pengembalian Belanja
TOR = Term Of References
TP/TGR = Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi
TUP = Tambahan Uang Persedian
UAKPA = Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran
UAKPB = Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang
UAPA = Unit Akuntansi Pengguna Anggaran
UAPPA-E1 = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I
UAPPA-W = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah
UAPPB = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang
UAPPB-E1 = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I
UAPPB-W = Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah
UDW = Uang Duka Wafat
UP = Uang Persediaan
UU = Undang-undang
19
8. Form-form yang diperlukan
a. Fomulir A
b. Fomulir B
c. Fomulir C
20
INTRUKSI KERJA
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
21
1. Tujuan
2. Ruang Lingkup
Realisasi pendapatan serta biaya yang diperoleh dari sumber dana Rupiah Murni, Rupiah
Murni Pendamping, Pinjaman Luar Negeri, dan Badan Layanan Umum (BLU).
Realisasi penerimaan maupun pengeluaran kas dalam aktivitas operasi, investasi dan
pendanaan
Posisi aset, kewajiban dan Ekuitas.
3. Definisi
Laporan SAK adalah laporan satker BLU yang disusun berdasarkan Standar Akuntansi
Keuangan atau standar akuntansi industri spesifik, yang terdiri atas neraca, laporan arus
kas, laporan aktivitas, dan CALK.
Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan satker, yaitu aset,
kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.
Laporan Arus Kas adalah laporan yang menyediakan informasi mengenai sumber,
penggunaan, dan perubahan kas dan setara kas selama periode akuntansi serta saldo kas
dan setara kas pada tanggal pelaporan.
Laporan Aktivitas/operasional adalah laporan yang menyajikan informasi mengenai realisasi
pendapatan dan biaya selama suatu periode, dan menyajikan surplus/defisit.
Catatan atas Laporan Keuangan adalah laporan yang menyajikan informasi tentang
penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan
Realisasi Anggaran/Laporan Operasional, Neraca, dan Laporan Arus Kas dalam rangka
pengungkapan yang memadai.
Laporan Kinerja adalah Laporan yang secara ringkas dan lengkap tentang capaian kinerja
yang berisikan ringkasan keluaran dari masing-masing kegiatan dan hasil yang dicapai dari
masing-masing program yang disusun dalam Rencana Bisnis dan Anggaran.
4. Dokumen Terkait
22
8) Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor Per - 62/PB/2009 tentang Tata Cara
penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja Secara Akrual Pada Laporan Keuangan.
9) Standar Akuntansi Keuangan
23
6. Detail Intruksi Kerja
Menerima Dokumen
Sumber
Membuat Laporan
Membuat Buku keuangan (neraca,
Besar arus Kas,
Aktivitas, CALK)
SPM/SP2D umum
(KPPN) + SSPB
SPM/SP2D BB Neraca,
Internal
Laporan
Rekening Koran BB. Belanja
Keuangan
BB. Pendapatan
Jurnal Belanja
Ke bag. Anggaran
Rekap Rekening BB Neraca, Laporan
Koran
Ke Bag. Anggaran Keuangan
BB. Pendapatan Terkirim
Ke SAI
BB. Belanja
J.Belanja:Membuat Rekap
belanja + kontrol UMK
Rekap RC: Membuat jurnal
Penerimaan + Rekap Piutang Selesai
PNBP Menerima: Hasil Rekon.
Data Aset dan
persediaan dari aplikasi
SIMAK. Piutang
mahasiswa
Jurnal Belanja
Dari Bag.
Jurnal Penerimaan Anggaran
Rekap Piutang BB. Pendapatan
Revisi Dari Bag.
