PT.

MARHABAN YAA RAMADHAN

PENGUJIAN SUBSTANTIF
31 Desember 2018

Siklus : Pendapatan
Transaksi Utama : Penjualan Kredit
Akun : Piutang Usaha dan CKP

Kertas
Dilaksanakan
No Prosedur Pengujian Substantive Kerja
Ref. Auditor Tanggal
Keakuratan catatan
1 Periksa keakuratan piutang usaha pada neraca saldo dan
cocokkan dengan buku besar & buku pembantunya
Keberadaan
2 Lakukan prosedur analitis.
3 Kirimkan konfirmasi kepada debitur
Kelengkapan
4 Telusuri catatan piutang (kartu piutang) ke dokumen
pendukung
5 Lakukan pengujian cutoff penjualan
Hak
6 Periksa penagihan setelah tanggal neraca
Penilaian dan Alokasi
7 Telusuri pengelompokkan umur piutang ke dokumen
pendukung.
Penyajian dan Pengungkapan
8 Bandingkan penyajian dan pengungkapan laporan
dengan SAK

Dibuat oleh Diperiksa oleh

Paraf Tanggal Paraf Tanggal