PEMERINTAH DAERAH KABUPATEN KENDAL

DINAS KESEHATAN
UPTD PUSKESMAS KALIWUNGU
Jl Raya SoekarnoHatta No. 98 KaliwunguTelp. (0294)382012 KodePos : 51372

BERITA ACARA
AUDIT INTERNAL KEUANGAN
Pada hari Senin, Selasa, Rabu tanggal dua belas, tiga belas, empat belas bulan Juni tahun dua
ribu tujuh belas, Tim Audit Internal Puskesmas :
Ketua : drg. Eko Hijrah Tresno J
Anggota : Abdul Azis
: Sri Wiji
: Nafisa latho
: dr. Didik Bashar
: Wenny Indrastuti

Telah melaksanakan Audit Internal Keuangan Puskesmas Oleh :

NO BENDAHARA
AUDITOR AUDITEE
. KEUANGAN
drg. Eko Hijrah Tresno J
Sunardi
Dana Operasional Puskesmas Abdul Azis
1 Farika Salsabila
Sri Wiji
drg. Eko Hijrah Tresno J
Bantuan Operasional
2 Wenny Indrastuti Sri Wiji
Kesehatan
dr. Didik Bashar
drg. Eko Hijrah Tresno J
3 Jaminan Kesehatan Nasional Nafisa Latho Herlina Setyawati
Sri Wiji
drg. Eko Hijrah Tresno J
Klaim Badan Penyelenggara
4 Wenny Indrastuti Dwi Wahyu Kartini
Jaminan Sosial
Sri Wiji
drg. Eko Hijrah Tresno J
5 Jamkesmasda Abdul Azis Nami
dr Didik Bashar

Hasil Audit Internal Puskesmas :

