ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK

SYARIAH DENGAN BANK KONVENSIONAL YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

Oleh :

ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

NIM : 201620248

SKRIPSI
Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh Gelar
Sarjana Manajemen Pada Universitas Muhammadiyah
(UM) Palopo

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALOPO
2019

i
 LEMBAR PERSETUJUAN

JUDUL SKRIPSI : ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN
BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA

NAMA MAHASISWA : ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

NOMOR INDUK : 201620248

PROGRAM STUDI : MANAJEMEN

Disetujui untuk Diujikan

Pembimbing I Pembimbing II

Dr. Muhammad Yusuf. Q, S.E, M.M. Goso, SE., M.M.

Mengetahui,

Dekan Ketua
Fakultas Ekonomi dan Bisnins Program Studi Manajemen

Hapid, S.E., M.M. Imran Ukkas, S.E., M.M.

ii
 PERNYATAAN ORISINIL

Saya yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

NIM : 201620248

Program Studi : Manajemen

Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah

dengan Bank Konvensional Yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa penulisan Skripsi ini berdasarkan

hasil penelitian, pemikiran dan pemaparan asli dari saya sendiri. Jika terdapat

karya orang lain, saya akan mencantumkan sumber yang jelas.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya dan apabila

dikemudian hari terdapat penyimpangan dan ketidakbenaran dalam pernyataan ini,

maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan gelar yang

telah diperoleh karena karya tulis ini dan sanksi lain sesuai dengan peraturan yang

berlaku di Universitas Muhammadiyah Palopo.

Palopo, 26 Agustus 2019

Saya yang menyatakan,

ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

NIM. 201620248

iii
 DAFTAR RIWAYAT HIDUP

1. Data Pribadi

1. Nama Lengkap : ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

2. Tempat Tanggal Lahir : Palopo, 5 Juni 1994
3. Agama : Islam
4. Pekerjaan : Honorer
5. Alamat Rumah/Telp/HP : Jl. Andi Mappanyompa Non Blok Kota
Palopo / 085340944083

2. Nama Orang Tua

1. Nama Ayah : H. ANDI YUSDI GHAZALY (alm.)

2. Nama Ibu : Hj. ANDI KADASMIN, S.Pd.

3. Pendidikan

1. SDN No. 75 Surutanga Tamat Tahun 2006

2. SMPN 3 Palopo Tamat Tahun 2009
3. SMAN 3 Palopo Tamat Tahun 2012

iv
 KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur kehadirat Allah Swt atas berkah, rahamat dan

hidyah-Nya yang senantiasa dilimpahakan kepada penulis, sehingga bisa

menyelasaikan skripsi dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Bank Syariah dengan Bank Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia” sebagai syarat untuk menyelesaiakan Program Sarjana (S1) pada

Program Sarjana Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Palopo.

Dalam penyusunan skripsi ini banyak hambatan serta rintangan yang

penulis hadapi namun pada akhirnya dapat melaluinya berkat adanya bimbingan

dan bantuan dari berbgai pihak baik secara moral maupu spiritual. Untuk itu pada

kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada:

1. Bapak Dr. Muhammad Yusuf. Q, S.E., M.M., selaku Pembimbing I yang

dengan penuh kesabaran memberikan arahan dan masukan kepada penulis

mulai dari penyusunan Proposal Penelitian sampai selesainya Skripsi ini.

2. Bapak Goso, S.E., M.M., selaku Pembimbing II yang dengan penuh kesabaran

memberikan arahan dan masukan kepada penulis mulai dari penyusunan

Proposal Penelitian sampai selesainya Skripsi ini.

3. Bapak Dr. Salju, S.E., M.M., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Palopo.

4. Bapak Hapid, S.E., M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Palopo.

v
5. Bapak Imran Ukkas, S.E, M.M., selaku Ketua Program Studi Manajemen

Universitas Muhammadiyah Palopo.

6. Bapak dan Ibu Dosen yang dengan tekun dan sabar membimbing penulis

sampai pada tahap akhir penyelesaian studi pada Universitas Muhammadiyah

Palopo.

7. Bapak dan Ibu Staf Pengelolah Universitas Muhammadiyah Palopo yang

membantu penulis dalam hal administrasi.

8. Orang tua Penulis yang selalu mendoakan, memberikan motivasi dan

pengorbanannya baik dari segi moril dan materi kepada penulis sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

9. Teristimewa kepada suami penulis yang selalu mendoakan, memberikan

motivasi dan pengorbanannya baik dari segi moril dan materi kepada penulis

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

10. Sahabat, teman-teman dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu

persatu yang telah membantu memberikan dukungan.

Penulis mohon maaf atas segala kesalahan yang pernah dilakukan. Semoga

skripsi ini dapat memberikan manfaat untuk mendorong penelitianpenelitian

selanjutnya.

