LAPORAN AUDIT PENJUALAN

Kelompok 6:
Anggraini (125160182)
Morina Miranda (125160186)
Cynthia (125160188)
Christine (125160192)
Evaluasi Temuan
 Temuan 1
Adanya perbedaan harga pada produk yang ada di Departemen store Mall of Jakarta saat
dilakukan pemeriksaan fisik.
(Lihat lampiran KKP 02/Mrkt/VII/2018)
 Temuan 2
Adanya selisih harga yang ditagihkan ke perusahaan.
 Temuan 3
Adanya perbedaan antara stok barang dengan laporan penjualan di perusahaan.
(Lihat lampiran KKP 03/MRKT/VII/2018)

PT Veluna Shoes
Daftar Pertanyaan
Kegiatan Pemeriksaan Manajemen Penjualan
No. KKP 001/S/20/2019
No. Pertanyaan Y/T Ref. No. KKP Komentar
Apakah kebijakan diskon hanya di
1.
tentukan oleh kepala seksi pemasaran?
Apakah sasaran pemasaran dan strategi
2.
produk dibuat secara tertulis?
Karena terdapat selisih yang
Apakah SPG telah member informasi
3. T disebabkan oleh SPG
mengenai produk dengan tepat?
perusahaan
Apakah laporan penjualan konsinyasi Bagian penjualan dan manajer
dilaporkan setiap bulannya kepada yang berwenang akan
4. Y
kepala bagian penjualan &manajer yang melakukan review terhadap
berwenang? laporan penjualan
Bagian penjualan dept store,
Apakah fungsi penjualan dept store,
retail, distributor memiliki
5. retail, distributor dipegang oleh orang T
masing-masing divisi yang
yang sama?
mengontorlnya

Apakah pembayaran ke consignor sudah
6.
tepat waktu?
Apakah pembayaran telah dilakukan
7. telah sesuai dengan laporan penjualan
dept store?
Apakah kebijakan penjualan yang
8. meliputi diskon dan target penjualan
dibuat secara tertulis dan jelas?
Apakah target penjualan dept store
9.
setiap bulannya tercapai?
Apakah dengan pemberian insentif SPG
10.
meningkatkan penjualan?
Apakah setiap penjualan sudah
11.
termasuk PPN?
Apakah terdapat rotasi SPG antar dept
12.
store?
13. Apakah SPG melakukan rekap penjualan
setiap harinya?
14. Apakah terdapat pembayaran di dept
store yang dilakukan lebih dari 45 hari?
15. Apakah terdapat limit kredit di dept
store yang lebih dari 50 juta?
16. Apakah terdapat diskon yang lebih dari
20%?
Apakah kebijakan limit kredit, lama
17. kredit, diskon, dan cara pemesanan yang
dibuat perusahaan sudah tepat?
18. Apakah terdapat supervisor yang
Karena terjadi banyak kesalahan
seperti price tag masih yg lama,
T
bagian keuangan VS blm up
date harga di Dept Store
Karena terdapat temuan selisih
T harga yang ditagihkan ke
perusahaan
Tidak ada informasi apapun
T meliputi diskon dan target
penjualan
Total kuantitas yg terjual masih
T
sedikit
SPG akan lebih giat memasarkan
Y
produk ke konsumen
Masih terjadinya kesalahan SPG
T
menulis kode barang
Rekap penjualan diadakan
T
setiap bulan
Terdapat kenaikan harga 10%
T
menjelang Idul Fitri
Kebijakan Rama-Shinta Dept
Y store adalah selalu memberikan
harga termurah
T Karena SPG menyebabkan
 mengawasi SPG saat melakukan
penjualan dan memberikan informasi
mengenai produk?
Apakah semua produk di dept store
19.
habis terjual?
Apakah manajer pemasaran di setiap
masing-masing dept store telah
20.
memperhatikan model, stock, dan
musim periode penjualan?
selisih yang mensuplai barang
ke dept store
Hasil penjualan Agustus 2018
menjadi dasar pemberian
T komisi bagi SPG akhir bulan
September bersamaan gaji
bulan September
Saat dilakukan pemeriksaan fisik
T stock barang di MOJ ditemukan
produk-produk yg belum diganti
Jakarta, 10 Maret 2019

Diperiksa oleh, Disetujui oleh, Dievaluasi oleh,

(Atasan auditor) (Audittee/Manajemen) (Auditor)

