Perencanaan Audit

KANTOR AKUNTAN PUBLIK
DRS SUKRISNO SEBASTIAN & REKAN

(REGISTED PUBLIC ACCOUNT, FINANCIAL & MANEGEMENT CONSULTANT)
(IZIN USAHA KAP : KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN NO. 1103/KM.1/2011)
JL.BANTENG N0 09 B4, KOTA KENDARI
TELP 0853 9476 5765, EMAIL : kap_sss_74@gmail.com
RSUD KELET PROVINSI JAWA TENGAH

RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2015
1. Gambaran Umum:
Rumah sakit umum daerah Kelet Provinsi Jawa Tengah terletak di dua lokasi yang berbeda
yairu RSUD Kelet berfungsi untuk pelayanan kesehatan umum berada di Lereng Gunung Muria
Utara tepatnya di Jalan Raya Kelet KM 33Jepara Kawasan Bangkemling., dan RS Donorojo
berfungsi untukpelayanan kesehatan kusta terletak di Desa Banyumanis Kecamatan Donorojo
Kabupaten Jepara
Pada Tahun 2006 RSUD Keletmenjdi SKPD Provinsi JawaTengah terpisah dari RSUD
Tugurejo Semarang dan sejak itu pula dilakukan akselerasi pengembangan kapasitas dan fungsi
sebagai RSUD dalam funginyasebagai rumah sakit kelas C
Berdasarkan keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 059/80/2008, RSUD Kelet
merupakan Pola Pengelolaan Badan Layanan Umum Daerah (PKK-BLUD) secara bertahap
terhitung mulai tanggal 1 Januari 2009. Selanjutnya berdasarkan Keputusan Gubernur Jawa
Tengah Nomor 901/151/2012 menetapkan Peningkatan Status PPK BLUD dari bertahap menjadi
penuh pada RSUD Kelet Provinsi JawaTengah.
Dengan penerapan PPK BLUD, maka sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri
Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum
Daerah, Pendapatan RSUD Kelet bersumber dari jasa layanan kesehatan, hasil kerjasama
dnegan pihak lain, hibah, dan pendapatan dari Kas Daerah (APBD).
a. Maksud dang tujuan perusahaan
Kegiatan utama Perusahaan adalah dalam bidang jasa kesehatan, meliputi jasa rumah sakit,
klinik dan poliklinik termasuk mendirikan dan mengelola rumah sakit, poliklinik, sarana dan
prasarana penunjang kesehatan, menyelenggarakan pelayanan dan penyelenggaraan kesehatan
serta menyelenggarakan jaminan pemeliharaan kesehatan masyarakat. Setelah PPK BLUD
RSUD Kelet yang mempunyai unsure pelaksanaan pemerintah daerah disamping melaksanakan
tupoksinya memberikan pelayannan kesehatan, mempunyai aset berupa tanah seluas lebih dari
32
200 Ha yang dari satu sisi menjadi beban RSUD, menjadi peluang dengan penerapan model
managementasset strategic, penerapan sistem informasi berbasis infomasi technology acceletor
yang terkoneksi dengan web aset manajemen unut (AMU)sebagai strategimarketing.
b. Alamat perusahaan
RSUD Kelet Jepara berkedudukan di Jalan Raya Kelet Jepara KM 33 Jepara 59454,
Phone/fax:(0291)579002, 578161, web:www.rsudkeletprovjateng.go.id.
2. Susunan pengurus
Direktur : dr. Widyo Kunto, M.Kes. M. RS.
Plt.Kabag Tata Usaha : dr. Alek Justan, M. Kes.
Kabit Pelayanan dan Keperawatan Umum : dr. Alek Justan, M. Kes.
Kabit Pelayanan dan Keperawatan Khusus : dr. Tomy Nugroho
Susunan Dewan Pengurus Rumah Sakit Kelet berdasarkan Keputusan Gubernur Jawa Tengah
Nomor 059/048/2014 tentang Pembentukan Dewan Pengawas dan Penetapan Sekretaris Dewan
Pengawas Badan Layanan Umum Daerah Rumash Sakit Umum Daerah dan Rumah Sakit Jiwa
Daerah Provinsi Jawa Tengah:
Ketua : dr.Djoko Mardijanto, M. Kes.
Sekretaris : Sundarwati SKM, M. Kes.
Anggota : Sukiyadi, S.H.
Anggota : Dra Tri Wayanti Rahayu
Pejabat Pengelola BLUD diangkat berdasarkan Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor
912/053/2015 tentang Penunjukkan Pimpinan BLUD, Pejabat Keuangan BLUD, dan Pejabat
Teknis BLUD pada RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggran 2015 dengan susunan:
Pemimpin BLUD : dr. Widyo Kunto, M.Kes. M. RS.
Pejabat Keuangan : Sundarwati SKM, M. Kes.
Pejabat Teknis : dr. Alek Justan, M. Kes.
32
3. Kebijakan Akuntansi Aset Tetap dan Penyusutan

