Nama : Jesica Zoevadianis Afada

NIM : 18312167
Kelas : Pengauditan 2 – I

Kertas Kerja Pemeriksaan untuk Pengujian Ketaatan dan Kewajaran Saldo

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks Paraf
1 Sia pka n s kedul uta ma s ehubunga n denga n a udit as et teta p J
Mi nta "da fta r as et teta p" (li st of fi xed as s ets ) ya ng menca kup ta ngga l perol eha n, nila i
2 perolehan, unit, a kumula s i penyus uta n bes erta nila i bukunya . Cocokka n denga n s a ldo a kun
kontrolnya √
Pela ja ri kebija ka n a kunta ns i mengena i ka pi ta lis a s i nila i perol eha n a s et tetap da n
perhitunga n penyus uta n, apa ka h ditera pka n s eca ra kons i s ten denga n periode s ebel umnya .
3
Bil a terjadi peruba ha n metode kebi ja ka n dan ta ri f penyus uta n, pel ajari efek kumula tifnya
da n a paka h nila i metode ba ru ters ebut wa ja r J
Peri ks a tra ns a ks i muta s i pena mba han da n pengura nga n, apa ka h tela h menda pa tka n
4
pers etujua n dari pejaba t ya ng berwenang mis a lnya :
* Mutasi Penambahan

> Penamba ha n ya ng nila inya materia l, perha tika n bukti pendukung da n pemil ikannya
(mis a lnya permi ntaa n pembelia n, pes a na n pembel ia n da n pers etujua nnya , s erti fi kat tana h,
a kta jua l beli, kewajara n ha rga bel i teruta ma dari perus a ha an afi li as i/hubunga n i s timewa , √
faktur pembel ia n, sura t kontra k s erta bukti pemba yara nnya ; da n bi la di ba ngun s endiri ke
bukti-bukti pengel ua ra n s ehubunga n denga n bia ya pemba nguna nnya ).

> Bi la s ura t bukti dipega ng oleh kreditor s eba ga i ja mina n. Lakuka n konfi rmas i mengenai
-
"Ti tle of Owners hi p" a ta u li hat da fta r s era h teri ma dokumen da ri pihak kreditor.

* Mutasi Pengurangan

> Untuk pengura nga n (penjua la n a ta u pengha pus an) perha ti ka n apa ka h a kun akumula s i
penyus uta nnya tel ah di debit s eba ga ima na s eharus nya serta ca ra perhi tunga n da n
pembukua n tela h di la kuka n dengan tepat. Perha ti kan pers etujua n da ri peja bat ya ng
berwena ng da n kewa ja ra n ha rga jua lnya .
√

Apa bi la a da "cons tructi on in progres s , tela a h bia ya ya ng dibebanka n. Apa bila pemba nguna n
a s et i ni dis ubkontra kkan ke pihak la in, perha ti ka n apa ka h penca ta ta nnya s udah s es ua i
5
denga n pers enta s i penyeles a ia nnya denga n meli ha t perja njia n kontra k da n berita a ca ra
penyel esa ia nnya ka itka n denga n kewa jiba n ya ng ti mbul pa da periode ya ng s a ma.
√
Apa bi la a da a se t tetap yang di perol eh mela lui sewa guna us a ha (l ea s i ng), ba ndi ngka n
da fta r a s et dengan perjanjia n s ewa guna us a ha ters ebut, tela ah apa ka h penca ta ta n s udah
6 J
s es uai dengan Pernya ta a n Sta nda r Akunta ns i Keuanga n (PSAK) Nomor 30 ba ndi ngka n denga n
kewa jiban dal am s ewa guna us aha ya ng timbul.
Apa bi la a da a se t tetap yang di perol eh da ri penuka ra n dengan moda l s aha m perus a ha an
7 tel iti kewa ja ra n ni la i tuka rnya dengan membandi ngka n denga n ha rga pa s a r s erta a pa ka h -
pembukua nnya s uda h s es ua i dengan prins ip a kuntans i ya ng berla ku umum.
Klien Dibuat Oleh: Di peri ks a Ol eh: Indeks

