KOMISI PEMILIHAN UMUM

PROVINSI JAWA BARAT

LAPORAN HASIL AUDIT

ATAS
LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE
PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR
Dr. HASANUDDIN,SE, MM – Dr. ANTON CHARLIYAN, M.P.K.N
UNTUK PERIODE 15 FEBRUARI 2018 – 23 JUNI 2018
 KANTOR AKUNTAN PUBLIK
KAP

& REKAN REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS, TAX, FINANCE, EDUCATIONS & MANAGEMENT CONSULTANTS
Ijin Usaha KAP dari Menteri Keuangan RI : - No. 1510/KM.1/2011 Tanggal 23 Desember 2011 (Baru)
Terdaftar/Izin : Badan Pemeriksa Keuangan/BPK-RI, Bank Indonesia/BI, dan Bapepam-LK/OJK

SURAT PERNYATAAN INDEPENDENSI

Pada hari Senin tanggal 25 Juni 2018 yang bertandatangan di bawah ini:

Nama KAP : Dr. H.E.R. Suhardjadinata & Rekan

Nama Akuntan Publik : Dr. H.E. Ristandi Suhardjadinata, CPA, CA, Ak
Nomor Registrasi Akuntan Publik : 0215
Nama Anggota Tim : 1. Drs. H. Abdurrakhman, MM, CA, Ak
2. Drs. Djodjo Sudrajat, CA, Ak
3. Toni Irwan Haryadi, Amd

Dengan ini menyatakan :

1. Kami tidak terlibat sebagai tim Kampanye atau petugas Kampanye Pasangan Calon dari Partai
Politik atau Gabungan Partai Politik dan Pasangan Calon perseorangan;
2. Kami tidak terlibat dalam penggalangan dana atau pengeluaran uang atau penyimpanan
kekayaan Pasangan Calon;
3. Kami tidak mempunyai hubungan khusus atau afiliasi dengan Pasangan Calon dan Partai Politik
atau Gabungan Partai Politik dan Pasangan Calon perseorangan;
4. Kami tidak sebagai anggota KPU RI, KPU Provinsi/KIP Aceh, KPU/KIP Kabupaten/Kota, Pejabat
Sekretariat Jenderal KPU, Sekretariat KPU Provinsi/KIP Aceh, dan Sekretariat KPU/KIP
Kabupaten/Kota; dan
5. Kami berdomisili di tempat yang sama dengan tempat kedudukan KAP atau domisili kami masih
dalam jarak tempuh yang normal dalam hubungan kerja sehari-hari

Dr. H.E. Ristandi Suhardjadinata, CPA, CA, Ak Drs. H. Abdurrakhman, MM, CA, Ak
NRAP. 0215

Drs. Djodjo Sudrajat, CA, Ak

Toni Irwan Haryadi, Amd

Kantor :
Metro Trade Center(MTC) Blok C No. 5 (Jl. Soekarno-Hatta) Bandung 40286
Telp. (022) 7502797 & 7511471 Fax. (022) 7536437
E-mail : kaphers2004@yahoo.com
 KANTOR AKUNTAN PUBLIK
KAP

& REKAN REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS, TAX, FINANCE, EDUCATIONS & MANAGEMENT CONSULTANTS
Ijin Usaha KAP dari Menteri Keuangan RI : - No. 1510/KM.1/2011 Tanggal 23 Desember 2011 (Baru)
Terdaftar/Izin : Badan Pemeriksa Keuangan/BPK-RI, Bank Indonesia/BI, dan Bapepam-LK/OJK

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Nomor : 00001/1510/AU-I/II/0215-I/I/VII/2018

Ketua KPU Provinsi Jawa Barat

Berdasarkan Surat Perintah Kerja No. 09/SPK/P-Jasa Audit-HER/APBD Pilgub/VI/2018

tanggal 25 Juni 2018 , kami telah ditugaskan oleh KPU Provinsi Jawa Barat untuk
melakukan perikatan asurans dengan keyakinan memadai untuk memberikan pendapat terhadap
kepatuhan Laporan Dana Kampanye Pasangan Calon Dr. Hasanuddin, SE, MM dan Dr.
Anton Charliyan, MPKN untuk periode 15 Februari 2018 s/d 23 Juni 2018 terhadap peraturan
perundang-undangan terkait pelaporan dana kampanye :
a. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2015 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah
Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2014 tentang Pemilihan Gubernur, Bupati
dan Walikota menjadi Undang-Undang sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir
dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2016; dan
b. Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017 tentang Dana Kampanye Peserta Pemilihan
Gubernur dan Wakil Gubernur, Bupati dan Wakil Bupati dan/atau Walikota dan Wakil
Walikota.

