Data penyesuaian akhir periode di PT Cemerlang bulan Desember 2011:

1. Persediaan akhir perlengkapan toko dinilai Rp 3.750.000,-

2. Sewa toko yang telah menjadi beban bulan Desember 2011 Rp 2.500.000,-
3. Asuransi yang telah menjadi beban bulan Desember 2011 Rp 1.250.000,-
4. Penyusutan peralatan bulan Desember 2011 Rp.1.300.000,-
5. Gaji bulan Desember 2011 sebesar Rp 3.500.000,- akan dibayar pada tanggal 2 Januari 2012
6. Listrik dan telepon bulan Desember 2011 akan dibayar pada tanggal 5 Januari 2012 sebesar Rp 2.500.000,-
7. PPN Masukan dan PPN Keluaran ditutup dan saldonya dipindahkan ke Utang PPN atau Uang Muka PPN
 PT CEMERLANG
JURNAL UMUM (JURNAL PENYESUAIAN)
BULAN: DESEMBER 2011

POS
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
2011 31 Beban Perlengkapan 6,650,000

DES Perlengkapan Toko 6,650,000

31 Beban Sewa 2,500,000

Sewa Dibayar Dimuka 2,500,000

31 Beban Asuransi 1,250,000

Asuransi Dibayar Dimuka 1,250,000

31 Beban Penyusutan 1,300,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan 1,300,000

31 Beban Gaji 3,500,000

31 Beban Telp. & Listrik 2,500,000

Utang Beban 6,000,000

31 PPN Keluaran 141,900,000

Uang Muka PPN 4,050,000

PPN Masukan 145,950,000

163,650,000 163,650,000
 PT CEMERLANG
NERACA LAJUR
PER 31 Desember 2011

NOMOR NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIAN N.S. DISESUAIKAN LABA/RUGI NERACA

NAMA AKUN
AKUN Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
1-1100 Kas 445,880,000 445,880,000
1-1300 Piutang Dagang 979,650,000 979,650,000 979,650,000
1-1500 Persediaan Barang Dagangan 865,200,000 865,200,000 865,200,000
1-1600 Perlengkapan Toko 10,400,000 6,650,000 3,750,000 3,750,000
1-1700 Asuransi Dibayar Dimuka 15,300,000 1,250,000 14,050,000 14,050,000
1-1800 Sewa Dibayar Dimuka 21,300,000 2,500,000 18,800,000 18,800,000
1-1910 PPN Masukan 145,950,000 145,950,000 - - - -
1-1920 Uang Muka PPN 4,050,000 4,050,000 4,050,000
1-2100 Peralatan 78,300,000 78,300,000 78,300,000
1-2110 Akumulasi Penyusutan Peralatan 16,500,000 1,300,000 17,800,000 17,800,000
2-1100 Utang Dagang 1,194,050,000 1,194,050,000 1,194,050,000
2-1200 Utang Beban 3,500,000 6,000,000 9,500,000 9,500,000
2-1400 Utang PPN - - - -
2-1500 Utang Deviden - - - -
2-1500 PPN Keluaran 141,900,000 141,900,000 - -
2-2100 Utang pada Bank Mega 480,000,000 480,000,000 480,000,000
3-1100 Modal Saham 420,250,000 420,250,000 420,250,000
3-1200 Deviden 25,400,000 25,400,000 25,400,000
4-1100 Penjualan 2,238,800,000 2,238,800,000 2,238,800,000
4-1300 Retur Penjualan 66,000,000 66,000,000 66,000,000
5-1100 Pembelian 1,698,530,000 1,698,530,000 1,698,530,000
5-1200 Ongkos Angkut Pembelian 8,800,000 8,800,000 8,800,000
6-1000 Beban Iklan 4,925,000 4,925,000 4,925,000
6-1100 Beban Telp. & Listrik 8,700,000 2,500,000 11,200,000 11,200,000
6-1200 Beban Perlengkapan 4,750,000 6,650,000 11,400,000 11,400,000
6-1400 Beban Penyusutan 31,600,000 1,300,000 32,900,000 32,900,000
6-1500 Beban Asuransi 14,300,000 1,250,000 15,550,000 15,550,000
6-1600 Beban Sewa 23,300,000 2,500,000 25,800,000 25,800,000
6-1700 Beban Gaji 36,300,000 3,500,000 - 39,800,000 39,800,000
6-1800 Beban Operasional Lainnya 9,600,000 9,600,000 9,600,000
8-1100 Pendapatan Bunga 6,985,000 6,985,000 6,985,000
9-1100 Beban Bunga 1,200,000 1,200,000 1,200,000
9-1200 Beban Administrasi Bank 6,600,000 6,600,000 6,600,000
Subtotal 4,501,985,000 4,501,985,000 163,650,000 163,650,000 4,367,385,000 4,367,385,000 1,932,305,000 2,245,785,000 1,989,200,000 2,121,600,000
Laba Bersih 313,480,000 (132,400,000)
Total 2,245,785,000 2,245,785,000 1,989,200,000 1,989,200,000
 PT CEMERLANG
Laporan Laba/Rugi
BULAN:DESEMBER 2011

