LATIHAN LAB.

PPH BADAN 2019

PT. Artha Jaya yang didirikan tahun 2015 bergerak dalam bidang Farmasi.
Berikut ini adalah Laporan laba Rugi periode tahun 2018 (dalam rupiah)

Penjualan 31.000.000.000
HPP 14.500.000.000
Laba Kotor 16.500.000.000
Biaya Operasi & Umum
1. Gaji, Upah & THR 1.550.000.000
2. Tunjangan Pengobatan 500.000.000
3. Tunjangan Makan 300.000.000
4. Tunjangan Pajak 200.000.000
5. Bahan Bakar Kendaraan 900.000.000
6. Perbaikan Kendaraan 850.000.000
7. Training / Pelatihan Karyawan 600.000.000
8. Makan Karyawan 300.000.000
9. Pengobatan Karyawan 500.000.000
10. PPh Pasal 21 yang Dibayar Perusahaan 200.000.000
11. Rekreasi Karyawan 150.000.000
12. Alat Tulis & Kebutuhan Kantor 650.000.000
13. Perjalanan Dinas 750.000.000
14. Listrik, Air, Telp & Internet 350.000.000
15. Bunga Pinjaman Bank Mandiri 150.000.000
16. Denda Bunga Pajak 50.000.000
17. Pemasaran / Iklan / Promosi 1.350.000.000
18. PBB, Bea Meterai & STNK 200.000.000
19. PPh Pasal 25 1.100.000.000
20. Entertaint (Representatif) / Jamuan 400.000.000
21. Sanksi Denda Pajak 50.000.000
22. Royalti / Patent 700.000.000
23. Transportasi / Distribusi 600.000.000
24. Sewa Mesin Produksi 300.000.000
25. Sumbangan Gunung Kelud 100.000.000
26. Sumbangan Partai Politik 200.000.000
27. Hadiah Untuk HUT RI 50.000.000
28. Hadiah Pembeli Produk 50.000.000
29. Sumbangan Bencana Longsor 100.000.000
30. Konsultan Pajak & KAP 100.000.000
31. Cadangan Piutang tak Tertagih 150.000.000
32. Penyusutan Aktiva Tetap 600.000.000
33. Biaya Lain – Lain 150.000.000
Total Biaya Operasi & Umum 14.000.000.000
Laba Usaha 2.300.000.000
Pendapatan / Biaya Di luar Usaha
1. Deviden dari PT. Selalu Untung (20%) 200.000.000
2. Deviden dari PT. Untung Terus (40%) 400.000.000
3. Sewa 300.000.000
 4. Bunga Deposito Dari Bank BCA 100.000.000
Total Pendapatan / Biaya Di Luar Usaha 1.000.000.000
Pendapatan dari Luar Negeri 3.300.000.000
1. Dari USA 1.500.000.000
2. Dari Jerman 500.000.000
Total Pendapatan dari Luar Negeri 2.000.000.000
Laba Bersih Sebelum Pajak 5.300.000.000

Informasi tambahan yang berkaitan dengan laporan keuangan adalah

1. SPT PPN yang telah dilaporkan komulasi selama 1 tahun (2018) untuk Pajak Masukan
sebesar Rp. 1.450.000.000 sedangkan Pajak Keluaran sebesar Rp. 3.200.000.000
2. Didalam gaji, upah, THR terdapat pemberian sembako kepada karyawan Rp. 50.000.000
3. Biaya bahan bakar kendaraan untuk mobil sedan sebesar Rp. 200.000.000
4. Biaya perbaikan kendaraan untuk mobil sedan sebesar Rp. 300.000.000
5. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti untuk kepentingan keluarga Direksi sebesar
Rp. 25.000.000
6. Biaya entertainment (representatif) / Jamuan yang tidak didukung daftar nominatif
sebesar Rp. 150.000.000
7. Gedung kantor permanen sebesar Rp. 4.000.000.000, inventaris Rp. 600.000.000
(termasuk HP seluler Rp. 200.000.000) masuk kelompok I, kendaraan Rp. 2.000.000.000
(termasuk kendaraan sedan Rp. 800.000.000) masuk kelompok II
8. Biaya lain – lain semuanya tidak didukung dengan bukti
9. Pendapatan atas sewa gudang dari PT. Makmur Sentosa sebesar Rp. 200.000.000
10. Penjualan ke RSUD Dr. Soetomo Surabaya Sebesar Rp. 5.000.000.000
11. PT. Artha Jaya memiliki API mengimpor dengan Cost Insurance and Freight USD.
300.000 bea masuk 20% bea tambahan 10% kurs Kep Men USD. 1 = Rp. 10.000 kurs
tengah BI USD. 1 = Rp. 11.000
12. Tarif pajak USA 10% dan tarif pajak Jerman 40%
13. STP PPh pasal 25 yang dibayar sebesar Rp. 150.000.000 termasuk dendan bunga pajak
Rp. 50.000.000
14. Rugi tahun 2017 Rp. 1.100.000.000

Berdasarkan data tersebut diatas

Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk Tahun 2018 dan berapa besarnya PPh kurang / lebih bayar?

* Selamat Mengerjakan *