Tugas Kelompok ke-1

Week 3/ Sesi 4

Immada Giasha 2201831872

Liviana Alfi Amalia 2201831701

Muhammad Raihan Wauyo 2201832761

Karina Asyari 2201832080

Juan Sebastian 2201834994

Sumber: Weygandt,Kimmel,Kieso, (2013), Financial Accounting IFRS Edition, 2nd edition,

John Wiley and Sons Inc., New Jersey, chapter 1-3
Essay:
1. Jelaskan tentang perbedaan konsep antara cash basis dengan accrual basis?
2. Jelaskan tentang perbedaan pencatatan jurnal penyesuaian prepaid dan deferred pada akhir
periode pembukuan?
3. Jelaskan mengapa kita perlu melakukan jurnal penutup?
4. Isi posisi saldo normal untuk akun-akun dibawah ini:

Chart of Accounts D/C

Cash and Bank
Electricity Expenses
Bank Loan
Account Payable
Account Receivable
Accumulated Depreciation
Inventory
Shareholder equity
Revenue
Cost of Goods Sold
Machine
Land & Bank
Other Revenue
Allowance to AR
Construction in Progress
Retained Earning
Depreciation Expense

ACCT6172 - Introduction to Accounting

 Amortization Expense

Kasus:
1. PT ABC sebuah Perusahaan percetakan mempunyai akun-akun sebagai berikut:
Cash
Account Receivable
Prepaid Printing Expenses
Prepaid Rent Expenses
Unearned Revenue

Bank Loan
Bank Interest Debt
Printing Expenses
Rent Expenses
Loan Interest Expense
Administration Revenue
Commission Revenue

Berdasarkan akun-akun diatas buatlah jurnal transaksi dan penyesuaian untuk transaksi-
transaksi dibawah ini untuk akhir bulan Maret:
 Tanggal 1 Maret, membayar sewa untuk tiga bulan total $ 120,000.-
 Tanggal 1 Maret, mendapatkan penerimaan untuk jasa yang dijual untuk setahun dengan
total sebesar $ 420,000.-
 Tanggal 1 Maret, mendapatkan pinjaman dari bank sebesar $100,000.- dengan bunga 9%
jatuh tempo 3 bulan.
 Tanggal 5 Maret, mempersiapkan pesanan untuk 10 jasa di bulan Maret, 25 jasa di bulan
April dan 5 jasa di bulan Mei dengan total nilai sebesar $40,000,- sudah diterima tunai.
 Tanggal 10 Maret, PT ABC berhak untuk mendapatkan komisi sebesar 10% pada bulan
April untuk referensi konsumen pada klien PT ABC dengan total nilai transaksi sebesar
$100.000,-

Berdasarkan transaksi-transaksi tersebut diatas, buatlah jurnal transaksi (pada tanggal

transaksi) dan jurnal penyesuaian pada akhir bulan Maret.

2. PT XYZ
Berikut ini adalah penyajian laporan keuangan PT XYZ untuk periode 31 Desember:

Sebelum Setelah
Chart of Accounts
Penyesuaian Penyesuaian

Cash 1.000 1.000

Account Receivable 1.400 1.850

ACCT6172 - Introduction to Accounting

 Prepaid Rent Expense 1.050 750

Supplies 600 350

Equipment 9.000 9.000

Accumulated Depreciation
Equipment 650 750

Account Payable 1.350 1.500

Notes Payable 5.000 5.000

Interest Loan Debt   60

Salaries Payable   400

Unearned Revenue 2.230 2.030

Shareholder's Equity 3.600 3.600

Dividend 1.600 1.600

Revenue 4.000 4.650

Salaries Expenses 1.030 1.430

Utilities Expenses 900 1.050

Rent Expenses 250 550

Supplier Expenses   250

Depreciation Expenses   100

Interest Loan Expenses   60

Berdasarkan table diatas, sebutkan dan jelaskan ada jurnal adjustment apa saja yang terjadi
pada neraca saldo setelah penyesuaian? (Ada 8 jurnal penyesuaian).

