MENGACU PP 24/2005

AKUNTANSI PENDAPATAN
No. Transaksi SKPKD (BUD) SKPD
1 Bend. Pen. SKPD menerima pendapatan xxx Kas di Bendahara penerimaan
xxx

2 B. Pen menyetor ke KUD(Kasda) Kas di kasda xxx RK-PPKD

RK-SPKD X xxx

3 pihak ke-3 menyetor langsung ke KUD Kas di kasda xxx RK-PPKD

RK-SPKD X xxx

4 Akhir tahun ada pendapatan yang belum disetor Pendapatan retribusi

5 Januari tahun selanjutnya pendapatan disetor Pendapatan yang ditangguhkan

(Menyesuaikan dg kebijakan masing2 pemda)
ex: ada pemda mnyatakan pndapatan yang disetor
bulan januari masuk sbg pndapatan tahun berjalan. RK-PPKD

6 Pengembalian pendapatan sebelum disetor ke Kasda Pendapatan retribusi

7 Pengembalian pendapatan setelah disetor ke Kasda RK-SPKD X xxx Pendapatan retribusi

(pembayaran dilakukan oleh kasda) Kas di kasda xxx

8 Pengembalian pendapatan di tahun berikutnya RK-SPKD X xxx Pendapatan retribusi

a. Pengembalian pendapatan normal/berulang Kas di kasda xxx
ex: restitusi pajak

b.Pengembalian pendapatan non normal/non berulang RK-SPKD X xxx

no entry
 Kas di kasda xxx no entry

AKUNTANSI BELANJA
No. Transaksi SKPKD (BUD) SKPD
AKUNTANSI UANG PERSEDIAAN
1 Pembentukan UP RK-SKPD Dinas X xxx Kas di bendahara pengeluaran
Kas di kasda xxx

2 SKPD membayar dengan UP, tapi belum disyahkan bukti

no entry no entry

3 SKPD membayar dengan UP, telah disyahkan bukti Belanja xxxxx

4 Bendahara memungut/memotong PPN dan PPh Kas di bendahara pengeluaran

5 Potongan/pungutan disetor ke Kasda Kas di kasda xxx Utang PPh dan PPN
RK-SPKD X xxx

6 SKPD menerima penggantian UP Kas di bendahara pengeluaran

7 Bendahara pengeluaran SKPD menyetor sisa UP Kas di kasda RK-PPKD

RK-SKPD X

AKUNTANSI UNTUK PEMBAYARAN BELANJA LANGSUNG(LS) OLEH BUD

1 Dinas kesehatan menerima SP2D LS untuk belanja modal RK-SKPD X xxx Belanja modal-Komputer
komputer sebesar xxx. PPN aa dan PPh bb, dipotong Kas di kasda xxx
langsung oleh BUD
Kas di kasda aabb Komputer
Utang PPN aa
 Utang PPh bb

2 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode yang sama Kas di kasda xxx RK-PPKD
langsung disetor ke BUD RK-SKPD X xxx

3 Koreksi kelebihan belanja LS pada periode slanjutnya Kas di kasda xxx RK-PPKD
Pendapatan lain-lain xxx

4 Koreksi kelebihan belanja UP pada periode yang sama Kas di bendahara pengeluaran

5 Koreksi kelebihan belanja UP pada periode slanjutnya Kas di bendahara pengeluaran

JURNAL PENYETORAN Kas di kasda xxx RK-PPKD

RK-SKPD X xxx

JURNAL STANDAR
JURNAL STANDAR SALDO AWAL NERACA
6 Jurnal saldo awal piutang Piutang

7 Jurnal saldo awal persediaan Persediaan

8 Jurnal saldo awal aset tetap Aset tetap (ditulis sesuai nama akun)

9 Jurnal saldo awal aset lainnya Aset Lainnya (ditulis sesuai nama aku

10 UP dari tahun sebelumnya belum disetor sampai akhir Kas di bendahara pengeluaran
tahun anggaran, di awal tahun selanjutnya dijurnal
 Kas di bendahara penerimaan belum disetor ke rekening KUD sampai
akhir tahun anggaran, sehingga di awal tahun anggaran berikutnya
11 dijurnal Kas di bendahara penerimaan

12 Pendapatan sampai akhir tahun belum diterima --> piutang Piutang

13 Mencatat penerimaan pendapatan Kas di bendahara penerimaan

Menghapus piutang pendapatan yang telah dibayar Cadangan piutang

JURNAL PERSEDIAAN (Jurnal penyesuian pada akhir tahun anggaran)

1 Pembentukan dineraca awal Persediaan

2 Diakhir tahun persediaan turun Cadangan persediaan

3 Di akhir tahun persediaan meningkat Persediaan

TRANSAKSI ASET TETAP

1 Perolehan aset tetap Aset tetap ( catat sesuai nama akun)

2 Penyusutan Diinvestasikan dalam aset tetap

3 Penghapusan aset tetap: Akumulasi penyusutan

 a) if seluruh aset telah disusutkan

b) aset baru disusutkan sebagian Akumulasi penyusutan

Diinvestasikan dalam aset tetap

c) belum menerapkan penyusutan Diinvestasikan dalam aset tetap

CATATAN: Jurnal untuk aset tetap yang dihibahkan atau dimutasi/diserahkan ke SKPD lainnya, dijurnal sama dengan penghapusan aset…

4 Aset lainnya
ex: aset tak berwujud (hak cipta, software komputer, dsb.)
Pembelian software komputer Software Aplikasi akuntansi

5 bendahara pengeluaran memotong/memungut PPN & PPh Kas di bendahara pengeluaran

6 Penyetoran PPN & PPh ke kas negara Utang PPN

Uatng PPh

7 Tagihan telpon bulan Desember 2010, belum dapat dibayar sampai akhir Dana yang harus disediakan untuk
tahun anggaran pembayaran utang jangka pendek

8 Januari 2011, utang belanja telpon dibayarkan a)penghapusan utang Utang belanja

b) jurnal SPJ belanja Belanja

 JURNAL PENUTUP DAN PEMBALIK
JURNAL PENUTUP
No. Transaksi SKPKD (BUD) SKPD
1 Menutup pendapatan Pendapatan pajak
Pendapatan retribusi
Hasil Pengelolaan BUMD
Pendapatan XXX

2 Menutup Belanja Surplus/defisit

3 Digabung Pendapatan pajak

Surplus Pendapatan retribusi
Hasil Pengelolaan BUMD
Pendapatan XXX

Defisit Pendapatan pajak

Pendapatan retribusi
Hasil Pengelolaan BUMD
Pendapatan XXX
Surplus (defisit)
 SKPD
Kas di Bendahara penerimaan xxx
Pendapatan retribusi

