Anda di halaman 1dari 31

KERTAS KERJA PROGRAM

AUDIT INTERNAL
PERSEDIAAN DAN GUDANG
CV. Tribuana Artha
Sukses

STORMY

Sisca Oktavia Arianti – 3117046


Mira Anggriani – 3117033 Lucas Ardhie – 3118034
Santi Nia Yustin – 3117030 Gabriella Linda - 3118043

1
Daftar Isi
Kata Pengantar ............................................................................................................................... 3
BAB I PERMANENT FILE ................................................................................................................... 4
Profil Perusahaan .................................................................................................................................. 4

Flowchart Persediaan dan Gudang ....................................................................................................... 5

BAB II DOKUMEN TERKAIT BAGIAN PERSEDIAAN DAN GUDANG ..................................................... 6


Kebijakan Persediaan (DK-01) ............................................................................................................... 6

Kartu Persediaan (DK-02) ..................................................................................................................... 7

Memo Keluar Barang (DK-03) .............................................................................................................. 8

FIFO (DK-04) ......................................................................................................................................... 9

Permintaan Pembelian (DK-05)........................................................................................................... 10

Receiving Report (DK-06) ................................................................................................................... 11

Retur Pembelian (DK-07) .................................................................................................................... 12

File Induk Persediaan (DK-08) ............................................................................................................. 13

BAB III KERTAS KERJA PROGRAM AUDIT PERESEDIAAN DAN GUDANG .......................................... 14
Kuisioner Persediaan dan Gudang (A-1) ............................................................................................ 14

Program Audit ..................................................................................................................................... 16

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-01 ......................................................................................................... 22

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-02 ......................................................................................................... 23

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-03 ......................................................................................................... 24

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-04 ......................................................................................................... 25

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-05a ....................................................................................................... 26

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-05b ....................................................................................................... 27

Kertas Kerja Pemeriksaan FP-06 ......................................................................................................... 28

Key Performance Indicator ................................................................................................................. 29

2
KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur kami panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa. Karena berkat rahmat
dan hidayah-Nya, kami dapat menyelesaikan laporan ini. Laporan ini disusun untuk memenuhi Tugas
UTS Internal Audit yang diampu oleh Bapak Leviandi Adhie.
Laporan ini sendiri menjelaskan tentang kertas kerja program audit pada bagian persediaan dan
gudang pada perusahaan CV. Tribuana Atrha Sukses.
Selama penyusunan laporan ini, kami banyak mendapatkan bantuan dan informasi dari
berbagai sumber. Oleh karena itu, kami sangat berterimakasih terhadap pihak yang telah menyediakan
sumber informasi yang dibutuhkan oleh kami, terutama pihak CV. Tribuana Artha Sukses sendiri. Selain
itu, dalam penyusunan laporan ini juga kami menyadari masih banyak kekurangan. Untuk itu kami
mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun, agar laporan ini dapat tersusun dengan
lebih baik.
Harapan kami semoga apa yang disajikan dalam laporan ini memberikan manfaat yang cukup
besar, khususnya bagi kami dan bagi pihak yang membacanya.

Bandung, Mei 2019

Stormy

3
BAB I

PERMANENT FILE

I.I Profil Perusahaan

Nama Perusahaan : CV. Tribuana Artha Sukses

Alamat Perusahaan : TKI 2 Kav 4A/9

No. Telepon : (022)5421717

E-mail : killiwatch.id@gmail.com

Instagram : killiwatch.id

Tahun Berdiri : 2013

Jenis Perusahaan : Produksi dan Distribusi Denim

Jenis Perusahaan : Celana denim, jaket denim, kaos tangan panjang

Nama Pemilik : Vincentius Leonardo (26)