Kertas Kerja Pemeriksaan untuk Review Temuan :

Temuan Kriteria Penyebab Dampak Rekomendasi

1. Adanya Seharusnya Manager marketing  Kesalahpahaman 1. Penempelan
perbedaan bagian tidak melakukan oleh pelanggan saat label harga baru
harga pada marketing pemberian label melakukan untuk setiap
produk yang ada memberikan secara merata pada pembayaran di produk
di Departemen label harga produk-produk kasir dilakukan oleh
store Mall of baru pada yang ada  Pelanggan complain SPG masing-
Jakarta saat setiap produk  Perusahaan bisa masing produk
dilakukan merugi jika 2. Adanya
pemeriksaan perbedaan harga supervisi dari
fisik. terus-menerus bagian
tidak diperbaiki marketing saat
pelabelan harga
 baru
3. Dilakukan
pengecekan
kembali antara
harga yang
tertera di
system
computer
dengan label
harga produk
2. Terdapat selisih 1. Memasang  Perusahaan bisa 1. Melakukan
harga yang harga terlalu merugi jika terus- pencocokan
ditagihkan ke rendah dan menerus terjadi antara kebijakan
perusahaan selalu selisih harga harga yang telah
mengurangi  ditetapkan untuk
keuntungan semua supplier
2. Mematok marjin 2. Memberi arahan
keuntungan atau briefing
yang sama kepada SPG
untuk semua mengenai
produk. produk yang
3. Menirukan apa akan dijual
yang kompetitor
lakukan.
4. Memberi
diskon,
bukannya
menambah nilai
3. Terdapat Seharusnya  Kurangnya  Akan berdampak 1. Jika perusahaan
perbedaan stok barang di pengecekan stok pada laporan posisi memiliki barang
antara stok toko sesuai secara fisik keuangan yaitu yang cukup
barang dengan dengan  Pengelolaan stok jumlah persediaan, banyak produk,
laporan laporan barang masih saldo laba bisa sebaiknya
penjualan di penjualan manual terlalu tinggi atau menyediakan
perusahaan. yang ada  Pengelolaan terlalu rendah kartu stok
ruang persediaan  Kerugian yang opname per
yang buruk dialami perusahaan item dan berikan
 Proses baik karena barang kode pada item
pengiriman dan yang hilang atau tersebut.
peneriman barang tertukar 2. Hitung barang
yang tidak dicatat  Adanya pengalaman menggunakan
dengan benar pelanggan yang satuan terkecil,
 Adanya peluang buruk terkait agar barang
barang hilang pembelian di toko yang ada di
 selama dalam tersebut dalam kardus
penyimpanan tidak ada selisih.
3. Penataan barang
secara strategis
atau mudah
dijangkau, dan
sesuai dengan
lokasi
penyimpanan.
4. Lakukan
pengecekan fisik
pada barang
agar tidak
mengalami
kesalahan saat
melakukan stok
opname.

Point LAPORAN PEMERIKSAAN MANAJEMEN

1 Jakarta, 12 September 2018

Kepada Yth
PT Veluna Shoes
Jakarta
2 Up. (nama direktur utama) (direktur utama)

Dengan hormat

Sesuai dengan program kerja internal audit, kami telah melakukan pemeriksaan atas proses
penjualan. Tujuan pemeriksaan ini adalah untuk memastikan apakah kegiatan penjualan di Dept
Store tersebut berjalan sesuai dengan prosedur. Periode pemeriksaan atas penjualan ini adalah
3
tanggal .......... , dan audit dilaksanakan pada tanggal 5 September 2018 sampai 12 September
2018, yang dilakukan oleh Sdr. ............

Ruang lingkup pemeriksaan dibatasi pada prosedur manajemen penjualan seksi penjualan di salah
4 satu outlet di Mall of Jakarta

Ringkasan temuan dapat disajikan sebagai berikut:

1. Adanya perbedaan harga pada produk yang ada di Departemen store Mall of Jakarta saat
5
dilakukan pemeriksaan fisik.
2. Terdapat selisih harga yang ditagihkan ke perusahaan
 3. Terdapat perbedaan antara stok barang dengan laporan penjualan di perusahaan.

