NARASI SIKLUS PENJUALAN TUNAI

PT maharani adalah sebuah perusahaan distributor barang eletronik yang berlokasi pusat di

Makassar yang memiliki cabang di kabupaten.

Penjualan tunai yang dilakukan perusahaan ini dilakukan oleh 5 bagian yakni: bagian

penjualan, gudang, pengiriman, keuangan dan akuntansi. Berikut sistem dan prosedur

akuntansi untuk melakukan penjualan tunai yang dilakukan PT maharani:

1. Pelanggan memilih dan mengisi formulir pesanan yang terdiri dari 2 rangkap yang

akan diberikan kepada bagian penjualan

2. Bagian penjualan akan menyimpan formulir pesanan berdasarkan tanggal dan

membuat surat order penjualan yang terdiri dari 5 rangkap yaitu :

a. Rangkap 1 akan diberikan kepada pelanggan sebagai bukti pembelian

b. Rangkap 2 akan diberikan kepada bagian pengiriman guna bukti barang yang

akan dikirimkan

c. Rangkap 3 akan dikirimkan ke bagian keuangan sebagai bukti kas masuk

d. Rangkap 4 akan dikirimkan bagian akuntasi guna melakukan pencatatan

e. Rangkap 5 akan dikirimkan ke bagian gudang guna pengecekan persediaan

3. Bagian gudang akan mengecek persediaan barang jika tidak tersedia maka akan

menghubungi kantor pusat untuk segera mengirimkan barang yang kehabisan stock.

Jika barang tersedia maka akan melakukan update mengenai persediaan guna

mengetahui barang yang keluar dari persediaan lalu menerbitkan slip daftar barang

4. Bagian pengiriman akan menerima slip daftar barang dari bagian gudang lalu

melakukan pencocokan dengan surat order barang jika sesuai makan bagian

pengiriman akan menerbitkan bill of lading yang terdiri dari 2 rangkap dan slip daftar

barang:
 a. Rangkap 1 akan disimpan bagian pengiriman berdasarkan waktu guna

mengetahui barang yang telah dikirimkan

b. Rangkap 2 dan slip daftar barang akan diberikan kepada pelanggan

5. Pelanggan melakukan pencocokan barang yang ingin dipesan jika maka pelanggan

akan melakukan pembayaran tunai

6. Pembayaran diterima oleh bagian pengiriman akan mengirimkan bill of lading beserta

dengan uang pembayaran pelanggan

7. Bagian akuntansi yang mnerima bill of lading akan melakukan pencocokan dengan

surat order penjualan jika sesuai maka akan dilakukan pencatatan akuntansi di buku

besar akuntansi

8. Uang pembayaran pelanggan akan diterima bagian keuangan yang melakukan

pencatatan kedalam jurnal penerimaan kas yang akan disimpan berdasarkan waktu

dan uang pembayaran pelanggan akan di transfer kepada rekening pusat dan membuat

bukti transfer

9. Bukti transfer dari bagian keuangan akan melakukan pencatatan sebagai jurnal

penerimaan kas dan didalam buku besar.

 PELANGGAN BAG. PENJUALAN

Formulir Pesanan
Mulai

Formulir Pesanan

Memilih Barang Yang D

Ingin Dibeli

Membuat Surat Order

Penjualan

Mengisi Formulir
Pesanan
Surat Order Penjualan
Surat Order Penjualan
Surat Order Penjualan
Formulir Pesanan Surat Order Penjualan

Formulir Pesanan Surat Order Penjualan

1 2 3 4
Surat Order Penjualan

Slip Daftar Barang

Bill Of Lading

NO Melakukan Retur
Jika Barang Sesuai
Pembelian

YA

Melakukan
Pembayaran dan

Uang Pembayran Pelanggan

7
 BAG. GUDANG BAG. PENGIRIMAN

1 2 5

Surat Order Penjualan Surat Order Penjualan Slip Daftar Barang

Mengecek Persediaan
Mencocokan Data
Barang

Mengkonfirmasi
NO Kekantor Pusat
NO Tidak Menerbitkan Bill
Barang Tersedia? Jika Sesuai
Mengenai Pengadaan of Lading
Barang

YA YA
7

Mengupdate Data Data Stock Menerbitkan Bill of

Barang Barang Lading Uang Pembayaran Pelanggan

Bill of Lading

Slip Daftar Barang

Slip Daftar Barang
Bill Of Lading

5 Bill of Lading 8 9
D 6
 BAG. KEUANGAN BAG. AKUNTANSI

3 9 4 8

Surat Order Penjualan Uang Pembayaran Pelanggan Surat Order Penjualan Bill of Lading

10
Melakukan
pencatatan kedalam
jurnal penerimaan kas Melakukan
Pencocokan

Bukti Transfer
Uang Pembayaran Pelanggan

Jurnal Penerimaan Kas

Melakukan
Pencatatan Akuntansi Melakukan
Pencatatan
Penerimaan KAS

D Mentrasnfer Uang
Pembayaran Buku Besar Penjualan
Pelanggan Ke
Rekening Kantor Buku Besar Kas
Pusat

Bukti Transfer
SELESAI

10
SIKLUS PENJUALAN KREDIT

PT maharani adalah sebuah perusahaan distributor barang eletronik yang berlokasi pusat di

Makassar yang memiliki cabang di kabupaten. Selain penjualan secara tunai, perusahaan juga

melakukan penjualan scara kredit, terutama bagi pelanggan yang pembelian dalam jumlah

besar.

