E-Learning 1

Nama : Zerah Insani Sallata

Nim : 2017017038

Kelas : 5A 01

BAGIAN 1: TEORI/ATURAN

No Soal Jawaban Peraturan Pajak

1 Kapan paling lambat melaporkan
usaha untuk dikukuhkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak (PKP)?
terkait
Kewajiban melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP Pasal 44 ayat (6)
dilakukan paling lama akhir bulan berikutnya setelah bulan saat Peraturan Menteri
jumlah peredaran bruto dan/atau penerimaan brutonya melebihi Keuangan Republik
batasan Pengusaha kecil yang batasannya ditetapkan oleh Menteri Indonesia
keuangan yaitu sebesar 4,8 Milyar. Nomor
147/Pmk.03/2017
Tentang Tata Cara
Pendaftaran Wajib
Pajak Dan
Penghapusan
 Nomor Pokok Wajib
Pajak Serta
Pengukuhan Dan
Pencabutan
Pengukuhan
Pengusaha Kena
Pajak
2 Apa ketentuan yang harus dipenuhi 1. telah menyampaikan SPT Tahunan Pajak Penghasilan untuk 2 Pasal 49 a
Pengusaha Orang Pribadi agar dapat (dua) Tahun Pajak terakhir yang telah menjadi kewajibannya sesuai Peraturan Menteri
dikukuhkan sebagai PKP sesuai dengan ketentuan perundang-undangan di bidang perpajakan; dan Keuangan Republik
permohonannya? 2. tidak mempunyai utang pajak, kecuali utang pajak yang telah Indonesia Nomor
memperoleh persetujuan untuk mengangsur atau menunda 147 / Pmk. 03/ 2017
pembayaran pajak. Tentang Tata Cara
Pendaftaran Wajib
Pajak Dan
Penghapusan Nomor
Pokok Wajib Pajak
Serta Pengukuhan
Dan Pencabutan
Pengukuhan
Pengusaha Kena
Pajak
3 Apa syarat pengusaha tidak Sesuai dengan Pasal 44(1) , Pengusaha yang melakukan penyerahan Pasal 44 Ayat (1)
diwajibkan untuk dikukuhkan sebagai yang merupakan objek pajak sesuai Undang-Undang PPN, kecuali Peraturan Menteri
PKP? pengusaha kecil yang batasannya ditetapkan oleh Menteri Keuangan Republik
Keuangan, wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Indonesia Nomor
PKP. 147 / Pmk. 03/ 2017
Artinya,pengusahan kecil yang omzetnya tidak mencapai 4,8M per Tentang Tata Cara
tahun tidak diwajibkan mengukuhkan diri sebagai PKP namun dapat Pendaftaran Wajib
memilih untuk melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pajak Dan
PKP atau tidak. Penghapusan Nomor
Pokok Wajib Pajak
Serta Pengukuhan
Dan Pencabutan
Pengukuhan
Pengusaha Kena
Pajak
BAGIAN 2: APLIKASI/KASUS

