K

L
1
.
2
- Kas merupakan alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan
untuk membiayai kegiatan umum perusahaan.Namun ternyata dalam
penanganannya sering terjadi penyelewengan.Untuk itu dilakukan
pengawasan dan pemeriksaan intern kas.Menurut pendapat kelompokmu
bagaimana cara pengawasan dan pemeriksaan kas dan mengapa harus
dilakukan pengawasan dan pemeriksaan kas?

Dari studi kasus yang disediakan tugas anda adalah:

a) Bacalah

1.

2.

3.

4.
materi tentang penyusunan laporan
pengawasan dan pemeriksaan kas dari berbagai sumber

dalam penerimaan

Dari data berikut buatlah tabel Laporan Mutasi kas Bank

keuangan,rekonsiliasi

b) Tentukan kegiatan yang termasuk pemeriksaan kas dan pengawasan kas dari tabel

No.
yang disediakan

Pemeriksaan kas Pengawasan kas Pengawasan

dalam pengeluaran
kas
bank dan
Pada bulan April 2016, PT Jaya Makmur menerapkan system dana tetap dalam pencatatan
kas kecil dengan dana tetap sebesar Rp6.000.000,00. Selama bulan April 2016 terjadi mutasi
dana kas kecil sebagai berikut.
1 April Saldo awal kas kecil sebesar Rp8.000.000,00 dengan bukti
kas keluar (BKK) No. 4127 dari bagian keuangan.
2 April Bagian umum menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil
(BPKK) No. 2785 sebagai pertanggungjawaban permintaan
pengeluaraan kas kecil (PPKK) No. 4085 sebesar
Rp2.500.000,00.
7 April Pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian perlengkapan
administrasi kantor sebesar Rp1.050.000,00 dengan bukti
pengeluaraan kas kecil (BPKK) No. 2786 (PPKK No. 4086)
11 April Pengeluaraan kas kecil penjualan sebesar Rp400.000,00
dengan bukti pengeluaraan kas kecil (BPKK) No. 2787
(PPKK No. 4087)
13 April Bagian kas kecil meminta pengisian kembali dana kas kecil
dengan bukti-bukti yang ada (PPKK No. 60) sebesar
Rp3.500.000,00 (BKK No. 4127)
15 April Pengeluaran kas kecil untuk mebayar tagihan rekening air,
telepon, dan listrik sebesar Rp3.500.000,00 dengan bukti
pengeluaran kas kecil (BPKK) No. 2788 (PPKK No. 4088)
20 April Membeli perlengkapa administrasi kantor Rp 600.000,00
dengan BPKK No. 2789 (PPKK No. 4089).
25 April PPKK No. 4090 sebesar Rp 800.000,00 belum disertai bukti
penggunaan kas kecil.

Dari data tersebut,buatlah Laporan Mutasi kas kecil

 Berikut ini adalah formatnya

PT Jaya Makmur
Laporan Mutasi Kas Kecil
Bulan April 2010

1. Saldo awal pembentukan kas kecil,

2. Pengisian kembali dana kas kecil
 BKK No. 4127 Rp 1.950.000,00 +
Jumlah kas tersedia selama bulan April 2010 Rp10.400.000,00
3. Pengeluaran dana kas kecil bulan April 2010
Bukti pengeluaran kas kecil :
 BPKK No. 2785 Rp 2.750.000,00
 BPKK No. 2786 Rp 1.050.000,00
 BPKK No. 2787 Rp 600.000,00
 BPKK No. 2788 Rp 3.500.000,00
 BPKK No. 2789 Rp 800.000,00 +
Rp8.700.000,00

Permintaan pengeluaran kas kecil

 PPKK No. 4090 Rp890.000,00
+

Jumlah kas pengeluaran kas bulan ini Rp9.590.000,00

_

4. Sisa dana kas kecil tanggal 30 April 2010 Rp 810.000,00

Debet Kredit
Tanggal No. Bukti Diterima dari Piutang No. Akun Penjualan Tunai
Kas No. Akun 111
113 No. Akun 411
4 Nov BKM-501 PD Jaya Sakti Rp8.500.000,00 Rp8.500.000,00 -
5 Nov BKM-502 Tunai Rp12.400.000,00 - Rp12.400.000,00
8 Nov BKM-503 PD Aneka Jaya Rp15.600.000,00 Rp15.600.000,00 -
11 Nov BKM-504 Tunai Rp10.800.000,00 - Rp10.800.000,00
12 Nov BKM-505 Toko Ratna Rp11.200.000,00 R11.200.000,00 -
20 Nov BKM-506 Toko Sumber M Rp13.600.000,00 Rp13.600.000,00 -
25 Nov BKM-507 Tunai Rp18.800.000,00 - Rp18.800.000,00
28 Nov BKM-508 PD Aneka Baru Rp10.600.000,00 Rp10.600.000,00 -