Penjualan kredit yang dilakukan perusahaan ini dilakukan oleh 6 bagian yakni: bagian

penjualan, gudang, pengiriman, piutang, keuangan dan akuntansi. Berikut sistem dan

prosedur akuntansi untuk melakukan penjualan kredit yang dilakukan PT maharani:

1. Pemesanan barang elektronik dari pelanggan dicatat oleh bagian penjualan. Sebelum

memesan costumer mengisi formulir pesanan yang terdiri dari 3 rangkap dan

pengajuan pembelian kredit.

2. Bagian penjualan menerima formulir pesanan dari pelanggan dan pengajuan

pembelian kredit. Formulir 3 rangkap pesanan masing” didistribusikan sebagai

berikut:

a. Rangkap 1 menunggu persetujuan dari bagian piutang

b. Rangkap 2 disimpan bagian penjualan berdasarkan tanggal

c. Formulir pengajuan kredit dikirimkan ke bagian piutang guna menunggu

persetujuan bagian piutang

3. Bagian piutang yang menerima pengajuan kredit dari bagian penjualan lalu

melakukan pengecekan mengenai data pelanggan mengenai transaksi kredit yang

sebelumnya terjadi. Pengajuan kredit akan dikirimkan kembali ke bagian penjualan

untuk transaksi selanjutnya

4. Bagian penjualan yang menerima persetujuan melanjutkan penjualan kredit maka

perlu membuat faktur penjualan sebanyak 6 rangkap yang terdiri dari :

a. Rangkap 1 akan dipegang oleh pelanggan

 b. Rangkap 2 akan dikirimkan bagian gudang guna mengecek persediaan barang

di gudang

c. Rangkap 3 akan dikirimkan ke bagian piutang guna melakukan pencatatan

piutang pelanggan

d. Rangkap 4 akan dikirimkan ke bagian keuangan guna mengecek jika

pembayaran telah dilakukan

e. Rangkap 5 akan dikirimkan ke bagian pengiriman guna menyiapkan barang

yang akan dikirimkan

f. Rangkap 6 akan dikirimkan ke bagian akuntansi untuk melakukan pencatatan

dalam jurnal dan buku besar pembantu piutang

5. Bagian gudang mengecek ketersediaan barang jika tidak tersedia maka akan

mengkonfirmasi kekantor pusat mengenai barang yang habis stock. Barang yang

tersedia maka akan diupdate guna mencatat barang yang keluar dari gudang lalu

membuat slip daftar barang yang akan dikirimkan ke bagian pengiriman

6. Bagian pengiriman yang telah menerima faktur penjualan dari bagian penjualan dan

slip daftar barang dari bagian gudang akan melakukan pencocokan jika sesuai maka

bagian pengiriman menerbitkan bill of lading yang terdiri dari 3 rangkap dan slip

daftar barang :

a. Rangkap 1 disimpan berdasarkan tanggal oleh bagian pengiriman guna

mengecek barang yang akan dikirimkan

b. Rangkap 2 akan dikirimkan kebagian akuntansi untuk melakukan mencatatan

c. Rangkap 3 dan slip daftar barang akan dikirimkan kepada pelanggan beserta

dengan barang pesanannya

7. Barang yang diterima pelanggan jika sesuai maka akan menerbitkan bill of lading jika

tidak sesuai maka perlu melakukan retur barang pembelian

8. Bagian piutang melakukan pencatatan data serta membuat kartu piutang yang

disimpan berdasarkan alphabet. Bagian piutang juga mengecek piutang piutang

sebelumnya yang mungkin jatuh tempo, jika ada piutang yang telah jatuh tempo maka

bagian piutang membuat surat tagihan piutang kepada pelanggan yang harus dibayar

oleh pelanggan secepatnya.

9. Pembayaran diterima bagian piutang dari piutang yang jatuh tempo akan melakukan

pencatatan dan membuat jurnal penerimaan kas yang akan dikirimkan kepada bagian

keuangan

10. Bagian keuangan yang menerima jurnal penerimaan kas serta uang pembayaran

piutang jatuh tempo maka jurnal tersebut akan disimpan berdasarkan tanggal lalu

uang pembayaran pelanggan akan dikirimkan kembali ke kantor pusat dan membuat

bukti transfer.

