Nama : Ni Kadek Aprilia Purnama Dewi

NIM : 1702622010450 MODUL 7

Ref. Per Klien PARE

Halaman : 94 Keterangan
KK 31/12/12
Dr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 11,000,000

Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000

Aset tetap SGU - 97,110,000
J1 1,752,000,000 120,610,000
Akumulasi depresiasi ^
Bangunan dan prasarana 90,833,300
Peralatan kantor 12,575,400
Kendaraan bermotor 163,516,600 30,454,687
Aset tetap SGU -
J2 266,925,300 30,454,687
Nilai buku ^
Tanah 775,000,000
Bangunan dan prasarana 559,166,700
Peralatan kantor 25,924,600 11,000,000
Kendaraan bermotor 124,983,400 42,954,687
Aktiva tetap SGU - 97,110,000

J3 1,485,074,700 151,064,687
Klien :

PT PETA
Skedul :
Aset Tetap

Catatan pemeriksaan
Halaman : 95 1. Kebijakan akuntansi
tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun
 2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersam
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiv

3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap

4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi

Klien :

PT PETA
Skedul :
Aset Tetap

Halaman : 96 Keterangan Ref Harga perolehan

KK 2011 (+)
Tanah 775,000,000 -
Bangunan&prasarana 650,000,000 -
Peralatan kantor 19,500,000 36,000,000
Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000
1,733,000,000 48,500,000
Aset Tetap SGU - 74,700,000
Total 1,733,000,000 123,200,000
Klien :

PT PETA
Skedul :
Aset Tetap

Halaman 97 Keterangan
Ref. Per klien PARE
KK 12/31/2012 Dr
PT. Finance - -
4,980,000

- 4,980,000
Klien :

PT PETA
 Skedul :
Hutang sewa guna usaha jangka pendek

Halaman : 99 Ref. Per klien PARE

Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
PT. Finance M.1
4,980,000

- -
Klien :

PT PETA
Skedul :
Hutang sewa guna usaha jangka panjang
 PARE Per Audit Per Audit
31/12/12 31/12/11
Cr

775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
49,500,000 19,500,000

301,000,000 288,500,000
97,110,000
0 1,872,610,000 1,733,000,000
^
9,375,000 100,208,300 67,708,300
2,432,933 15,008,333 10,275,000
133,061,913 104,016,600
1,618,500 1,618,500 181,999,900
13,426,433 249,897,046 363,999,800
^
775,000,000 775,000,000
9,375,000 549,791,700 582,291,700
2,432,933 34,491,667 9,225,000
167,938,087 184,483,400
1,618,500 95,491,500
0
13,426,433 1,622,712,954 1,551,000,100
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

J
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

:
anggal 1 Januari 2006 bersama dengan staf bagian umum.
ap belum diberikan kode aktiva tetap.

aktiva tetap

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

J
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Harga perolehan Akumulasi depresiasi

(-) 2012 2011 (+) (-)
- 775,000,000 - - -
- 650,000,000 67,708,300 32,500,000 -
6,000,000 49,500,000 10,275,000 8,520,000 6,000,000
- 301,000,000 104,016,600 59,500,000 30,354,687
- 1,775,500,000 181,999,900 100,520,000 -
- 74,700,000 - - -
6,000,000 1,850,200,000 181,999,900 100,520,000 -
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

JJ
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

PARE Per audit Per Audit

Cr 12/31/2012 12/31/2011
19,920,000 19,920,000
14,940,000

19,920,000 14,940,000
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

M3
 Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

PARE Per audit Per Audit

Cr 12/31/2012 12/31/2011
19,920,000 19,920,000
14,940,000
14,940,000 <

19,920,000 19,920,000 <

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

N1
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
resiasi Nilai buku
2012 2012 2011
- 775,000,000 775,000,000
100,208,300 549,791,700 582,291,700
12,795,000 36,705,000 9,225,000
133,161,913 167,838,087 184,483,400
282,519,900 1,529,334,787 1,551,000,100
- 74,700,000 -
282,519,900 1,567,680,100 1,551,000,100
Indeks :