4
I.II Flowchart Persediaan dan Gudang
Purchase dept. Inventory dept. Supplier Accounting

Start

B
Examinies
the C
inventory
record Purchase order
A

Perchase Receiving Report


Perchase
Requisition
Requisition
Perchase
Requisition Shipping
the order

Select Posting
A
supplier

Invoice
Goods
B
Purchase order Purchase Journal AP
Subsidiary
Purchase order
D
Receiving Report
Purchase order B
D

B
C Sting
Invoice

Inventory Record Receiving Report Posting and


prepare a
voucher

C
Voucher

5
BAB II

DOKUMEN TERKAIT BAGIAN PERSEDIAAN DAN GUDANG – TRIBUANA ARTHA SUKSES

II.I Kebijakan Persediaan


DK-01

Reorder Point
Kode Barang Nama Barang Unit Reorder Point
KN001 Kain Rol 50
BG001 Benang Rol 500
JR001 Jarum Pack 10
ZP001 Zipper Lusin 500
Safety stock
Kode Barang Nama Barang Unit Safety Stock
KN001 Kain Rol 30
BG001 Benang Rol 150
JR001 Jarum Pack 4
ZP001 Zipper Lusin 150
Maksimum Pembelian
Kode Barang Nama Barang Unit Maksimum Pembelian
KN001 Kain Rol 1000
BG001 Benang Rol 5000
JR001 Jarum Pack 200
ZP001 Zipper Lusin 5000

6
II.II Kartu Persediaan

DK-02

Kartu Persediaan
Per Maret 2019
Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Rincian:
Kode Nama Quantity Quantity Quantity Quantity
Tanggal Unit
Barang Barang Awal Masuk Keluar Akhir
KN001 Kain Rol 100 100 50 150
7 Maret BG001 Benang Rol 500 500 100 900
2019 JR001 Jarum Pack 20 50 20 50
ZP001 Zipper Lusin 500 500 200 800

KN001 Kain Rol 150 60 90


8 Maret BG001 Benang Rol 900 200 700
2019 JR001 Jarum Pack 50 20 30
ZP001 Zipper Lusin 800 150 650

KN001 Kain Rol 90 40 50


9 Maret BG001 Benang Rol 700 200 500
2019 JR001 Jarum Pack 30 20 10
ZP001 Zipper Lusin 650 150 500

Induk Persediaan:
Kode Nama Quantity Quantity Quantity Quantity
Tanggal Unit
Barang Barang Awal Masuk Keluar Akhir
KN001 Kain Rol 100 100 150 50
7 - 9 Maret BG001 Benang Rol 500 500 500 500
2019 JR001 Jarum Pack 20 50 60 10
ZP001 Zipper Lusin 500 500 500 500

7
II.III Memo Keluar Barang

DK-03

Memo Keluar Barang


Per Maret 2019
Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Tanggal Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Keterangan


KN001 Kain Rol 50
7 Maret BG001 Benang Rol 100
2019 JR001 Jarum Pack 20
ZP001 Zipper Lusin 200

Tanggal Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Keterangan


KN001 Kain Rol 60
8 Maret BG001 Benang Rol 200
2019 JR001 Jarum Pack 20
ZP001 Zipper Lusin 150

Tanggal Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Keterangan


KN001 Kain Rol 40
9 Maret BG001 Benang Rol 200
2019 JR001 Jarum Pack 20
ZP001 Zipper Lusin 150

Total barang Keluar 7 - 9 Maret 2019


Tanggal Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Keterangan
KN001 Kain Rol 150
7-9
BG001 Benang Rol 500
Maret
JR001 Jarum Pack 60
2019
ZP001 Zipper Lusin 500

8
II.IV FIFO

DK-04

FIFO
Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Kode Nama Persediaan Tanggal Persediaan Tanggal Menggunakan


Unit Pembelian Keluar
Barang Barang Awal Awal Pembelian Tanggal
KN001 Kain Rol 100 2 Maret 2019 100 7 Maret 2019 50 2 Maret 2019
BG001 Benang Rol 500 2 Maret 2019 500 7 Maret 2019 100 2Maret 2019
JR001 Jarum Pack 20 2 Maret 2019 50 7 Maret 2019 20 2 Maret 2019
ZP001 Zipper Lusin 500 2 Maret 2019 500 7 Maret 2019 200 2Maret 2020

