Per Audit Per Klien

Keterangan Ref.KK 31/12/2012 31/12/2012

ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar dimuka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total aset lancar 2,509,663,843 2,592,553,525
^ ^
Investasi 257,500,000 343,750,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai buku 1,551,001,000 1,485,074,700

Total aset 4,318,163,943 4,421,378,225

^ ^

Klien
PT PETA

Skedul:
kertas kerja neraca
 PARE Per Audit
Dr Kr 31/12/2012

207,720,000 691,005,250
-

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM A2.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Audit Per Klien
Keterangan Ref.KK 31/12/2012 31/12/2012

Kewajiban dan Ekuitas Pemegang SAHAM

Kewajiban lancar
Utang usaha 421,259,006 287,500,000
Utang lainlain 14,605,913 15,688,018
Utang pajak 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,406

Utang jangka panjang yang jatuh tempo

dalam setahun
Utang sewa guna usaha lancar -
Total kewajiban lancar 561,187,957 392,655,344
^ ^
Kewajiban tidak lancar
utang Jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun
Utang sewa Guna usaha jangka panjang - -
Ttotal kewajiban tidak lancar - -

Ekuitas
Modal saham - Rp.10.000/lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,576,975,986 3,028,722,881
Total ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943 4,421,378,881
Klien
PT PETA

Skedul:
kertas kerja neraca
 PARE Per Audit
Dr Kr 31/12/2012

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM A2.2

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Audit Per Klien
Keterangan Ref.KK 31/12/2012 31/12/2012
Penjualan 5,721,597,850 5,480,859,000
Beban Penjualan 4,377,276,195 4,422,500,000
Laba kotor 1,344,321,655 1,058,359,000
^ ^
Beban usaha 691,642,174 771,313,104
Laba usaha 652,679,841 287,045,896
^ ^
Pendapatan dan beban lain -
Laba rugi valuta asing 1,300,600

Pendapatan bunga 6,654,500

Beban bunga 1,864,000 29,133,025
Beban(Pendapatan) Lain-lain,bersih -5,489,900 -29,133,025
^ ^
Laba sebelum pajak 658,169,381 316,178,921
^
Beban pajak penghasilan 93,993,814 44,432,026
^ ^

Laba bersih 564,175,814 271,746,895

^ ^

Klien
PT PETA

Skedul:
kertas kerja laba rugi
 PARE Per Audit
Dr Kr 31/12/2012

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM A.3.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Audit
Keterangan Ref.KK 31/12/2012
Saldo awal tahun 2,192,800,419

Laba bersih tahun berjalan 564,175,567

Saldo akhir tahun 2,756,975,986

^

Klien
PT PETA

Skedul:
kertas kerja laba rugi
Per Klien PARE
31/12/2012 Dr Kr
2,756,975,986

271,746,895

3,028,722,881
^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
 Per Audit
31/12/2012

Indeks
A3.2

Periode:
12/31/2012
 Per Audit
Keterangan Ref.KK 31/12/2012
Aset

Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total aset lancar 2,509,663,843

Investasipada entitas asosiasi 257,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100

Total aset 4,318,163,943

Klien
PT PETA

Skedul:
Prosedur penelaahan Analitis Neraca
 Per Klien NAIK(Turun)
31/12/2012 Rp %

487,920,775 19,024,575 3,90

898,725,250 48,923,952 5,75
14,940,000 14,486,185 49,2
1,182,050,000 46,050,000 4,05
23,000,000 23,000,000
5,917,500 1,582,500 21,1
2,592,553,525 82,889,682 3,3

343,750,000 86,250,000 33,4

1,752,000,000 19,000,000 1,09

266,925,300 84,925,400 46,6
1,485,074,700 65,925,400 4,25

4,421,378,225 492,066,704 172,64

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM ARP1.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Audit
Keterangan Ref.KK 31/12/2012
Kewajiban dan Ekuitas pemegang Saham
Kewajiban jangka pendek
Utang usaha 421,259,006
Utang lain-lain 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Beban yang masih hars dibayar 93,000,000
Total kewajiban jangka pendek 561,187,957