Laporan Dana Kampanye Pasangan Calon

Berdasarkan ketentuan Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017 tentang Dana Kampanye
Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur, Bupati dan Wakil Bupati dan/atau Walikota
dan Wakil Walikota, Laporan Dana Kampanye Pasangan Calon pada Pemilihan Gubernur dan
Wakil Gubernur Jawa Barat meliputi :
a. Laporan Awal Dana Kampanye, yaitu Laporan yang memuat informasi Rekening
Khusus Dana Kampanye, sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan, rincian
perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum pembukaan Rekening
Khusus Dana Kampanye, dan penerimaan sumbangan yang bersumber dari Pasangan
Calon, Partai Politik atau Gabungan Partai Politik, Badan Hukum Swasta, Kelompok
dan/atau Perseorangan;

Kantor :
Metro Trade Center(MTC) Blok E No. 16 (Jl. Soekarno-Hatta) Bandung 40286
Telp. (022) 7502797 & 7511471 Fax. (022) 7536437
E-mail : kaphers2004@yahoo.com
 KA P

& REKAN

b. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye, yaitu Laporan yang memuat

seluruh penerimaan yang diterima Pasangan Calon setelah Laporan Awal Dana Kampanye
disampaikan sampai dengan 1 (satu) hari sebelum penyampaian LPSDK kepada KPU
Provinsi Jawa Barat; dan
c. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye, yaitu Laporan yang memuat seluruh
penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye.

Kriteria yang Diterapkan

Pasangan Calon harus menerapkan kriteria yang berlaku sesuai ketentuan yang diatur dalam
Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017 tentang Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur
dan Wakil Gubernur, Bupati dan Wakil Bupati dan/atau Walikota dan Wakil Walikota
sebagai basis dalam penyusunan Laporan Dana Kampanye. Dalam peraturan tersebut Laporan
Dana Kampanye harus mematuhi ketentuan Asersi, sebagai kriteria yang diterapkan dalam
penyusunan Laporan Dana Kampanye, yaitu:
a. Melaporkan LPPDK beserta kelengkapannya (paling lambat 1 (satu) hari sejak
berakhirnya masa kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat) kepada KPU
Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.
b. Melakukan pencatatan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak
pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye dan ditutup pada saat masa Kampanye
berakhir.
c. Menempatkan Dana Kampanye berupa uang, pada Rekening Khusus Dana Kampanye pada
Bank Umum.
d. Mematuhi jumlah penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa
yang dapat dinilai dengan uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa
yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam
LADK, LPSDK dan LPPDK tidak melebihi jumlah yang ditentukan dalam peraturan.
e. Mematuhi pembatasan pengeluaran Dana Kampanye berdasarkan Keputusan KPU
Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.
f. Mematuhi penyerahan LADK sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan yaitu 1 (satu)
hari sebelum masa Kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.
g. Mematuhi penyerahan LPSDK sesuai dengan jadwal sebagaimana ditetapkan
dalam Peraturan KPU tentang tahapan, program dan jadwal disampaikan kepada KPU
 KA P

& REKAN

Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota paling lambat pukul 18.00 waktu
setempat.
h. Mematuhi ketentuan mengenai sumbangan yang dilarang dengan tidak menggunakan
sumbangan tersebut, menyetorkan sumbangan yang dilarang ke kas Negara, dan
melaporkan sumbangan yang dilarang kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP
Kabupaten/Kota.
i. Mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran LADK yaitu lingkup
waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran LADK yang dilaporkan, dimulai sejak
pembukaan RKDK dan ditutup pada saat Pasangan Calon ditetapkan sebagai Peserta
Pemilihan.
j. Mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan LPSDK yaitu lingkup waktu
pencatatan penerimaan yang dilaporkan, pembukuannya dimulai 1 (satu) hari setelah
LADK dilaporkan dan ditutup 1 (satu) hari sebelum laporan penerimaan sumbangan
disampaikan kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.
k. Membuka RKDK pada bank umum.
l. Menyusun LADK yang memuat informasi mengenai RKDK, saldo awal atau saldo
pembukaan, Rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum
pembukaan RKDK dan sumbangan dana kampanye.
m. Menyusun LPSDK yang memuat informasi seluruh penerimaan sumbangan dana kampanye
yang diterima setelah pelaporan LADK.

Keterbatasan Laporan

Kami melaksanakan prosedur dan pemerolehan bukti yang relevan dan terbatas pada informasi
yang tertuang pada Laporan Dana Kampanye. Pada suatu pelaksanaan perikatan asurans,
terdapat keterbatasan yang melekat, misalnya, pengujian secara sampling yang dilakukan
memungkinkan adanya kegagalan dalam mendeteksi ketidakpatuhan dan kecurangan yang
terjadi. Selain itu pemeriksaan yang kami lakukan hanya terbatas pada dokumen dan/atau
informasi yang diserahkan dan/atau disediakan oleh Pasangan Calon Dr. Hasanuddin, SE, MM
dan Dr. Anton Charliyan, MPKN.
Karena keterbatasan sifat, saat, lingkup, ragam dan karakteristik yang melekat pada Dana
Kampanye, terdapat kemungkinan Dana Kampanye tidak tercakup secara menyeluruh dalam
laporan Dana Kampanye Pasangan calon tersebut. Kami tidak melakukan pemeriksaan atas
 KA P

