HASIL AUDIT KINERJA PENGELOLA KEUANGAN PUSKESMAS PRINGGASELA TAHUN 2017

Unit yang Diaudit : Administrasi Keuangan

Kegiatan yang Diaudit : Proses Penggunaan Dana
Tanggal Audit :

No Proses yang Diaudit Standar / Kriteria Hasil Temuan Rekomendasi dan

1  Melakukan inventarisasi kegiatan-
kegiatan yang akan didanai
 Menyusun rencana penggunaan
anggaran untuk masing-masing
sumber
Bendahara DOP :
- Menerima Dana Operasional
Puskesmas (DOP) dari Bendahara
Dikes Kab.Lotim
- Membuat Rencana Penggunaan Uang
(RPU)
- Membuat Surat Pertanggung jawaban
(SPJ) keuangan
- Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku
Kas Umum, Buku Bantu DOP)
- Penutupan Buku Kas
- Membuat berita acara pemeriksaan
buku kas oleh Kepala Puskesmas
 Sesuai dengan Juknis Penggunaan
dana masing-masing sumber
 Sesuai dengan jumlah alokasi dana
yang tersedia
- Ada bukti kuitansi
- Sesuai dengan jumlah dana yang
diterima
- Sesuai dengan jumlah dana yang
diterima dan kegiatan yang sudah
dilaksanakan
- Kelengkapan buku kas dan
pengisian buku kas
- Bulan dan ditandatangani Kepala
Puskesmas
- Setiap 3 bulan dan ditandatangani
Kepala Puskesmas
Ketidaksesuaian Penyebab rencana perbaikan
Masalah
Sudah sesuai dengan juknis
penggunaan dana masing-
masing sumber
Sudah sesuai dengan alokasi
dana yang tersedia
Terdapat bukti kuitansi dari
bendahara Dinas Kesehatan
Sudah sesuai dengan jumlah
dana yang diterima
Sudah sesuai dengan jumlah
yang diterima dengan
kegiatan yang dilaksanakan
Dokumen pembukuan
lengkap dan ditanda tangani
oleh kepala puskesmas
Tidak dibuat berita acara Bendahara harus
peme membuat berita
riksaan untuk setiap tiga acara pemeriksaan
bulan oleh Kepala
Puskesmas untuk
setiap bulan sekali
2  Membuat pelaksanaan kegiatan (PK)
 Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku
Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku
Bantu Bank, Buku Bantu Pajak)
 Membuat Surat Pernyataan Tanggung
Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan
Realisasi Keuangan bulanan dan
dikirim ke Dikes Kab.Lotim
 Penutupan Buku Kas
 Membuat berita acara pemeriksaan
buku oleh Kepala Puskesmas
 Sesuai dengan kegiatan yang sudah -
dilaksanakan
 Kelengkapan buku kas dan
pengisian buku kas
 Mengacu pada SPJ
 Setiap bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
 Setiap 3 bulan dan ditandatangani
oleh Kepala Puskesmas

Bendahara BOK :
- Tim Pengelola BOK, menyusun
Rencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK)
Bulanan
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim
Verifikator)
- Memperbaiki RPK sesuai masukan
verifikator
- Membuat Surat Permintaan Uang
(SPU)
- Bendahara BOK menarik dana ke BRI
- Membuat SPJ Surat Pernyataan
Tanggung Jawab Belanja (SPTJB) dan
laporan realisasi keuangan bulanan.
- Penyusunan RPK tanggal 21-26
bln ybs
- Konsultasi tanggal 27 bln ybs
- Sehari setelah konsultasi
- Sesuai RPK dan saldo dana bulan
lalu dan sebelum tanggal 1 bulan
berikutnya dengan melampirkan
STJB bulan ybs.
- Sesuai dengan SPU
- Sesuai dengan kegiatan yang sudah
dilaksanakan dan jumlah dana
- Kelengkapan buku kas dan
pengisian buku kas
Penyusuanan RPK sudah
sesuai tanggal yang sudah
ditentukan
Jadwal konsultasi sudah
sesuai
RPK diperbaiki setelah
konsultasi ke verifikator
SPU sudah sesuai dengan
RPK dan saldo bulan lalu
Penarikan dana sudah sesuai
dengan SPU
SPTJB dan laporan realisasi
keuangan sudah dibuat
- Membukukan SPJ ke buku kas (buku Sudah lengkap
kas umum, buku bantu BOK) - Setiap bulan dan ditandatangani Buku kas ditutup dan ditanda
- Penutupan Buku Kas kepala Puskesmas tangani setiap bulan

- Membuat berita acara pemeriksaan Tidak ada berita acara Bendahara harus
buku kas oleh Kepala Puskesmas - Setiap 3 bulan dan ditandatangani pemeriksaan buku kas setiap membuat berita
kepala Puskesmas bulan sekali oleh kepala acara pemeriksaan
Bendahara JKN : puskesmas oleh Kepala
- Pengelola JKN menyusun rencana Puskesmas untuk
Pelaksanaan kegiatan (RPK) Bulanan RPK sudah sesuai dengan setiap bulan sekali
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim - Mengacu pada pagu dana pagu dana
Pembina dan Verifikator) - Tanggal 26 bulan ybs
- Menyusun Rencana Penggunaan Uang Sesuai jadwal
(RPU) Bulanan - Mengacu pada RPK
- Menarik dana ke BRI Sudah sesuai
- Mengacu pada RPU Sudah sesuai
- Membuat Surat Pertanggung Jawaban
(SPJ) - Mengacu pada RPU dan Juknis
Sudah sesuai
 Membuat pelaksanaan kegiatan (PK) Penggunaan Dana Kapitasi
 Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku  Sesuai dengan kegiatan yang sudah
Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku dilaksanakan
Sudah lengkap
Bantu Bank, Buku Bantu Pajak)
 Membuat Surat Pernyataan Tanggung  Kelengkapan buku kas dan
Sudah dibuat
Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan pengisian buku kas
Realisasi Keuangan bulanan dan  Mengacu pada SPJ Buku kas sudah ditnadangani
dikirim ke Dikes Kab.Lotim oleh Kepala Puskesmas
 Penutupan Buku Kas  Setiap bulan dan ditandatangani
 Membuat berita acara pemeriksaan kepala Puskesmas Tidak dibuat berita acara Bendahara harus
buku oleh Kepala Puskesmas  Setiap 3 bulan dan ditandatangani pemeriksaan untuk tiap bulan membuat berita
oleh Kepala Puskesmas acara pemeriksaan
oleh Kepala
Puskesmas untuk
 setiap bulan sekali

Pringgasela, .. …………. 2017

Mengetahui Ketua Tim Audit Internal
Kepala Puskesmas Pringgasela Puskesmas Pringgasela

H.AHMAD YANI,S.Kep.,MM EDI KUSNADI,S.Kep

NIP. 19741231 199503 1 003 NIP. 19810621 200112 1 003