1) Aset tetap adalah aset berwujud yang dimiliki RSUD kelet yang memunyai masa manfaat
lebih dari satu periode akuntansi dan digunakan untuk menyelenggarakan/oprasional dan
dan elayanan . Aset tetap dapat diperoleh melalui pembelian, pembangunan, donasi dan
pertukaran dengan aset lainnya.
2) Kriteria Pengakuan Aset Tetap:
a) Mempunyai masa mannfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan.
b) Perolehan barang tersebut untuk oprasional dan pelayanan, serta tidak untuk
dijual dan/atau tidak diberikan kepada masyarakat
c) Nilai rupiah pembelian barang material atau pengeluaran untuk pembelian barang
tersebut melebihi batas minimal kapasitas aset tetap.
3) Nilai Satuan Minimal Kapitalisasi Aset Tetap Meliputi:
a) Pengeluaran untuk satuan peralatan dan mesin yang nilainya sama dengan atau
atau lebih dari Rp500.000,- (lima ratus ribu rupiah).
b) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nialinya sama dengan atau lebih
dari Rp20.000.000,-(dua puluh juta rupiah).
c) Nilai satuan minimum kapitalisasi aset tetap dikecualikan terhadap pengeluaran
untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi
perpustakaan dan barang bercorak kesenian.
4) Aset tetap RSUD Kelet dinilai dengan nilai historis atau harga perolehan. Jika penilaian
aset tetap dengan menggunakan nilai historis tidak memungkinkan, maka nilai aset tetap
didasarkan pada harga perolehan yang diestimasikan. Harga perolehan meliputi harga
barang ditambah dengan biaya terkait dengan perolehan barang ersebut.
5) Aset tetap yang diperoleh dari sumbangan/hibah dicatat sebesar harga taksiran atau
harga pasar yang layak.
6) Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu.
32
7) Perhitungan penyusutan menggunakan pendekatan tahunan yaitu penyusutan dihitung

satu tahun penuh meskipun baru diperoleh satu atau dua bulan bahkan dua hari.
8) Daftar jenis aset tetap, masa manfaat dan prosentase penyusutan aset tetap:
Masa Manfaat TambahanMasaManfa

Pengadaan at
Baru (Tahun)
< 25% >25%- >50%- >75%-
No Uraian Overhaul/Renov
50% 75% 100%
asi
Peralatan dan Mesin

1. Alat-Alat Besar Darat 10 0 1 3 5
2. Alat-Alat Besar Apung 8 0 1 2 4
3. Alat-alat Bantu 8 0 1 2 4
4. Alat Angkutan Darat Bermotor 8 0 1 2 4
5. Alat Angkut Tak Bermotor 4 0 1 1 2
6. Alat Angkut Apung Bermotor 8 0 1 2 4
7. Alat Angkut Apung Tak Bermotor 4 0 1 1 2
8. Alat Angkut Bermotor Udara 20 0 3 6 9
9 Alat Bengkel Bermesin 10 0 1 2 5
10. Alat Bengkel Tak Bermesin 5 0 1 1 2
11. Alat Ukur 5 0 1 1 2
12 Alat Pengelahan 4 0 1 1 2
13. Alat Pemeliharaan Tanaman/Alat 4 0 1 1 2
14. Penyimpanan
Alat Kantor 5 0 1 1 2
15. Alat Rumah Tangga 5 0 1 1 2
16. Komputer 4 0 1 1 1
17. Meja dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 5 0 1 1 2
18. Alat Studio 5 0 1 1 2
19. Alat Komunikasi 5 0 1 1 2
20. Peralatan Pemancar 10 0 1 2 5
21. Alat Kedokteran 5 0 1 1 2
22 Alat Kesehatan 5 0 1 1 2
23. Unit-Unit Laboratorium 8 0 1 2 4
24. Alat Peraga/Praktek Sekolah 5 0 1 1 2
25. Unit Alat Laboratorium Kimia Nuklir 15 0 3 5 8
32
26. Alat Laboratorium nuklir/Lingkungan 10 0 3 5 8