& REKAN

hal-hal yang tidak diungkapkan dalam laporan, dan kami tidak memberikan penentuan
legal atas kepatuhan Pasangan Calon Dr. Hasanuddin, SE, MM dan Dr. Anton Charliyan,
MPKN terhadap peraturan perundang-undangan yang relevan dengan Laporan Dana
Kampanye. Sesuai Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017, kami melaksanakan perikatan ini
selama 15 (lima belas) hari kalender terhitung sejak kami menerima Laporan Dana
Kampanye Pasangan Calon Dr. Hasanuddin, SE, MM dan Dr. Anton Charliyan, MPKN dari
KPU Provinsi Jawa Barat.
Tanggung Jawab Pasangan Calon

Pasangan Calon Dr. Hasanuddin, SE, MM dan Dr. Anton Charliyan, MPKN
bertanggungjawab atas penyusunan Laporan Dana Kampanye yang sesuai dengan peraturan
yang berlaku. Tanggung jawab tersebut juga mencakup penerapan metode penilaian, asumsi
dan perkiraan yang digunakan dalam laporan, serta perancangan, implementasi, pemeliharaan
sistem dan proses yang relevan untuk penyusunan laporan.
Pasangan calon juga bertanggungjawab atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-
undangan terkait dana kampanye, sebagaimana yang telah dinyatakan dalam Asersi atas
laporan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye Pasangan Calon sebagaimana
tercantum dalam Lampiran Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017 pada Model LPPDK 1.
Pasangan calon juga bertanggung jawab untuk menyampaikan Laporan Dana Kampanye
kepada KPU Provinsi Jawa Barat secara tepat waktu sesuai ketentuan yang berlaku.

Tanggung Jawab Akuntan Publik

Tanggungjawab kami, Akuntan Publik, adalah untuk menyatakan simpulan berupa pendapat
dengan keyakinan memadai terhadap Laporan Dana Kampanye tersebut berdasarkan
prosedur-prosedur yang kami lakukan dan bukti-bukti yang kami peroleh. Kami melakukan
perikatan ini berdasarkan Standar Perikatan Asurans 3000: “Perikatan Asurans selain Audit
atau Review atas Informasi Keuangan Historis” yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik
Indonesia. Standar tersebut mewajibkan kami untuk memenuhi ketentuan Kode Etik Profesi
Akuntan Publik termasuk persyaratan independensi bagi semua personil yang terlibat dalam
perikatan asurans ini. Standar tersebut juga mewajibkan kami untuk merencanakan dan
melaksanakan perikatan asurans secara memadai dalam mendukung kesimpulan kami.
Seluruh personil professional kami memiliki kompetensi dan pengalaman yang diperlukan
dalam melaksanakan perikatan asurans ini.
 KA P

& REKAN

Ikhtisar Prosedur Asurans

Kami merencanakan dan melaksanakan pekerjaan kami untuk mendapatkan seluruh bukti,
informasi dan keterangan yang diperlukan untuk menentukan kesimpulan kami. Dalam
melaksanakan perikatan asurans dengan keyakinan memadai, kami melakukan serangkaian
prosedur dan pengevaluasian bukti yang cukup dan tepat termasuk pemerolehan pemahaman
mengenai ketentuan pelaporan dana kampanye. Sifat, saat dan cakupan dari prosedur yang
kami lakukan juga didasari pertimbangan profesionalitas termasuk di dalamnya tingkat
materialitas dan penilaian terhadap risiko. Ikthisar prosedur yang kami lakukan dalam
melakukan perikatan asurans ini, antara lain :
1. Memeriksa kelengkapan dokumen pendukung LPPDK yang diserahkan dan kesesuaian
tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPPDK.
2. Memeriksa kesesuaian periode pencatatan pelaporan dana kampanye.
3. Memeriksa kesesuaian pemilikan Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK) apakah
kepemilikannya sesuai pasangan pasangan calon.
4. Memeriksa batasan maksimum penerimaan sumbangan yang dilaporkan tidak melebihi
jumlah yang ditentukan dalam peraturan.
5. Memeriksa batasan maksimum pengeluaran dana kampanye mengacu pada pada ketentuan
& peraturan yang berlaku.
6. Memeriksa ketepatan waktu pelaporan LADK, LPSDK dan LPPDK ke KPU Kota serta
penyetoran sumbangan yang dilarang ke kas negara.
7. Memeriksa kesesuaian periode laporan penerimaan dan pengeluaran dana kampanye pada
formulir yang terkait.
8. Memeriksa pembukaan RKDK pada bank umum, nama bank dan nama pemilik RKDK.
9. Memeriksa cakupan LADK, kesesuaian isi LADK dengan dokumen yang memuat
informasi pendukung seperti RKDK, daftar perolehan saldo awal daftar rincian
penerimaan dan pengeluaran sebelum pembukaan RKDK
10. Memeriksa cakupan LPSDK, kesesuaian isi LPSDK dengan dokumen yang memuat
informasi pendukung seperti penerimaan sumbangan yang berasal dari pasangan calon,
partai politik atau gabungan partai politik yang mengusulkan pasangan calon,
perseorangan, kelompok, dan Badan Hukum Swasta.
Simp山a皿