9
II.V Permintaan Pembelian

DK-05

Permintaan Pembelian
Tribuana Artha Sukses No. Faktur F01-234
TKI 2 Kav 4A/9 Tanggal 9 Maret 2019
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Dari Bagian Gudang


Tanggal diperlukan 12 Maret 2019
Dikirim Ke Gudang

NO. Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Pembelian

1 KN001 Kain Rol 250


2 BG001 Benang Rol 2500
3 JR001 Jarum Pack 50
4 ZP001 Zipper Lusin 2000

Kepala Gudang

10
II.VI Receiving Report

DK-06

Receiving Report
Tribuana Artha Sukses No.RR RR0567
TKI 2 Kav 4A/9 Tanggal 12 Maret 2019
Bandung, Indonesia Purchase Order P00123
(022) 5421717

Diterima dari:
Vendor Name PT. Jaya Textile

Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Harga Sub Total


JYP001 Kain Rol 250 50000 Rp 12,500,000
JYP002 Benang Rol 2500 10000 Rp 25,000,000
JYP003 Jarum Pack 50 35000 Rp 1,750,000
JYP004 Zipper Lusin 2000 5000 Rp 10,000,000
Total Rp 49,250,000

Diterima Oleh:

11
II.VII Retur Pembelian

DK-07

Retur Pembelian
Tribuana Artha Sukses Tanggal 12 Maret2019
TKI 2 Kav 4A/9 Purchase Order P00123
Bandung, Indonesia Vendor Name PT. Jaya Textile
(022) 5421717

No. Kode Barang Nama Barang Unit Quantity Harga Sub Total
0
0
TOTAL 0

Hormat Kami

Bagian Penerimaan

12
II.VIII File Induk Persediaan

DK-08

File Induk Persediaan


Tribuana Artha Sukses Tanggal 12 Maret 2019
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Raw Material
Kode
Tanggal Nama Barang Unit Quantity Quantity Quantity
Barang Quantity Akhir
Awal Masuk Keluar
KN001 Kain Rol 50 250 20 280
10 - 12
BG001 Benang Rol 500 2500 350 2650
Maret
JR001 Jarum Pack 10 50 6 54
2019
ZP001 Zipper Lusin 500 2000 350 2150

Barang Jadi
Kode
Tanggal Nama Barang Quantity Quantity Quantity Quantity
Barang
Awal Masuk Keluar Akhir
10 - 12 CL001 Celana Denim 1000 100 - 1100
Maret JD001 Jaket Denim 750 50 - 800
2019 KS001 Kaos 500 25 - 525

13
BAB III

KERTAS KERJA PROGRAM AUDIT INTERNAL PERSEDIAAN DAN GUDANG

TRIBUANA ARTHA SUKSES

III.I Kuisioner Persediaan dan Gudang

A-1

No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan


Apakah ada pengecekan fisik secara
1 ✓
periodik?

2 Apakah ada kartu persediaan? ✓

Apakah ada dokumen untuk barang Ada memo barang masuk dan
3 ✓
masuk dan barang keluar? keluar
Penyimpanan kain menggunakan
Apakah ada perlindungan fisik untuk
4 ✓ palet, karena tidak boleh terkena
barang yang disimpan di gudang?
lantai dan terkena sinar matahari
Apakah gudang sudah memenuhi
5 ✓
sandard yang sudah ditetapkan?

Apakah ada pemisahan fungsi antara


Pengecekan fisik dilakukan oleh
6 penerima barang dan yang ✓
bagian purchasing
melakukan pengecekan fisik?

Apakah staf penerimaan dan


7 pengeluaran membuat laporan secara ✓
periodik?
Apakah gudang memiliki keamanan
8 ✓
khusus?