PT SU GU S -
Jes i ca Dimja ti
Skedul: Ta nggal : Ta ngga l: Periode:
Siklus Perolehan dan Pembayaran Aset Tetap 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018
 Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks Paraf
8 Bi la perus a haan melakuka n reval uas i terha dap nila i as et tetap:
> Mi nta dafta r penila iannya
> Teliti das ar penil aia nnya, apa ka h s es uai dengan peraturan yang
di tetapkan, yai tu PSAK Nomor 16
> Mendapat keyaki nan bahwa penil aian adala h cukup objektif.
> Pelajari das ar peni laia n, pros edur, das ar perhi tungan akumulas i
penyus utan dan perl akuan a tas as et tetap yang us ang.
> Minta s urat keteta pan dari Ka ntor Pelayana n Pajak yang bers angkutan;
apabi la juml ah yang di ajuka n berbeda dengan jumla h yang dis etujui
l akukan perhi tunga n ata s efek kumulati f da ri tahun diajuka nnya s ampai
dengan tahun dis etujuinya nilai tersebut.
> Cek apakah jurna l penyes uaian sehubungan dengan penil aia n kemba li
ters ebut tel ah di ca tat denga n tepa t
Lakukan "reas ona blenes s test" atas perhitungan penyus uta n ya ng tel ah
di lakuka n perus ahaa n, dengan melakuka n s ecara per golongan daripada
as et tetap ters ebut. Lakukan rekons il ias i antara penamba han a kun
9 akumula s i penyusutan dengan beban penyus utan. Apabil a beban J
penyus utan dibebanka n pada beban produks i dan pers edian, la kukan
perhitungan atas kewa jara n metode al okas inya; bandi ngkan dengan tahun
s ebelumnya .
Apabi la beban penyus utan as et tetap yang dibebankan pada beban
produks i di ba wa h kapas itas norma l perus aha an, beban ters ebut ti dak
10 J
boleh dibebanka n sepenuhnya ke dalam beba n produks i, la kukan
perhitungan atas kas us s eperti i ni.
Lakukan inventaris as i as et tetap, terutama untuk pena mbahan s ela ma
tahun berja lan. Obs ervas i fi s ik i ni s eba iknya di lakukan pada sa at
perus ahaan dala m keadaa n ters ibuk di ma na ha l tersebut dimaks udkan
11 untuk memas ti ka n bahwa tidak ada a s et tetap perus ahaa n ya ng J
menganggur (idle capa city). Perhati kan juga as et teta p yang rus ak, a tau
yang ti dak di gunakan lagi untuk dikel uarka n dari daftar da n penyus utan
di hentikan.
12 Pertimbangka n apakah pengungkapan diperlukan untuk:
> As et tetap yang direval uas i
> As et tetap yang dijadikan jami nan pinjaman kepa da kreditur
> Bunga yang di kapitalis as i s es ua i denga n pri ns ip a kunta ns i ya ng berlaku
umum.
> As et tetap da lam s ewa
> As et tetap yang ma s ih dal am tahap penyel es aia n. J
> As et tetap yang belum atau ti da k digunakan la gi dal am us aha .

> Perubahan kebijakan a kunta ns i a tas as et teta p dari tahun s ebelumnya .