JJ
Periode :
12/31/2012
 MODUL 8
Halaman 105 Ref. Per Klien
Keterangan
KK 31/12/2012
Gaji 610,000,000
Promosi -
Perjalanan dinas & akomodasi 2,600,000
Pemeliharaan & reparasi 14,928,804
Jasa profesional 20,435,400
Asuransi -
Sumbangan -
Jamuan & representasi 25,000,000
Sewa guna usaha 6,847,500
Perlengkapan kantor 1,000,000
Telpon, fax & pos 3,513,500
Listrik & air 562,500
Penyusutan 84,925,400
Piutang tak tertagih -
Sewa -
Lain lain 1,500,000

771,313,104
^

Klien :

PT PETA
Skedul :
Beban Usaha (operasional)

Halman 106 Catatan pemeriksaan:

Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap beban operasional ditemukan beberapa koreksi yaitu:
(26) Beban sumbangan 20,000,000
Beban jamuan & representasi
(reklasifikasi)

27) Beban pemeliharaan & reparasi 15,435,400

Beban jasa profesional
(reklasifikasi)
 28) Beban jamuan & representasi 3,500,000
Biaya yang masih harus
dibayar
(koreksi untuk mencatat voucher hotel untuk
petugas pajak yang belum di-reimbust)
Klien :

PT PETA
Skedul :
Beban Usaha (operasional)

Halaman : 107 Ref. Per Klien

Keterangan
KK 21/12/2012
Hutang pajak PPh 21 5,781,800
Hutang pajak PPh 23 -
Hutang pajak PPh 25/29 12,432,126
PPN keluaran 8,850,000

27,063,926
^
Klien :

PT PETA
Skedul :
Utang Pajak

Halaman 108 Catatan pemeriksaan:

1 Kami telah memeriksa SSP dan SPT 1721 untuk tahun 2012.
Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara ak
2
untuk tahun 2012. Berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatk
Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN.
3 Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12
Kami telah dan 13 (lihat
melakukan skedul F) terhadap pembayaran huta
pemeriksaan
4 Januari dan Maret 2012 untuk SPT. Hutang pajak tersebut sud
Desember 2012 dan tanggal 23 Maret 2013 untuk SPT tahun 2

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akun

11.520.000 --->hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,00

 4.750.000 ---->hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,00
Klien :

PT PETA
Skedul :
Utang Pajak

Nama Karyawan
Halaman 109
Deni
Sugeng
Rantung
Agus
Ester

Klien :

PT PETA
Skedul :
Utang Pajak

Halaman 110 Ref Per Klien

Keterangan
KK 31/12/2012
Laba sebelum pajak: A3.1 316,178,921
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 -
Jamuan & representasi PL3 25,000,000
Beban piutang tak tertagih PL3 -
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 29,133,025
(4,133,025)
^
Perbedaan sementara:
Depresiasi-perusahaan PL3 84,925,400
Depresiasi-pajak (91,512,500)
(6,587,100)
 ^

Laba kena pajak 305,458,796

^
Pajak Penghasilan (PPh) Badan 44,432,026
Pajak dibayar dimuka-22 & 25 (34,000,000)
Hutang pajak penghasilan 10,432,026
^
Klien :

PT PETA
Skedul :
Rekonsilasi Fisikal

Halaman 111 Catatan pemeriksaan:

(30) Beban pajak penghasilan Rp 24,111,637
Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

Klien :

PT PETA
Skedul :
Rekonsilasi Fisikal

Halaman : 112 Masa Pajak Ref. KK

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

SSP PPh 25 tahun 2011 pada halaman 147 dijelaskan bahwa besarnya pajak dibayar dimuka pasal 25 yait
24,000,000/12 = 2,000,000
Klien :