Dr Hasanuddin, SE, MM dan Dr. Anton

Menurut opini kami, Asersi Pas狐gan Calon

e tersebut di atas’dalam sernua hal yang

Charliyan’MPKN dalan Laporan Dana Kampany

sebagaimana diatur dalan Pera血ran KPU

material, telall mematuh臆i kriteria yang berlaku

a Pe血量血an Gubemur dan Wakfl

Nomor 5 Tah皿2017 tentang D紬a Kamp糾rye Pesert

a dan Wa鮒Walikota.
Gubemur, Bupati dan Wakil Bxpati dan南瓜u Walikot

Pembatasan Pengg皿aan Lapor狐

an asur狐S ini hanya kepada KPU Provinsi

Tanggung jawab kami dalam mela膿an perikat

Ko血ak yang telah disepakati. Oleh karena

Jawa Barat dan sesuai dengan S鵬t PeIjapjian

aan laporan ini oleh p血ak la血dan/atau

rfu kani tidak bertanggung jawab atas penggun

皿t血中u狐重ai田野a.

Kantor Akuntan Publik

Dr. H・E.R. Suhardjadinata & Reぬ皿

NRAP. 0215

B紬dung, 9 Juli 2018

B. DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN KANTOR AKUNTAN PUBLIK (KAP)
a. Dasar Penunjukan
Penunjukan Kantor Akuntan Publik berdasarkan Keputusan Komisi Pemilihan Umum Provinsi
Jawa Barat Nomor : 122/PL.03.5-Kpts/ 32 / Prov / VI / 2018, tanggal 4 Juni 2018 tentang
Penetapan Kantor Akuntan Publik Dr. H.E.R. Suhardjadinata & Rekan untuk Audit Laporan
Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK) Peserta Pemilihan Gubernur dan
Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Tahun 2018, serta Surat Perintah Kerja (SPK) dari Ketua
KPU Provinsi Jawa Barat kepada Pemimpin Rekan KAP Dr. H.E.R. Suhardjadinata & Rekan
Nomor 09/SPK/P-Jasa Audit-HER/APBD Pilgub/VI/2018 tanggal 25 Juni 2018 tentang Audit
LPPDK Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Pasangan Calon Nomor Urut
2 ( Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr. Drs. H. Anton Charliyan.MPKN. )

b. Ruang Lingkup Penugasan

Ruang lingkup yang diaudit adalah : Laporan Awal Dana Kampanye (LADK), Laporan
Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK), Laporan Penerimaan dan Pengeluaran
Dana Kampanye (LPPDK) serta Rekening Khusus Dana kampanye (RKDK).
Tujuan Audit Dana Kampanye adalah memberikan opini terhadap kepatuhan pelaporan dana
kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur tahun 2018 nomor urut 2
Pasangan Calon Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr. Drs. H. Anton Charliyan.MPKN.
Terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan yang terkait dana kampanye.

C. TANDA TERIMA LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE PASANGAN

CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR
a. Tanda Serah Terima dari Pasangan Calon kepada KPU
Tanda serah terima dari Pasangan Calon kepada KPU terdiri dari :
- Tanda terima Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) pemilihan Gubernur
dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat tahun 2018 Pasangan Calon
Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr. Drs. H. Anton Charliyan.MPKN. hari Rabu tanggal 14
Februari 2018 Jam 13.50 WIB;
- Tanda terima Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK) pemilihan
Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat tahun 2018 Pasangan Calon
Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr. Drs. H. Anton Charliyan.MPKN. hari Jum`at tanggal
20 April 2018 Jam 14.57 WIB;

Halaman 6
 - Tanda terima Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK) pemilihan
Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat tahun 2018 Pasangan Calon
Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr. Drs. H. Anton Charliyan.MPKN. Minggu tanggal 24
Juni 2018 Jam 16.37 WIB.
(Tanda serah terima dari Pasangan Calon kepada KPU dapat dilihat pada Lampiran).

b. Penyerahan LPPDK dari KPU kepada KAP

Penyerahan LPPDK atas nama Pasangan Calon No. Urut 2 Dr. H. Hasanuddin, SE.,MM dan Dr.
Drs. H. Anton Charliyan, MPKN. kepada Kantor Akuntan Publik Dr.H.E.R.Suhardjadinata &
Rekan dilaksanakan pada hari Minggu tanggal 24 Juni 2018. Jam 19.00 s/d selesai, sesuai
dengan Berita Acara Nomor : 721/PL.03.05-BA/32/Prov/VI/2018 tentang Pengundian Kantor
Akuntan Publik (KAP) dalam Audit Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye
Pada Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat Tahun 2018.
(Berita Acara Dapat Dilihat Pada Lampiran)