Apakah akses gudang bisa dilakukan Hanya bagian yang


9 ✓
semua pegawai? berkepentingan

Apakah ada layout khusus untuk


10 ✓
persediaan dirancang dalam gudang?
Apakah di dalam gudang terdapat
11 ✓
CCTV ?

14
Apakah semua transaksi persediaan
12 telah dicatat dan diklasifikasikan ✓
dengan tepat?
Apakah catatan dan dokumen yang
terkait dengan pengelolaan
13 ✓
persediaan barang telah diarsipkan
dengan baik?

Apakah catatan-catatan mengenai


persediaan dibuat beberapa rangkap
14 ✓
dan didistribusikan ke bagian-bagian
yang membutuhkan?

Apakah setiap laporan yang


dihasilkan dari bagian penerimaan
15 ✓
dan pengeluaran barang selalu di
crossing untuk diperiksa kembali?

Apakah semua barang ditertima,


16 dihitung, dan dicek terhadap ✓
kelengkapan dan sebagainnya?
Apakah setiap penerimaan barang
17 didasarkan pada sales order dan ✓
surat jalan?
Apakah pengiriman barang selalu
18 ✓
dilakukan tepat waktu?
Apakah perusahaan membuat
19 instruksi tertulis untuk perhitungan ✓
fisik persediaan?
Apakah instruksi tersebut diikuti
20 waktu dilakukan perhitungan fisik ✓
persediaan?

15
III.II Program Audit
Segmen Audit : Persediaan dan Gudang

Tujuan Operasi : Memesanan Pembelian, Menerima dan Menyimpan Bahan Baku, Memproses dan Menyimpan barang jadi, dan Mengirimkan barang jadi

Auditor : Sisca Oktavia, Mira Anggriani, Santi Nia Yustin, Lucas Ardhie, Gabriella Linda
Waktu yang dianggarkan : 10 Hari

Tujuan Referensi
Review-
No Segmen Umum/ Efektifitas (Tujuan) Efisiensi (Waktu) Risiko Control Pengujian Waktu Kertas
er
Tujuan Khusus Kerja

1a. Otorisasi
permintaan
pembelian oleh
supervisor
Mengorder 1c. Salah 1b. Selalu
mengecek kartu Membandingkan kartu
barang pengecekan
1a. Pembelian 1b. persediaan dan persediaan dan memo
persediaan persediaan yang
Memproses akan diproses Mempersiapkan mencocokannya keluar barang dengan
yang berdampak pada
1 pemesanan hanya jika ada permintaan dengan permintaan pembelian, Sisca 2 hari A-1
dibutuhkan salah
persediaan permintaan pembelian permintaan dan memeriksa apakah
dari menentukan
pembelian secara periodik pembelian permintaan pembelian
permintaan permintaan
1c. Menghitung telah diotorisasi
pembelian (U) pembelian
memo keluar
barang dan
mencocokannya
dengan kartu
persediaan

16
1d. Menguji
pengetahuan
karyawan
mengenai
Mengorder 1f. Salah ketetapan ROP
barang 1e. Adanya pengecekan 1e. Mengecek
1d. Memberi tahu
persediaan peringatan dari persediaan sistem ROP agar 0 Mencocokan kartu
pegawai terkait
yang telah ROP agar segera (melakukan order terhindar dari persediaan dengan
dengan ketetapan
mencapai melakukan barang yang gangguan reorder point
ROP
reorder point pembelian belum mencapai 1f. Melakukan
(K) reorder point) cross check kartu
persediaan dan
ROP untuk
verifikasi
pembelian
2a. Bukan hanya
bagian penerimaan
untuk mengecek
barang, tetapi
bagian pembelian
Menerima
2b. Membuat juga mengecek
barang yang
Receiving barang
sesuai dengan Memeriksa barang yang
Menerima Report setelah 2b. Memeriksa
Sales Order 2a. Verifikasi 2c. Barang yang diterima dengan receiving
2 bahan baku penerimaan fisik barang saat Lucas 2 Hari A-2
dan dokumen barang diterima cacat report dan return
baru barang dan penerimaan
dari bagian pembelian
tidak adanya barang dan apabila
penerimaan
return barang ada barang yang
(U)
rusak, langsung
membuat Return
Pembelian
sebelum membuat
Receiving Report