11. Bagian akuntansi akan melakukan pencatatan penerimaan kas dari bukti transfer yang

akan dicatat ke dalam buku besar piutang dagang dan buku besar kas.
 PELANGGAN BAG. PENJUALAN
Mulai 1

Formulir Pengajuan
Pembelian
Formulir Kredit
Pesanan
Memilih Barang Yang
Ingin Dibeli
Formulir Pesanan

D 2
Mengisi Formulir
Pesanan dan
Pengajuan Pembelian
Kredit Mengumpulkan
Persetujuan
Bag. Piutang
3 4
Formulir Pesanan
Formulir Pesanan

Formulir Pengajuan Mengkonfirmasi

Pembelian Kredit Jika Permohonan di NO Kepada Pelanggan
Accept Bahwa Pengajuan
diBatalkan

YA

1
Membuat Faktur
Penjualan

Faktur Penjualan

Faktur Penjualan
12
Faktur Penjualan
Faktur Penjualan
Faktur Penjualan
Slip Daftar Barang Faktur Penjualan
Diterima Bersama
Barang
Bill of Lading Faktur Penjualan

5 6 7 8 9

NO Melakukan Retur
Jika Barang Sesuai
Pembelian

YA

Menerbitkan Bill of
Lading
13

Surat Tagihan Piutang

Melakukan
Pembayaran

14
 BAG. PIUTANG BAG. GUDANG

2 5

Formulir Pengajuan
Faktur Penjualan
Pembelian Kredit

Melakukan
Mengecek Persediaan
Pengecekan Data
Barang
Pelanggan

Mengkonfirmasi
Pengajuan di Accept?
NO Membatalkan
Barang Tersedia?
NO Kekantor Pusat
Pengajuan Kredit 6 Mengenai Pengadaan
Barang

YA YA

Melakukan Konfirmasi 44
Faktur Penjualan
Persetujuan Mengupdate Data Data Stock
Pengajuan Kebagian Barang Barang
Penjualan

3 Diterima Bersama
Melakukan Slip Daftar Barang
Pencatatan Data Barang

Mengecek Piutang Kartu Piutang Dagang

10
yang Telah Jatuh
Tempo

A
Piutang Telah Jatuh
Tempo?

14
YA

Membuat Surat
Uang Pembayaran Pelanggan
Tagihan

Surat Tagihan Piutang

Melakukan
Pencatatan

13
Jurnal Penerimaan Kas

15
BAG. KEUANGAN BAG. PENGIRIMAN

7 8 10

Diterima Bersama
Faktur Penjualan Faktur Penjualan Slip Daftar Barang
Barang

15

Mencocokan Data
Uang Pembayaran Pelanggan

Jurnal Penerimaan Kas

NO Tidak Menerbitkan Bill

Jika Sesuai
of Lading

D Mentrasnfer Uang YA
Pembayaran
Pelanggan Ke
Rekening Kantor Menerbitkan Bill of
Pusat Lading

Bukti Transfer Slip Daftar Barang

Bill of Lading Diterima Bersama
Bill of Lading Barang

Bill of Lading

16

D 11 12
 BAG. AKUNTANSI

9 11

Faktur Penjualan Bill of Lading

Melakukan
Pencocokan

Melakukan
Pencatatan Akuntansi

Buku Besar Piutang Dagang

Jurnal Penjualan

16

Bukti Transfer

Melakukan
Pencatatan
Penerimaan Kas

Buku Besar Piutang Dagang

Buku Besar Kas

Selesai
PT MAHARANI
......................
......................

SURAT ORDER PENJUALAN

Tanggal
Nama
Pelanggan
Alamat
No. Telpon

Kode Harga
No. Barang Deskripsi Unit Satuan Jumlah

Total Penjualan
Uang Muka
Sisa Tagihan

Bagian
Pemesan, Penjualan,

............... ...............
 PT MAHARANI
......................
......................

No. Faktur :
Tanggal :
No. Order :
Tanggal Order :
Syarat Penyerahan :
Syarat Pembayaran :

FAKTUR PENJUALAN

Dijual Kepada :
Alamat :
Dikirim Kepada :
Alamat :
Tanggal Pengiriman :
Rute Pengiriman :

Keteranga Harga
No, n Satuan Kuantitas Satuan Jumlah

Jumlah

Bag.
Keuangan,

......................
..
 KARTU PIUTANG

No. Rekening :
Nama : Syarat ke : Lembar Ke:
Alamat : Batas Kredit :

Mutasi Saldo
Tanggal Keterangan No. Bukti
Debet Kredit Debet Kredit

JURNAL PENJUALAN
Piutang Penjualan
Tanggal No. Faktur Keterangan Ref Termin
Dagang (D) (K)
 NOTA PENAGIHAN
PT. MAHARANI
------------------------
0812-4811-9470

Pembeli :
No. Telp :
Alamat :

Unit
No Deskripsi Harga Barang Total Nilai
Barang

GRAND TOTAL

Terbilang :

Catatan :

Pemilik Toko