PT PETA
Skedul :
Pajak dibayar dimuka pasal 25
DUL 8
Pare Per Audit
31/12/2012
Dr Cr
- - 610,000,000
10,000,000 - 10,000,000
42,500 - 2,642,500
15,435,400 12,500,000 17,864,204
- 15,435,400 5,000,000
3,000,000 - 3,000,000
20,000,000 - 20,000,000
3,500,000 20,000,000 8,500,000
- 4,980,000 1,867,500
1,582,500 1,000,000 1,582,500
- - 3,513,500
- - 562,500
- 14,305,505 70,619,895
27,500,000 - 27,500,000
5,000,000 - 5,000,000
10,148,000 750,000 10,898,000

96,208,400 68,970,905 798,550,599

^ ^ ^

Dibuat oleh : Dibuat oleh : Indeks :

PL3
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

ditemukan beberapa koreksi yaitu:

200,000,000

15,435,400
 3,500,000

Dibuat oleh : Dibuat oleh : Indeks :

PL3
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Pare Per Audit Per Audit

Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
5,781,800 6,977,923
-
24,111,637 36,543,763 19,450,491
11,520,000 4,750,000 2,080,000 5,894,624

11,520,000 28,861,637 44,405,563 32,323,038

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

M2
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

SSP dan SPT 1721 untuk tahun 2012.

rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP dan SPT 1771
dasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no. 30 (lihat skedul PL5)
SPM dan SSP PPN.
dul PL1)
ihat skedul F) terhadap pembayaran hutang Pajak Penghasilan setelah tanggal neraca yaitu bulan
pemeriksaan
2 untuk SPT. Hutang pajak tersebut sudah dibayar pada tanggal 6 Januari 2013 untuk periode
nggal 23 Maret 2013 untuk SPT tahun 2012.

wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

-->hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )

->hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

M2
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Penghasilan
Biaya Jabatan PTKP PhKP PPh Pasal 21
Bruto
96,000,000 4,800,000 17,160,000 74,040,000 6,106,000
84,000,000 4,200,000 19,800,000 60,000,000 4,000,000
216,000,000 6,000,000 21,120,000 188,880,000 23,332,000
60,000,000 3,000,000 15,840,000 41,160,000 2,058,000
60,000,000 3,000,000 18,480,000 38,520,000 1,926,000
TOTAL 34,994,000
Telah disetor 33,645,000
Menurut auditor 34,994,000

Menurut klien 3,777,000

Selisih -
Dibuat oleh : Dibuat oleh : Indeks :

PT PETA M2.1
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Pare Per Audit Per Audit

Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
211,408,400 370,657,538 475,428,104 698,169,381
-

20,000,000 20,000,000
3,500,000 20,000,000 8,500,000 5,600,500
27,500,000 27,500,000

2,645,172 31,778,197 -8,654,500

51,000,000 22,645,172 21,221,803
^ ^ ^

14,305,505 70,620,833 65,250,000

-78,076,042 -73,437,500
14,305,505 -7,455,208
 ^ ^ ^

51,000,000 36,950,677 492,194,698 646,927,881

^ ^ ^ ^
24,111,637 68,543,663 93,993,814
-34,000,000 88,143,323
24,111,637 34,543,663 5,850,491
^ ^ ^ ^
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PLS
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Rp 24,111,637

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PLS
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Tanggal SSP Jumlah

06/02/2012 2,000,000
06/03/2012 2,000,000
06/04/2012 2,000,000
06/05/2012 2,000,000
06/06/2012 2,000,000
06/07/2012 2,000,000
06/08/2012 2,000,000
06/09/2012 2,000,000
18/10/2012 2,000,000
06/11/2012 2,000,000
18/12/2012 2,000,000
06/01/2013 2,000,000
TOTAL 24,000,000
rnya pajak dibayar dimuka pasal 25 yaitu 24,000,000/tahunnya maka untuk tiap bulannya
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PLS.1
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
 MODUL 9
Halaman : 114 PT PETA
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2012