RK-PPKD xxx
Kas di Bendahara penerimaan xxx

RK-PPKD xxx
Pendapatan retribusi xxx

Pendapatan retribusi xxx

Pendapatan yang ditangguhkan xxx

Pendapatan yang ditangguhkan xxx

Pendapatan retribusi xxx

RK-PPKD xxx
Kas di Bendahara penerimaan xxx

Pendapatan retribusi xxx

Kas di Bendahara penerimaan xxx

Pendapatan retribusi xxx

RK-PPKD xxx

Pendapatan retribusi xxx

RK-PPKD xxx

no entry
 no entry

SKPD

Kas di bendahara pengeluaran xxx

RK-PPKD xxx

no entry

Belanja xxxxx xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Utang PPh dan PPN xxx

Utang PPh dan PPN xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

RK-PPKD xxx

RK-PPKD
Kas di bendahara pengeluaran

UD
Belanja modal-Komputer xxx
RK-PPKD xxx

Komputer xxx
Diinvestasikan dalam aset tetap xxx
RK-PPKD xxx
Belanja gaji xxx

RK-PPKD xxx
Pendapatan lain-lain xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Belanja honor xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Pendapatan lain-lain xxx

RK-PPKD xxx
Kas di bendahara pengeluaran xxx

Piutang xxx
Cadangan piutang xxx

Persediaan xxx
Cadangan persediaan xxx

Aset tetap (ditulis sesuai nama akun) xxx

Diinvestasikan dalam aset tetap xxx

Aset Lainnya (ditulis sesuai nama akun) xxx

Diinvestasikan dalam aset lainnya xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

RK-PPKD xxx
 Kas di bendahara penerimaan xxx
Pendapatan yang ditangguhkan xxx

Piutang xxx
Cadangan piutang xxx

Kas di bendahara penerimaan xxx

Pendapatan xxx

Cadangan piutang xxx

Piutang xxx

hun anggaran)
Persediaan xxx
Cadangan persediaan xxx

Cadangan persediaan xxx

Persediaan xxx

Persediaan xxx
Cadangan persediaan xxx

Aset tetap ( catat sesuai nama akun) xxx

Diinvestasikan dalam aset tetap xxx

Diinvestasikan dalam aset tetap xxx

Akumulasi penyusutan-(aset xxx) xxx

Akumulasi penyusutan xxx

 Aset tetap xxx

Akumulasi penyusutan xxx

Diinvestasikan dalam aset tetap xxx
Aset tetap ( Catat sesuai nama akun) xxx

Diinvestasikan dalam aset tetap xxx

Aset tetap (sesuai akunnya) xxx

hapusan aset…

Software Aplikasi akuntansi xxx

Diinvestasikan dalam aset lainnya xxx

Kas di bendahara pengeluaran xxx

Utang PPN xxx
Utang PPh xxx

Utang PPN xxx

Uatng PPh xxx
Kas di Bendahara pengeluaran xxx

Dana yang harus disediakan untuk

pembayaran utang jangka pendek xxx
Utang belanja xxx

Utang belanja xxx

Dana yang harus disediakan untuk pembayaran
utang jangka pendek xxx

Belanja xxx
Kas di bendahara pengluaran xxx
BALIK

SKPD
Pendapatan pajak xxx
Pendapatan retribusi xxx
Hasil Pengelolaan BUMD xxx
Pendapatan XXX xxx
Surplus/defisit

Surplus/defisit xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx

Pendapatan pajak xxx

Pendapatan retribusi xxx
Hasil Pengelolaan BUMD xxx
Pendapatan XXX xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Surplus (defisit) xxx

Pendapatan pajak xxx

Pendapatan retribusi xxx
Hasil Pengelolaan BUMD xxx
Pendapatan XXX xxx
Surplus (defisit) (xxx)
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
Belanja xxx xxx
 Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
SKPD....................
Laporan Realisasi Anggaran
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Anggaran setelah
No. Urut Uraian perubahan Realisasi
(1) (2) (3) (4)
1 PENDAPATAN
1.1 Pendapatan Asli Daerah
1.1.1 Pendapatan pajak daerah
1.1.2 Pendapatan retribusi daerah
1.1.3 Pendapatan hasil pengelolaan kekayaan
daerah yang dipisahkan
1.1.4 PAD lain-lain yang sah
JUMLAH PAD

2 BELANJA
2.1 Belanja Tidak Langsung
2.1.1 Belanja pegawai
Jumlah belanja tidak langsung

2.2 Belanja Langsung

2.2.1 Belanja pegawai
2.2.2 Belanja barang
2.2.3 Belanja modal
Jumlah belanja langsung
JUMLAH BELANJA
SURPLUS(DEFISIT)
XX

Lebih (Kurang)
(5)=(4-3)
ADA 2 FORMAT:
1) T ACCOUNT --> KIRI: ASET, KANAN: KEWAJIBAN DAN EKUITAS
2) I ACCOUNT --> NERACA KOMPARATIF.

Pemprov/Kab./Kota ABC
SKPD...............
Neraca (Komparatif)
Per 31 Desember 20X1 dan 31 Desember 20X0

Uraian 31/12/20X1 31/12/20X0

ASET
ASET LANCAR
Kas di bendahara penerimaan
kas di bendahara pengeluaran
Piutang
Persediaan
JUMLAH ASET LANCAR

ASET TETAP
Tanah
Peralatan dan mesin
Gedung dan bangunan
Jalan, irigasi, dan jaringan
Aset tetap lainnya
Konstruksi dalam pengerjaan
JUMLAH ASET TETAP

ASET LAINNYA
Aset tidak berwujud
Aset lainnya
JUMLAH ASET LAINNYA
TOTAL ASET

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang PFK (PPh, PPN, dll)
Utang belanja
Pendapatan yang ditangguhkan
JUMLAH KEWAJIBAN

EKUITAS DANA
EKUITAS DANA LANCAR
SiLPA/SiKPA
Cadangan piutang
Cadangan persediaan
Dana yang harus disediakan untuk pembayaran
kewajiban jangka pendek
JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR
EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dalam aset tetap
Diinvestasikan dalam aset lainnnya
JUMLAH EDI

RK-PPKD (EKUITAS DANA UNTUK DIKONSOLIDASIKAN)

JUMLAH EKUITAS DANA
JUMLAH TOTAL KEWAJIBAN DAN ED
Naik (turun)
 CV

Estimasi Perubahan SAL

Kas di Bendahara Penerimaan Rp0
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp0
Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp2,000,000
Persediaan bahan obat-obatan Rp550,000
Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja Rp600,000,000
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan Rp350,000,000
Alat Kedokteran Umum Rp642,000,000
Bangunan Gedung Kantor Rp800,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
Akum. Penyusutan Alat Kedokteran
Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
Utang Pemungutan PPh 21
Utang Pemungutan PPh 22
Utang Pemungutan PPN Pusat
Utang Belanja pemeliharaan
Beban Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Beban Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Beban Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Beban Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Beban Tunjangan PPh Rp35,000,000
Beban ATK Rp26,400,000
Beban listrik Rp6,000,000
Beban makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Beban Bahan Obat-obatan Rp74,000,000
Beban honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Belanja Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Belanja Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Belanja Tunjangan PPh Rp35,000,000
Belanja ATK Rp26,400,000
Belanja listrik Rp6,000,000
Belaja makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Belanja honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Belanja bahan obat-obatan Rp74,000,000
Belanja modal pengadaan alat kedokteran umum Rp242,000,000
Pendapatan Retribusi - LO
Pendapatan Retribusi - LRA
Ekuitas
RK PPKD
Rp6,122,550,000