“Opini Wajar Tanpa Pengecualian”
laporan audit dan keuangan telah menyajikan data secara wajar. Semua hal yang
berhubungan dengan material, posisi keuangan, hasil usaha, dan arus kas entitas tertentu sudah
sesuai dengan prinsip akuntansi yang diberlakukan di Indonesia. Laporan keuangan sudah sesuai
dengan kriteria sebagai berikut :
1. Bukti audit yang dikumpulkan terkumpul secara lengkap dan sesuai dengan transfer masuk
keluar, kerja di lapangan telah ditaati dengan baik.
2. Laporan keuangan yang disajikan sudah sesuai dengan rekening koran
3. Tidak ada keadaan menambahkan paragraf penjelas atau memodifikasi laporan.
 HASIL AUDIT KINERJA PENGELOLA KEUANGAN PUSKESMAS KALIWUNGU TAHUN 2017
Unit yang Diaudit : Administrasi Keuangan
Kegiatan yang Diaudit : Proses Penggunaan Dana
Tanggal Audit :
No Proses yang Diaudit
 Melakukan inventarisasi kegiatan-
kegiatan yang akan didanai
 Menyusun rencana penggunaan
anggaran untuk masing-masing
sumber
Bendahara DOP :
- Menerima Dana Operasional
Puskesmas (DOP) dari Bendahara
Dikes Kab.Lotim
- Membuat Rencana Penggunaan Uang
1 diterima
(RPU)
- Membuat Surat Pertanggung jawaban
(SPJ) keuangan
- Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku
Kas Umum, Buku Bantu DOP)
- Penutupan Buku Kas
- Membuat berita acara pemeriksaan
buku kas oleh Kepala Puskesmas
Hasil Temuan
Rekomendasi dan
Standar / Kriteria Ketidaksesuaian Penyebab
rencana perbaikan
Masalah
 Sesuai dengan Juknis Penggunaan Sudah sesuai dengan juknis
dana masing-masing sumber penggunaan dana masing-
 Sesuai dengan jumlah alokasi dana masing sumber
yang tersedia Sudah sesuai dengan alokasi
dana yang tersedia
- Ada bukti kuitansi Terdapat bukti kuitansi dari
bendahara Dinas Kesehatan
- Sesuai dengan jumlah dana yang Sudah sesuai dengan jumlah
dana yang diterima
- Sesuai dengan jumlah dana yang Sudah sesuai dengan jumlah
diterima dan kegiatan yang sudah yang diterima dengan
dilaksanakan kegiatan yang dilaksanakan
Dokumen pembukuan
- Kelengkapan buku kas dan
lengkap dan ditanda tangani
pengisian buku kas
oleh kepala puskesmas Bendahara harus
Tidak dibuat berita acara membuat berita
- Bulan dan ditandatangani Kepala
peme acara pemeriksaan
Puskesmas
riksaan untuk setiap tiga oleh Kepala
- Setiap 3 bulan dan ditandatangani
bulan Puskesmas untuk
Kepala Puskesmas
setiap bulan sekali
  Membuat pelaksanaan kegiatan (PK)
 Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku
Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku
Bantu Bank, Buku Bantu Pajak)
 Membuat Surat Pernyataan Tanggung
Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan
Realisasi Keuangan bulanan dan
dikirim ke Dikes Kab. Kendal
 Penutupan Buku Kas
 Membuat berita acara pemeriksaan
buku oleh Kepala Puskesmas
2 Bendahara BOK :
- Tim Pengelola BOK, menyusun
Rencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK)
Bulanan
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim
Verifikator)
- Memperbaiki RPK sesuai masukan
verifikator
- Membuat Surat Permintaan Uang
(SPU)
- Bendahara BOK menarik dana ke
Bank Jateng
- Membuat SPJ Surat Pernyataan
Tanggung Jawab Belanja (SPTJB)
dan laporan realisasi keuangan
bulanan.
- Membukukan SPJ ke buku kas (buku
kas umum, buku bantu BOK)
- Penutupan Buku Kas
- Membuat berita acara pemeriksaan
buku kas oleh Kepala Puskesmas
 Sesuai dengan kegiatan yang sudah
dilaksanakan
 Kelengkapan buku kas dan
pengisian buku kas
 Mengacu pada SPJ
 Setiap bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
 Setiap 3 bulan dan ditandatangani
oleh Kepala Puskesmas
- Penyusunan RPK tanggal 21-26
bln ybs
- Konsultasi tanggal 27 bln ybs
- Sehari setelah konsultasi
- Sesuai RPK dan saldo dana bulan
lalu dan sebelum tanggal 1 bulan
berikutnya dengan melampirkan
STJB bulan ybs.
- Sesuai dengan SPU
- Sesuai dengan kegiatan yang sudah
dilaksanakan dan jumlah dana
- Kelengkapan buku kas dan
pengisian buku kas
- Setiap bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
- Setiap 3 bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
-
Penyusuanan RPK sudah
sesuai tanggal yang sudah
ditentukan
Jadwal konsultasi sudah
sesuai
RPK diperbaiki setelah
konsultasi ke verifikator
SPU sudah sesuai dengan
RPK dan saldo bulan lalu
Penarikan dana sudah sesuai
dengan SPU
SPTJB dan laporan realisasi
keuangan sudah dibuat
Sudah lengkap
Buku kas ditutup dan ditanda
tangani setiap bulan
Tidak ada berita acara Bendahara harus
pemeriksaan buku kas setiap membuat berita
bulan sekali oleh kepala acara pemeriksaan
 puskesmas oleh Kepala
Puskesmas untuk
setiap bulan sekali