17
2c. Membuat
pengajuan return
pembelian

2d. Setelah dicek


oleh bagian
purchasing
dilakukan final
Memeriksa checking oleh
barang yang bagian penerimaan
diterima 2e. Adanya 2f. Barang yang sebelum barang
apakah sesuai ceklist form diterima tidak disimpan. 0 Memeriksa form final
kualitas dan 2d. Double penerimaan sesuai dengan 2e. Memeriksa checking penerimaan
kuantitasnya checking barang dari spesifikasi dan kembali secara barang, receiving report,
pada Sales bagian jumlah cepat ceklist form dan catatan return
Order dan File purchasing pemesanan penerimaan
Penawaran barang dari bagian
Vendor (K) purchasing

2f. Membuat
pengajuan return
barang

3a. Mengupdate
3a. Bahan baku persediaan secara
yang sudah di perpetual
Menyimpan
verifikasi
barang 3b. 3b. Periksa 0 Memeriksa ketepatan
disimpan kedalam
sampai Mempercepat dokumen terkait catatan persediaan
Menyimpan gudang sampai 3c. Pencurian
3 barang proses 3c. Lakukan stock apakah ada update Mira 2 hari A-3
bahan baku dibutuhkan untuk barang
diperlukan penyimpanan count dan periksa setelah menyimpan
produksi,
oleh produksi bahan baku juga kartu barang baru
sehingga tidak
(U) persediaan serta
ada bahan baku
yang rusak memo keluar
masuk barang

18
3d. Selalu
mengecek
keterangan pada
Menyimpan barang sebelum
3e. Pemisahan
barang sesuai 3d. Meminimalisir disimpan 0 Memeriksa setiap detail
bahan baku 3f. Salah
dengan kesalahan keterangan pada barang
sesuai jenis dan penempatan 3e. Mengecek
kolom/jenis pemisahan bahan dan keterangan pada
cara barang keterangan pada
barang yang baku tempat penyimpanan
penyimpanan layout gudang
diterima (K)
3f. Mengecek
layout gudang

4a. Selalu
melakukan update
memo keluar
barang saat barang
4a. Memiliki keluar
Mengeluarkan
memo 4b. Proses 4.c Tidak 4b. Menetapkan 0 Membandingkan memo
barang
permintaan penindahkan melakukan standar waktu keluar barang dengan
langsung ke
pengeluaran bahan baku pencatatan saat untuk pemindahan jumlah persediaan yang
bagian
barang lebih cepat barang keluar barang masih ada di gudang
produksi (U)
terotorisasi 4c. Melakukan
Memproses evaluasi perhari
4 Linda 2 hari A-4
barang memastikan
semua transaksi
tercatat
4d. Selalu
4d. Barang yang mengecek daftar
Mengeluarkan
dikeluarkan 4e. mengatur umur barang Memeriksa daftar umur
barang 4f. Mengeluarkan
sesuai dengan layout barang, dan
dengan barang secara 4e. Menyediakan
tanggal masuk penyimpanan mencocokannya dengan
metode FIFO acak layout disetiap
barang yang lebih barang memo keluar barang
(K) sudut untuk
dahulu
mempermudah