Estimasi Perubahan SAL

Kas di Bendahara Penerimaan Rp0
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp0
Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp2,000,000
Persediaan bahan obat-obatan Rp2,300,000
Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja Rp600,000,000
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan Rp350,000,000
Alat Kedokteran Umum Rp642,000,000
Bangunan Gedung Kantor Rp800,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
Akum. Penyusutan Alat Kedokteran
Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
Utang Pemungutan PPh 21
Utang Pemungutan PPh 22
Utang Pemungutan PPN Pusat
Utang Belanja pemeliharaan
Beban Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Beban Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Beban Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Beban Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Beban Tunjangan PPh Rp35,000,000
Beban ATK Rp26,400,000
Beban listrik Rp6,000,000
Beban makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Beban Persediaan Bahan Obat-obatan Rp72,250,000
Beban honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Beban Penyusutan -- kendaraan bermotor Rp50,000,000
Beban Penyusutan -- Alat kedokteran Rp128,400,000
Beban Penyusutan -- bangunan Rp16,000,000
Beban belanja pemeliharaan Rp4,200,000
Belanja Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Belanja Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Belanja Tunjangan PPh Rp35,000,000
Belanja ATK Rp26,400,000
Belanja listrik Rp6,000,000
Belaja makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Belanja honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Belanja bahan obat-obatan Rp74,000,000
Belanja modal pengadaan alat kedokteran umum Rp242,000,000
Pendapatan Retribusi - LO
Pendapatan Retribusi - LRA
Ekuitas
RK PPKD
Rp6,321,150,000
Rp1,957,000,000

Untuk tah

No. Urut Uraian

(1) (2)
1 PENDAPATAN
Rp50,000,000 1.1 Pendapatan Asli Daerah
Rp80,000,000 Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LRA
Rp16,000,000 Jumlah Pendapatan
Rp0
Rp0 BELANJA
Rp0 Belanja Operasi
Belanja Gaji Pokok PNS
Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Belanja Tunjangan Fungsional
Belanja Tunjangan PPh
Belanja ATK
Belanja listrik
Belaja makanan dan minuman rapat
Belanja honorarium panitia pelaksana kegiatan
Belanja bahan obat-obatan
Belanja modal pengadaan alat kedokteran umum
Jumlah Belanja

SURPLUS (DEFISIT)--LRA

Tanggal Nama Akun

Appropiasi Belanja
Estimasi Pendapatan
Estimasi Perubahan SAL
Rp30,000,000
Rp28,000,000 Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan -- LRA
Rp2,004,550,000 Surplus/Defisit - LRA
Rp1,957,000,000 Belanja Gaji Pokok PNS
Rp6,122,550,000 Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Belanja Tunjangan Fungsional
Rp1,957,000,000 Belanja Tunjangan PPh
 Belanja ATK
Belanja listrik
Belaja
Belanjamakanan dan panitia
honorarium minuman rapat
pelaksan
kegiatan
Belanja
Belanja bahan
modal obat-obatan
pengadaan alat kedok
umum

Rp100,000,000
Rp208,400,000
Rp32,000,000
Rp0
Rp0 Untuk tah
Rp0
Rp4,200,000
Uraian
(2)
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LRA
Jumlah Pendapatan

Beban
Beban Gaji Pokok PNS
Beban Tunjangan Keluarga
Beban Tunjangan Jabatan
Beban Tunjangan Fungsional
Beban Tunjangan PPh
Beban ATK
Beban listrik
Beban makanan dan minuman rapat
Beban Persediaan Bahan Obat-obatan
Beban honorarium panitia pelaksana kegiatan
Beban Penyusutan -- kendaraan bermotor
Beban Penyusutan -- Alat kedokteran
Beban Penyusutan -- bangunan
Beban belanja pemeliharaan
Jumlah Beban

Rp30,000,000 SURPLUS (DEFISIT) -- LO

Rp28,000,000
Rp2,004,550,000
Rp1,957,000,000
Rp6,321,150,000 Tanggal Nama Akun
Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan -- LO
Surplus/Defisit - LO
Beban Gaji Pokok PNS
Beban Tunjangan Keluarga
Beban Tunjangan Jabatan
Beban Tunjangan Fungsional
Beban Tunjangan PPh
Beban ATK
Beban listrik
Beban makanan dan minuman rapat
Beban honorarium
Beban Persediaan Bahan
panitiaObat-obata
pelaksana
kegiatan
Beban Penyusutan -- kendaraan berm
Beban Penyusutan -- Alat kedoktera
Beban Penyusutan -- bangunan
Beban belanja pemeliharaan
Ekuitas
Surplus/Defisit - LO

Untuk tah

Uraian
Ekuitas awal
Surplus/Defisit -- LO
Ekuitas akhir
 Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
SKPD....................
Laporan Realisasi Anggaran
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Uraian Anggaran setelah perubahan Realisasi

(2) (3) (4)

anan kesehatan -LRA Rp30,000,000 Rp28,000,000

Rp30,000,000 Rp28,000,000

Rp1,130,000,000 Rp1,130,000,000
a Rp110,000,000 Rp110,000,000
Rp200,000,000 Rp200,000,000
nal Rp125,000,000 Rp125,000,000
Rp35,000,000 Rp35,000,000
Rp30,000,000 Rp26,400,000
Rp6,000,000 Rp6,000,000
man rapat Rp24,000,000 Rp23,100,000
pelaksana kegiatan Rp15,000,000 Rp13,500,000
Rp75,000,000 Rp74,000,000
lat kedokteran umum Rp242,000,000 Rp242,000,000
Rp1,992,000,000 Rp1,985,000,000

DEFISIT)--LRA Rp1,962,000,000 Rp1,957,000,000

JURNAL PENUTUP LRA

ma Akun Ref Debit
Rp1,992,000,000
masi Pendapatan
masi Perubahan SAL

anan Kesehatan -- LRA Rp28,000,000

Rp1,957,000,000
Pokok PNS
angan Keluarga
angan Jabatan
angan Fungsional
angan PPh
K
ik
nan dan panitia
orarium minuman rapat
pelaksana

an
al obat-obatan
pengadaan alat kedokteran

JURNAL PENUTUP LO
Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
SKPD....................
Laporan Operasional
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Uraian Realisasi
(2) (4)

anan kesehatan -LRA Rp30,000,000

Rp30,000,000

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
al Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
man rapat Rp23,100,000
bat-obatan Rp72,250,000
pelaksana kegiatan Rp13,500,000
raan bermotor Rp50,000,000
edokteran Rp128,400,000
nan Rp16,000,000
n Rp4,200,000
Rp1,939,850,000