Ekuitas pemegang saham 1,000,000,000

Modal saham- Nilai nominal Rp.10.000/ saham 2,756,275,986
Saldo laba 3,756,275,986
Total ekuitas Pemegang saham

Total kewajiban dan Ekuitas Pemegang Saham 4,328,163,943

Klien
PT PETA

Skedul:
Prosedur penelaahan Analitis Neraca
 Per Klien NAIK(Turun)
31/12/2012 Rp %

287,500,000 133,756,006 31,7

15,688,018 1,082,105 7,4
27,063,926 5,259,112 16,2
62,043,400 30,956,600 33,2
392,655,344 168,532,613 30

1,000,000,000
3,028,722,881 271,746,895 9,8
4,028,722,881 271,746,895 7,2

4,421,378,225 883,083,219

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM ARP1.2

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Audit
Keterangan Ref.KK 31/12/2012
Penjualan 5,721,597,850
Beban penjualan 4,377,276,195
Laba kotor 1,344,321,655
Beban operasi 691,642,174

Laba operasi 652,679,481

Pendapatan dan Beban lain-lain 1,300,600

Laba/Rugi valuta asing 8,654,500
Pendapatan bunga 1,864,000
Beban bunga -5,489,900
Beban(Pendapatan) Lain-lain, Bersih
658,169,381
Laba sebelum pajak

Beban pajak penghasilan 93,993,814

Laba bersih 564,175,567

Klien
PT PETA

Skedul:
Prosedur penelaahan Analitis L/R
 Per Klien NAIK(Turun)
31/12/2012 Rp %
5,480,859,000 240,738,850 4,2
4,422,500,000 45,223,805 1,03
1,058,359,000 285,962,655 2,2
771,313,104 79,670,930 11,5

287,045,896 365,633,585 56,02

- 1,300,600
29,133,025 20,478,525 42,2
- 1,864,000
-29,133,025 -23,643,125

316,178,921 341,990,460

44,432,026 49,561,788

271,746,895
Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
MELISA IMAM ARP1.3

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Klien
Keterangan Ref.KK 31/12/2012
Piutang Usaha 898,725,250
Piutang lain-lain 14,940,000

913,665,250
^

Klien
PT PETA

Skedul:
Piutang
 PARE Per Audit
Dr Kr 31/12/2012
207,720,000 691,005,000
14,940,000

207,720,000 705,945,250
^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
Per audit
31/12/2011
849,792,298
29,426,195

879,218,493
^

Indeks
E

Periode:
12/31/2012
Catatan
Temuan audit dan koreksi atas piutang dapat dilihat di Kertas Kerja E 1

Kesimpulan
menurut pendapat kami piutang disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan entitas tanpa akuntabilitas publik

Klien
PT PETA

Skedul:
Piutang
Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
MELISA IMAM E

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref.KK 31/12/2012 Dr
PT Andalas -
PT Bengkulu EE.1 59,400,000
Toko Cintaku -
PD.Durian -
Toko Enggano 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000
PT Horas 124,475,000
PT Ikan -
PT Jambu 165,575,250
Toko Kelapa 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000
PT Manggis 125,375,000
Toko Nangka -
PD.Sirsak 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000
PD.Rambutan 27,500,000

898,725,250
^
Klien Dibuat oleh:
PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
Piutang usaha 31-Mar
PARE Per Audit
Kr 31/12/2012

59,400,000

55,000,000
13,500,000 74,400,000
105,600,000 18,875,000

165,575,000
36,740,000
42,500,000
61,120,000 64,225,000

51,750,000
122,500,000
27,500,000 -

207,720,000 691,005,250
^ ^
Diperiksa Oleh: Indeks
IMAM E1

Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Catatan Pemeriksaan
1.Kami telah melakukan Compliance test atas piutang usaha denggan memeriksa bukti penerimaan
kas dengan mencocokkan / kroscek