> As et tetap yang ma s ih dal am tahap penyel es aia n pros es hukum da n

belum jelas keputus an pengadil annya
> Penguranga n as et teta p ya ng bers ifat lua r bias a (mi sa lnya keba karan,
gempa bumi, dan lai n-la in)
13 Tujuan perpajaka n:
> Mi nta dafta r perhitungan penyus utan fi skal untuk ta hun yang
√
bers angkutan
> Cocokkan s aldo-s aldo awal untuk s eti ap golonga n fi ska l denga n SPT
√
tahun lalu, dan ji ka perl u dengan perhitungan tahun lal u.
> . Periks a klas i fi kas i pena mbahan menurut golongan fi skal, s erta
ka lkulas i perhitungan penyus utannya . Yakinka n bahwa as et tetap yang
√
ti dak di perbolehkan menurut fi s ka l tel ah dikelua rkan dari dafta r as et
tetap ters ebut.
Ca tat ha l-ha l yang perlu di ungka pkan dal am Surat Pernyataa n Klien (Cli ent
14 Representa tion Letter), Surat Mana jemen (Management Letter), s erta ha l- J
ha l yang perlu perha tian para partner. Kli en In Di bua t oleh: Di peri ksa oleh:

Kli en Dibuat Oleh: Di peri ks a Oleh: Indeks

PT SU GU S Jes ica Di mjati -

Skedul: Ta nggal: Tanggal : Periode:

Siklus Perolehan dan Pembayaran Aset Tetap 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018
 Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks Paraf
1 Minta s emua da fta r huta ng s ewa (lea s ing). √
Lakukan konfi rmas i a tas kewaji ba n ters ebut mengenai s a ldo per
tanggal nera ca/l aporan pos i s i keua ngan untuk mengeta hui : ti ngka t
2 N1
bunga , bunga ya ng teruta ngja minan, s kedul pembayaran dan s ya ra t-
s ya rat l ai n.
Minta s a l inan (copy) s ura t perja nji an s ewa untuk permanent fi l e.
Perha ti ka n a pa kah perjanji an ters ebut merupa ka n metode moda l
3 √
(ca pi tal lea s e method) a tau metode opera si ona l (opera ti ng lea s e
method).
Periks a ba hwa penerima an pinjaman tel ah dibukuka n
4 M3&N1
s eba ga imana seharusnya .
Vouching s eti ap pemba ya ra n pokok pi nja ma n da n bunga ya ng tel a h
5 √
dil a kuka n.

Hitung juml ah ya ng harus di lunas ka n da la m wa ktu 1 tahun s eja k

6 tanggal nera ca/ la pora n pos i s i keua ngan untuk dis a ji ka n sebaga i √
kewaji ban jangka pendek dal a m nera ca /la pora n pos i s i keuangan.

Kl ien Dibua t Ol eh: Diperi ksa Ol eh: Indeks

PT SU GU S -
Jes ica Dimjati
Skedul: Ta ngga l : Ta ngga l : Peri ode:
Utang Sewa Pembiayaan 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018

WP. Per Klien PARE Per Audit

Keterangan
Ref
12/31/2017 Dr Cr 12/31/2018
Harga perolehan
Tanah Rp 2,000,000,000 - - Rp 2,000,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 2,950,000,000 Rp 100,000,000 Rp 2,850,000,000
Mesin dan Peralatan Rp 820,000,000 - - Rp 820,000,000
Kendaraan Bermotor Rp 950,908,000 Rp 59,371,000 Rp 107,981,000 Rp 902,298,000
Peralatan Kantor Rp 188,881,000 Rp 71,316,000 Rp 117,565,000
Aset tetap sewa pembiayaan Rp 160,000,000 Rp 27,981,000 Rp 132,019,000
Rp 6,909,789,000 Rp 219,371,000 Rp 307,278,000 Rp 6,821,882,000
Akumulasi penyusutan
Bangunan dan Prasarana Rp 282,500,000 Rp 67,500,000 Rp 215,000,000
Mesin dan peralatan Rp 146,000,000 Rp 146,000,000
Kendaraan bermotor Rp 520,349,000 Rp 16,000,000 Rp 504,349,000
Peralatan Kantor Rp 87,810,800 Rp 17,667,200 Rp 1,978,000 Rp 72,121,600
Aset tetap sewa pembiayaan
Rp 1,036,659,800 Rp 101,167,200 Rp 1,978,000 Rp 937,470,600
Nilai buku
Tanah Rp 2,000,000,000 - Rp 2,000,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 2,667,500,000 Rp 32,500,000 Rp 2,635,000,000
Mesin dan Peralatan Rp 674,000,000 Rp 674,000,000
Kendaraan Bermotor Rp 430,559,000 Rp 32,610,000 Rp 397,949,000
Peralatan Kantor Rp 101,070,200 Rp 55,626,800 Rp 45,443,400
Aset tetap sewa pembiayaan Rp 160,000,000 Rp 27,981,000 Rp 132,019,000
Rp 5,873,129,200 Rp 160,000,000 Rp 65,110,000 Rp 5,752,392,400