DEFISIT) -- LO Rp1,909,850,000

JURNAL PENUTUP LO
ma Akun Ref Debit
 anan Kesehatan -- LO Rp30,000,000
Rp1,909,850,000
Pokok PNS
ngan Keluarga
ngan Jabatan
ngan Fungsional
ngan PPh

k
nan dan minuman rapat
diaan
ariumBahan
panitiaObat-obatan
pelaksana

usutan -- kendaraan bermotor

usutan -- Alat kedokteran
usutan -- bangunan
ja pemeliharaan
Rp1,909,850,000
Defisit - LO

Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
SKPD....................
Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Uraian Jumlah
Rp2,004,550,000
-Rp1,909,850,000
Rp94,700,000
 Pemprov/Kab./Kota ABC
SKPD...............
Neraca (Komparatif)
Per 31 Desember 20X1 dan 31 Desember 20X0

Uraian
% ASET
(5)=(4-3) ASET LANCAR
Kas di bendahara penerimaan
kas di bendahara pengeluaran
93.3333333333 Piutang
Persediaan bahan obat-obatan
JUMLAH ASET LANCAR

ASET TETAP
100 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja
100 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
100 Alat Kedokteran Umum
100 Bangunan Gedung Kantor
100 Akumulasi Penyusutan
88 JUMLAH ASET TETAP
100
96.25 TOTAL ASET
90
98.6666666667 KEWAJIBAN
100 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
99.6485943775 Utang PPh 21
Utang Pph 22
Utang PPN
Utang belanja pemeliharan
JUMLAH KEWAJIBAN

EKUITAS
Kredit Ekuitas
RK-PPKD
Rp30,000,000 JUMLAH EKUITAS
Rp1,962,000,000

JUMLAH TOTAL KEWAJIBAN DAN EQ

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
 Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp13,500,000
Rp74,000,000
Rp242,000,000

O
Kredit
Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp72,250,000
Rp13,500,000
Rp50,000,000
Rp128,400,000
Rp16,000,000
Rp4,200,000

Rp1,909,850,000
prov/Kab./Kota ABC
SKPD...............
raca (Komparatif)
r 20X1 dan 31 Desember 20X0

2018 2017

Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp2,000,000 Rp0
Rp2,300,000 Rp550,000
Rp4,300,000 Rp550,000

Rp600,000,000 Rp600,000,000
Rp350,000,000 Rp350,000,000
Rp642,000,000 Rp400,000,000
Rp800,000,000 Rp800,000,000
-Rp340,400,000 -Rp146,000,000
Rp2,051,600,000 Rp2,004,000,000

Rp2,055,900,000 Rp2,004,550,000

Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp4,200,000 Rp0
Rp4,200,000 Rp0

Rp94,700,000 Rp2,004,550,000
Rp1,957,000,000 Rp0
Rp2,051,700,000

Rp2,055,900,000 Rp2,004,550,000
 JURNAL UMUM

Estimasi Pendapatan Rp12,200,000,000

Estimasi penerimaan pembiayaan Rp18,075,000,000
Apropriasi belanja
Apropriasi pengeluaran biaya
Estimasi perubahan SAL

A kas di kas daerah Rp11,750,000,000

dana bagi hasil pajak - LO
dana alokasi umum - LO
dana alokasi khusus - LO

Estimasi perubahan SAL Rp11,750,000,000

dana bagi hasil pajak - LRA
dana alokasi umum - LRA
dana alokasi khusus - LRA

B kas di kas daerah Rp28,000,000

RK SKPD

C RK SKPD Rp1,916,000,000
Kas di kas daerah

D kas di kas daerah Rp53,600,000

utang pph dan ppn
utang taspen
utang askes

utang pph dan ppn Rp43,500,000

utang taspen Rp6,200,000
utang askes Rp3,900,000
kas di kas daerah

E RK SKPD Rp80,000,000
Kas di kas daerah

F kas di kas daerah Rp11,000,000

RK SKPD

G beban subsidi Rp2,000,000,000

beban bantuan sosial Rp3,500,000,000
kas di kas daerah

belanja subsidi Rp2,000,000,000

belanja bantuan sosial Rp3,500,000,000
 estimasi perubahan SAL

H kas di kas daerah Rp2,500,000,000

utang dalam negeri sektor perbankan- LO

estimasi perubahan SAL Rp2,500,000,000

Pinjaman dalam negeri sektor perbankan- LRA

I dana cadangan Rp5,000,000,000

kas di kas daerah

pembentukan dana cadangan -LRA Rp5,000,000,000

estimasi perubahan SAL

J penyertaan modal pada BUMD-LO Rp2,500,000,000

kas di kas daerah

penyertaan modal pada BUMD-LRA Rp2,500,000,000

estimasi perubahan SAL

Rp56,642,200,000

JURNAL PENYESUAIAN

K piutang dana bagi hasil pajak Rp500,000,000

Dana bagi hasil pajak-LO

L beban bunga utang pinjaman jangka panjang Rp250,000,000

utang bunga kepada bank
Rp750,000,000
 BUKU BESAR

KAS DI KAS DAERAH

Db Cr
Rp8,000,000,000 SA Rp15,575,000,000
Rp7,500,000,000 Rp11,750,000,000
Rp14,775,000,000 Rp28,000,000
Rp1,916,000,000
Rp53,600,000
Rp4,700,000,000 Rp53,600,000
Rp2,500,000,000 Rp80,000,000
Rp4,550,000,000 Rp11,000,000
Rp5,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,700,000,000 Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000 Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000 Rp14,868,000,000

PENYETORAN MODAL PADA BUMD

Rp28,000,000 DB CR
SA Rp1,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp1,916,000,000 Rp3,500,000,000

Rp43,500,000
Rp6,200,000
Rp3,900,000

Rp53,600,000

Rp80,000,000

Rp11,000,000

Rp5,500,000,000
 Rp5,500,000,000

Rp2,500,000,000

Rp2,500,000,000

Rp5,000,000,000

Rp5,000,000,000

Rp2,500,000,000

Rp2,500,000,000

Rp56,642,200,000

Rp500,000,000

Rp250,000,000
Rp750,000,000
KU BESAR

ESTIMASI PERUBAHAN SAL

DB CR

Rp11,750,000,000
Rp5,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp1,250,000,000

RK SKPD
DB CR
Rp28,000,000
Rp1,916,000,000
Rp80,000,000
Rp11,000,000
Rp1,957,000,000

DANA BAGI HASIL PAJAK

DB CR
Rp4,700,000,000 PENY
Rp500,000,000
Rp5,200,000,000
 NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN

