1

BAHAN BELAJAR
SMK NEGERI 1 BUAHDUA
Akuntansi Pendapatan Dan Pembiayaan Pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD)
Mapel : Prod, AKL & Pemerintahan
Kelas/Smester :XI AKL/Genap
Guru Mapel: Yayah Marliah, S.Pd

KD Pengetahuan KD Keterampilan

3.9 Menganalisis transaksi Akuntansi penerimaan 4.9Melakukan pencatatan

pembiayaan, dan akuntansi pengeluaran Akuntansi penerimaan pembiayaan, dan
pembiayaan di desa/kelurahan akuntansi pengeluaran pembiayaan di
desa/kelurahan
KOMPETENSI DASAR

Indikator Pencapaian Kompetensi

3.9.1.Menjelaskan transaksi akuntansi penerimaan pembiayaan

3.9.2. Menjelaskan akuntansi pengeluaran pembiayaan di desa/kelurahan
4.9.1 Menyusun pencatatan akuntansi penerimaan pembiayaan

TUGAS
Di bawah ini tersaji beberapa data akuntasi Dinas Perhubungan yang terdiri dari:
1. Neraca Awal
2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA)
3. Data Transaksi
4. Jurnal Umum
5. Buku Besar
Analisislah data-data tersebut, selanjutnya susunlah Neraca Saldo dan Laporan Realisasi Anggara
(LRA) dari Dinas Perhubungan tersebut!
Berikut ini adalah data-datanya:
.
1. Neraca Awal
Dinas Perhubungan
Neraca Awal
Per 1 Januari 2007

ASET Rp KEWAJIBAN Rp
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
Kas di Bendahara Pengeluaran 1.500.000 Utang PPh dan PPn 1.250.000
Persediaan 500.000 Uang Muka Kerja dari BUD 250.000
Total Aset Lancar 2.000.000 Total Kewajiban 1.500.000
Aset Tetap
Tanah 250.000.000 EKUITAS DANA
Gedung/Bangunan 240.000.000 Ekuitas Dana Lancar
Peralatan dan Mesin 149.000.000 Cadangan Persediaan 500.000
Total Aset Tetap 639.000.000 Ekuitas Dana Investasi
Diinvestasi dalam Aset Tetap 639.000.000
Total Ekuitas Dana 639.500

TOTAL ASET 641.000.000 TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 641.000.000

DANA

2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran

 2

Dinas Perhubungan
Dokumen Pelaksanaan Anggaran/ DPA
Tahun.Anggaran. 2007

Uraian Jumlah
PENDAPATAN:

Rp 24.000.000
Retribusi

BELANJA
Belanja Tidak Langsung:
Belanja Pegawai Rp 1.500.000.000
Belanja Langsung:
Belanja Pegawai Rp 65.000.000
Belanja Barang dan Jasa 150.000.000
Belanja Modal 120.000.000
Total Belanja Langsung Rp 335.000.000
Total Belanja Rp 1.835.000.000

3. Transaksi
Transaksi-transaksi yang terjadi selama satu bulan Januari 2007 di Dinas Perhubungan:
Januari 2 :
Disetorkan sisa uang muka kerja ke BUD sebesar Rp 250.000 dan uang pungutan / potongan pajak
ke Kas Negara sebesar Rp 1.250.000
Januari 2
Dibayarkan gaji dan tunjangan pegawai dengan jumlah bruto sebesar Rp 126.500.000. Potongan
pajak dan PFK (askes, taspen) telah dipotong langsung oleh BUD sebesar Rp 17.500.000.
Januari 3
Bendahara pengeluran mengajukan SPP UP kepada PPK sebesar Rp 10.000.000,-
Januari 5
Bendahara pengeluaran menerima SP2D UP dari SKPKD (tembusan kepada PPK) berdasarkan SPM
pada butir 1 di atas sebesar Rp 10.000.000,-
Januari 15
Bendahara pengeluaran mengajukan SPP LS kepada PPK sebesar Rp 22.000.000 untuk pembelian
dua unit komputer. Dari jumlah tersebut dipotong/dipungut langsung oleh BUD untuk PPn sebesar Rp
2 juta dan PPh-22 sebesar Rp 300 ribu.
Januari 19
Bendahara pengeluaran menerima SP2D LS dari SKPKD berdasarkan SPM yang dikeluarkan PPK
pada butir 5 di atas.
Januari 24
Bendahara pengeluaran mengajukan SPP GU kepada PPK bersamaan dengan SPJ sebesar Rp
9.650.000 dengan rincian sebagai berikut:
a. Belanja Telepon Rp 2.500.000,-
b. Belanja Listrik Rp 550.000,-
c. Belanja ATK Rp 6.600.000,- (termasuk PPn sebesar Rp 600.000,- dan PPh- pasal 22
sebesar Rp 90.000)
Januari 25
Bendahara penerimaan menerima retribusi sebesar Rp 1.570.000,-
Januari 26
Bendahara pengeluaran menerima SP2D dari SKPKD berdasarkan SPM GU yang dikeluarkan oleh
PPK pada butir 3 di atas sebesar Rp 9.650.000,-
Januari 26
Bendahara penerimaan menyetorkan uang hasil retribusi di atas sebesar Rp 1.570.000,-