2.Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 januari 2013 (kertaskerja EE), berikut jurnalnya:
a. Bank Bini 13,500,000
Piutang usaha 13,500,000
Catatan perusahaan 112,500,000 Saldo piutang 200,400,000
Cat klien/konfir 126,000,000 Saldo piutang 125,000,000
13,500,000 76,000,000
(Koreksi atas piutang Toko Flamingo)

b.Penjualan 105,600,000
Piutang 105,600,000
(Koreksi atas piutang Toko Horas, toko belum menerima barang hingga tahun 2012)

c.Bank Bini 40,000,000

Beban penjualan 21,120,000
Piutang 61,120,000
(Koreksi atas PT Manggis)

d.Piutang 34,600,000
Penjualan 34,600,000
(Koreksi PD Sirsak)

e. Beban piutang tak tertagih 27,500,000

Piutang usaha 27,500,000
(Koreksi PD Rambutan)

Kesimpulan
Menurut pendapat kami saldo piutang PT.PETA disajikan secara wajar berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan
entitas tanpa Akuntabilitas publik

Klien
PT PETA

Skedul:
Piutang Usaha
ti penerimaan

EE), berikut jurnalnya:

,400,000
,000,000
76,000,000

tandar Akuntansi Keuangan

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM E1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 No Nama Pelanggan Alamat
1 PT Bengkulu Jl.Anggrek no 35 Surabaya
2 Toko Enggano Jl.Lumba-lumba No 9 Jakarta
3 Toko Flamingo JL.Barat no 5 Jakarta
4 PT Horas Jl.Sudirman NO 16 Semarang
5 PT Jambu Jl. Siswa NO 47 Jakarta
6 Toko Kelapa Jl.Alam No 8 Bandung
7 Toko Lemon Jl.Paku Bumi no 11 Jakarta
8 PT Manggis Jl. Pintu NO 2 Jakarta
9 PD.Sirsak Jl.Lontar No 95 Yogyakarta
10 PT Pepaya JL.Penyu No 25 Surabaya
11 PD.Rambutan JL.Delima no 21 Jakarta
12
13
14
15

r=Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien
PT PETA

Skedul:
Daftar konfirmasi dan penerimaan tagihan setelah tanggal neraca
 Hasil Konfirmasi Perbedaan
Jumlah per klien I II I II
59,400,000 CB
55,000,000 NR 55,000,000
87,900,000 RD 13,500,000
124,475,000 RD 105,600,000
165,575,250 RD 100,000,000
36,750,000 CB
42,500,000 NR
125,375,000 RD 61,120,000
51,750,000 RD 34,650,000
122,500,000 NR
27,500,000 PBC 27,500,000
898,725,250 562,370,000
^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
Penerimaan Setelah tanggal
Neraca s.d Jan 2013

55,000,000
70,000,000
18,875,000
160,000,000

40,000,000
62,500,000
50,000,000

456,375,000
^

Indeks
EE

Periode:
12/31/2012
Tanggal pengiriman Konfirmasi :

Jumlah Konfirmasi Jumlah (Rp)

Saldo menurut Konfirmasi 2 96,150,000
Selisih yang dilaporkan: 5 555,075,250
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien 1 27,500,000
Kembali melalui pos
Tidak kembali 3 220,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Presentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
Ringkasan hasil dari konfirmasi positif piutang usaha 31-Mar
(X) Pengiriman pertama : 15 Januari 2012
() Pengiriman kedua :

Presentase (%) Presentase (%)

Tahun berjalan Tahun lalu
10,7 72,32
61,7 14,73

3,05 (1,76)

24,4 14,71
100 100

100 100

Diperiksa Oleh: Indeks

IMAM EE1

Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Per Klien PARE
Keterangan Ref.KK 31/12/2012 Dr Kr
Penjualan 5,547,000,000
Retur penjualan -55,047,000 21,120,000
Diskon penjualan -11,094,000

5,480,859,000
^

Klien Dibuat oleh:

PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
Penjualan 31-Mar
Per audit Per Klien
31/12/2012 31/12/2011
5,547,000,000 5,737,251,350
-76,167,000 -15,653,500
-11,094,000 -

5,459,739,000 5,721,597,850
^ ^

Diperiksa Oleh: Indeks

IMAM PL1

Tanggal: Periode:
12/31/2012
Catatan pemeriksaan
1.Kami telah melakukan uji ketaatan dan uji substantif atas penjualan.
Kami memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokan rincian penjualan
Bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)

2.Kami melakukan vouching dan penjualan telah dilakukan pisah batas (cut off)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kami saldo penjualan PT.PETA Per 31/12/2012 telah disajikan dengan
secara wajar berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan entitas tanpa akuntabilitas publik

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh

PT PETA MELISA IMAM

Skedul: Tangal: Tanggal:

Penjualan 31-Mar
n

an
ik

Indeks
PL1

Periode:
12/31/2012
 Surat jalan Faktur Nama
Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F.136/12/212 PT.Manggis
29/12/12 137/12/12 28/12/12 F.137/12/212 PT.Horas
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F.138/12/212 PT.Sirsak
4/1/2013 0001/01/13 1/1/2013 F.001/01/213 Toko KELAPA
5/1/2013 002/01/13 2/1/2013 F.002/01/213 Toko Lemon
5/1/2013 003/01/13 3/1/2013 F.003/01/213 Toko Adidas

Catatan:
Syarat pengiriman barang yaitu FOB Shipping Point dicoret pada saat barang dikirim ke pembeli

Kesimpulan:
Setelah melakukan pemeriksaan transaksi sebelum dan sesudah tanggal neraca kami menemukan penggand
yaitu koreksi PT.Sirsak pada tanggal 29/12/12 tetapi dalam buku besar tidak ada pencatatan

Klien Dibuat oleh:

PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
Uji pisah batas penjualan 31-Mar
 Jumlah(Rp) Tanggal
Pencatatan
105,600,000 27/12/12
105,600,000 29/12/12
34,650,000 -
19,800,000 4/1/2013
105,600,000 5/1/2013
237,600,000 5/1/2013

g dikirim ke pembeli

ca kami menemukan penggandaan pencatatan

ada pencatatan

Diperiksa Oleh: Indeks

IMAM PL1.1

Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Surat jalan Faktur
No No Tanggal No Tanggal Nama Pelanggan
1 132 6/12/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo
2 133 9/12/2012 133 12/9/2012 PD Bengkulu
3 134 15/12/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak
4 135 21/12/2012 135 12/21/2012 PT.Jambu
5 136 27/12/2012 136 12/27/2012 PT.Manggis
6 137 29/12/2012 137 12/29/2012 PT.Horas

Klien
PT PETA

Skedul:
Uji transaksi penjualan dan piutang
 Periksa pencatatan ke
Jumlah Bukti Pendukung Otorisasi Footing Buku Penj
41,580,000 √ √ √ -
50,160,000 √ √ √ -
42,240,000 √ √ √ -
133,600,000 √ √ √ -
105,600,000 √ √ √ -
105,600,000 √ √ √ -

Dibuat oleh:
MELISA

Tangal:
31-Mar
Periksa pencatatan ke
Kartu Piutang Bbuku Besar
√ -
√ -
√ -
√ -
√ -
√ -

Diperiksa Oleh: Indeks

IMAM TOC1

Tanggal: Periode:
12/31/2012
 PER KLIEN
KETERANGAN REF. KK 31/12/2012

Premuim Confort 160 Cm 353.700.000

Superior Comfort 160 cm 178.500.000
Medium Comfort 160 cm 86.450.000
Superior Comfort 180 cm 136.000.000
Pocket Spring Latex 160 cm 94.400.000
Superior Comfort Plus 160 cm 154.000.000
Spring Latex 160 cm 165.000.000
Super kids 120 cm 14.000.000
Persedian barang dalam perjalanan -