URAIAN Db.
ESTIMASI PERUBAHAN SAL Rp1,250,000,000
KAS DI KAS DAERAH Rp14,868,000,000
PIUTANG DANA BAGI HASIL PAJAK Rp500,000,000
RK SKPD Rp1,957,000,000
DANA BAGI HASIL PAJAK-LO
DANA ALOKASI UMUM-LO
DANA ALOKASI KHUSUS-LO
DANA BAGI HASIL PAJAK-LRA
DANA ALOKASI UMUM-LRA
DANA ALOKASI KHUSUS-LRA
UTANG PPh DAN PPN
UTANG IURAN TASPEN
UTANG IURAN ASKES
UTANG DALAM NEGERI SEKTOR BANK-LO
UTANG BUNGA KEPADA BANK
PINJAMAN DALAM NEGERI SEKTOR BANK-LRA
DANA CADANGAN - LO Rp5,000,000,000
PEMEBENTUKAN DANA CADANGAN-LRA Rp5,000,000,000
PENYERTAAN MODAL PADA BUMD -LO Rp3,500,000,000
PENYERTAAN MODAL PADA BUMD -LRA Rp2,500,000,000
BEBAN SUBTITUSI Rp2,000,000,000
BEBAN BANTUAN SOSIAL Rp3,500,000,000
BEBAN UTANG BUNGA PINJAMAN JANGKA PANJANG Rp250,000,000
BELANJA SUBTITUSI Rp2,000,000,000
BELANJA BANTUAN SOSIAL Rp3,500,000,000
EKUITAS

Rp25,825,000,000

NERACA SALDO

URAIAN Db.
ESTIMASI PERUBAHAN SAL Rp1,250,000,000
KAS DI KAS DAERAH Rp14,868,000,000
PIUTANG DANA BAGI HASIL PAJAK
RK SKPD Rp1,957,000,000
DANA BAGI HASIL PAJAK-LO
DANA ALOKASI UMUM-LO
DANA ALOKASI KHUSUS-LO
DANA BAGI HASIL PAJAK-LRA
DANA ALOKASI UMUM-LRA
DANA ALOKASI KHUSUS-LRA
UTANG PPh DAN PPN
UTANG IURAN TASPEN
UTANG IURAN ASKES
UTANG DALAM NEGERI SEKTOR BANK-LO
UTANG BUNGA KEPADA BANK
PINJAMAN DALAM NEGERI SEKTOR BANK-LRA
DANA CADANGAN - LO Rp5,000,000,000
PEMEBENTUKAN DANA CADANGAN-LRA Rp5,000,000,000
PENYERTAAN MODAL PADA BUMD -LO Rp3,500,000,000
PENYERTAAN MODAL PADA BUMD -LRA Rp2,500,000,000
BEBAN SUBTITUSI Rp2,000,000,000
BEBAN BANTUAN SOSIAL Rp3,500,000,000
BEBAN UTANG BUNGA PINJAMAN JANGKA PANJANG
BELANJA SUBTITUSI Rp2,000,000,000
BELANJA BANTUAN SOSIAL Rp3,500,000,000
EKUITAS

Rp45,075,000,000
UAIAN
Pemprov/Kabupaten/Kota
PKPD....................
Cr. Laporan Operasional
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 De

Uraian
Rp5,200,000,000 -(1) (2)
Rp2,500,000,000 PENDAPATAN
Rp4,550,000,000 Pendapatan Asli Daerah
Rp4,700,000,000 Pendapatan Pajak Daerah
Rp2,500,000,000 Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LO
Rp4,550,000,000 Jumlah Pendapatan Asli Daerah
Rp0
Rp0 Pendapatan Dana Perimbangan
Rp0 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak
Rp2,500,000,000 Pendapatan Dana Alokasi Umum
Rp250,000,000 Pendapatan Dana Alokasi Khusus
Rp2,500,000,000 Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan
Lain - lain PAD yang Sah
Pendapatan Hibah - LO

TOTAL PENDAPATAN

BEBAN
Beban Operasi
Beban Subsidi
Beban Bantuan Sosial
16,575,000,000 Beban utang bunga pinjaman jangka panjang
Jumlah Beban Operasi
Rp52,325,000,000
TOTAL BEBAN

SURPLUS (DEFISIT) -- LO

Cr. Pemprov/Kabupaten/Kota
PKPD....................
Laporan Perubahan Ekuit
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 De
No. uraian
Rp4,700,000,000 Ekuitas awal
Rp2,500,000,000 Surplus/defisit - LO
Rp4,550,000,000 Dampak kumulatif perubahan kebijakan/ kesalahan mendasar
Rp4,700,000,000 Koreksi nilai persediaan
Rp2,500,000,000 Selisih Revaluasi aset tetap
 Rp4,550,000,000 Lain - Lain
Rp0 Ekuitas Akhir
Rp0
Rp0
Rp2,500,000,000

Rp2,500,000,000

16,575,000,000

Rp45,075,000,000
 Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
PKPD....................
Laporan Operasional
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Uraian Realisasi
(2) (4) -(1)

erah
ak Daerah Rp0
ribusi pelayanan kesehatan -LO Rp0
Asli Daerah Rp0

erimbangan
na Bagi Hasil Pajak Rp5,200,000,000
na Alokasi Umum Rp2,500,000,000
na Alokasi Khusus Rp4,550,000,000
Dana Perimbangan Rp12,250,000,000
g Sah Rp0
LO Rp0

OTAL PENDAPATAN Rp12,250,000,000

Rp2,000,000,000
Sosial Rp3,500,000,000
nga pinjaman jangka panjang Rp250,000,000
perasi Rp5,750,000,000

TOTAL BEBAN Rp5,750,000,000

RPLUS (DEFISIT) -- LO Rp6,500,000,000

Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
PKPD....................
Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX
uraian 2018
Rp16,575,000,000
Rp6,500,000,000
an kebijakan/ kesalahan mendasar
aan Rp0
tetap Rp0
 Rp0
Rp23,075,000,000

Tanggal

Tanggal
 Pemprov/Kabupaten/Kota ABC
PKPD....................
Laporan Realisasi Anggaran
Untuk tahun yang berakhir s.d. 31 Desember 20XX

Uraian Anggaran setelah perubahan

(2) (4)
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah Rp0
Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LO Rp0
Jumlah Pendapatan Asli Daerah Rp0
Pendapatan Dana Perimbangan
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak Rp5,000,000,000
Pendapatan Dana Alokasi Umum Rp2,600,000,000
Pendapatan Dana Alokasi Khusus Rp4,600,000,000
Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan Rp12,200,000,000
Lain - lain PAD yang Sah Rp0
Pendapatan Hibah - LO Rp0

TOTAL PENDAPATAN Rp12,200,000,000

BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Bunga
Belanja Subsidi Rp2,000,000,000
Belanja Hibah
Belanja Bantuan Sosial Rp3,500,000,000
Belanja Tak Terduga Rp2,500,000,000
Jumlah Beban Operasi Rp8,000,000,000

TOTAL BEBAN Rp8,000,000,000

SURPLUS (DEFISIT) -- LRA Rp4,200,000,000

PEMBIAYAAN
Penerimaan Pembiayaan
SILPA tahun anggaran sebelumnya Rp15,575,000,000
Pencairan dana cadangan
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
Penerimaan Pinjaman Daerah Rp2,500,000,000
Penerimaan Piutang Daerah
Jumlah Penerimaan Pembiayaan Rp18,075,000,000

Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan Dana Cadangan Rp5,000,000,000
 Penyertaan Modal Daerah Rp2,500,000,000
Pembayaran Pokok Utang
Pemberian Pinjaman Daerah
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan Rp7,500,000,000