19
4f. Pemeriksaan
barang sebelum
keluar gudang
5a. Selalu mengisi
form khusus untuk
penerimaan
barang (update
kartu stock
5a. Penerimanan 5c. Tidak persediaan) saat
0 Menghitung kartu stock
Menerima disertai form 5b. melakukan menerima barang
persediaan dan
barang jadi khusus untuk Pengelompokan pencatatan saat 5b. Mengecek
membandingkannya
dari bagian pemisahan barang yang menerima barang spesifikasi dan
dengan file induk
produksi (U) barang yang akan sesuai jenisnya jadi dari bagian keterangan pada
persediaan
disimpan produksi barang
5c. Melakukan
evaluasi perhari
Menyimpan memastikan
5 Santi 2 hari A-5
barang jadi semua transaksi
tercatat
5d. Melakukan
verifikasi dokumen
tekait
Menerima 5e. Barang jadi 5f. Meletakkan 5e. Mengecek
5d. Memo barang layout Cek fisik spesifikasi
barang sesuai dikelompokkan barang tidak
masuk penyimpanan barang dan layout
memo barang berdasarkan sesuai layout
terotorisasi barang penyimpanan
masuk (K) jenisnya yang ada
5f. Mengecek
layout
penyimpanan
barang
6a. Pengeluaran 6a. Melakukan
Mengeluarkan
barang sesuai 6b. Jumlah dan 6c. Barang keluar verifikasi Customer Memastikan dokumen
Mengirimkan barang jadi
6 dengan dokumen jenis barang tidak disertai Purchase Order pengeluaran barang Mira 2 hari A-6
barang jadi yang akan
customer yang sesuai dengan otorisasi dengan barang sudah diotorisasi
dikirim ke
purchase order yang akan keluar

20
bagian 6b. Stock count
penjualan (U) dan update kartu
persediaan
6c. Setiap
mengeluarkan
barang harus
disertai dengan
otorisasi
6d. Melakukan
veridikasi
dokumen
Mengeluarkan
6e. Jumlah dan 6f. Salah Cek fisik spesifikasi
barang sesuai 6d. Memo barang 6e. Stock count
jenis barang mengeluarkan barang dan perhitungan
memo barang keluar terotorisasi
yang sesuai barang 6f. Mengecek manual barang terkait
keluar (K)
spesifikasi barang
yang akan
dikeluarkan

21
III.III Kertas Kerja Pemeriksaan

FP-01

Form Pemeriksaan Segmen Proses Permintaan Persediaan


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Quantity Tanggal Hasil Pemeriksaan


Kode Nama Quantity Reorder Quantity Otorisasi dari
Unit Pembelian Dibutuhkan Tidak Keterangan
Barang Barang Akhir Point Pembelian Supervisor Sesuai
Maksimum Barang Sesuai
KN001 Kain Rol 50 50 250 1000 ✓ ✓ Seluruh barang yang
BG001 Benang Rol 500 500 2500 5000 ✓ ✓ dibutuhkan telah
12 Mei 2019
JR001 Jarum Pack 10 10 50 200 ✓ ✓ memenuhi syarat dan
ZP001 Zipper Lusin 500 500 2000 5000 ✓ ✓ standar yang ada.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Sisca Oktavia
Oleh
Internal Audit
Tanggal 16 - 17 Maret 2019

22
FP-02

Form Pemeriksaan Segmen Menerima Bahan Baku


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Kode Nama Nomer Quantity Nomer Quantity Nomer Quantity Kesesuian


Unit Keterangan
Barang Barang PO PO RR RR Retur Retur Ya Tidak
KN001 Kain Rol P00123 250 RR0567 250 - - ✓ Setiap ada tambahan barang masuk
BG001 Benang Rol P00123 2500 RR0567 2500 - - ✓ selalu dilakukan update kartu
JR001 Jarum Pack P00123 50 RR0567 50 - - ✓ persediaan sehingga data di kartu
ZP001 Zipper Lusin P00123 2000 RR0567 2000 - - ✓ persediaan akurat.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Lucas Ardhie
Oleh
Internal Audit
Tanggal 17 - 18 Maret 2019

