PT NYDAR

Jawaban
Tujuan pengujian substantif atas utang usaha
a Memastikan pengendalian internal klien telah memadai
b Memastikan apakah kewajiban yang dicatat klien telah dicatat dengan tepat dan periode cut-off t
c apakah beban dan aset terkait dengan kewajiban telah dicatat dengan sesuai
d Apakah laporan keuangan telah disajikan secara lengkap dan sesuai standar berlaku umum

Working paper
G Top Schedule
G1 Audit Program
G2 Kuisioner Internal Control
G3 Skedul Utang Usaha
G4 Konfirmasi
G5 Dokumen pendukung

TAMBAHAN KETERANGAN SOAL

Di soal P3 utang usaha PT NYDAR setelah informasi poin 2 (hasil konfirmasi), harusnya ada tambahan keteran
"Dari data rekonsiliasi yang anda dapatkan, selisih tersebut terjadi karena
klien belum mencatat adanya penerimaan barang tanggal 30 Des 2010 yang
invoicenya baru diterima tanggal 2 Jan 2011."
tepat dan periode cut-off telah sesuai

andar berlaku umum

ya ada tambahan keterangan:

rjadi karena
es 2010 yang
 PT NYDAR
Top Schedule - Utang Usaha
31 Desember 2010
Saldo per
Buku AJE/RJE
Ref
31/12/2005 Dr

Utang Usaha G3 ###

TB-BS

Kesimpulan G3
1 Telah dilakukan pemeriksaan terhadap aKun utang usaha pada PT NYDAR pada tanggal 31 Desem
2 Akun aset tetap telah disajikan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku dan berterima umu
3 Opini wajar tanpa pengecualian dapat diterbitkan karena klien (PT NYDAR) menerima

INDEX :G
Prepared by : GLD
Prepared date : 28 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011
 Usaha
10
Saldo per Saldo per
AJE/RJE Audit Audit
Cr 31/12/2005 31/12/2004

200,000,000 ### ###

TB-BS

T NYDAR pada tanggal 31 Desember 2010

yang berlaku dan berterima umum
PT NYDAR) menerima adjustmentyang diajukan auditor
 PT NYDAR
Audit Program - Utang Usaha
31 Desember 2010

No Audit Program By
1 Review
Periksa dan evaluasi pengendalian
kelengkapan dokumen secarainternal klienatas
sampling terkait utang usaha
transaksi terkait gld
utang usaha melalui tracing catatan pembelian kredit dan pengeluaran
2 gld
kas
Dapatkan atau siapkan skedul utang usaha per tanggal neraca. Footing
3 gld
dan cocokkan
Vouching atas saldo akhir
voucher dankedokumen
buku besar dan bukulainnya
pendukung besar pembantu.
(faktur,dsb)
tahun berjalan untuk memastikan utang usaha telah dicatat pada
4 gld
periode dan dengan jumlah yang tepat
5 Lakukan konfirmasi
Tracing saldo ke vendor
awal atas (dengan
utang usaha jumlah
pada signifikan)tahun sebelum
ke workpaper gld
untuk memastikan utang usaha telah dicatat pada periode dan dengan
6 gld
jumlah yang tepat
Review apakah ada utang usaha bersaldo debit untuk alasan tertentu
7 gld
dan reklasifikasi
Vouching yang memungkinkan
bukti pelunasan setelah tanggal neraca atau voucher pada
saat penyelesaian pekerjaan lapangan untuk memastikan bahwa
8 transaksi-transaksi tersebut dicatat pada peroide yang tepat (review gld
utang yang belum dicatat)

INDEX : G1
Prepared by : GLD
Prepared date : 2 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011
 Ref Asersi
G2 All
G5 EO, C

G3 EO, VA

EO
G3
G4 C
C

VA, PD

G3 EO
 PT NYDAR
Internal Control - Utang Usaha
31 Desember 2010

No Description Yes No Remarks

1
G5
G3
G3
G4

G3

INDEX : G2
Prepared by : GLD
Prepared date : 28 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011
 PT NYDAR
Skedul Utang Usaha
31 Desember 2010
prepared by client

Saldo per Buku

AJE/RJE Saldo per Audit 2010
2010
Nama Vendor
PT Mocin Oto Parts (MOP) abg ### g 200,000,000 =
PT Mocin Komp. Ind (MPI) abp ### =
PT Perak Jaya a b m 73,500,000 =
PT Cahaya Timur a b m 50,240,233 =
PT Bintang Cemerlang a b p 11,500,023 =
Jumlah ^ ### ^
TB BS

Keterangan
^ Footing, telah sesuai
a Sesuai dengan saldo akhir tahun lalu
b Telah dilakukan vouching
konfirmasike
kevoucher dan dokumen
pihak vendor, dan daripendukung
hasil konfirmasi terdapat selisih sebesar 200
g mencatat penerimaan barang. Maka diajukan jurnal AJE1
Persediaan 200,000,000
Utang Usaha 200,000,000
p Telah dilakukan konfirmasi ke pihak vendor dan telah sesuai
m Telah dilakukan konfirmasi ke pihak vendor tetapi tidak ada jawaban
q Telah dilakukan vouching ke bukti pelunasan setelah tanggal neraca

INDEX : G3
Prepared by : GLD
Prepared date : 28 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011
aha
10
nt

Pelunasan setelah tanggal neraca

Saldo per Audit 2010
Jumlah %

### q ### 82%

678,879,209 q 678,879,209 100%
73,500,000 q 73500000 100%
50,240,233 q 50240233 100%
11,500,023 q 11500023 100%
### ^ ### 84%
to G

rdapat selisih sebesar 200,000,000 karena klien belum

 PT NYDAR
Konfirmasi Utang Usaha
31 Desember 2010

INDEX : G4
Prepared by : GLD
Prepared date : 28 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011
 PT NYDAR
Dokumen Pendukung Utang Usaha
31 Desember 2010

INDEX : G5
Prepared by : GLD
Prepared date : 28 Jan 2011
Review by : Andi, Hen, Rekan
Review date : 28 Feb 2011