Palopo, 26 Agustus 2019

Penulis,

ANDI RISDAYANTI Y. GHAZALY

NIM. 201620248

vi
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL........................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINIL ...................................................... iii
HALAMAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP .................................................. iv
HALAMAN KATA PENGANTAR ............................................................... v
HALAMAN DAFTAR ISI .............................................................................. vii
HALAMAN DAFTAR TABEL ..................................................................... ix
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ................................................................. x
HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN ............................................................. xi
HALAMAN ABSTRAK ................................................................................. xii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

A. Latar Belakang ................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................... 10
C. Tujuan Penelitian ............................................................................. 10
D. Manfaat Penelitian........................................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA...................................................................... 12

A. Pengertian Bank ............................................................................. 12
B. Bank Syariah .................................................................................. 13
C. Bank Konvensional ........................................................................ 18
D. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ......................... 21
E. Laporan Keuangan Bank ................................................................ 23
F. Pengertian Kinerja Keuangan ......................................................... 25
G. Definisi dan Jenis-jenis Rasio Keuangan ....................................... 27
H. Hasil Penelitian Terdahulu .............................................................. 30
I. Kerangka Konseptual ...................................................................... 36
F. Hipotesis Penelitian ....................................................................... 38

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 39

A. Tempat dan Waktu Penelitian ......................................................... 39
B. Jenis dan Sumber Data .................................................................... 39
C. Populasi dan Sampel ...................................................................... 39
D. Metode Pengumpulan Data ............................................................. 40
E. Metode Analisis Data ...................................................................... 40
F. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel .................. 41

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................. 46

A. Hasil Penelitian ................................................................................... 46
B. Pembahasan ........................................................................................ 57

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 63

A. Simpulan ............................................................................................. 63
B. Saran ................................................................................................... 63

vii
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 65
LAMPIRAN PENELITIAN ............................................................................ 67

viii
 DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Tahun 2010 sampai
dengan tahun 2017 (dalam persen %) ........................................... 5
Tabel 1.2 Kinerja Keuangan Bank Umum Konvensional Tahun 2010
sampai 2017 (dalam persen %) ..................................................... 7
Tabel 2.1 Perbedaan Sistem Bunga dan Bagi Hasil ...................................... 21
Tabel 2.2 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ........................ 22
Tabel 2.3 Penelitiam Terdahulu .................................................................... 30
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio ............................... 42
Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio Loan to Funding Ratio ........................... 43
Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Return On Asset ............................................... 44
Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional ................................................................................... 44
Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio Aktiva Produktif .................................... 45
Tabel 4.1 Daftar Sampel Penelitian .............................................................. 46
Tabel 4.2 Data Rata-rata Rasio Permodalan (CAR) Perusahaan Sampel ..... 47
Tabel 4.3 Data Rata-rata Rasio Likuiditas (LDR) Perusahaan Sampel ........ 48
Tabel 4.4 Data Rata-rata Rasio Rentabilitas (ROA) Perusahaan Sampel ..... 49
Tabel 4.5 Data Rata-rata Rasio Efisiensi (BOPO) Perusahaan Sampel ........ 50
Tabel 4.6 Data Rata-rata Rasio Kualitas Aset (NPL) Perusahaan Sampel ... 51
Tabel 4.7 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 53
Tabel 4.8 Hasil Uji Homogenitas .................................................................. 54
Tabel 4.9 Hasil Uji Independent Sample T-test ............................................ 55

ix
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ................................................................. 37

x
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Perusahaan Sampel ............................................................. 68

Lampiran 2 Data Variabel Perusahaan Sampel ............................................... 69
Lampiran 3 Hasil Uji Prasyarat Analisis Data ................................................ 72
Lampiran 4 Hasil Uji Independent Sample T-test ........................................... 75

xi
 ABSTRAK

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

DENGAN BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA
EFEK INDONESIA

Oleh:

Andi Risdayanti Y. Ghazaly

Muhammad Yusuf Q
Goso

Penelitian ini bertujuan untuk untuk menganalisa perbedaan kinerja keuangan

perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk
masing-masing rasio keuangan. Sumber data pada penelitian ini adalah data
sekunder berupa laporan keuangan tahunan dari bank konvensional dan bank
syariah di Indonesia dengan periode tahun 2015-2018. Pengolahan data dalam
penelitian ini dilakukan dengan menggunakan teknik statistik yang berupa uji
beda dua rata-rata (independent sample t-test). Hasil penelitian menunjukkan bahwa
berdasarkan rasio permodalan yang diukur CAR, rasio likuiditas yang diukur
dengan LDR, rasio rentabiitas yang diukur dengan ROA dan rasio kualitas aset
yang diukur dengan NPL, tidak terdapat perbedaan kinerja keuangan antara bank
syariah dan bank konvensional. Hal tersebut dibuktikan dengan hasil uji
Independent Sample T-test diperoleh nilai sig sebesar 0,581 lebih besar dari 0,05.
Sedangkan berdasarkan rasio efisiensi yang diukur dengan BOPO, terdapat
perbedaan kinerja keuangan antara bank syariah dan bank konvensional. Hal
tersebut dibuktikan dengan hasil uji Independent Sample T-test untuk rasio
efisiensi yang diukur dengan BOPO diperoleh nilai sig sebesar 0,029 lebih kecil
dari 0,05.

Kata kunci: kinerja keuangan, bank syariah, bank konvensional

xii