Halaman 7
 KOMISI PEMILIHAN UMUM
PROVINSI JAWA BARAT

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT

ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE
PASANGAN CALON
Dr. HASANUDDIN, SE., MM. – Dr. ANTON CHARLIYAN, M.P.K.N.
PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR
PROVINSI JAWA BARAT
Untuk Periode 15 Februari 2018 – 23 Juni 2018
 RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT 
ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE 
PASANGAN CALON 
Dr. HASANUDDIN, SE.,MM. – Dr. ANTON CHARLIYAN, M.P.K.N. 
PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR  
PROVINSI JAWA BARAT 
Untuk Periode 15 FEBRUARI 2018 – 23 JUNI 2018 
 
Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
I  PERENCANAAN             
1.  Penilaian Resiko      Kekeliruan       Pengendalian intern  Pemimpin Rekan KAP 
 Minim/tidaknya pengendalian  KKA.001  Ada  Tim Audit  Supervisor  cukup baik,  Dr. H.E.R. 
melaporkan 
walaupun ada  Suhardjadinata & 
intern  nomor rekening  Rekan 
kekeliruan 
  terlaporkan   
melaporkan 
28 Juni  no.0083538920 no,rekening,   
2018  01, seharusnya  terlaporkan 
no.  no.008353892001,   
0083538929001 seharusnya no. 
.  0083538929001   

  Adanya  potensi  persekongkolan      Tidak ada         

antara Paslon dengan pihak ketiga 
2.  Pemerolehan  Pemahaman  Atas     KKA.002  Ada    Tim Audit  Supervisor  Tim telah memahami  Pemimpin Rekan KAP 
Persyaratan Kepatuhan:  28 Juni  persyaratan  Dr. H.E.R. 
 Peraturan  mengenai  Pilkada  dan  2018  kepatuhan  Suhardjadinata & 
Rekan 
Dana Kampanye 
 Asersi pasangan calon 
 
 

1 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
Persyaratan kepatuhan dari pihak 
lain selain pasangan calon 
(regulator/KPUD) 
 
3.  Materialitas                 
 Sifat asersi Paslon dan  28 Juni  KKA.003  Ada  Tim Audit  Supervisor  Tim pemeriksa,  Pemimpin Rekan KAP 
persyaratan kepatuhan yang  2018  supervisor dan  Dr. H.E.R. 
Pemimpin Rekan  Suhardjadinata & 
memungkinkan dapat 
Rekan 
dikuantifikasikan dalam satuan  KAP 
moneter atau mungkin juga tidak.  mengkomunikasikan 
  perihal 
ketidakpatuhan yang 
terjadi, bila ada. Dan 
mengambil 
keputusan. 
   Sifat dan frekuensi      Tidak Ada    Tim Audit  Supervisor  Tim pemeriksa,  Pemimpin Rekan KAP 
ketidakpatuhan yang  28 Juni  supervisor dan  Dr. H.E.R. 
diidentifikasi dengan  Pemimpin Rekan  Suhardjadinata & 
2018 
KAP  Rekan 
mempertimbangkan dengan 
semestinya sampling risk, dan  mengkomunikasikan 
 Pertimbangan kualitatif, termasuk  perihal 
kebutuhan dan harapan pemakai  ketidakpatuhan yang 
laporan  terjadi, bila ada. Dan 
  mengambil 
keputusan 
 
 
 
 
 

2 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
II  PEKERJAAN LAPANGAN                 
1.  Pengujian Asersi Untuk Umum                 
  a. Cakupan Pelaporan  28 Juni  KKA.004  Patuh     Tim Audit  Supervisor  Pasangan calon telah  Pemimpin Rekan KAP 
Pasangan calon melaporkan  2018    melaporkan LPPDK  Dr. H.E.R. 
LPPDK beserta dokumen    sesuai jadwal tanggal   Suhardjadinata & 
pendukung paling lambat 1 (satu)  24 Juni sebelum  Rekan 
hari sejak berakhirnya masa  Pukul 18.00 
kampanye pukul 18.00 waktu  WIB,sehari setelah 
setempat kepada KPU  Provinsi  penutupan masa 
Jawa Barat..  kampanye 23 Juni 
2018 
  b. Periode Pencatatan Pelaporan    28 Juni  KKA.005  Ada    Tim Audit  Supervisor  Pencatatan LADK  Pemimpin Rekan KAP 
Pasangan Calon melakukan  2018  dimulai tanggal 23  Dr. H.E.R. 
pencatatan penerimaan dan  Januari 2018 saat  Suhardjadinata & 
pengeluaran dana kampanye  diterima dana dari  Rekan 
dimulai sejak ditetapkan sebagai  DPD PDI.Perjuangan 
peserta calon dan ditutup pada  Jawa Barat s.d 11 
saat   Februari 2018 . 
masa kampanye berakhir. 
 
