Ref.

Per Audit Per Klien

Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka G - 23,000,000
Perlengkapan G 7,500,000 5,917,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525
^ ^
Investasi H 257,500,000 343,750,000

Aset Tetap J
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700
^ ^

TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225

^ ^
Klien

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2012

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha M1 421,259,006 287,500,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,688,018
Utang pajak M2 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400

Utang jangka panjang yang jatuh

tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-lancar M3 - -
Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344
^ ^
Kewajiban tidak lancar
Utang jangka panjang yang telah
dikurangin bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka panjang N1 - -
Total kewajiban tidaak lancar - -
^ ^
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881
Total ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943 4,421,378,225
Klien

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2012

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012
PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
^ ^
BEBAN USAHA PL3 691,642,174 771,313,104
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,000 -

PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025

BEBAN BUNGA 1,864,000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH - 5,489,000 - 29,133,025
^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 658,168,481 316,178,921
^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN PLS 93,993,814 44,432,026
^ ^

LABA BERSIH 564,174,667 271,746,895

^ ^
Klien

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2012

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 546,175,567 271,746,895

SALDO AKHIR TAHUN 2,738,975,986 3,028,722,881

^ ^

Klien

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2012

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2011
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350
Piutang usaha E 849,792,298
Piutang lain-lain E 29,426,195
Persediaan F 1,136,000,000
Beban dibayar di muka G -
Perlengkapan G 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843

Investasi pada entitas asosiasi H 257,500,000

Aset Tetap J
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900
Nilai Buku 1,551,000,100

TOTAL ASET 4,318,163,943

Klien

PT PETA
Skedul:

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

 Per Klien Naik (Turun)
12/31/2012 Rp %

467,920,775 - 19,024,575 -3.91%

898,725,250 48,932,952 5.76%
14,940,000 - 14,486,195 -49.23%
1,182,050,000 46,050,000 4.05%
23,000,000 23,000,000
5,917,500 - 1,582,500 -21.10%
2,592,553,525 82,889,682 3.30%

343,750,000 86,250,000 33.50%

1,752,000,000 19,000,000 1.10%

266,925,300 84,925,400 46.66%
1,485,074,700 - 65,925,400 -4.25%

4,421,378,225 103,214,282 2.39%

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.1
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1 421,259,006
Utang lain-lain 14,605,913
Utang pajak M2 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 561,187,957

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
Total ekuitas 3,756,975,986
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943
Klien

PT PETA
Skedul:

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

 Per Klien Naik (Turun)
12/31/2012 Rp %

287,500,000 - 133,759,006 -31.75%

15,688,018 1,082,105 7.41%
27,063,926 - 5,259,112 -16.27%
62,403,400 - 30,596,600 -32.90%
392,655,344 - 168,532,613 -30.03%

1,000,000,000 0.00%
3,028,722,881 271,746,895 9.86%
4,028,722,881 271,746,895 7.23%
4,421,378,225 103,214,282 2.39%
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.2
Tanggal: Tanggal: Periode:

12/31/2012
 Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 12/31/2011 12/31/2012
PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
BEBAN OPERASI PL3 691,642,174 771,313,104

LABA OPERASI 652,679,481 287,045,896

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,000 -

PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025

BEBAN BUNGA 1,864,000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH - 5,489,000 - 29,133,025

LABA SEBELUM PAJAK 658,168,481 316,178,921

BEBAN PAJAK PENGHASILAN PLS 93,993,814 44,432,026

LABA BERSIH 564,174,667 271,746,895

Klien Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Naik (Turun)
Rp %
- 240,738,850 -4%
45,223,805 1%
- 285,962,655 -21%
79,670,930 12%

- 365,633,585 -56%

- 1,300,000 -100%

20,478,525 237%
- 1,864,000 -100%
- 23,644,025 431%

- 341,989,560 -52%

- 49,561,788 -53%

- 292,427,772 -52%

Diperiksa oleh: Indeks

ARP1.3
Tanggal: Periode:

12/31/2012
No: 002/I/KA/12
Hal: Proposal Audit

Kepada
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
u.p. Pemegang Saham, Komisaris, dan Direksi

Dengan hormat,
Sehubung dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun
buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak

1. Kami akan memeriksa laporaan keuangan PT. PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami
lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal
uji terhadap catatan pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu,
seperti observasi atas stock opname,konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak, dan
lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan
keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seandainnya
kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatiab Mnajemen, kami akan memberitahuk
kepada Manajemen
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh
Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta
perinci-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani "Surat
Pernyataan Klien" (Client Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan
Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp. 10.000.000 (sepuluh juta rupiah)
ditambah PPN 10% yang akan kami tagis sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan lkonsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut

Seandainnya usalan kami disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada kami.
Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang b
 Disetujui oleh,
PT. PETA

(Rantung)
Tanggal: 28 Desember 2012
 Jakarta, 28 Desember 2012

euangan dari PT PETA tahun

tujuan dan konfirmasi dari Bapak

emeriksaan tersebut akan kami

uasi terhadap pengendalian internal
t lainnya yang kami pandang perlu,
ulen rapat, kontrak-kontrak, dan

enai kewajaran dari laporan

ngan (fraud), tetapi seandainnya

Mnajemen, kami akan memberitahukan

sama yang baik dari seluruh

nyiapkan neraca saldo serta

rsedia menandatangani "Surat

m Standar Profesional Akuntan

00.000 (sepuluh juta rupiah)

an dikembalikan kepada kami.

a dapat membina kerja sama yang baik.