1.182.050.000
^

Klien
PT PETA

Skedul:
persediaan
PARE
Dr Cr PER AUDIT 31/12/2012 PER AUDIT 31/12/2011

353.700.000 325.000.000
178.500.000 160.000.000
47.500.000 38.950.000 81.000.000
16.000.000 152.000.000 131.750.000
94.400.000 90.000.000
10.000.000 144.000.000 154.000.000
165.000.000 155.250.000
14.000.000 49.000.000
84.000.000 84.000.000
-
100.000.000 57.500.000 1.224.550.000 1.136.000.000
^ ^ ^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM F

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober
sampai Desember 2012 (Skedul TOC3)

2. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013
dan dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut( skedul FF1)
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya
dalam 1 bulan apabila masih sisa.

Beban promosi 10,000,000

Persediaan 10,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
Persediaan 16,000,000
Beban penjualan 16,000,000
Retur Penjualan 19,200,000
PPN keluaran 1,920,000
Piutang usaha 21,120,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dkembalikan karena cacat)
Utang usaha 52,250,000
PPN masukan 4,750,000
Persediaan 47,500,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan/ HPP 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)

3. setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat
skedul FF2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan dengan wajar dan sesuai dengan
 Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Klien Dibuat oleh:
PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
persediaan 31-Mar
uk bulan Oktober

1 Januari 2013

160 cm, barang

kepada pemiliknya

yar BCA akhir tahun)

ang tepat

suai dengan
Diperiksa Oleh: Indeks
IMAM F

Tanggal: Periode:
12/31/2012
Pengambilan persediaan pada tanggal : 1 Januari 2013

Nama Barang Jumlah

(persediaan/no kode,jika ada) Unit Fisik Kartu
Premuim Confort 160 Cm/CL08 - 272 262
Superior Comfort 160 cm/CH31 170 170
Medium Comfort 160 cm/BS19 41 91
Superior Comfort 180 cm/BK26 95 85
Pocket Spring Latex 160 cm/OC42 118 118
Superior Comfort Plus 160 cm/OC41 72 77
Spring Latex 160 cm/WD29 275 275
Super kids 120 cm/AN18 28 28

Klien Dibuat oleh:

PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
PERHITUNGAN FIFIK PERSEDIAAN 31-Mar
Jumlah
Selisih
10
-
50
10
-
5
-
-

Diperiksa Oleh:
IMAM

Tanggal:
 catatan
barang ada konsinyasi
-
pesanan belum datang
barang cacat
-
kedua bagian belum melakukan pencatatan karena belum menerima memo dari Bapak Ari
-
-

Indeks
FF1

Periode:
12/31/2012
 Tanggal No.OP Nama Pelanggan Jumlah(dalam Rp) A B
9-Sep-12 60 PT.YUKI 114.950.00 √ √
15 Okt 2012 68 PT.FLORA 88.550.000 √ √
17 Okt 2012 70 PT.MAHONI 2.750.000 √ X
25-Nov-12 80 PT.OPPA 11.000.000 √ X
27-Nov-12 84 PT.YUKI 52.250.000 √ √

CATATAN PEMERIKSAAN:
a. Bukti pendukung terdiri daro order pembelian, laporan penerimaan barang dan bukti pengeluaran bara

KESIMPULAN TRANSAKSI PEMBELIAN

Barang yang telah diaudit dan dicatat sesuai dengan prosedur yang ditetapkan perusahaan dengan rincian
A. Akurasi Matematika
B.Kelengkapan bukti pendukung
C.Otorisasi
D.Posting kartu stok
E. posting buku besar persediaan barang dan utang
F.posting ke buku pembantu utang

Klien
PT PETA

Skedul:
uji transaksi pembelian
 C D E F
√ X √ X
√ X √ X
√ X √ X
√ X √ X
√ X √ X

g dan bukti pengeluaran barang

n perusahaan dengan rincian sbb

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM TOC 3

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 PER KLIEN
Nama Pelanggan REF. KK 31/12/2012
PT.Flora 186.500.00
PT.YUKI 101.000.000