2.  Penerimaan  dan  Pengeluaran  Dana               
Kampanye Pemilihan   
  a. Rekening Khusus Dana  29 Juni  KKA.006  Ada    Tim Audit  Supervisor  Pembukaan rek.  Pemimpin Rekan KAP 
Dr. H.E.R. 
Kampanye (RKDK)  2018  khusus dan 
Suhardjadinata & 
Untuk Paslon yang diusulkan oleh   kampanye atas nama 
Rekan 
Partai Politik (Parpol) atau  Hasanuddin – Anton 
gabungan Parpol. Penempatan  Chaliyan : dibuka 
dana kampanye berupa uang  tanggal 1Januari 
pada rek. khusus dana kampanye  2018  pada BJB . Cab. 
atas nama Paslon, dibuka oleh  001 dengan  no. rek : 

3 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
Parpol atau gabungan Parpol yang  0083538929001. 
mengusulkan Paslon pada Bank 
Umum. 
 
                   
  b. Batasan Maksimum Sumbangan  29 Juni  KKA.007  Ada    Tim Audit  Supervisor  Sumbangan dari DPD   
Paslon mematuhi jumlah peneri  2018  PDI Prov, Jabar 
maan sumbangan (mencakup  sebesar Rp 
uang, barang, dan/atau jasa yang  750.000.000,‐ (tujuh 
didapat dikonversikan dengan  ratus lima puluh juta 
nilai uang, ternasuk utang dan  rupiah) sesuai 
diskon pembelian barang atau  dengan ketentuan. 
jasa yang melebihi batas  Sedangkan 
kewajaran transaksi jual beli  sumbangan 
(secara umum) yang dilaporkan  Perorangan berkisar 
dalam LADK, LPSDK dan LPPDK  Rp 25.000.000,‐ 
tidak melebihi jumlah:  Rp 50.000.000,‐ dan 
- Rp 750 Juta untuk sumbangan  Rp.75.000.000,‐ 
dari  Parpol  atau  gabungan  Jumlah‐ jumlah 
Parpol  tersebut sudah 
 Rp 75 Juta untuk  sesuai ketentuan.  
penyumbang perseorangan, 
dan 
 Rp 750 Juta untuk 
penyumbang kelompok atau 
badan hukum swasta 
 
 
 
 

4 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
  c. Batasan  Pengeluaran  Dana  29 Juni  KKA.008  Ada    Tim Audit  Supervisor  Jumlah pengeluaran  Pemimpin Rekan KAP 
Kampanye  2018  sebesar Rp  Dr. H.E.R. 
Paslon  mematuhi  pembatasan  4.008.234.000, tidak  Suhardjadinata & 
pengeluaran dana kampanye  melebihi batas peng  Rekan 
eluaran dana 
kampanye, dan 
KPUD Prov. Jawa 
Barat.  
  d. Ketepatan  Waktu  Pelaporan                 
LADK,  LPSDK,  dan  LPPDK  ke  KPU 
Prov. Jawa Barat 
Serta  Penyetoran  sumbangan   
yang dilarang ke kas Negara 
                   
 Paslon mematuhi penyerahan               
LADK  sesuai  dengan  waktu  29‐06‐ KKA.004  Ada  Tim Audit  Supervisor  Patuh yaitu LADK  Pemimpin Rekan KAP 
2018  diserahkan ke KPU  Dr. H.E.R. 
yang  telah  ditetapkan  yaitu  1 
Suhardjadinata & 
(satu)  hari  sebelum  masa  tanggal 14 februari 
Rekan 
kampanye  paling  lambat  2018 jam 13.50 
pukul 18.00 waktu setempat.   
   Pasangan  Calon  mematuhi  29‐06‐ KKA.004  Ada  Tidak dijumpai  Tim Audit  Supervisor  Patuh yaitu LPSDK  Pemimpin Rekan KAP 
penyerahan  LPSDK  sesuai  de  2018  berita acara  diserahkan tanggal  Dr. H.E.R. 
ngan  waktu  yang  telah  dite  serah terima  20 April 2018 sesuai  Suhardjadinata & 
LPSDK dari  dengan ketentuan.  Rekan 
tapkan   sesuai dengan jadwal 
sebagaimana  ditetapkan  paslon ke KPU  (tercatat dalam 
dalam peraturan KPU tentang  (hanya dalam  penyerahan LPPDK ) 
tahapan, program dan jadwal,  surat 
kepada KPU Kabupaten paling  keterangan dari 
lambat  pukul  18.00  waktu  KPU provinsi 
setempat.  Jawa Barat dan 