PNBP
Anggaran
BB Neraca, Revisi
Dari SAI
BB. Belanja Revisi
24
7. Form-Form yang Dibutuhkan
PENDAPATAN
Pendapatan Usaha dari Jasa Layanan
Pendapatan Jasa Layanan Pendidikan
Pendapatan Usaha lainnya
Pendapatan Jasa dan Penyediaan Barang & Jasa
lainnya
Hasil Kerjasama dengan Pihak Lain
Jasa Lembaga Keuangan
Hibah
Terikat
Tidak Terikat
Pendapatan APBN
Jumlah Pendapatan
BIAYA
Biaya Layanan
Biaya Pegawai
Biaya Bahan
Biaya Jasa Layanan
Biaya Pemeliharaan
Biaya Daya dan Jasa
Biaya Lain-lain
Jumlah Biaya Layanan
Biaya Umum dan Administrasi
Biaya Pegawai
Biaya Administrasi Perkantoran
Biaya Pemeliharaan
Biaya Langganan Daya dan Jasa
Biaya Promosi
Biaya Lain - lain
Jumlah Biaya Umum dan
Administrasi
Biaya Lainnya
Biaya Bunga
Biaya Administrasi Bank
dan Lain - lain
Jumlah Biaya Lainnya
Jumlah Biaya
25
SURPLUS / DEFISIT SEBELUM POS KEUNTUNGAN / KERUGIAN
Keuntungan / Kerugian
Keuntungan Penjualan Aset Non Lancar
Rugi Penjualan Aset Aset Non Lancar
Rugi Penurunan Nilai
SURPLUS / DEFISIT SEBELUM POS - POS LUAR BIASA
Pos - Pos Luar Biasa
Pendapatan dari Kejadian Luar Biasa
Biaya dari Kejadian Luar Biasa
Kabag Akuntansi
(Nama)
(NIP)
26
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Arus Masuk
Hasil Penjualan Aset Tetap
Hasil Penjualan Investasi Jangka panjang
Hasil Penjualan Aset Lainnya
Hasil Aset tak Berwujud
Arus Keluar
Perolehan Aset Tetap
Perolehan Investasi Jangka panjang
Perolehan Aset Lainnya
Perolehan Aset tak berwujud
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi
Arus Keluar
Penarikan Jaminan Pemeliharaan
Penarikan Dana Blockgrand (Uang Muka Belanja)
Arus Kas dari Aktivitas Non Anggaran
Kabag Akuntansi
(Nama)
(NIP)
27
c. Form Neraca
NERACA
TINGKAT SATUAN KERJA
(Tanggal akhir Periode)
(DALAM RUPIAH)
PER
URAIAN
(Tanggal akhir Periode)
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas
Kas pada BLU
Kas pada Bendahara
Pengeluaran
Piutang Bukan Pajak
Uang Muka Belanja
Persediaan BLU
Investasi jangka pendek
Jumlah Aset Lancar
Investasi Jangka Panjang
Investasi Permanen
Investasi Non-Permanen
Aset Tetap
Tanah Badan Layanan Umum
Peralatan dan Mesin Badan
Layanan Umum
Gedung dan bangunan Badan
Layanan Umum
Jalan, Irigasi dan Jaringan Badan
Layanan Umum
Aset Tetap lainnya Badan
Layanan Umum
Konstruksi dalam Pengerjaan
Badan Layanan Umum
Jumlah Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku Aset Tetap
Aset Lainnya
Aset Kerja Sama Operasi
Aset Sewa Guna Usaha
Aset Tak Berwujud
Aset Lain - lain
Jumlah Aset Lainnya
Jumlah Aset
KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
28
Uang muka dari KPPN
Utang Pajak
Utang Kepada Pihak Ketiga
Biaya Yang Masih Harus Dibayar
Pendapatan Diterima di Muka
Bagian lancar Utang Jangka
Panjang
Utang Jangka Pendek Lainnya
Jumlah Kewajiban
Jangka Pendek
Ekuitas
Ekuitas Dana lancar
Cadangan piutang
Cadangan persediaan
Dana lancar BLU
Jumlah Ekuitas Dana
Lancar
Ekuitas Dana lnvestasi
Diinvestasikan Aset tetap
Diinvestasikan Aset tetap
lainnya
Jumlah Ekuitas Dana
Investasi
Jumlah Ekuitas
Jumlah Kewajiban
dan Ekuitas
Kabag Akuntansi
(Nama)
(NIP)
29
d. Form Buku Besar
BUKU BESAR
(Nama Akun)
(No Akun)
Mengetahui, Malang,
(Nama) (Nama)
(NIP) (NIP)
30
e. Form Jurnal Umum
JURNAL UMUM
BULAN-TAHUN :
Jumlah
Februari
Maret
April
31
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
TOTAL
Februari
Maret
April
Mei
32
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
TOTAL
h. Form IOM
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
33
Agustus
September
Oktober
November
Desember
TOTAL
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
34
November
Desember
TOTAL
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
TOTAL
35
36