PEMBIAYAAN NETTO Rp10,575,000,000

SiLPA TAHUN ANGGARAN BERKENAAN Rp14,775,000,000

JURNAL PENUTUP LRA

Nama Akun Ref
Appropiasi Belanja
Appropiasi Pengeluaran Pembiayaan
Estimasi Perubahan SAL
Estimasi Pendapatan
Estimasi Penerimaan pembiayaan

Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak

Pendapatan Dana Alokasi Umum
Pendapatan Dana Alokasi Khusus
Belanja Subsidi
Belanja Bantuan Sosial
Penerimaan Pinjaman Daerah
Pembentukan Dana Cadangan
Penyertaan Modal Daerah
Surplus/defisit -LRA

Surplus/defisit - LRA
Estimasi Perubahan SAL

JURNAL PENUTUP LO
Nama Akun Ref
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak
Pendapatan Dana Alokasi Umum
Pendapatan Dana Alokasi Khusus
Beban Subsidi
Beban Bantuan Sosial
Beban utang bunga pinjaman jangka panjang
Surplus/defisit -- LO

Surplus/defisit - LO
Ekuitas
 Pe

mber 20XX Per 31 Desem

realisasi % ASET
ASET LANCAR

Rp0
Rp0
Rp0
INVESTASI JANGKA PANJANG
Rp4,700,000,000 94
Rp2,500,000,000 96.1538461538
Rp4,550,000,000 98.9130434783
Rp11,750,000,000 96.3114754098 ASET TETAP
Rp0
Rp0

Rp11,750,000,000

DANA CADANGAN

Rp2,000,000,000 100

Rp3,500,000,000 100
0
Rp5,500,000,000 KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Rp5,500,000,000
Rp6,250,000,000

Rp0 0
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Rp2,500,000,000 100

Rp2,500,000,000 13.8312586445

EKUITAS
Rp5,000,000,000 100
 Rp2,500,000,000 100

Rp7,500,000,000 100

-Rp5,000,000,000 -47.2813238771
Rp1,250,000,000 8.4602368866

Debit Kredit
Rp8,000,000,000
Rp7,500,000,000
Rp14,775,000,000
Rp12,200,000,000
Rp18,075,000,000

Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp1,250,000,000

Rp1,250,000,000
Rp1,250,000,000

Debit Kredit
Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp250,000,000
Rp6,500,000,000

Rp6,500,000,000
Rp6,500,000,000
 Pemprov/Kab./Kota ABC
PKPD...............
Neraca (Komparatif)
Per 31 Desember 20X1 dan 31 Desember 20X0

Uraian 2018 2017

T
T LANCAR
Kas di kas daerah Rp14,868,000,000 Rp15,575,000,000
Piutang dana bagi hasil pajak Rp500,000,000 Rp0
RK SKPD Rp1,957,000,000 Rp0
JUMLAH ASET LANCAR Rp17,325,000,000 Rp15,575,000,000

ESTASI JANGKA PANJANG

Penyertaan modal pada BUMD - LO Rp3,500,000,000 Rp1,000,000,000
JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG Rp3,500,000,000 Rp1,000,000,000

T TETAP
Tanah Rp0 Rp0
Peralatan dan Mesin Rp0 Rp0
Gedung dan Bangunan Rp0 Rp0
Akumulasi Penyusutan Rp0 Rp0
JUMLAH ASET TETAP Rp0 Rp0

NA CADANGAN
Dana Cadangan Rp5,000,000,000 Rp0
JUMLAH DANA CADANGAN Rp5,000,000,000 Rp0

TOTAL ASET Rp25,825,000,000 Rp16,575,000,000

WAJIBAN
WAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang PPh dan PPN Rp0 Rp0
Utang iuran taspen Rp0 Rp0
UTANG iuran askes Rp0 Rp0
Utang bunga kepada Bank Rp250,000,000 Rp0
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Rp250,000,000 Rp0

WAJIBAN JANGKA PANJANG

UTANG DALAM NEGERI SEKTOR BANK-LO Rp2,500,000,000 Rp0
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Rp2,500,000,000 Rp0

TOTAL KEWAJIBAN Rp2,750,000,000 Rp0

ITAS
Ekuitas Rp23,075,000,000 Rp16,675,000,000
JUMLAH EKUITAS Rp23,075,000,000 Rp16,675,000,000

JUMLAH TOTAL KEWAJIBAN DAN EQ Rp25,825,000,000 Rp16,675,000,000

 Neraca Setelah Penyesuaian SKPD
Nama Akun Db
Kas di Kas daerah
Kas di Bendahara Penerimaan Rp0
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp0
Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp2,000,000
Piutang Dana bagi hasil pajak
Penyertaan Modal pada BUMD-LO
Dana Cadangan - LO
Persediaan bahan obat-obatan Rp2,300,000
Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja Rp600,000,000
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan Rp350,000,000
Alat Kedokteran Umum Rp642,000,000
Bangunan Gedung Kantor Rp800,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
Akumulasi Penyusutan Alat Kedokteran
Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
RK-SKPD
Utang Pemungutan PPh 21
Utang Pemungutan PPh 22
Utang Pemungutan PPN Pusat
Utang Belanja pemeliharaan
Utang PPh dan PPN
Utang Iuran Taspen
Utang iuran askes
Utang dalam negeri-LO
Utang bunga kepada bank
Pelayanan Kesehatan - LO
Dana bagi hasil pajak - LO
Dana alokasi umum-LO
Dana Alokasi khusus-LO
Beban Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Beban Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Beban Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Beban Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Beban Tunjangan PPh Rp35,000,000
Beban ATK Rp26,400,000
Beban listrik Rp6,000,000
Beban makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Beban Persediaan Bahan Obat-obatan Rp72,250,000
Beban honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Beban Penyusutan -- kendaraan bermotor Rp50,000,000
Beban Penyusutan -- Alat kedokteran Rp128,400,000
Beban Penyusutan -- bangunan Rp16,000,000
Beban belanja pemeliharaan Rp4,200,000
Beban Subsidi
Beban bantuan sosial
Beban utang bunga jangka panjang
Surplus/Defisit - LO
Pelayanan Kesehatan - LRA
Dana bagi hasil pajak-LRA
Dana alokasi umum-LRA
Dana alokasi khusus-LRA
Belanja Gaji Pokok PNS Rp1,130,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp110,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp200,000,000
Belanja Tunjangan Fungsional Rp125,000,000
Belanja Tunjangan PPh Rp35,000,000
Belanja ATK Rp26,400,000
Belanja listrik Rp6,000,000
Belaja makanan dan minuman rapat Rp23,100,000
Belanja honorarium panitia pelaksana kegiatan Rp13,500,000
Belanja bahan obat-obatan Rp74,000,000
Belanja modal pengadaan alat kedokteran umum Rp242,000,000
Belanja Subsidi
Belanja Bantuan Sosial
Pembentukan dana cadangan-LRA
Penyertaan pada modal -LRA
Pinjaman Dalam Negeri-LRA
Surplus/Defisit - LRA
Ekuitas
RK-PPKD
Rp 6,321,150,000
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
KERTAS KERJA PEMDA
31 Desember 2018

a Setelah Penyesuaian SKPD Neraca Setelah Penyesuaian PPKD Eliminasi

Cr Db Cr Db
Rp14,868,000,000

Rp500,000,000
Rp3,500,000,000
Rp5,000,000,000

Rp100,000,000
Rp208,400,000
Rp32,000,000
Rp1,957,000,000
Rp0
Rp0
Rp0
Rp4,200,000
Rp0
Rp0
Rp0
Rp2,500,000,000
Rp250,000,000
Rp30,000,000
Rp5,200,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000

Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
 Rp250,000,000
Rp1,909,850,000 Rp6,500,000,000
Rp28,000,000
Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000

Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp 1,957,000,000 Rp1,250,000,000
Rp94,700,000 Rp23,075,000,000
Rp1,957,000,000 Rp1,957,000,000
Rp 6,321,150,000 Rp 52,325,000,000 Rp 52,325,000,000 Rp 1,957,000,000
AH KABUPATEN ABC
S KERJA PEMDA
esember 2018

Eliminasi LRA LO
Cr Db Cr Db

Rp1,957,000,000

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp72,250,000
Rp13,500,000
Rp50,000,000
Rp128,400,000
Rp16,000,000
Rp4,200,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
 Rp250,000,000
Rp4,590,150,000
Rp28,000,000
Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp13,500,000
Rp74,000,000
Rp242,000,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp707,000,000

Rp 1,957,000,000 Rp 14,985,000,000 Rp 14,985,000,000 Rp 12,280,000,000

LO Neraca setelah Penyesuaian PEMDA Kode Rek
Cr Db Cr
Rp14,868,000,000
Rp0
Rp0
Rp2,000,000
Rp500,000,000
Rp3,500,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,300,000
Rp600,000,000
Rp350,000,000
Rp642,000,000
Rp800,000,000
Rp100,000,000
Rp208,400,000
Rp32,000,000

Rp0
Rp0
Rp0
Rp4,200,000
Rp0
Rp0
Rp0
Rp2,500,000,000
Rp250,000,000
Rp30,000,000 Rp30,000,000
Rp5,200,000,000 Rp5,200,000,000
Rp2,500,000,000 Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000 Rp4,550,000,000
Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp72,250,000
Rp13,500,000
Rp50,000,000
Rp128,400,000
Rp16,000,000
Rp4,200,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
 Rp250,000,000
Rp4,590,150,000
Rp28,000,000
Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp13,500,000
Rp74,000,000
Rp242,000,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000 Kode Rek
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp2,500,000,000
Rp707,000,000
Rp23,169,700,000

Rp 12,280,000,000 Rp 53,529,300,000 Rp 53,529,300,000

 No.

No.
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
PENYUSUNAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN KONSOLIDA
31 Desember 2018

Uraian
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah
Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LO
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Dana Perimbangan
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak
Pendapatan Dana Alokasi Umum
Pendapatan Dana Alokasi Khusus
Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan
Lain - lain PAD yang Sah
Pendapatan Hibah - LO

TOTAL PENDAPATAN

BELANJA
Belanja Operasi
Belanja Bunga
Belanja Subsidi
Belanja Hibah
Belanja Bantuan Sosial
Belanja Tak Terduga
Belanja Gaji Pokok PNS
Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Belanja Tunjangan Fungsional
Belanja Tunjangan PPh
Belanja ATK
Belanja listrik
Belaja makanan dan minuman rapat
Belanja honorarium panitia pelaksana kegiatan
Belanja bahan obat-obatan
Belanja modal pengadaan alat kedokteran umum

Jumlah Beban Operasi

TOTAL BEBAN
SURPLUS (DEFISIT) -- LRA

PEMBIAYAAN
Penerimaan Pembiayaan
SILPA tahun anggaran sebelumnya
Pencairan dana cadangan
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
Penerimaan Pinjaman Daerah
Penerimaan Piutang Daerah
Jumlah Penerimaan Pembiayaan
 Pengeluaran Pembiayaan
Pembentukan Dana Cadangan
Penyertaan Modal Daerah
Pembayaran Pokok Utang
Pemberian Pinjaman Daerah
Jumlah Pengeluaran Pembiayaan

PEMBIAYAAN NETTO
SiLPA TAHUN ANGGARAN BERKENAAN

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

PENYUSUNAN LAPORAN OPERASIONAL KONSOLIDASIAN
31 Desember 2018

Uraian
PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Daerah
Pendapatan Retribusi pelayanan kesehatan -LO
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Dana Perimbangan
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak
Pendapatan Dana Alokasi Umum
Pendapatan Dana Alokasi Khusus
Jumlah Pendapatan Dana Perimbangan
Lain - lain PAD yang Sah
Pendapatan Hibah - LO

TOTAL PENDAPATAN

BEBAN
Beban Operasi
Beban Gaji Pokok PNS
Beban Tunjangan Keluarga
Beban Tunjangan Jabatan
Beban Tunjangan Fungsional
Beban Tunjangan PPh
Beban ATK
Beban
Beban listrik
makanan dan minuman
rapat
Beban Persediaan Bahan Obat-
obatan
Beban honorarium panitia
pelaksana kegiatan -- kendaraan
Beban Penyusutan
bermotor
 Beban Penyusutan -- Alat
kedokteran
Beban Penyusutan -- bangunan
Beban belanja pemeliharaan
Beban Subsidi
Beban bantuan sosial
Beban utang bunga jangka panjang

Jumlah Beban Operasi

TOTAL BEBAN
SURPLUS (DEFISIT) -- LO

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

PENYUSUNAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDAS
31 Desember 2018

uraian

Ekuitas awal
Surplus/defisit - LO
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/ kesalahan mendasar
Koreksi nilai persediaan
Selisih Revaluasi aset tetap
Lain - Lain
Ekuitas Akhir

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

PENYUSUNAN LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN
Untuk tahun yang berakhir 2018
URAIAN
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Arus kas masuk
Penerimaan Pajak Daerah
Penerimaan Retribusi Daerah
Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak
Penerimaan Dana Alokasi Umum
Penerimaan Dana Alokasi Khusus
Pernerimaan Lain-Lain Pendapatan Daerah yang Sah
Jumlah Arus Masuk

Arus Kas Keluar

Pembayaran Pegawai
Pembayaran Barang dan Jasa
Pembayaran Bunga
Pembayaran Bantuan Sosial
 Pembayaran Subsidi
Jumlah Arus Keluar
Jumlah Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Operasi

AKUNTANSI KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Arus Kas Masuk
Penerimaan Penjualan Aset Tetap
Jumlah Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Pembayaran Perolehan Aset Tetap
Pembentukan Dana Cadangan
Penyertaan Modal Pada BUMD
Jumlah Arus Kas Keluar
Jumlah Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Investasi

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Arus Kas Masuk
Penerimaan Pinjaman dalam negeri
Jumlah Arus Kas Masuk

Arus Kas Keluar

Jumlah Arus Kas Keluar
Jumlah Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas Selama Periode

Saldo Awal Kas
Saldo Akhir Kas
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
NAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN KONSOLIDASIAN
31 Desember 2018