5 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
pada tanda 
terima LPPDK) 
   Pasangan  Calon  Mematuhi  29‐06‐       Tim Audit  Supervisor  Patuh yaitu Tidak  Pemimpin Rekan KAP 
Kriteria mengenai sumbangan  2018    ada sumbangan yang  Dr. H.E.R. 
yang dilarang yaitu :    termasuk ke dalam  Suhardjadinata & 
Tidak Ada  kriteria yang dilarang  Rekan 
(1) Tidak  menggunakan  sum 
bangan  yang          dilarang    yang diterima oleh 
ter sebut.    Tim Sukses Paslon 
(2) Menyetorkan  sumbangan  Tidak Ada  Gubernur dan Wakil 
yang  dilarang  ke  kas    Gubernur 
negara. 
(3) Melaporkan  sumbangan 
yang dilarang 
                   
3.  Laporan  Rekening  Khusus  Dana 
Kampanye 
  a. Periode Laporan Penerimaan dan               
Pengeluaran               
 Pasangan calon mematuhi  29‐06‐ KKA.004  Ada  Tim Auditor  Supervisor  Patuh yaitu LADK  Pemimpin Rekan KAP 
2018  diserahkan kepada  Dr. H.E.R. 
lingkup waktu pencatatan 
Suhardjadinata & 
penerimaan dan pengeluaran    KPU Prov Jawa Barat 
Rekan 
LADK yang dilaporkan  tanggal 14 Februari 
pembukuannya ditutup pada  2018, periode LADK 
saat pasangan calon  22 Januari sd 8 
ditetapkan sebagai peserta  Februari 
pemilihan Bupati dan Wakil  2018.sedangkan 
Bupati  penetapan paslon 
tanggal 12 Februari 
2018. 
 

6 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
  
Pasangan calon mematuhi  29‐06‐ KKA.004  Ada    Tim Auditor  Supervisor  Patuh yaitu LPSDK  Pemimpin Rekan KAP 
lingkup waktu pencatatan  2018  Periode 23 Januari  Dr. H.E.R. 
penerimaan LPSDK yaitu  s.d 20 April  2018.  Suhardjadinata & 
Dan diserahkan  Rekan 
lingkup waktu pencatatan 
penerimaan  yang dilaporkan  tanggal  20 April 
pembukuannya dimulai  2018 menurut 
1(satu) hari setelah pasangan  ketentuan. Jadi 
calon ditetapkan sebagai  penyerahan 
peserta pemilihan Gubernur  sumbangan setelah 
dan Wakil Gubernur dan  20 April 2018  sd 
ditutup 1(satu) hari sebelum  batas akhir. 
laporan penerimaan 
sumbangan disampaikan 
kepada KPU Provinsi Jawa 
Barat. 
 
  b. Pembukaan  RKDK  Nama  Bank,                 
Nama Pemilik RKDK               
Pasangan  Calon  membuka               
Rekening Khusus Dana Kampanye            RKDK disimpan pada   
Pemimpin Rekan KAP 
 RKDP dibuka pada Bank   30‐06‐ KKA.006  Ada  Tim Audit  Supervisor  Bank BJB Cab.001. 
Dr. H.E.R. 
Pemerintah   yang  2018    (Cab. Utama) di  Suhardjadinata & 
mempunyai perwakilan    Bandung. Dengan  Rekan 
Provinsi,dan atau Kabupaten    No. Rek. 
seluruh wilayah Indonesia.  0083538929001. 
   Atas nama pasangan calon  30‐06‐ KKA.006  Ada    Tim Audit  Supervisor  Atas Nama Pasangan  Pemimpin Rekan KAP 
2018  Calon Hasanuddin  Dr. H.E.R. 
dan  Anton Charliyan  Suhardjadinata & 
dengan Alamat    Rekan 
   Spesimen tanda tangan                  

7 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
dilakukan oleh :               
(1) Pasangan Calon untuk  30‐06‐ KKA.006  Ada  Tim Audit   Supervisor  Spesimen  Pemimpin Rekan KAP 
pasangan calon  2018    tandatangan adalah  Dr. H.E.R. 
Perorangan; atau      paslon berdua  Suhardjadinata & 
Rekan 
      karena rekening atas 
      nama kedua paslon. 
(2) Bersama dengan Partai     
Politik atau gabungan     
Partai politik bagi     
Pasangan Calon yang     
diusulkan Partai Politik    Tidak Ada 
atau Gabungan Partai   
Politik. 
 Dari rekening pribadi Paslon 
   Pengelola Rekening Khusus  30‐06‐ KKA.006  Ada    Tim Audit  Supervisor  RKDK dikelola oleh  Pemimpin Rekan KAP 
Dana Kampanye adalah  2018  sdr. Todi Agustino SE  Dr. H.E.R. 
Pasangan Calon dan Partai  ,Yang menjabat  Suhardjadinata & 
sebagai Biro Audit  Rekan 
Politik atau gabungan Partai 
Politik yang mengusulkan  Dana Kampanye. 
Pasangan Calon.  Sebagai pengelola 
rekening paslon dlm 
melakukan cek saldo 
rek dan cek mutasi 
rekening.yang 
dituangkan dlm  
Surat Keterangan 
Data Pengelola 
Rekening. 