287.500.000
^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequen
(lihat skedul MM1.1) Dan ditemukan selisih karena: Jurnal no. 3 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai de

Klien
PT PETA

Skedul:
UTANG USAHA
 PARE
Dr Cr PER AUDIT 31/12/2012
PER AUDIT 31/12/2011
186.500.000 170.629.006
52.250.000 48.750.000 250.630.000

52.250.000 235.250.000 421.259.006

^ ^ ^

san utang pada bulan Desember 2012

al 2 Januari 2013 dan subsequent payment s/d tanggal 31 Januari 2013
Jurnal no. 3 (lihat skedul F)

jikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM M1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Catatan pemeriksaan:
1.kami telah melakukan compliance tes untuk pelunasan utang pada desember 2012
2.kami telah melakukan konfirmasi utang pada 2 januari 2013 dan subsequent payment dan ditemu

Kesimpulan:
menurut pendapat kami saldo utang telah di sajikan dengan wajar dengan standar akuntansi
Klien
PT PETA

Skedul:
Daftar konfirmasi dan pengeluaran setelah tanggal neraca
uent payment dan ditemukan selisih (Skedul F)

standar akuntansi
Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:
MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
Indeks
M1

Periode:
12/31/2012
 NO Nama Pelanggan Alamat
1 PT.FLORA Jl.Mangga no 23 Jakarta
2 PT.YUKI Jl.Betet no 3 Jakarta

Klien
PT PETA

Skedul:
Daftar konfirmasi dan pengeluaran setelah tanggal neraca
Jumlah Per Klien Hasil Konfirmasi Perbedaan
186.500.000 CB
101.000.000 RD 37.500.000

287.500.000 37.500.000
^ ^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
pengeluaran setelah tanggal neraca
186.500.000
40.000.000

226.500.000
^

Indeks
M.M 1.1

Periode:
12/31/2012
 Jumlah Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi 1
selisih yang dilaporkan :
Hasil konfirmasi 1
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2
Total utang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total utang usaha

Klien
PT PETA

Skedul:
Ringkasan hasil konfirmasi positif utang usaha
 Jumlah(Rp) Persentase(%) Tahun BerPersentase(%) tahun lalu
186.500.000 64.87% 44.90%

138.500.000 48.17% 66.95%

(37.500.000) -13.04% -10.85%

287.500.000 100% 101%

287.500.000

100% 100%

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM MM1.2

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Per Klien Pare
Keterangan Ref.KK 31/12/2012 Dr Kr
Kas Besar C1 15.508.000
Kas Kecil C2 1.250.000
Bank BINI C3 104.100.150 106,373,500

Bank Mandiri C4 25.062.625 56,775

Bank CAB C5 127.500.000 20,834,506

Deposito Berjangka C6 194.500.000 51,250,000

467.920.775 178,523,781
^ ^

Klien Dibuat ol
PT PETA MELISA

Skedul: Tangal:
kas setara kas 31-Mar
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
8.000.000
1.250.000
157.000.000

20.695.350
100.000.000
200.000.000

486.945.350
^

Diperiksa Oleh: Indeks

IMAM C

Tanggal: Periode:
12/31/2012
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG K

Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1.Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012
2.Mutasi dari tanggal S/D
Jumlah debit Rp
Jumlah kredit Rp
3.Sisa buku kas pada tanggL
4.Pemasukan yang belum dibukukan
5.Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000
122 lembar @ Rp 50,000
90 lembar @ Rp 20,000
200 lembar @ Rp 10,000
100 lembar @ Rp 5,000
100 lembar @ Rp 1,000
- lembar @ Rp 500

b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000
- lembar @ Rp 500
- lembar @ Rp 100
- lembar @ Rp 50
- lembar @ Rp 25