23
FP-03

Form Pemeriksaan Segmen Menyimpan Bahan Baku


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Kode Nama No Memo Quantity Quantity Akhir Saldo Update Kartu Persediaan
Unit Keterangan
Barang Barang Masuk Masuk Kartu Persediaan Persediaan Telah di Update Belum di Update
KN001 Kain Rol MM001 250 50 300 ✓ Setiap ada bahan baku
BG001 Benang Rol MM002 2500 500 3000 ✓ yang masuk disertai
JR001 Jarum Pack MM003 50 10 60 ✓ dengan update kartu
ZP001 Zipper Lusin MM004 2000 500 2500 ✓ persediaan.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Mira Anggriani
Oleh
Internal Audit
Tanggal 19 - 20 Maret 2019

24
FP-04

Form Pemeriksaan Segmen Memproses Barang


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Kode Nama Quantity Quantity Keluar FIFO Hasil Pemeriksaan


Tanggal Unit Keterangan
Barang Barang K. Persediaan Memo Keluar Barang Digunakan Sesuai Tidak Sesuai
KN001 Kain Rol 200 50 2 Maret 2019 ✓
Metode FIFO telah
7 Maret BG001 Benang Rol 1000 100 2 Maret 2019 ✓
dilaksankan pada
2019 JR001 Jarum Pack 70 20 2 Maret 2019 ✓ prakteknya.
ZP001 Zipper Lusin 1000 200 2 Maret 2019 ✓

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Gabriella Linda
Oleh
Internal Audit
Tanggal 21-22 Maret 2019

25
FP-05a

Form Pemeriksaan Segmen Menyimpan Barang Jadi


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Quantity Akhir Quantity Update Kartu Persediaan


Kode Quantity Akhir File Saldo
Nama Barang Kartu Memo Barang Keterangan
Barang Induk Persediaan Persediaan Telah di Update Belum di Update
Persediaan Jadi Masuk
CL001 Celana Denim 1000 1000 100 1100 ✓ Setiap ada barang jadi yang
JD001 Jaket Denim 750 750 50 800 ✓ disimpan disertai dengan
KS001 Kaos 500 500 30 530 ✓ update kartu persediaan.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Santi Nia
Oleh
Internal Audit
Tanggal 23 - 24 Maret 2019

26
FP-05b

Form Pemeriksaan Segmen Menyimpan Barang Jadi


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

Kesesuaian
Kesesuaian Buku Kesesuaian Layout
Kode Barang Nama Barang Keterangan
Panduan Penyimpanan Gudang Ya Tidak

CL001 Celana Denim Y Y ✓ Barang jadi yang disimpan sudah sesuai


JD001 Jaket Denim Y Y ✓ dengan prosedur dan layout yang telah
KS001 Kaos Y Y ✓ ditentukan.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Santi Nia
Oleh
Internal Audit
Tanggal 23 - 24 Maret 2019

27
FP-06

File Pemeriksaan Kirim Barang Jadi


Tribuana Artha Sukses
TKI 2 Kav 4A/9
Bandung, Indonesia
(022) 5421717

No Memo Keluar Otorisasi Update Kartu Kesesuaian


Tanggal Nama Barang Qty Keterangan
Barang Jadi Memo Persediaan Ya Tidak
15 Maret 2019 MK001 Celana Denim 150 ✓ ✓ ✓ Barang yang dikirim sesuai dengan Memo
16 Maret 2019 MK002 Jaket Denim 50 ✓ ✓ ✓ ysng telah diotorisasi.

Kesimpulan Auditor

TELAH DIPERIKSA
Mira Anggriani
Oleh
Internal Audit
Tanggal 25 - 26 Maret 2019

28
III.IV Key Performance Indicator

Segment Proses Key Performance Indicator Ukuran Bobot Target Actual Nilai Catatan Auditor Dokumen
Pencapaian aktual sama
Mengorder barang berdasarkan (DK-02) Kartu
dengan target, artinya
permintaan pembelian, Persediaan, (DK-
Memproses order hanya dilakukan
memeriksa kartu persediaan Kesesuaian order dengan 05) Permintaan
pemesanan Skor 10 9 9 10 jika sudah mencapai
dan memproses pembelian reorder point Pembelian, (DK-
persediaan reorder point, dan sesuai
untuk persediaan yang 01) Reorder
dengan kartu
mencapai reorder point. Point
persediaan.