PPKD (Realisasi) SKPD (Realisasi)

Rp28,000,000
Rp28,000,000

Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp11,750,000,000

Rp11,750,000,000 Rp28,000,000

Rp2,000,000,000

Rp3,500,000,000

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp13,500,000
Rp74,000,000
Rp242,000,000

Rp5,500,000,000 Rp1,985,000,000
Rp5,500,000,000 Rp1,985,000,000
Rp6,250,000,000 -Rp1,957,000,000

Rp2,500,000,000

Rp2,500,000,000
 Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000

Rp7,500,000,000

-Rp5,000,000,000
Rp1,250,000,000 -Rp1,957,000,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

SUNAN LAPORAN OPERASIONAL KONSOLIDASIAN
31 Desember 2018

PPKD (Realisasi) SKPD (Realisasi)

Rp30,000,000
Rp30,000,000

Rp5,200,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp12,250,000,000

Rp12,250,000,000 Rp30,000,000

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp72,250,000
Rp13,500,000
Rp50,000,000
 Rp128,400,000
Rp16,000,000
Rp4,200,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp250,000,000

Rp5,750,000,000 Rp1,939,850,000
Rp5,750,000,000 Rp1,939,850,000
Rp6,500,000,000 -Rp1,909,850,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

NAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN
31 Desember 2018
2018
PPKD SKPD
Rp16,575,000,000 Rp2,004,550,000
Rp6,500,000,000 -Rp1,909,850,000

Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp23,075,000,000 Rp94,700,000

PEMERINTAH KABUPATEN ABC

YUSUNAN LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN
Untuk tahun yang berakhir 2018
2018

Rp28,000,000
Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000

Rp11,778,000,000

Rp1,600,000,000
Rp143,000,000

Rp3,500,000,000
 Rp2,000,000,000
Rp7,243,000,000
Rp4,535,000,000

Rp0
Rp0

Rp242,000,000
Rp5,000,000,000
Rp2,500,000,000
Rp7,742,000,000
-Rp7,742,000,000

Rp2,500,000,000
Rp2,500,000,000

Rp0
Rp2,500,000,000

-Rp707,000,000
Rp14,161,000,000
Rp14,868,000,000
Saldo Gabungan (PEMDA) (Realisasi)
Uraian

ASET
ASET LANCAR
Rp28,000,000
Rp28,000,000

Rp4,700,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp11,750,000,000

INVESTASI JANGKA PANJANG

Rp11,778,000,000

ASET TETAP

Rp2,000,000,000

Rp3,500,000,000

Rp1,130,000,000 Rp1,600,000,000
Rp110,000,000 Rp143,000,000 DANA CADANGAN
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp13,500,000 KEWAJIBAN
Rp74,000,000 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Rp242,000,000

Rp7,485,000,000
Rp7,485,000,000
Rp4,293,000,000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Rp2,500,000,000

Rp2,500,000,000
 Rp5,000,000,000 EKUITAS
Rp2,500,000,000

Rp7,500,000,000

-Rp707,000,000

Saldo Gabungan (PEMDA) (Realisasi)

Rp30,000,000
Rp30,000,000

Rp5,200,000,000
Rp2,500,000,000
Rp4,550,000,000
Rp12,250,000,000

Rp12,280,000,000

Rp1,130,000,000
Rp110,000,000
Rp200,000,000
Rp125,000,000
Rp35,000,000
Rp26,400,000
Rp6,000,000
Rp23,100,000
Rp72,250,000
Rp13,500,000
Rp50,000,000
 Rp128,400,000
Rp16,000,000
Rp4,200,000
Rp2,000,000,000
Rp3,500,000,000
Rp250,000,000

Rp7,689,850,000
Rp7,689,850,000
Rp4,590,150,000

LPE KONSOLIDASIAN
Rp18,579,550,000
Rp4,590,150,000

Rp0
Rp0
Rp0
Rp23,169,700,000

2017
Rp14,161,000,000
 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
PENYUSUNAN NERACA DAERAH KONSOLIDASIAN
Per 31 Desember 2018

Uraian PPKD

ET
ET LANCAR
Kas di kas daerah Rp14,868,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
Kas di Bendahara Pengeluaran
Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan
Piutang dana bagi hasil pajak Rp500,000,000
Persediaan bahan obat-obatan
JUMLAH ASET LANCAR Rp15,368,000,000

VESTASI JANGKA PANJANG

Penyertaan modal pada BUMD - LO Rp3,500,000,000
JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG Rp3,500,000,000

ET TETAP
Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
Alat Kedokteran Umum
Bangunan Gedung Kantor
Akumulasi Penyusutan
JUMLAH ASET TETAP

NA CADANGAN
Dana Cadangan Rp5,000,000,000
JUMLAH DANA CADANGAN Rp5,000,000,000

RK SKPD Rp1,957,000,000
TOTAL ASET Rp25,825,000,000

WAJIBAN
WAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang Pemungutan PPh 21
Utang Pemungutan PPh 22
Utang Pemungutan PPN Pusat
Utang Belanja pemeliharaan
Utang PPh dan PPN Rp0
Utang iuran taspen Rp0
Utang iuran askes Rp0
Utang bunga kepada Bank Rp250,000,000
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Rp250,000,000

WAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang dalam negeri-LO Rp2,500,000,000
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Rp2,500,000,000
 TOTAL KEWAJIBAN
UITAS
Ekuitas awal tahun
Surplus/Defisit -LO
RK PPKD
TOTAL EKUITAS AKHIR
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp2,750,000,000
Rp16,575,000,000
Rp6,500,000,000
Rp23,075,000,000
Rp25,825,000,000
EMERINTAH KABUPATEN ABC
AN NERACA DAERAH KONSOLIDASIAN
Per 31 Desember 2018

AYAT ELIMINASI
SKPD NERACA KONSOLIDASIAN
Db Cr

Rp14,868,000,000
Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp2,000,000 Rp2,000,000
Rp500,000,000
Rp2,300,000 Rp2,300,000
Rp4,300,000 Rp15,372,300,000

Rp3,500,000,000
Rp3,500,000,000

Rp600,000,000 Rp600,000,000
Rp350,000,000 Rp350,000,000
Rp642,000,000 Rp642,000,000
Rp800,000,000 Rp800,000,000
-Rp340,400,000 -Rp340,400,000
Rp2,051,600,000 Rp2,051,600,000

Rp5,000,000,000
Rp5,000,000,000

Rp1,957,000,000
Rp2,055,900,000 Rp25,923,900,000

Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp0 Rp0
Rp4,200,000 Rp4,200,000
Rp0
Rp0
Rp0
Rp250,000,000
Rp4,200,000 Rp254,200,000

Rp2,500,000,000
Rp2,500,000,000
 Rp4,200,000 Rp2,754,200,000

Rp2,004,550,000 Rp18,579,550,000
-Rp1,909,850,000 Rp4,590,150,000
Rp1,957,000,000 Rp1,957,000,000
Rp2,051,700,000 Rp23,169,700,000

Rp2,055,900,000 Rp25,923,900,000