Jumlah uang dal

2 Surat-surat berharga
3 Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam
C. SELISIH UANG KAS

Dibuat dan Diperiksa:

a.n. KAP. EDSON & REKAN
A PEMERIKSAAN UANG KAS

Desember 2012

Rp 15,508,000
-
-
-
-
-
-
Rp 15,508,000

= Rp 5,000,000
= Rp 6,100,000
= Rp 1,800,000
= Rp 2,000,000
= Rp 500,000
= Rp 100,000
= Rp -
Rp 15,500,000
^

= Rp 8,000 Co
= Rp -
= Rp -
= Rp -
= Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
^
Rp -
Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
NIHIL

Mengetahui dan Menyetujui,

C1
 BERITA ACARA PEMERIKSAA

Nama perusahaan : PT.PETA

Dilakukan tanggal: 31 Des 2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita

A.Sisa Uang Kas Menurut Buku Kas

1.Sisa menurut buku kas tanggal 31 Des 2012
2.Mutasi dari tanggal ….s/d….
jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3.Sisa Buku Kas pada tanggal
4.Pemasukan yang belum dibukukan
5.Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku

B.Uang Dalam Kas

1. Uang Tunai
a.Uang Kertas - Lembar@ Rp.100000 =
- Lembar@ Rp.50000 =
18 Lembar@ Rp.20000 =
23 Lembar@ Rp.10000 =
65 Lembar@ Rp.5000 =
85 Lembar@ Rp.1000 =
- Lembar@ Rp.500 =

b.Uang Logam - Keping@ Rp. 1,000 =

- Keping@ Rp.500 =
- Keping@ Rp.100 =
- Keping@ Rp.50 =
- Keping@ Rp.25 =

Jumlah Uang Tunai

2.Surat Berharga
3.Lain-Lain(bon-bon yang belum diperhitungkan)
 Jumlah uang dalam kas

Selisih Uang Kas(kekurangan) 182,500

Dibuat dan diperiksa:

a.n KAP.EDSON & REKAN
ERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Rp.1,250,000
Rp. -
Rp. -
Rp. -
Rp. -
Rp. -
Rp. -
Rp.1,250,000
^

-
-
Rp.360,000
Rp.230,000
Rp.235,000
Rp.85,000
Rp.-
Rp.1,000,000
^
-
-
-
-
-
Rp.8000
Rp.1,000,000
^

Rp.-
Rp.67,500
h uang dalam kas Rp.1,067,5000
^

Mengetahui dan Menyetujui

Melisa Lingga

C2
 Saldo menurut Rekening Koran Rp:145,47V Saldo menurut Pembukuan
Ditambah: Ditambah:
Deposit Transit Rp.102,50L Setoran Kliring
Transfer dari Toko Flamingo
Transfer dari PT.Manggis
Jasa Giro

Dikurangi Dikurangi:
out standing Check Rp.(37,500,000) Biaya administrasi
Rp.210,473,650
^

Tidak ada koreksi audit untuk depodit in transit dan out standing check

V:ccocokkan dengan buku besar dan buku bank

L:Cocokkan dengan RK

Klien
PT PETA

Skedul:
Bank BINI
nurut Pembukuan Rp.104,100,150 L

Rp.52,500,000 V
dari Toko Flamingo Rp.13,500,000 V
dari PT.Manggis Rp.40,000,000 V
Rp.423,5000 V

Rp.(50,000) V
Rp.210,473,650 V
^

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM C3.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Saldo menurut Rekening Koran Rp.25,119,400 Saldo menurut Pembukuan
Ditambah: Ditambah:
Jasa Giro

Dikurangi : Dikurangi:
Biaya administrasi

Rp.25,119,400
^

V:ccocokkan dengan buku besar dan buku bank

L:Cocokkan dengan RK

Klien
PT PETA

Skedul:
Bank Mandi
urut Pembukuan Rp.25,062, L

Rp.106,775V

Rp.(50,000)V

Rp.25,119, V
^

Dibuat olehDiperiksa OIndeks

MELISA IMAM C4.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Saldo menurut Rekening Koran Rp.148,34V Saldo menurut Pembukuan
Ditambah: Ditambah:
Jasa Giro
Laba valuta asing