No. Keterangan

1 Beban Piutang Tak Tertagih

Piutang Usaha
(untuk mencatat hutang PD Rambutan yang tidak bisa ditagih)

2 Bank BINI
Piutang Usaha
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Flaminggo melalui transfer bank BINI)

3 Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(untuk mengoreksi jumlah piutang PT Horas)

Persediaan barang dalam perjalanan

Beban Penjualan
(mencatat barang PT Horas yang masih dalam perjalanan)

4 Bank BINI
Piutang Usaha
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI)

5 Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(untuk mencat retur dari PT Manggis tanggal 30 Desember 2012)

Persediaan Barang
Beban Penjualan
(untuk mencatat retur dari PT Manggis)

6 Utang Usaha
Persediaan
PPN Keluaran
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
7 Beban Promosi
Persediaan
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
BCA akhir tahun)

8 Bank BINI
Beban Lain-lain
Penjualan
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan
desember 2012)

9 Bank Mandi
Beban Lain-lain
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

10 Bank CAB
Beban Lain-Lain
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012

11 Bank CAB
Laba Valuta Asing
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

12 Deposito Berjangka
Laba Valuta Asing
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

13 Beban Asuransi
Asuransi dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi tahun 2012)

14 Beban Sewa
Sewa dibayar dimuka
(mencatat beban sewa yang sudah berlangsung)

15 Beban Perjalanan dinas dan Akomodasi

Perlengkapan Kantor
Beban yang masih harus dibayar
(untuk mencatat beban yang masih harus dibayar)
16 Investasi
Beban lain-lain
(Koreksi untuk pencatatan transaksi pembelian saham PT Domba Kecil)

17 Beban lain-lain
Investasi
( koreksi untuk mencatat pembagian kerugian PT Domba Putih tahun 2012 yang
belum dicatat )

18 Piutang lain-lain
Pendapatan lain-lain
(Untuk mencatat pengumuman deviden dari PT Domba kecil)

19 Aset Tetap SGU

Utang SGU Jangka Panjang
Piutang lain-lain
(koreksi untuk mencatat pembelian truk secara leasing

20 Utang SGU Jangka Panjang

Utang SGU Jangka Pendek
(Reklasifikasi ke dalam hutang sewa guna usaha jangka pendek)

21 Utang SGU Jangka Panjang

Beban SGU
(koreksi untuk penjurnalan pembayaran angsuran SGU)

22 Peralatan Kantor
Kas Besar
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy secara tunai yang belum
dicatat)
23 Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan kantor
(mencatat pembelian 2 unit filling cabinet yang diakui sebagai beban tahun
berjalan)

24 Kendaraan Bermotor
Beban pemeliharaan dan reparasi
(Reklasifikasi)

25 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor

Akumulasi penyusutan bangunan
Akumulasi penyusutan peralatan
 Akumulai penyusutan aset tetap SGU
Beban Penyusutan
(koreksi untuk mencatat penyusutan yang dicatat terlalu besar)

26 Beban Sumbangan
Beban Jamuan dan Representasi
(reklasifikasi)

27 Beban Pemeliharaan dan Reparasi

Beban Jasa Profesional
(Reklasifikasi)

28 Beban Jamuan dan Representasi

Beban yang masih harus dibayar
(reklasifikasi)

29 Beban Perlengkapan Kantor

Perlengkapan Kantor
(mencatat perlengkapan kantor yang sudah dipakai)

30 Beban pajak penghasilan

Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

31 Piutang Lain-Lain
Pendapatan Bunga
(mencatat bunga deposito di Sitibank)

Halaman : 115
Keterangan

ASET

Aset Lancar
Kas dan setara as
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aset Lancar

Investasi
 Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

TOTAL ASET

Klien :

PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Halaman : 116
Keterangan

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha
Utang lain-lain
Utang pajak
Beban yang masih harus dibayar
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar
Total kewajiban lancar

