Nama : Amila Nafilah

183112340350192

TUGAS 2
1. Menentukan modal kerja perusahaan

A. periode terika produksi (siklus produksi)

Periode perputaran :

Lamanya perusahaan bekerja 25 hari

Lamanya proses produksi 75 hari

Lamanya barang disimpan digudang 2 hari

Lamanya jangka waktu piutang 5 hari

Periode terikat : 107 hari

B. Kebutuhan modal kerja perusahaan

Pengeluarah setiap hari

Bahan mentah 800.000 (32.000 x 25)

Bahan pembantu 625.000 (25.000 x 25)

Biaya tenaga kerja 187.500

Biaya lain-lain 62.000.000

Jumlah pengeluaran 63.612.500

2. Manajemen Piutang

A. besarnya biaya tetap

Total biaya pada penjualan kini (AC) = 40.000 x 65.000: 2.600.000.000

Variable cost = 40.000 x 50.000: 2.000.000.000 (-)

Fixed cost = 600.000.000

B. tambahan profit yang diperoleh

1. total biaya pada penjualan 50.000

Penjualan = 50.000 x 75.000 = 3.750.000.000

Variable cost 50.000 x 50.000= 2.500.000.000

Fixed cost 600.000.000 (+) = 3.100.000.000 (-)

Keuntungan 650.000.000

2. total biaya pada penjualan 40.000

Penjualan = 40.000 x 75.000 = 3.000.000.000

Variable cost 40.000 x 50.000 = 2.000.000.000

Fixed cost 600.000.000 (+) = 2.600.000.000

keuntungan 400.000.000

tambahan keuntungan ( A – B ) = 250.000.000

C. Tambahan investasi pada piutang

Average of investment = biaya – biaya

Hari setahun- jangka penagihan

3. Average investment pada penjualan 50.000 =

3.100.000.000 = 3.100.000.000 = 620.000.000

360 : 72 5

4. Average investment pada penjualan 40.000

2.600.000.000 = 2.600.000.000 =260.000.000

360 : 36 10

5. Marginal investment (C-D) = 360.000.000

D. Biaya investasi pada piutang

6. Cost of marginal investment = ROI * Margin InvestasI

16 x 360.000 = 57.600.000

100

7. Penambahan bad debt

Bad debt pada penjualan 50.000

4 x 3.750.000.000 = 150.000.000
100
Bad debt pada penjualan 40.000
2 x 3.000.000.000 = 60.000.000 (-) = 90.000.000
100
Tambahan biaya-biaya atas investasi (F + G) = 147.600.000

5. Keputusan
Provit atas perubahan kebijakan
Tambahan keuntungan atas kebijakan (2) = 250.000.000
Tambahan biaya biaya atas kebijakan (4) = 147.600.000
Provit atas perubahan kebijakan = 102.400,000
Jadi, Perubahan kebijakan diterima, karena tambahan keuntungan lebih besar dari
tambahan biaya, dan hasil dari provit atas perubahan kebijakan positif maka
perubahan kebijakan piutang diterima.
3.

Ketentuan bunga pinjaman 2% perbulan, saldo minimal 50jt

Pinjaman di Bank kelipatan 10jt
Perintah :
1. Hitung pinjaman dari bank pada bulan Februari
(Dalam Rp.jutaan)
Surplus/(Defisit) :
Januari = 600 – 525 =75
Februari = 550 – 750 = (200)
Maret = 750 – 540 = 210
April = 560 + 551 = 9

Saldo awal :

Januari = 50
Februari = 50 + 75 = 125
 Maret = 52,4 (saldo minimal 50)
April = 52.4 + 210 = 262.4

Pinjaman untuk Defisit bulan Februari :

X = Defisit + Saldo minimal – Saldo kas awal + Bunga
= 200 + 50 – 125 + 0,02x
0,98x = 125
X = 130 (127,551 dibulatkan)

Bunga = 2% x 130 = 2,6

2. Susun anggaran kas transaksionil bulan Januari-April 2015

PT.RIO
ANGGARAN KAS TRANSAKSIONIL
JANUARI-APRIL 2015
JANUARI FEBRUARI MARET APRIL
Estimasi Penerimaan Kas
Penjualan tunai 250 200 300 210
Penagihan piutang 300 300 300 300
Penerimaan lainnya 50 50 150 50
Jumlah 600 550 750 560
Estimasi Pengeluaran Kas
Pembelian bahan baku 150 320 200 180
Pembayaran gaji & upah 200 210 200 200
Administrasi kantor 150 200 110 150
Pajak 25 20 30 21
Jumlah 525 750 540 551
Surplus/(Defisit) 75 (200) 210 9
3. Susun anggaran kas finansiil bulam Januari-April 2015
PT. RIO
ANGGARAN KAS FINANSIIL
JANUARI-APRIL 2015
JANUARI FEBRUARI MARET APRIL
Saldo kas awal bulan 50 125 52,4 262,4
Terima kredit awal bulan 130
Pembayaran pinjaman
Kas tersedia 50 255 52,4 262,4
Surplus/(Defisit) 75 (200) 210 9
Pembayaran bunga (2,6)
Saldo kas akhir bulan 125 52,4 262,4 271,4
Hutang kumulatif 130

4. Susun anggaran kas gabungan Januari-April 2015

PT. RIO
ANGGARAN KAS GABUNGAN
JANUARI-APRIL 2015
JANUARI FEBRUARI MARET APRIL
Saldo kas awal bulan 50 125 52,4 262,4
Estimasi penerimaan:
Penjualan tunai 250 200 300 210
Penagihan piutang 300 300 300 300
Penerimaan lainnya 50 50 150 50
Penerimaan kredit 130
Jumlah penerimaan 600 680 750 560
Jumlah kas total 650 805 802,4 822,4
Estimasi pengeluaran
Pembelian bahan baku 150 320 200 180
Pembayaran gaji & upah 200 210 200 200
Administrasi kantor 150 200 110 150
Pajak 25 20 30 21
Pembayaran hutang
 Pembayaran bunga 2,6
Jumlah pengeluaran 525 752,6 540 551
Saldo kas akhir bulan 125 52,4 262.4 271,4