Klien Dibuat oleh: Diperiksan Oleh: Indeks

P T SU GU S Jesica Dimjati J
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Aset Tetap 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018
 WP. Harga Perolehan (Rp) Akumulasi Penyusutan (Rp) Nilai Buku
Keterangan
Ref 2017 (+) (-) 2018 2017 (+) (-) 2018 2018 2017
Tanah Rp 2,000,000,000 - - Rp 2,000,000,000 - - - - Rp 2,000,000,000 Rp 2,000,000,000
Bangunan dan prasarana Rp 1,350,000,000 Rp 1,600,000,000 Rp 2,950,000,000 Rp 135,000,000 Rp 147,500,000 Rp 282,500,000 Rp 2,667,500,000 Rp 1,215,000,000
Mesin dan Peralatan Rp 420,000,000 Rp 400,000,000 - Rp 820,000,000 Rp 84,000,000 Rp 62,000,000 - Rp 146,000,000 Rp 674,000,000 Rp 336,000,000
Kendaraan Bermotor Rp 550,279,000 Rp 400,629,000 - Rp 950,908,000 Rp 220,111,600 Rp 300,237,400 - Rp 502,349,000 Rp 430,559,000 Rp 330,167,400
Peralatan Kantor Rp 83,391,000 Rp 106,490,000 Rp 1,000,000 Rp 188,881,000 Rp 33,356,400 Rp 54,454,400 Rp 87,810,800 Rp 101,070,200 Rp 50,034,600

Total Rp 4,403,670,000 Rp 6,909,789,000 Rp 472,468,000 Rp 1,036,810,800 Rp 5,873,126,200 Rp 3,931,202,000

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT SU GU S Jesica Dimjati JJ
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Aset Tetap 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018
 Per Klien PARE Per Audit
Keterangan WP.Ref
12/31/2017 Dr Cr 12/31/2018
PT. Ciptaining - Rp 20,480,000 Rp 20,480,000
PT. Maju - Rp 48,000,000 Rp 48,000,000
Rp 68,480,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksan Oleh: Indeks

P T SU GU S Jesica Dimjati M3
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Utang sewa jangka pendek 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018

Catatan Pemeriksaan

Utang sewa jangka panjang PT Ciptaning Rp 48,000,000

Utang Sewa jangka pendek PT Ciptaning Rp 48,000,000

Utang sewa jangka panjang PT Maju Rp 68,480,000

Utang sewa jangka pendek PT Maju Rp 68,480,000
 Per Klien PARE Per Audit
Keterangan WP.Ref
12/31/2017 Dr Cr 12/31/2018
PT. Ciptaining Rp 20,480,000 Rp 20,480,000 - -
PT. Maju Rp 82,654,000 Rp 48,000,000 - Rp 34,654,000

Rp 103,134,000 Rp 68,480,000 Rp 34,654,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksan Oleh: Indeks

P T SU GU S Jesica Dimjati N1
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Utang sewa jangka panjang 23/12/2020 23/12/2020 12/31/2018

Catatan Pemeriksaan
Jurnal Penyesuaian PT Ciptaning
Angsuran pokok
Hutang sewa jangka panjang 20,480,000
Hutang sewa jangka pendek 20,480,000

Jurnal Penyesuaian PT Maju

Angsuran Pokok
Hutang sewa jangka panjang 48,000,000
Hutang sewa jangka pendek 48,000,000