BUKU KERJA TUGAS PRATON

LAB AUDITING (EKSI4414)

- TUGAS 4 -

NAMA :

NIM :

KELAS :

UPBJJ UT :

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA

Klien : PT BERKAH JAYA

Tanggal Neraca : 31/12/2019
Perkiraan : Skedul Beban Dibayar dimuka

Keterangan WP Per Klien PARE Per Audit

(Ref) Dr Cr
Asuransi dibayar dimuka 12.000.000 12.000.000 -
Sewa dibayar dimuka 36.000.000 9.000.000 27.000.000
Pajak dibayar dimuka - - -
48.000.000 21.000.000 27.000.000

Catatan pemeriksaan :
1. Asuransi dibayar dimuka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan aset tetapnya pada PT
Asuransi, jangkawaktu 12 bulan yang dimulai pada1 Januai 2019 dengan rincian sebagai
berikut :
Premi yang dibayar

Bangunan : 4.000.000

Peralatan Kantor : 2.500.000

Kendaraan Bermotor : 5.500.000

Total 12.000.000

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan dan pembebanan dari asuransi
dibayar dimuka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan belum
melakukan pembebanan terhadap beban asuransi tahun 2019.
Jurnal dicatat sebagai berikut :
Akun Debit Kredit
Beban Asuransi 12.000.000
Asuransi dibayar dimuka 12.000.000
2. Sewa dibayar dimuka
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan sewa dibayar
dimuka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan belum melakukan
pembebanan atas sewa tahun 2019 dan terdapat PPh pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong
oleh klien atas sewa ruko kepada PT Prima Jaya. Setelah dikonfirmasi kepada PT Prima Jaya,
pihak yang bersangkutan akan mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh
tersebut dengan memperhitungkan pada bulan berikutnya. (Januari 2020)
a. Pembebanan beban sewa tahun 2019 (selama 3 bulan dari tanggal 1/10/2019 sd
31/12/2019) adalah 3/12 x Rp 36.000.000 = Rp 9.000.000
Jurnal yang dicatat sebagai berikut :
Akun Debit Kredit
Beban Sewa 9.000.000
Sewa dibayar dimuka 9.000.000
b. PPh Pasal 4 ayat 2 yang belum dipotong tahun 2019, akan tetapi PT Prima Jaya akan
mengembalikanpada bulan berikutnya kelebihan pembayaran sewa tersebut sebesar
PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar 10% x Rp 36.000.000 = Rp 3.600.000
Jurnal yang dicatat sebagai berikut :
Akun Debit Kredit
Piutang Lain-lain 3.600.000
Hutang PPh Pasal 4 ayat 3.600.000
2
3. Pajak dibayar dimuka
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap bukti pembayaran PPh Pasal 25 dibayar
dimuka dari pihak ketiga dan dilakukan pencatatan dengan benar.

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo Beban dibayar dimuka disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
 Klien : PT BERKAH JAYA
Tanggal neraca : 31/12/2019
Perkiraan : Skedul Asuransi dibayar dimuka

Aset yang Nilai Polis Premi yang Periode No.Polis Beban

diasuransikan dibayar Asuransi

Bangunan 4.000.000.000 4.000.000 1/1/2019- 3677 4.000.000

31/12/2019
Peralatan - 2.500.000 1/1/2019- 3678 2.500.000
Kantor 31/12/2019
Kendaraan 1.900.000.000 5.500.000 1/1/2019- 3865 5.500.000
Bermotor 31/12/2019
12.000.000 12.000.000

Catatan pemeriksaan :

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo Asuransi dibayar dimuka disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.