Hormat kami,
 Kantor Akuntan Publik
EDSON & REKAN

(Edson)
Akuntan, Reg. Neg D-30372
 PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012

1 UMUM
PT PETA didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 1984. Akta pendirian telah disahkan oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2- 11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarakan
di Pengandilan Negeri Jakarta dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomo
1001 tanggal 18 Mei 1984.
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak di bidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat Perusahaan
Jln. Pinang Nomor 2, Jakarta

2 SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Ibu Intan
Komisaris-komisaris : Ibu Tati
Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung

3 EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lebar saham biasa dengan nilai nomi
sebesar Rp 10.000 per saham
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan
komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.

4 KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsu
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebaskan ke perkiraan laba rugi, yan
benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO.
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan
penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusustan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomi aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bagunan dan prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor dan toko 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pengakuan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjualan mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan denga
kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam maat uang asing per tang
 neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang tadi dikreditkan (dibeban
pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5 BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporang keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank,
buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

6 NERACA KOMPARATIF

7 LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

8 MASALAH AKUNTANSI
● Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
● Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam
praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat
terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masakah yang timbul,
perusahaan perlu mengingkatankan pemakaan komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap

9 MASALAH PERPAJAKAN
● Dalam pengelompokkan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban
menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
● Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayar

10 MASALAH PEMERIKSAAN
● Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2012 diperiksa olhe Kantor Akuntan Publik EDSON & REKAN.

11 RENCANA KERJA
Penempatan staf:
Patner : Edson
Manajer : Nada
Supervisior : Suciwati
Senior : Kelompok 1
Junior : Litta

12 JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapatan atas kewajaran laporan keuangan se

13 BIAYA PEMERIKSAAN
Rp 10.000.000 (sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14 WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013
Pemeriksaan stok fisik/kas : 31 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013
Evaluasi pengendalian internal : 14 Desember 2012 s/d 2 Januari 2013
Penyerahan laporran akuntan : 25 Maret 2013
Pelaksanaan stock opname : Ita, Kelompok 1, Rinto, Handy, dan Karsono.
pendirian telah disahkan oleh
pril 1984. Juga telah didaftarakan
mumkan dalam Tambahan Nomor

r saham biasa dengan nilai nominal

saham @ Rp 10.000 dengan

rya 40.000 lembar saham.

usun berdasarkan metode langsung.

baskan ke perkiraan laba rugi, yang

erdasarkan metode FIFO.

rkan metode biaya, sedangkan

kan metode ekuitas.

nggunakan metode garis lurus

t tetap adalah sebagai berikut:

mata uang asing dibukukan dengan

dalam maat uang asing per tanggal
rs yang tadi dikreditkan (dibebankan)

n yang bersangkutan.

antara lain: buku kas, buku bank,

omputerisasi.

lebih cepat, akan tetapi dalam

edia tersebut yang berakibat
salah-masakah yang timbul,
program yang lebih mantap

k termasuk pada kelompok beban

a akuntansi dan laba fiskal.
dak ada pajak yang belum dibayarkan.

n Publik EDSON & REKAN.

as kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

ASET 2012 2011

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350

Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Beban dibayar di muka 23,000,000 -
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000

TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843

INVESTASI 343,750,000 257,500,000

ASET TETAP

Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000

Akumulasi Penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai Buku 1,485,074,700 1,551,000,100

TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011

Kewajiban Jangka Pendek

Utang usaha 287,500,000 421,259,006

Utang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000

Total Kewajiban Jangka Pendek 392,655,344 561,187,957

EKUITAS

Modal saham -nilai nominal Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986

TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943

 2012 2011
PENJUALAN 5,480,859,000 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,422,500,000 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,058,359,000 1,344,321,655
BEBAN USAHA 771,313,104 691,642,174
LABA USAHA 287,045,896 652,679,481

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING - 1,300,000
PENDAPATAN BUNGA 29,133,025 8,654,500
BEBAN BUNGA - 1,864,000
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH - 5,489,000

LABA SEBELUM PAJAK 287,045,896 658,168,481

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026 93,993,814

LABA BERSIH 242,613,870 564,174,667