27. Alat Proteksi Radiasi/Proteksi Lingkungan 10 0 2 4 5
28. Radiattion Aplication and Non Destructive 10 0 2 4 5
29. Alat Laboratorium Lingkungan Hidup 8 0 1 2 3
TestingLaboratory(BATAM)
30. Peralatan Laboratorium Hidrodinamika 15 0 3 5 7
31. Senjata Api dan Alat Keamanan 10 0 1 2 4
32. Persenjataan Non Senjata Api 4 0 0 1 1
33. Senjata Sinar 5 0 0 0 2
Gedung dan Bangunan
1. Bangunan Gedung Tempat Kerja
Permanen 50 0 5 10 1
Semi Permanen 25 0 1 3 5
7
Darurat 10 0 1 2 5
2. Bangunan Gedung Tempat Tinggal
7
Darurat 10 0 1 2 5
3. Menaradan Monumen
7
Darurat 10 0 1 2 5
4. Rambu-Rambu 20 0 1 3 4
Jalan, Irigasi, dan Jaringan
1. Jalan 10 1 1 2 5
2. Jembatan 50 0 5 10 1
3. Bangunan Air dan Irigasi 50 0 5 10 5
1
4. Bangunan Air Pasang Surut 50 0 5 10 5
1
5. Bangunan Air Rawa 25 0 1 3 5
5
6. Bangunan Pengaman Sungai dan 10 1 1 2 5
7. Penanggulangan
Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air 30 0 2 7 1
8. Bagunan Air Bersih/Baku 40 0 5 10 0
1
BencanaAlam
Tanah
9. Bangunan Air Kotor 40 0 5 10 5
1
10. Instalasi Air Minum Bersih 30 0 2 7 5
1
11. Instalasi Air Kotor 30 0 2 7 0
1
12. Instalasi Pengolahan Sampah Organik dan Non 10 1 1 2 0
5
13. Instalasi Pembangkit Listrik 40 0 5 10 1
Organik
5
32
14. Instalasi Gardu Listrik 40 0 5 10 1

15. Instalasi Pertahanan 30 0 1 3 5
5
16. Instalasi Gas 30 0 5 10 1
17. Instalasi Pengaman 20 0 1 1 5
3
18. Jaringan Air Minum 30 0 2 7 1
19. Jaringan Listrik 40 0 5 10 0
1
20. Jaringan Telepon 30 0 2 5 5
1
21. Jaringan Gas 30 0 2 7 0
1
0
32
4. a. Neraca Komparatif
31 Des 2015 31 Des 2014

Catatan
ASET (Unaudited)
Aset Lancar
l. Kas dan Setara Kas 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00
2. Piutang Pelayanan 3.2
3.1 2.585.623.320,00 2.011.783.191,00
3. Piutang Lainya 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00
3.3 28.435.000,00 2.400.000,00
4. Persediaan 3.4 5.286.892.451,00 5.597.698.522,00
l. Kas dan Setara
Jumlah Kas
Aset Lancar 13.935.253.829,00 12.562.865.323,00
Aset Tetap 3.5
1. Tanah 656.775.000.000,00 656.775.000.000,00