Menerima barang yang sesuai Penerapan cross check


Menerima
dengan purchase order serta Tidak ada kesalahan dalam dokumen terkait sudah (DK-05) PR,
bahan baku Skor 10 9 9 10
dokumen terkait lainnya dan menerima barang optimal dan lebih efektif PO,(DK-06) RR
baru
menerbitkan receiving report. mengurangi kesalahan.

Panduan penyimpanan
Menyimpan barang sampai Tidak ada kesalahan
sudah efektif dan Panduan
Menyimpan dengan dibutuhkan untuk penyimpanan bahan baku
Skor 10 9 8 8.88 mengurangi salah penyimpanan
bahan baku produksi dan sesuai prosedur yang tidak sesuai
prosedur dalam bahan baku
atau panduan. prosedur.
penyimpaan.

Pengendaliannya sudah
Pengeluaran barang sesuai
cukup bagus dan efektif (DK-03) Memo
dengan memo permintaan Skor 10 9 9 10
mengurangi risiko Keluar
bahan baku dari produksi.
Mengeluarkan bahan baku pencurian barang.
Memproses sesuai dengan permintaan dari
barang bagian produksi, dan menerima Tidak semua barang bisa
dari bagian pembelian. masuk kedalam gudang
Barang yang masuk sesuai
Skor 10 10 10 10 selain dari yang tertera Ceklist Form
dengan memo.
dalam Memo dari bagian
produksi.

29
Adanya layout yang
ditempel di banyak sudut
Menerima dan menyimpan Layout gudang
Menyimpan ruang penyimpanan
barang jadi dari bagian produksi meminimalisir kesalahan Skor 10 9 9 10 Layout Gudang
barang jadi membuat proses
sesuai dengan layout gudang. penyimpanan bahan baku.
penyimpanan lebih
efisien.

Dapat dipastikan bahwa


Barang dikeluarkan sesuai barang yang keluar
Mengirimkan Mengeluarkan barang jadi ke
dengan permintaan yang Skor 10 10 10 10 hanya yang tertera SO, Memo Keluar
barang jadi bagian penjualan.
terotorisasi. dalam Memo yang
terotorisasi.

Rata-rata waktu yang Waktu yang dibutuhkan Berita acara


dibutuhkan karyawan lebih lama karena jarak penerimaan dan
Jam 15 3 3.5 13.57
untuk menyimpan bahan dari tempat penerimaan penyimpanan
baku * ke gudang cukup jauh. barang
Kinerja Waktu untum memproses
karyawan barang
Rata-rata waktu yang
Barang yang dipindahkan
dibutuhkan karyawan Dokumen serah
Jam 15 3 3 15 dari bagian produksi ke
untuk memindahkan terima barang
gudang sudah efektif.
barang **

100 97.45

Keterangan:
Skor yang digunakan skala 1-10 dengan skala:
1,2,3 Kurang
4,5,6 Cukup
7,8,9 Baik
10 Sangat Baik

*misalkan bahan baku yang disimpan ke gudang


1000 meter

30
**misalkan barang jadi yang dipindahkan ke
gudang 1000 pcs

Nilai Dihutung dengan rumus sesderhana


Actual/Target x 100% = nilai maksimum
Target/Actual x 100% = nilai minumum

Kesimpulan:

Berdasarkan KPI yang kami buat, pengendalian internal CV Tribuana Artha Sukses mendapat nilai akhir 97,45. Hal ini menunjukkan bahwa
pengendalian internal untuk persediaan dan gudang sudah efektif dan efisien. Kebijakan-kebijakan tertulis untuk meningkatkan efektifitas serta
panduan tata cara operasi untuk meningkatkan efisiensi bagian persediaan dan gudang.

31