Dikurangi : Dikurangi:
Biaya administrasi
Rp.148,343,506
^

V:ccocokkan dengan buku besar dan buku bank

L:Cocokkan dengan RK

Klien
PT PETA

Skedul:
Bank CAB
nurut Pembukuan Rp.127,50L

Rp.600,00V
Rp.20,291V

Rp(48,000V
Rp.148,34V
^

Dibuat oleDiperiksa Indeks

MELISA IMAM C5.1

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 Ref.KK Per Klien Pare
Keterangan 31/12/2012 Dr
Siti Bank 194,500,000 51,250,000

194,500,000 51,250,000
^ ^

Catatan Pemeriksaan
Deposito berjangka berasal dari Deposito Sitibank USD.25,000. Deposito berjangka tiga bulan d
bunga 3 per tahunnya. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito
ditemukan bahwa perusahaan mencatatan pendapatan bunga deposito tersebut.
Piutang Lain 738,321
Pendapatan bunga 738,321

Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD ,

oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut
Deposito berjangka 51,250,000
Laba valuta asing 51,250,000
Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode
Kesimpulan
skedul C
Klien
PT PETA

Skedul:
Deposito Berjangka
 Per Audit Per Audit
Kr 31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000

245,750,000 200,000,000
^

o berjangka tiga bulan dengan suku

apatan bunga deposito

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

MELISA IMAM C6

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 No.Bukti
Tanggal Penerimaan kas Keterangan
12/3/2012 01/XII Hasil tagihan Ptsirsak dan PT Bengkulu
12/4/2012 12/XII Hasil Tagihan Pt Jambu
12/6/2012 03/XII Hasil tagihan PT Horas
12/12/2012 04/XII Hasil tagihan Toko Lemon
12/16/2012 05/XII Hasil tagihan PT Bengkulu
12/18/2012 06/XII Hasil tagihan Toko Flamingo
12/20/2012 07/XII Hasil tagihan Toko Kelapa
12/23/2012 08/XII Hasil tagihan Toko Enggano

Sampel dipilih dalam Bukti penerimaan kas untuk bulan Desember 2012
A.kelengkapan bukti
B.kebenaran perhitungan matematis
C.otorisasi
D.kebenaran no akun
E.Posting kebuku besar dan buku pembantu
Klien
PT PETA

Skedul:
kertas kerja uji transaksi penerimaan kas
 Jumlah
(Rp) A B C D E
59,000,000 √ √ √ √ √
75,000,000 √ √ √ √ √
100,000,000 √ √ √ √ √
57,500,000 √ √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √ √
112,500,000 √ √ √ √ √
10,000,000 √ √ √ √ √
27,500,000 √ √ √ √ √

Dibuat oleDiperiksa Indeks

MELISA IMAM TOC2

Tangal: Tanggal: Periode:

31-Mar 12/31/2012
 No.Bukti
Tanggal Penerimaan kas
12/10/2012 1
12/22/2012 2
12/27/2012 3
12/28/2012 4

Sampel dipilih dalam Bukti penerimaan kas untuk bulan Desember 2012
A.kelengkapan bukti
B.kebenaran perhitungan matematis
C.otorisasi
D.kebenaran no akun
E.Posting kebuku besar dan buku pembantu
Klien
PT PETA

Skedul:
TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
 Jumlah
Keterangan (Rp) A B C D
Pembayaran utang pada PT.Yuki 125,000,000 √ √ √ √
Pembayaran utang pada PT Flora 137,500,000 √ √ √ √
Trandfer Bank Mandi 100,000,000 √ √ √ √
Pembayaran utang pada Pt Yuki 37,500,000 √ √ √ √

uk bulan Desember 2012

Dibuat oleDiperiksa
MELISA IMAM

Tangal: Tanggal:
31-Mar
 E
√
√
√
√

Indeks
TOC 4

Periode:
12/31/2012