UNIVERSITAS KANJURUHAN

UJIAN AKHIR SEMESTER

Mata Kuliah : Akuntansi Pajak Penghasilan
Dosen : I Gede Arianta, SH., SE., M.Ak., BKP., CA., ASEAN CPA., Ak.
Sifat : Take Home

Catatan:
- Hasil Ujian dikumpulkan melalui email ke: igedearianta@hotmail.com
- Absensi UAS agar dibawakan oleh Ketua Kelas ke kantor Pak Gede

1. PT. ABC merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha manufaktur memiliki
Aset Tetap per 31 Desember 2018 dengan nilai buku sebesar Rp.1.300.000.000,-.
Pada bulan Desember 2019, PT. ABC melakukan revaluasi asset tetap dengan niliai
hasil revaluasi sebesar Rp.6.100.000.000,- dengan rincian sebagai berikut:

No. Nama Aset Tetap Nilai Buku Hasil Revaluasi

1. Tanah Rp.1.000.000.000,- Rp.1.000.000.000,-

2. Bangunan Rp.200.000.000,- Rp.3.000.000.000,-

3. Mesin Rp.100.000.000,- Rp.1.500.000.000

4. Kendaraan Rp.0,- Rp.500.000.000,-

5. Inventaris Kantor Rp.0,- Rp.100.000.000,-

Jumlah Rp.1.300.000.000,- Rp.6.100.000.000,-

Diminta:
a. Jenis Pajak apa yang Terhutang atas revaluasi asset tetap itu?
b. Berapa Pajak Terhutangnya?
c. Bagaimana Jurnal transaksi tersebut dalam laporan keuangan?

2. PT. Merapi melakukan pembelian bahan baku dengan menggunakan valuta asing dari
Germany Ltd pada tanggal 25 Desember 2019 sebesar USD 10,000.00. Kurs pada
saat itu 1 USD = Rp.14.000,-. Atas transaksi pembelian tersebut dibayar pada tanggal
30 Desember 2019 dengan kurs pada tanggal pembayaran 1 USD = Rp.13.500,-
Diminta:
a. Atas transaksi itu timbul keuntungan/kerugian selisih kurs?
b. Bagaimana jurnal transaksi pada tanggal pembelian dan tanggal pembayaran
transaksi tersebut?
3. PT Anggrek adalah berstatus sebagai Pengusaha Kena Pajak. Berikut ini adalah
transaksi penjualan dan pembelian pada bulan Desember 2019.

No. Uraian DPP PPN

1. Penjualan 3.000.000.000 300.000.000

2. Pembelian 2.800.000.000 280.000.000

 Diminta:
a. Berapa PPN Kurang (Lebih) Bayar bulan Desember 2019?
b. Bagaimana pengakuan jurnal penjualan, jurnal pembelian dan jurnal pengakuan
hutang PPN tersebut?

4. PT. Nexus pada tahun pajak 2019 setelah dilakukan rekonsiliasi fiscal dan dihitung
pajak penghasilan badannya timbul pajak terhutang sebesar Rp.500.000.000,-. PT.
Nexus sudah menyetor PPh Pasal 25 pada tahun 2019 sebesar Rp.200.000.000,-

Diminta:
a. Berapa PPh pasal 29 Kurang Bayar?
b. Berapa Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2020?
c. Bagaimana jurnal pengakuan PPh Badan Tahun 2019 dalam laporan keuangan?