Rincian temuan:
1. Adanya perbedaan harga pada produk yang ada di Departemen store Mall of Jakarta saat
dilakukan pemeriksaan fisik yang seharusnya bagian marketing memberikan label harga baru
pada setiap produk. Perbedaan harga produk ini karena manager marketing tidak melakukan
pemberian label secara merata pada produk-produk yang ada. Dampak dari perbedaan harga ini
yaitu kesalahpahaman oleh pelanggan saat melakukan pembayaran di kasir, pelanggan
complain, dan perusahaan bisa merugi jika perbedaan harga terus-menerus tidak diperbaiki.
Dalam hal ini, kami merekomendasikan agar dilakukan penempelan label harga baru untuk
setiap produk dilakukan oleh SPG masing-masing produk, adanya supervisi dari bagian
marketing saat pelabelan harga baru, dan dilakukan pengecekan kembali antara harga yang
tertera di system computer dengan label harga produk.

2. Terdapat selisih harga yang ditagihkan ke perusahaan, selisih ini disebabkan antara lain
memasang harga terlalu rendah dan selalu mengurangi keuntungan, mematok marjin
keuntungan yang sama untuk semua produk, menirukan apa yang kompetitor lakukan, dan
Memberi diskon bukannya menambah nilai. Dampak yang muncul dari selisih ini adalah
perusahaan dapat merugi apabila setiap penjualan terdapat selisih yang harus dibayarkan oleh
Dept Store. Maka kami merekomendasikan, sebelum melakukan penjualan di Dept Store sudah
6 dilakukannya pencocokan harga produk sama untuk semua supplier.

3. Terdapat perbedaan antara stok barang dengan laporan penjualan di perusahaan yang
seharusnya stok barang di toko sesuai dengan laporan penjualan yang ada. Perbedaan antara
stok barang dengan laporan penjualan ini karena kurangnya pengecekan stok secara fisik,
pengelolaan stok barang masih manual, pengelolaan ruang persediaan yang buruk, proses
pengiriman dan peneriman barang yang tidak dicatat dengan benar, dan adanya peluang barang
hilang selama dalam penyimpanan. Dampak dari perbedaan ini yaitu akan berdampak pada
laporan posisi keuangan yaitu jumlah persediaan, saldo laba bisa terlalu tinggi atau terlalu
rendah, kerugian yang dialami perusahaan baik karena barang yang hilang atau tertukar, dan
adanya pengalaman pelanggan yang buruk terkait pembelian di toko tersebut. Dalam hal ini,
kami merekomendasikan agar jika perusahaan memiliki barang yang cukup banyak produk
sebaiknya menyediakan kartu stok opname per item dan berikan kode pada item tersebut,
hitung barang menggunakan satuan terkecil agar barang yang ada di dalam kardus tidak ada
selisih, penataan barang secara strategis atau mudah dijangkau, dan sesuai dengan lokasi
penyimpanan, dan lakukan pengecekan fisik pada barang agar tidak mengalami kesalahan saat
melakukan stok opname.

Komentar Manajemen:
1. Atas temuan kesalahan perbedaan harga pada produk yang ada di Departemen store Mall
7 of Jakarta saat dilakukan pemeriksaan fisik, kami Bersama telah mengidentifikasi
permasalahannya, dan kami telah memperbaiki dengan penempelan label harga baru oleh
SPG masing-masing produk, adanya supervisi dari bagian marketing saat pelabelan harga
 baru, dan dengan melakukan pengecekan kembali harga di label dengan system computer
2. Atas selisih harga yang ditagihkan ke perusahaan, kami telah mendiskusikan Bersama untuk
segera diatasi dengan mencocokan harga produk yang akan dijual sama untuk semua
supplier, dan memberikan arahan kepada para SPG mengenai produk yang akan dijual.
3. Atas perbedaan antara stok barang dengan laporan penjualan di perusahaan, kami telah
berupaya agar permasalahan segera diatasi dengan menyediakan kartu stok opname per
item dan berikan kode pada item, hitung barang menggunakan satuan terkecil agar
barang yang ada di dalam kardus tidak ada selisih, dan penataan barang secara strategis
atau mudah dijangkau,
Demikian laporan pemeriksaan manajemen penjualan yang telah kami lakukan, Kami
8. mengucapkan banyak terima kasih atas kerja sama dan bantuan team bagian operasional
khususnya bagian Dept Store dan Gudang yang telah memberikan informasi yang benar.
Hormat kami,
9.
Manajer Internal Audit
Cc: Manager Operasional
10.
Manager Dept Store