3 Bendahara JKN : RPK sudah sesuai dengan

- Pengelola JKN menyusun rencana - Mengacu pada pagu dana pagu dana
Pelaksanaan kegiatan (RPK) Bulanan - Tanggal 26 bulan ybs
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim - Mengacu pada RPK Sesuai jadwal
Pembina dan Verifikator)
- Menyusun Rencana Penggunaan Uang - Mengacu pada RPU Sudah sesuai
(RPU) Bulanan - Mengacu pada RPU dan Juknis Sudah sesuai
- Menarik dana ke Bank Jateng Penggunaan Dana Kapitasi
- Membuat Surat Pertanggung Jawaban  Sesuai dengan kegiatan yang sudah Sudah sesuai
(SPJ) dilaksanakan
 Membuat pelaksanaan kegiatan (PK)
 Membukukan SPJ ke Buku Kas (Buku  Kelengkapan buku kas dan Sudah lengkap
Kas Umum, Buku Kas Tunai, Buku pengisian buku kas
Bantu Bank, Buku Bantu Pajak)  Mengacu pada SPJ Sudah dibuat
 Membuat Surat Pernyataan Tanggung
Jawab Berlanjut(SPTJB) dan Laporan  Setiap bulan dan ditandatangani Buku kas sudah ditnadangani
Realisasi Keuangan bulanan dan kepala Puskesmas oleh Kepala Puskesmas
dikirim ke Dikes Kab.Kendal  Setiap 3 bulan dan ditandatangani
 Penutupan Buku Kas oleh Kepala Puskesmas Tidak dibuat berita acara Bendahara harus
 Membuat berita acara pemeriksaan pemeriksaan untuk tiap bulan membuat berita
buku oleh Kepala Puskesmas acara pemeriksaan
oleh Kepala
Puskesmas untuk
setiap bulan sekali
4
- Data sesuai dengan pengeklaiman Sudah sesuai
Klaim BPJS :
- Pendataan Klaim BPJS per bulan - Mengacu pada pagu dana RPK sudah sesuai dengan
pagu dana
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim
Sesuai jadwal
Pembina dan Verifikator) - Mengacu pada RPK
- Menerima dana klaim BPJS melewati
Sudah sesuai
Bank Jateng - Mengacu pada RPU
Sudah sesuai
- Membuat Surat Pertanggung Jawaban - Mengacu pada RPU dan Juknis
(SPJ) Penggunaan Dana Kapitasi Bendahara harus
Sudah sesuai
 Membuat pelaksanaan kegiatan (PK)  Sesuai dengan kegiatan yang sudah membuat berita
 Membuat berita acara pemeriksaan dilaksanakan
Tidak dibuat berita acara
acara pemeriksaan
buku oleh Kepala Puskesmas  Setiap 3 bulan dan ditandatangani pemeriksaan untuk tiap bulan
oleh Kepala
oleh Kepala Puskesmas Puskesmas untuk
setiap bulan sekali

Bendahara JAMKESMASDA : - Belum ada klaim Jampersal Belum ada klaim Jampersal
- Pendataan Klaim Jamkesmasdal - Mengacu pada pagu dana RPK sudah sesuai dengan
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten (Tim pagu dana
Pembina dan Verifikator) - Mengacu pada RPK Sesuai jadwal
- Menyusun Rencana Penggunaan Uang
(RPU) Bulanan - Mengacu pada RPU Sudah sesuai
5
- Menarik dana dari Bank Jateng - Mengacu pada RPU dan Juknis Sudah sesuai
- Membuat Surat Pertanggung Jawaban Penggunaan Dana Kapitasi Bendahara harus
(SPJ)  Sesuai dengan kegiatan yang sudah Sudah sesuai membuat berita
 Membuat pelaksanaan kegiatan (PK) dilaksanakan acara pemeriksaan
 Membuat berita acara pemeriksaan  Setiap 3 bulan dan ditandatangani Tidak dibuat berita acara oleh Kepala
buku oleh Kepala Puskesmas oleh Kepala Puskesmas pemeriksaan untuk tiap bulan Puskesmas untuk
setiap bulan sekali
Demikian agar dapat dilakukan dan Berita Acara ini kami buat dengan sebenar-benarnya.
Kaliwungu, 19 Juni 2017
Mengetahui, Ketua Tim Audit Internal
Kepala Puskesmas Kaliwungu Puskesmas Kaliwungu,

dr. Tri Nur Alis Rahmawati drg. Eko Hijrah Tresno J

NIP. 19731027 200904 2 001 NIP. 19741129 200312 2 002