1.
2. Tanah dan Bangunan
Gedung 74.099.716.246,00 56.876.783.798,00
3. Peralatan dan Mesin 656.775.000.000,00
97.906.459.101,00 656.775.000.000,00
70.732.187.118,00
4. Jalan, Irigasi, dan Jaringan 11.196.340.990,00 6.757.947.990,00
5. Aset Tetap Lainnya 1.077.150.850,00 941.857.600,00
Biaya Perolehan Aset Tetap 841.054.667.187,00 792.083.776.506,00
6. Akumulasi Penyusutan (60.088.607.287,00) (42.200.164.417,00)
Nilai Buku Aset Tetap 780.966.059.900,00 749.883.612.089,00
3.6
Aset Lainnya
1.
1. Konstruksi
Konstruksidalam
DalamPengerjaan
Pengerjaan 1.834.446.750,00
2. Aset Tidak Berwujud 1.697.429.252,00 1.085.599.546.000,00
3. Aset Lain-lain 514.697.119,00
Jumlah Aset Lainnya 778.458.600,00 2.816.579.869,00
JUMLAH ASET 795.679.772.329,00 765.263.057.281,00
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
Hutang Usaha
1. Biaya yang Masih Harus d Bayar 3.7
71.851.248,00 70.000.000,00
2. Pendapatan
1. Biaya Diterima
Yang Masih di Muka
Harus Di Bayar I0.291.880,00 6.600.000,00
70.000.000,00
Jumlah Kewajiban Lancar 71.851.248, 00
82.143.128,00 76.600.000,00
JUMLAH KEWAJIBAN 82.143.128,00 76.600.000,00
3.8
EKUITAS
2. Surplus (Defisit) Tahun Berjalan 29.528.368.556,00 35.282.601.980,00
l. EkuitasAwai
JUMLAH EKUITAS 794.678.608.549,00 764.568.293.735,00
765.150.239.993,00 729.285.691.755,00
JUMLAH KEWAJIBAN & EKUITAS 794.760.751.677,00 764.644.893.735,00
32
b. Laporan Aktivitas
c. Perubahan Ekuitas Komparatif
32
32
d. Arus Kas Komparatif
32
5. Masalah Akuntansi
· Pembukuan dilakukan secara manual, sekarang dalam proses menuju komputerisasi.
· Saldo antara controlling account dengan sub ledger tidak sama.
· Rekonsiliasi saldo bank dilakukan pada akhir tahun dan masih terdapat selisih.
· Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat,
akan tetapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam
penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk
mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu
meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.
6. Rencana Kerja
Staffing:
Partner : I Ketut Ardiansyah
Supervisor :
1. Ulvi Restiana
2. Mildayanti
Junior :
1. Anastasya Rahayu
2. Nur Nabila
7. Jasa Akuntan
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran
saldo aset tetap pada laporan keuangan tahun 2015.
10. Biaya Pemeriksaan
Rp 56.500.000,00,- (dua puluh lima juta rupiah), ditambah PPN 10%, dikurangi PPh 23, 2%.
11. Waktu
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 30 Desember 2015 s/d 12 Maret 2016
Pemeriksaan stock phisik/kas : 04 Januari 2015 s/d 09 Januari 2015
32
Evaluasi Internal Control : 18 Januari 2015 s/d 27 Januari 2015
Penyerahan laporan Akuntan : 25 Maret 2015
Pelaksana stock opname : - Fajriah Budiati
- Nurlaelah Budiman
Dibuat Oleh: Direview Oleh:
Yaya Septiani Rusman Anastasya Rahayu
Disetujui Oleh:
Susanti
32

Perencanaan Audit

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Perencanaan Audit

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

DRS SUKRISNO SEBASTIAN & REKAN

RSUD KELET PROVINSI JAWA TENGAH

3. Kebijakan Akuntansi Aset Tetap dan Penyusutan

7) Perhitungan penyusutan menggunakan pendekatan tahunan yaitu penyusutan dihitung

Masa Manfaat TambahanMasaManfa

Peralatan dan Mesin

26. Alat Laboratorium nuklir/Lingkungan 10 0 3 5 8

14. Instalasi Gardu Listrik 40 0 5 10 1

31 Des 2015 31 Des 2014

1. Tanah 656.775.000.000,00 656.775.000.000,00

c. Perubahan Ekuitas Komparatif

d. Arus Kas Komparatif

· Pembukuan dilakukan secara manual, sekarang dalam proses menuju komputerisasi.

· Saldo antara controlling account dengan sub ledger tidak sama.

Partner : I Ketut Ardiansyah

10. Biaya Pemeriksaan

Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 30 Desember 2015 s/d 12 Maret 2016

Pemeriksaan stock phisik/kas : 04 Januari 2015 s/d 09 Januari 2015

Evaluasi Internal Control : 18 Januari 2015 s/d 27 Januari 2015

Penyerahan laporan Akuntan : 25 Maret 2015

Pelaksana stock opname : - Fajriah Budiati

Dibuat Oleh: Direview Oleh:

Yaya Septiani Rusman Anastasya Rahayu

Anda mungkin juga menyukai