Kewajiban tidak lancar

Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Total kewajiban tidak lancar

EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per saham
Saldo laba
Total Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Klien :
 PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Halaman : 117
Keterangan

PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR

BEBAN USAHA

LABA USAHA

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING
LABA/RUGI ASET TETAP
PENDAPATAN DIVIDEN
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH

LABA SEBELUM PAJAK

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN

LABA BERSIH

Klien :

PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

LAPORAN LABA RUGI

Halaman : 125 UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DE
PENDAPATAN USAHA-BERSIH
BEBAN POKOK USAHA

LABA KOTOR
 BEBAN USAHA

LABA USAHA

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Kerugian) keuntungan selisih kurs
(Kerugian) keuntungan aset tetap
Pendapatan dividen
Pendapatan bunga
Beban bunga
Lain-lain bersih

PENDAPATAN LAIN-LAIN

LABA SEBELUM PAJAK

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH

Halaman : 126 LAPORAN PERUBAHAN

Saldo 31 Desember 2010

Laba bersih 2011

Saldo 31 Desember 2011

Laba bersih 2012

Saldo 31 Desember 2012

PT PETA
Halaman : 127 LAPORAN ARUS KAS

Arus kas dari aktivitas operasi

Penerimaan kas dari pelanggan
Pembayaran kas kepada
- Pemasok
- Karyawan dan lain-lain
 Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi

Arus kas dari aktivitas investasi

Pembayaran untuk pembelian aset tetap
Arus kas bersih yang digunakan untuk aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas pendanaan

Pembayaran kembali
- Pinjaman bank
- Sewa pembiayaan
Penerimaan dari penerbitan saham
Arus kas yang digunakan (diperoleh) untuk aktivitas pendanaan

(Penurunan) / (Kenaikan) bersih kas dan setara kas

Kas dan setara kas awal tahun

Kas dan setara kas akhir tahun

Traksaksi non-kas

Halaman : 130 Kas dan setara kas terdiri dari:

Kas besar
Kas kecil
Bank BINI
Bank Mandi
Bank CAB (2012: SGD 25.115,2011: SGD 20.284)
Depositi berjangka:
Sitibank (USD 25.000)
Bank Polli (USD 25.559)
Jumlah

4. PIUTANG USAHA
Halaman : 131
Pihak ketiga:
PT. Andalas
PT Bengkulu
Toko Cintaku
PD Durian
Toko Enggano
 Toko Flaminggo
PT Horas
PT Ikan
PT Jambu
Toko Kelapa
Toko Lemon
PT Manggis
Toko Nangka
PD Sirsak
PT Pepaya
PD Rambutan
Jumlah

6. INVESTASI PADA ENTITAS ASOSIASI

Halaman : 132
Nama
Perusahaan

PT Domba Kecil
PT Domba Putih

Halaman : 132
Nama
Perusahaan
PT Domba Kecil
PT Domba Putih

Halaman : 133 2012

Nilai Perolehan:
Pemilikan Langsung
Tanah
Bangunan & prasarana
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor

Sewa pembiayaan
 Kendaraan bermotor
Jumlah biaya perolehan

Akumulasi penyusutan:
Pemilikan langsung
Bangunan & prasarana
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor

Sewa pembiayaan
Kendaraan bermotor
Jumlah akumulasi penyusutan

Nilai buku bersih

Halaman : 133 2011

Nilai Perolehan:
Pemilikan Langsung
Tanah
Bangunan & prasarana
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor

Sewa pembiayaan
Kendaraan bermotor
Jumlah biaya perolehan

Akumulasi penyusutan:
Pemilikan langsung
Bangunan & prasarana
Kendaraan bermotor
Peralatan kantor