Penjualan 2,238,800,000
Retur Penjualan (66,000,000)
Penjualan Bersih 2,172,800,000

HPP
Pembelian 1,698,530,000
Ongkos Angkut Pembelian 8,800,000
HPP (1,707,330,000)
Laba Kotor 465,470,000

Beban-Beban:
Beban Iklan 4,925,000
Beban Telp. & Listrik 11,200,000
Beban Perlengkapan 11,400,000
Beban Penyusutan 32,900,000
Beban Asuransi 15,550,000
Beban Sewa 25,800,000
Beban Gaji 39,800,000
Beban Operasional Lainnya 9,600,000
Total Beban (151,175,000)
Laba Bersih 314,295,000
Pendapatan Lain-Lain:
Pendapatan Bunga 6,985,000
321,280,000
Beban Lain-Lain
Beban Bunga 1,200,000
Beban Administrasi Bank 6,600,000
Total Beban Lain-Lain (7,800,000)
Laba Bersih 313,480,000
 PT CEMERLANG
Laporan Perubahan Modal
BULAN:DESEMBER 2011

Modal Saham (Awal) 420,250,000

Ditambah:
Laba Bersih 313,480,000
Dikurangi:
Deviden (25,400,000)
Modal Saham (Akhir) 708,330,000
 PT CEMERLANG
Laporan Neraca
BULAN: DESEMBER 2011

AKTIVA
Aktiva Lancar:
Kas
Piutang Dagang 979,650,000
Persediaan Barang Dagangan 865,200,000
Perlengkapan Toko 3,750,000
Asuransi Dibayar Dimuka 14,050,000
Sewa Dibayar Dimuka 18,800,000
Uang Muka PPN 4,050,000
Total Aktiva Lancar 1,885,500,000

Aktiva Tetap
Peralatan 78,300,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan (17,800,000)
Total Aktiva Tetap 60,500,000
Total Aktiva 1,946,000,000
MERLANG
an Neraca
ESEMBER 2011

PASIVA
Utang Jangka Pendek:
Utang Dagang 1,194,050,000
Utang Beban 9,500,000
Total Utang Jangka Pendek 1,203,550,000

Utang Jangka Panjang:

Utang pada Bank Mega 480,000,000
Total Utang 1,683,550,000

Modal Saham 708,330,000

Total Pasiva 2,391,880,000

 PT CEMERLANG
JURNAL UMUM (JURNAL PENUTUP)
BULAN: DESEMBER 2011

POS
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
REF
2011 PENUTUPAN PENDAPATAN

DES 31 Penjualan 2,238,800,000

Pendapatan bunga 6,985,000

ikhtisar laba/rugi 2,245,785,000

PENUTUPAN BEBAN

31 ikhtisar laba/rugi 1,932,305,000

Retur Penjualan 66,000,000

Pembelian 1,698,530,000

Ongkos Angkut Pembelian 8,800,000

Beban Iklan 4,925,000

Beban Telp. & Listrik 11,200,000

Beban Perlengkapan 11,400,000

Beban Penyusutan 32,900,000

Beban Asuransi 15,550,000

Beban Sewa 25,800,000

Beban Gaji 39,800,000

Beban Operasional Lainnya 9,600,000

Beban Bunga 1,200,000

Beban Administrasi Bank 6,600,000

PENUTUPAN SALDO LABA

31 ikhtisar laba/rugi 313,480,000

modal saham 313,480,000

PENUTUPAN DEVIDEN

Modal saham 25,400,000

Deviden 25,400,000

4,516,970,000 4,516,970,000
 PT CEMERLANG
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER 31 DESEMBER 2011

No.
Nama Akun Debet Kredit
Akun
1-1100 Kas 445,880,000
1-1300 Piutang Dagang 979,650,000
1-1500 Persediaan Barang Dagangan 865,200,000
1-1600 Perlengkapan Toko 3,750,000
1-1700 Asuransi Dibayar Dimuka 14,050,000
1-1800 Sewa Dibayar Dimuka 18,800,000
1-1920 Uang Muka PPN 4,050,000
1-2100 Peralatan 78,300,000
1-2110 Akumulasi Penyusutan Peralatan 17,800,000
2-1100 Utang Dagang 1,194,050,000
2-1200 Utang Beban 9,500,000
2-2100 Utang pada Bank Mega 480,000,000
3-1100 Modal Saham - 708,330,000
2,409,680,000 2,409,680,000