.4. Jurnal Umum

 3

Tanggal Rekening / uraian Ref. Debit Kredit

 4

Jan 1 Untuk memposting saldo neraca

awal ke buku besar:
Kas di Bendahara Pengeluaran 1.500.000
Persediaan 500.000
Tanah 250.000.000
Gedung/Bangunan 240.000.000
Peralatan dan Mesin 149.000.000
Utang PPh dan PPn 1.250.000
Uang Muka Kerja dari BUD 250.000
Cadangan Persediaan 500.000
Diinvestasi dalam Aset Tetap 639.000.000

Jan 2 RK PPKD (belanja) 1.835.000.000

Allotmen Belanja 1.835.000.000
Alokasi Pendapatan 24.000.000
RK PPKD (pendapatan) 24.000.000
2 Belanja Gaji dan Tunjangan 126.500.000
RK PPKD (belanja) 126.500.000
Jan 2 Utang PPh dan PPn 1.250.000
RK PPKD (pendapatan) 250.000
Kas di Bendahara 1.500.000
Pengeluaran
Jan 5 Kas di Bendahara Pengeluaran 10.000.000
RK PPKD (belanja) 10.000.000
Jan 19 Belanja Modal 22.000.000
RK PPKD (belanja) 22.000.000

Peralatan dan Mesin (Komputer) 22.000.000

Diinvestasikan dalam Aset 22.000.000
Tetap
Jan 24 Belanja Telepon 2.500.000
Belanja Listrik 550.000
Belanja ATK 6.600.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 9.650.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 690.000

Utang PPh dan PPn 690.000
Jan 25 Kas di Bendahara Penerimaan 1.570.000
Pendapatan Retribusi 1.570.000
Jan 26 Kas di Bendahara Pengeluaran 9.650.000
RK PPKD (pengeluaran) 9.650.000
Jan 26 RK PPKD (pendapatan) 1.570.000
Kas di Bendahara Penerimaan 1.570.000
Jurnal menutup otorisasi anggaran pendapatan (realisasi dibawah target):
Jan 31 Pendapatan retribusi 1.570.000
RK PPKD (pendapatan) 22.430.000
Alokasi Pendapatan 24.000.000

Jurnal menutup otorisasi anggaran belanja

Jan 31 Allotmen Belanja 1.835.000.000
Belanja 158.150.000
RK PPKD (belanja) 1.676.850.000

5. Buku Besar

BUKU BESAR
 5

Nama Rek. : Kas di Bendahara Pengeluaran No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 1.500.000
Jan 2 Penyetoran pajak dan sisa UMK 1.500.000 -
Jan 5 Diterima uang persediaan 10.000.00 10.000.00
(UMK) 0 0
Jan 24 9.650.000 350.000
Jan 24 Pemotongan PPh dan PPn 690.000 1.040.000
Jan 26 SP2D – GU 9.650.000 10.690.00
0

Nama Rek. : Kas di Bendahara Penerimaan No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 25 Penerimaan Retribusi 1.570.000 1.570.00
0
Jan 26 Penyetoran retribusi 1.570.000 -

Nama Rek. : Persediaan No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 500.000

Nama Rek. : Tanah No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 250.000.000

Nama Rek. : Gedung No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 240.000.000

Nama Rek. : Peralatan dan Mesin No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 149.000.000
Jan 17 Pembelian komputer 22.000.000 171.000.000

Nama Rek. : Utang PPh dan PPn No. Rek.:

 6

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 1.250.000
Jan 2 Disetor ke kas negara 1.250.000 -
Jan 24 690.000 690.000

Nama Rek. : Cadangan Persediaan No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 500.000

Nama Rek. : Diinvestasikan dalam Aset Tetap No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 1 Saldo awal 639.000.000
Jan 17 Pembelian komputer 22.000.000 661.000.000

Nama Rek. : Pendapatan Retribusi No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 25 1.570.000 1.570.000

Nama Rek. : Belanja Gaji dan Tunjangan No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 2 Pembayaran gaji dan 126.500.000 126.500.000
tunjangan

Nama Rek. : Belanja Telpon No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 24 2.500.000 2.500.00
0

Nama Rek. : Belanja Listrik No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 24 550.000 550.000

Nama Rek. : Belanja ATK No. Rek.:

 7

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 24 6.600.000 6.600.00
0

Nama Rek. : Belanja Modal No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 17 Belanja komputer 22.000.000 22.000.000

Nama Rek. : RK PPKD (belanja) No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 2 Jurnal otorisasi anggaran 1.835.000.000 1.835.000.000
Jan 2 Pembayaran gaji dan 126.500.000 1.708.500.000
tunjangan
Jan 17 Belanja komputer 22.000.000 1.686.500.000
Jan 24 Belanja tidak langsung 9.650.000 1.676.850.000

Nama Rek. : Allotmen Belanja No. Rek.:

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
Jan 2 Jurnal otorisasi anggaran 1.835.000.000 1.835.000.000

Nama Rek. : RK PPKD (pendapatan)

No. Rek. :
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Jan 2 Jurnal otorisasi anggaran 24.000.000 24.000.000
Jan 26 Penyetoran retribusi 1.570.000 22.430.000

Nama Rek. : Alokasi Pendapatan

No. Rek. :
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Jan 2 Jurnal otorisasi anggaran 24.000.000 24.000.000

Dari Saldo Buku Besar di atas silahkan Anda susun Neraca Saldo dan Laporan Realisasi Anggaran
Per 31 Januari 2007!
 JAWABAN DITULIS TANGAN PADA KERTAS FOLIO DIFOTOKAN DAN KIRIM VIA EMAIL
 Batas akhir pengiriman tugas yaitu tgl 11-04-2020

Selamat Bekerja