Sewa pembiayaan
Kendaraan bermotor
Jumlah akumulasi penyusutan

Nilai buku bersih

Halaman : 134 8. UTANG USAHA

 Pihak ketiga
PT Flora
PT YUKI
Jumlah

Halaman : 134 9. Perpajakan

A. Utang Pajak

Pajak Penghasilan Pasal 21

Pajak Penghasilan Pasal 25
Pajak Penghasilan Pasal 29
Pajak Pertambahan Nilai
Jumlah

B. Perhitungan Pajak Penghasilan

Rekonsiliasi antara beban pajak penghasilan dengan hasil perhitungan laba (rugi) akunta
pajak penghasilan dari tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:
Laba sebelum pajak:
Koreksi fiskal
Beban yang tidak dapat dikurangkan
Penghasilan kena pajak final
Penyusutan aset tetap
Sewa pembiayaan
Laba kena pajak
Pajak penghasilan badan
Kredit pajak:
Pajak penghasilan Pasal 22
Pajak penghasilan Pasal 25
Pajak penghasilan badan kurang bayar

Halaman : 135 10. Utang Sewa Pembiayaan

Total utang sewa pembiayaan

Utang sewa pembiayaan - jangka pendek
Utang sewa pembiayaan - jangka panjang

Halaman : 135 11. MODAL SAHAM

Susunan pemegang saham Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 adalah
 Pemegang Saham

PT Surya
Bapak Emil
Ibu Tati
Jumlah

Halaman : 135 12. PENDAPATAN USAHA

Penjualan
Retur Penjualan
Diskon Penjualan
Penjualan-bersih

Halaman : 136 13. BEBAN USAHA

Gaji
Prorosi/Iklan
Beban perjalanan
Pemeliharaan & reparasi
Imbalan jasa konsultan
Premi asuransi
Representasi & jamuan
Sumbangan

Pos, telepon, dan komunikasi

Listrik dan air
Penyusutan
Piutang tak tertagih
Sewa
Sewa guna usaha
Lain-lain
Jumlah
 AN REKLASIFIKASI
12
Ref. Debit Kredit
KK
PL.3 Rp 27,500,000
E1 Rp 27,500,000

C Rp 13,500,000
E1 Rp 13,500,000

PL1 Rp 96,000,000
M2 Rp 9,600,000
E1 Rp 105,600,000

F Rp 84,000,000
A3.1 Rp 84,000,000

C Rp 40,000,000
E1 Rp 40,000,000

PL1 Rp 19,200,000
M2 Rp 1,920,000
E1 Rp 21,120,000

F Rp 16,000,000
A3.1 Rp 16,000,000

M1 Rp 52,250,000
F Rp 47,500,000
M2 Rp 4,750,000
PL3 Rp 10,000,000
F Rp 10,000,000

C Rp -
PL3 Rp -
PL1 Rp -
A3.1 Rp -

C Rp 56,775
PL3 Rp 50,000
A3.1 Rp 106,775

C Rp 552,000
PL5 Rp 48,000
A3.1 Rp 600,000

C Rp 20,291,506
A3.1 Rp 20,291,506

C Rp 51,250,000
A3.1 Rp 51,250,000

PL3 Rp 3,000,000
G Rp 3,000,000

PL3 Rp 5,000,000
G Rp 5,000,000

PL3 Rp 42,500
G Rp 25,000
A2.2 Rp 67,500
 H Rp 750,000
PL3 Rp 750,000

PL3 Rp 10,000,000
H Rp 10,000,000

E Rp 75,000,000
A3.1 Rp 75,000,000

JJ Rp 74,700,000
N1 Rp 59,760,000
E Rp 14,940,000

N1 Rp 19,920,000
M3 Rp 19,920,000

N1 Rp 4,980,000
PL3 Rp 4,980,000

J Rp 10,000,000
C Rp 10,000,000

J Rp 1,000,000
PL3 Rp 1,000,000

J Rp 12,500,000
PL3 Rp 12,500,000

J Rp 30,545,900
J Rp 9,575,000
J Rp 2,715,396
 J Rp 4,150,000
PL3 Rp 14,305,505

PL3 Rp 20,000,000
PL3 Rp 20,000,000

PL3 Rp 15,435,400
PL3 Rp 15,435,400

PL3 Rp 3,500,000
A2.2 Rp 3,500,000

PL3 Rp 1,582,500
G Rp 1,582,500

PL5 Rp 24,111,637
PL5 Rp 24,111,637

E Rp 1,514,897
A3.1 Rp 1,514,897

Ref. Per Audit Per Audit Naik (Turun)

KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %

486,945,350 582,694,551 95,749,201 0.20

849,792,298 691,005,250 (158,787,048) (0.19)
29,426,195 76,535,938 47,109,743 1.60
1,136,000,000 1,206,450,000 70,450,000 0.06
15,000,000 15,000,000
7,500,000 5,917,500 (1,582,500) (0.21)
2,509,663,843 2,577,603,239 67,939,396 0.03
^ ^
257,500,000 334,500,000 77,000,000 0.30
 ^ ^

1,733,000,000 1,841,200,000 108,200,000 0.06

181,999,900 262,854,780 80,854,880 0.44
1,551,000,100 1,578,345,220 27,345,120 0.02
^ ^

4,318,163,943 4,490,448,459 172,284,516 0.04

^

Dibuat oleh : Indeks :

ETA ARP2.1
Tanggal : Periode :
12/31/2012

Ref. Per Audit Per Audit Naik (Turun)

KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %

421,259,006 235,250,000 (186,009,006) (0.44)

14,605,913 19,188,018 4,582,105 0.31
32,323,038 25,743,926 (6,579,112) (0.20)
93,000,000 62,403,400 (30,596,600) (0.33)

- 19,920,000 19,920,000
561,187,957 362,505,344 (198,682,613) (0.35)
^ ^

- 34,860,000 34,860,000
34,860,000 34,860,000
^ ^

1,000,000,000 1,000,000,000 - -
2,756,975,986 3,093,083,115 336,107,129 0.12
3,756,975,986 4,093,083,115 336,107,129 0.09
^ ^
4,318,163,943 4,490,448,459 172,284,516 0.04
^ ^
Dibuat oleh : Indeks :
 Dibuat oleh :

ETA ARP2.2
Tanggal : Periode :
12/31/2012

Ref. Per Audit Per Audit Naik ( Turun )

KK 31/12/2011 31/12/2012 Rp %
5,721,597,850 5,365,659,000 (355,938,850) (0.06)
4,377,276,195 4,340,600,000 (36,676,195) (0.01)
1,344,321,655 1,025,059,000 (319,262,655) (0.24)
^ ^
691,642,174 815,043,084 123,400,910 0.18

652,679,481 210,015,916 (442,663,565) (0.68)

^ ^

(1,300,600) 71,541,506 72,842,106 (56.01)

(500,000) (500,000)
75,000,000 75,000,000
8,654,500 31,799,233 23,144,733 2.67
(1,864,000) (1,867,500) (3,500) 0.00
5,489,900 175,973,239 170,483,339 31.05
^ ^
658,169,381 385,989,155 (272,180,226) (0.41)
^ ^
93,993,814 49,882,026 (44,111,788) (0.47)
^ ^
564,175,567 336,107,129 (228,068,438) (0.40)
^ ^
Dibuat oleh : Indeks :

ETA ARP2.2
Tanggal : Periode :
12/31/2012

PORAN LABA RUGI

NG BERAKHIR 31 DESEMBER
Catatan 2012 2012 2011
5,365,659,000 5,721,597,850
4,340,600,000 4,377,276,195

1,025,059,000 1,344,321,655
 815,043,084 691,642,174

210,015,916 652,679,481

71,541,506 (1,300,600)
(500,000) -
75,000,000 -
31,799,233 8,654,500
(1,867,500) (1,864,000)
175,973,239 5,489,900