No Soal Jawaban Peraturan Pajak

terkait
1 Dewi selaku pedagang eceran yang melakukan penyerahan Dewi tidak wajib untuk melaporkan Peraturan Menteri
Barang Kena Pajak (BKP) dalam tahun 2018 mencapai jumlah usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP Keuangan Republik
peredaran bruto Rp600 juta. Apakah Dewu wajib melaporkan karena, dalam tahun tersebut peredaran Indonesia Nomor
usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP? Jelaskan alasannya! bruto hanya mencapai 600 juta, dimana 147 / Pmk. 03/ 2017
syarat wajib untuk melaporkan usaha Tentang Tata Cara
sebagai PKP yaitu saat perdaran bruto Pendaftaran Wajib
mencapai 4,8M sehingga Dewi tidak Pajak Dan
wajib melaporkan usahanya untuk Penghapusan Nomor
Dikukuhkan sebagai PKP. Pokok Wajib Pajak
Serta Pengukuhan
Dan Pencabutan
Pengukuhan
Pengusaha Kena
Pajak
2 LPK (Lembaga Pendidikan Ketrampilan) “Nyiur Melambai”
menyediakan jasa penyelenggaraan kursus memasak. Dalam
tahun 2019, LPK “Nyiur Melambai” memiliki omset Rp5 milyar.
Aakah LPK “Nyiur Melambai” wajib melaporkan usahanya
untuk dikukuhkan sebagai PKP? Jelaskan alasannya!
LPK Nyiur Melambai tidak wajib Peraturan Menteri
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan Keuangan Republik
sebagai PKP. Alasannya karena, menurut Indonesia Nomor
Peraturan Menteri Keuangan Republik 147 / Pmk. 03/ 2017
Indonesia Nomor 147 / Pmk. 03/ 2017 Tentang Tata Cara
Tentang Tata Cara Pendaftaran Wajib Pendaftaran Wajib
Pajak Dan Penghapusan Nomor Pokok Pajak Dan
Wajib Pajak Serta Pengukuhan Dan Penghapusan Nomor
Pencabutan Pengukuhan Pengusaha Kena Pokok Wajib Pajak
Pajak pasal 44(1), Pengusaha yang Serta Pengukuhan
melakukan penyerahan yang merupakan Dan Pencabutan
objek pajak sesuai Undang-Undang PPN, Pengukuhan
kecuali pengusaha kecil yang batasannya Pengusaha Kena
ditetapkan oleh Menteri Keuangan, wajib Pajak
melaporkan usahanya untuk dikukuhkan Undang-Undang
sebagai PKP. Adapun barang dan jasa Republik Indonesia
yang bukan merupakan objek PPN Nomor 42 Tahun
tertuang dalam Undang-Undang Republik 2009 Tentang
Indonesia Perubahan Ketiga
Nomor 42 Tahun 2009 Atas Undang-
Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang- Undang Nomor 8
Undang Nomor 8 Tahun 1983 Tahun 1983
 Tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang Tentang Pajak
Dan Jasa pasal 4A ayat 3 dimana jasa boga Pertambahan Nilai
atau katering tidak termasuk dalam jasa Barang Dan Jasa
yang kena PPN. Artinya LPK Nyiur
Melambai memang memiliki omset
mencapai 4,8 Milyar,tetapi kegiatannya
adalah penyelenggaraan kursus memasak
yang mana maksudnya adalah jasa boga.
Sehingga LPK Nyiur Melambai tidak
wajib mengukuhkan usahanya sebagai
PKP.
3 Berikut rekapitulasi omset CV. Unixindo sejak mulai beroperasi: CV. Unixindo wajib melaporkan Peraturan Menteri
 2015 Rp500 juta usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP Keuangan Republik
 2016 Rp1 Milyar di tahun 2019, karena omzet setahunnya Indonesia Nomor
 2017 Rp5 Milyar yang berasal dari usaha perdagangan 147 / Pmk. 03/ 2017

 2018 Rp7 Milyar mencapai 6 Milyar yang artinya sudah Tentang Tata Cara

 2019 Rp10 Milyar mencapai batas syarat wajib dikukuhkan Pendaftaran Wajib

Jika diketahui bahwa 60% dari omset CV. Unixindo berasal dari sebagai PKP yaitu sebesar 4,8 Milyar. Pajak Dan

usaha perdagangan dan 40% sisanya berasal dari usaha Penghapusan Nomor

perhotelan, maka kapan CV. Unixindo wajib melaporkan Pokok Wajib Pajak

usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP? Serta Pengukuhan

Dan Pencabutan
 Pengukuhan
Pengusaha Kena
Pajak

4 PT Adi Karya merupakan produsen sepatu yang berlokasi di Berdasarkan pasal 4A ayat 2, hasil Undang-Undang
Tebet dan telah dikukuhkan sebagai PKP. Pada bulan Maret produksi PT Adi Karya yang berupa Republik Indonesia
2019 memberikan beberapa hasil produksi untuk digunakan oleh sepatu tidak termasuk dalam daftar jenis Nomor 42 Tahun
para karyawan. Adakah pemungutan PPN atas pemberian sepatu barang yang tidak dikenai Pajak 2009 Tentang
kepada karyawan ini? Pertambahan Nilai, sehingga pemberian Perubahan Ketiga
sepatu ini termasuk dalam pemungutan Atas Undang-
PPN. Undang Nomor 8
Tahun 1983
Tentang Pajak
Pertambahan Nilai
Barang Dan Jasa
Dan Pajak Penjualan
Atas Barang Mewah
PT Omah Pulung merupakan perusahaan yang bergerak di Berdasarkan pasal 4A ayat 3, jenis jasa Undang-Undang
bidang perhotelan dan bertempat kedudukan di Yogyakarta. PT yang tidak dikenai Pajak Pertambahan Republik Indonesia
Omah Pulung menggunakan jasa manajemen perhotelan dari Nilai didalamnya ada termasuk jasa Nomor 42 Tahun
OakTree Inc. yang berkedudukan di Singapura. Adakah perhotelan, sehingga PT Omah Pulung 2009 Tentang
Perubahan Ketiga
pemungutan PPN atas penggunaan jasa manajemen perhotelan tidak dipungut PPN atas Jasa manajemen Atas Undang-
oleh PT Omah Pulung ini? perhotelan yang digunakannya. Undang Nomor 8
Tahun 1983
Tentang Pajak
Pertambahan Nilai
Barang Dan Jasa
Dan Pajak Penjualan
Atas Barang Mewah