8 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
  c. Cakupan  Laporan  Awal  Dana                 
Kampanye (LADK)               
 Paslon  menyusun  LADK  yang  2 juli  KKA.009  Ada    Tim Audit  Supervisor  Saldo LADK sebesar  Pemimpin Rekan KAP 
2018  Rp 9.910.684,‐ Dr. H.E.R. 
memuat informasi: 
Suhardjadinata & 
(1) Rekening  Khusus  dana    Rupiah berasal dari 
Rekan 
kampanye    DPD.PDI Perjuangan   
(2) Sumber perolehan saldo  Prov. Jabar    
awal atau saldo  dimasukan ke dalam   
pembukaan  RKDK di Bank BJB    
Cab. Utama (001)  

  (3) Rincian  perhitungan  pene  2 juli  KKA.009  Ada    Tim Audit  Supervisor  Penerimaan dari  Pemimpin Rekan KAP 
rimaan  dan  pengeluaran  2018  DPD. PDI Perjuangan  Dr. H.E.R. 
yang  diperoleh  sebelum  Rp250.000.000,‐ dan  Suhardjadinata & 
pembukaan  rekening  Pengeluaran sebesar  Rekan 
khusus  dana  kampanye,  Rp 229.500.000,‐  
dan 
  (4) Penerimaan sumbangan  2 Juli  KKA.009  Ada    Tim Audit  Supervisor  Sumbangan hanya  Pemimpin Rekan KAP 
yang diperoleh dari  2018      berasal dari DPD. PDI  Dr. H.E.R. 
Paslon atau Parpol atau            Perjuangan sebesar  Suhardjadinata & 
gabungan Parpol dan        Rp 250.000.000,‐  Rekan 
     
pihak lain         
 
 Paslon menyusun LADK yang  2 Juli      LADK  telah  disusun   
memuat informasi  2018  KKA. 009  Ada  Tim audit  supervisor  sesuai ketentuan  Pemimpin Rekan KAP 
pembukuan yang memuat  Dr. H.E.R. 
   
seluruh pene rimaan yang  Suhardjadinata & 
diterima Parpol atau  Rekan 
 
gabungan Parpol yang 
mengusulkan Paslon. 
 

9 
 
 Waktu  Hasil  Temuan  Dikerjakan  Direviu 
No.  Kriteria/Prosedur Audit/Aktivitas  Ref  Kesimpulan  Disetujui Oleh 
Kerja  Aktivitas  Oleh  Oleh 
1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 
III  PELAPORAN                 
1.  Ruang Lingkup Dana Kampanye  2 Juli  KKA.010      Tim Audit  Supervisor    Pemimpin Rekan KAP 
Kampanye  yang  dibiayai  oleh  DPD  .  2018      Dr. H.E.R. 
PDI Perjuangan  Prov, Jawa Barat dan      Suhardjadinata & 
Penyumbang  Pihak  lain  Perseorangan      Rekan 
:         Ada   
a. Bahan kampanye yang   Ada  Yaitu  : 
diperbolehkan.    Stiker, kalender, 
b. Pertemuan terbatas.  Ada  kaos, spanduk dan 
c. Tatap muka dan dialog  Ada  banner hasanah 
d. Kegiatan lain‐lain  Ada  Dilaksanakan 
 Rapat umum  partisipan partai 
 Kegiatan budaya  pendukung 
 Kegiatan sosial   
 Kegiatan olahraga  Dilaksanakan 
partisipan partai 
pendukung 
 
Kampanye Akbar 
dengan sewa 
panggung, sound 
system dan artis 
Pengadaan 
perangkat kamar 
hitung tabulasi dan 
pengadaan ATK 
lainnya. 
 
 
 

10 
 
 一…
●) 希書 吉富
K吉富a、P○○s邑∈A邑iく貴{iく蕾s 9isの雪盲e-健ざ

! .〇〇 蛋

喜垂 UI

嘉
﹂eコ三apO﹁aつ﹁PS口K

Ul
雷kこpaつ一aでo﹁aコ Pa青uコ

…三三 三三三
≦ak︹仁一ap○○aつ Paざ三吉p尋青さaktu

十       王
Saつksi

l①
﹂雪三a〇〇﹁a⊃﹁P音大
雷kupaコ一aでO﹁aつ Pa害す
≦ak言一a〇〇﹁aっ Pa雪子コepa{≦ak{u
Saつksi

i
蓉つdこつ00二二ここ山霊∞
奄≡○○カAKU之↓>之﹃U雪宍
○○.千億.R.∽UエA墾ウ﹂>空言主>ゆR調査
室
pのヨぎ豆王君kaつ
難曲=曲関口聾は良と幽幽自筆酵

之琴p.eNいい