385,989,155 658,169,381

49,882,026 93,993,814

336,107,129 564,175,567

PT PETA
APORAN PERUBAHAN EKUITAS
Catatan Modal Saham Saldo Laba Jumlah
1,000,000,000 2,192,800,419 3,192,800,419

564,175,567 564,175,567

1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986

336,107,129 336,107,129

1,000,000,000 3,093,083,115 4,093,083,115

2012 2011
2012 2011
14,258,000 8,000,000
1,250,000 1,250,000
147,973,650 157,000,000
25,119,395 20,695,350
148,343,506 100,000,000

245,750,000
200,000,000
582,694,551 486,945,350

2012 2011

8,787,625
59,400,000 54,850,000
10,250,000
5,495,000
55,000,000 53,750,000
 74,400,000 81,975,000
18,875,000 131,118,750
7,897,500
165,575,250 100,552,398
36,750,000 39,187,500
42,500,000 10,625,000
64,255,000 131,343,750
3,521,575
51,750,000 52,937,500
122,500,000 130,625,000
26,875,000
691,005,250 849,791,598

2012
Lokasi Kegiatan Kepemilikan (%) Harga
Usaha Perolehan

Jakarta Industri farmasi 15 210,000,000

Jakarta Industri garmen 20 133,750,000
343,750,000

2011
Lokasi Kegiatan Kepemilikan (%) Harga
Usaha Perolehan
Jakarta Industri farmasi 10 123,750,000
Jakarta Industri garmen 20 120,000,000
243,750,000

2012
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo
Akhir

775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
288,500,000 12,500,000 301,000,000
19,500,000 36,000,000 15,000,000 40,500,000

74,700,000 74,700,000
 1,733,000,000 1,841,200,000

67,708,300 23,125,000 90,833,300

104,016,600 59,695,313 163,711,913
10,275,000 4,667,067 8,500,000 6,442,067

1,867,500 1,867,500

181,999,900 89,354,880 262,854,780

1,551,000,100 1,578,345,220

2011
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo
Akhir

775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
288,500,000 288,500,000
19,500,000 19,500,000

1,733,000,000 1,733,000,000

35,208,300 32,500,000 67,708,300

75,166,600 28,850,000 104,016,600
6,375,000 3,900,000 10,275,000

116,749,900 65,250,000 181,999,900

1,616,250,100 1,551,000,100
 2012 2011

186,500,000 170,629,006
48,750,000 250,630,000
235,250,000 421,259,006

2012 2011
5,781,800 6,977,923
12,432,126 13,600,000
5,450,000 5,850,491
2,080,000 5,894,624
25,743,926 32,323,038

itungan laba (rugi) akuntansi sebelum

berikut: 2012 2011
424,389,155 658,169,381

25,000,000 5,600,500
(31,779,233) (8,654,500)
(8,187,500)

646,927,881
49,882,026 93,993,814

10,000,000
24,000,000 88,143,000
15,882,026 5,850,491

2012 2011

19,920,000
34,860,000

ber 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut:

Jumlah Saham Presentase Nilai Nominal Nilai
Kepemilika Nominal
40,000 n 40% 300,000,000 300,000,000
30,000 30% 300,000,000 300,000,000
30,000 30% 400,000,000 400,000,000
100,000 100% 1,000,000,000 1,000,000,000

2012 2011
5,451,000,000 5,737,251,350
(74,247,000) (15,653,500)

(11,094,000)
5,365,659,000 5,721,597,850

2012 2011
611,182,500 600,000,000
10,000,000 2,572,920
6,100,000 1,200,000
17,864,204 8,405,054
5,000,000
3,000,000 2,000,000
5,000,000 5,600,500
20,000,000
1,251,500
3,513,500 2,350,600
562,500 500,600
89,354,880 65,250,000
27,500,000
5,000,000

10,965,500 2,511,000
815,043,084 691,642,174
Nilai
Tercatat

210,750,000
123,750,000
334,500,000

Nilai
Tercatat
123,750,000
133,750,000
257,500,000