3. Berikut ini adalah neraca saldo yang telah disesuaikan (adjusted trial balance) dari PT GHI
per tanggal 31 Desember:

PT GHI

ACCT6172 - Introduction to Accounting

 Neraca Saldo Setelah Disesuaikan
Per 31 Desember

Deskripsi Akun Saldo

Cash 3000
Account Receivable 1100
Office Supplies 900
Office Equipment 7500
Accumulated Depreciation office equipment 2000
Debt 1650
Unearned Revenue 3000
Shareholder’s equity 5000
Retained Earning 2200
Dividend 1250
Revenue 2400
Supplies Expenses 300
Depreciation Expenses 1250
Rent Expenses 950

Berdasarkan informasi diatas maka buatlah laporan laba rugi, laporan perubahan laba ditahan
(retained earnings) dan laporan neraca:

ACCT6172 - Introduction to Accounting

Essay

1
 Cash Basis
apabila pendapatan ketika uang tunai diterima, dan biaya ketika mereka dibayar. Metode ini
tidak mengakui piutang atau hutang dagang.
Banyak usaha kecil memilih untuk menggunakan basis akuntansi tunai karena mudah dikelola.
Sangat mudah untuk menentukan kapan suatu transaksi telah terjadi (uang ada di bank atau di
luar bank) dan tidak perlu melacak piutang atau hutang.
Metode tunai juga bermanfaat dalam hal melacak berapa banyak uang tunai yang sebenarnya
dimiliki bisnis pada waktu tertentu; Anda dapat melihat saldo bank Anda dan memahami sumber
daya yang tepat yang Anda inginkan.
Selain itu, karena transaksi tidak dicatat hingga uang tunai diterima atau dibayar, pendapatan
bisnis tidak dikenakan pajak hingga masuk ke bank.

Sebagai contoh pada cash basis ini pendapatan tidak akan dicatat meskipun barang atau jasa
sudah diberikan pada customer. Pendapatan tersebut baru diakui ketika pelanggan membayar
sejumlah uang ataupun kas kepada perusahaan.

 Accrual Basis
Apabila pendapatan dan pengeluaran dicatat ketika diterima, terlepas dari kapan uang itu benar-
benar diterima atau dibayar. Metode ini lebih umum digunakan daripada metode tunai.
Keuntungannya adalah bahwa basis akrual memberikan ide yang lebih realistis tentang
pendapatan dan pengeluaran selama periode waktu tertentu, oleh karena itu memberikan
gambaran jangka panjang dari bisnis yang tidak dapat disediakan oleh akuntansi kas.
The downside adalah bahwa akuntansi akrual tidak memberikan kesadaran arus kas; sebuah
bisnis dapat tampak sangat menguntungkan sementara pada kenyataannya ia memiliki rekening
bank kosong. Akuntansi berbasis akrual tanpa pengawasan cermat terhadap arus kas dapat
berpotensi konsekuensi yang menghancurkan

Sebagai contoh pada accrual basis ini pendapatan akan dicatat pada saat konsumen sudah
menerima barang atau jasa walaupun belum dibayar oleh customer. Hal ini dilakukan dengan
mendebet piutang usaha dan mengkredit utang dagang. Saat kas diterima Akun kas akan di Debit
dan Piutang Usaha akan dikredit.

Maka dari itu perbedaan yang terlihat jelas yaitu: Cash Basis tidak menulis piutang maupun
hutang namun Accrual Basis menulis piutang maupun hutang dalam pembukuan.
https://youtu.be/T_TSsCYPRgA

for more information : https://www.youtube.com/watch?v=T_TSsCYPRgA#action=share

Souce: https://bench.co/blog/accounting/cash-vs-accrual-accounting/

ACCT6172 - Introduction to Accounting

2
 Deffered apabila biaya yang ditangguhkan, termasuk dalam kategori aset jangka panjang.
Ketika sebuah bisnis membayar tunai untuk pembayaran di mana konsumsi tidak segera
terjadi atau tidak direncanakan dalam 1 tahun ke depan, akun biaya ditangguhkan dibuat
untuk disimpan sebagai aset tidak lancar di neraca. Konsumsi penuh dari biaya yang
ditangguhkan akan bertahun-tahun setelah pembelian awal dilakukan.

Deffered juga bisa dijelaskan sebagai penghasilan perusahaan sebagai kontra prestasi atas
jasa-jasa perusahaan kepada pihak lain, yang sebenarnya belum menjadi hak milik
perusahaan, tetapi sudah diterima pembayarannya, sehingga hal tersebut akan dianggap
sebagai utang.

Dengan kata lain Deffered adalah uang muka atau pendapatan diterima dimuka atas jasa
yang belum dilakukan atau barang yang belum dikirim. Deffered akan dicatat neraca
sebagai kewajiban dan bukan sebagai asset sampai jasa tersebut diberikan atau produk
tersebut telah dikirim kepada customer. Ketika produk atau jasa tersebut selesai atau
sudah dikirim barulah diakui sebagai pendapatan (revenue) pada laporan laba rugi.

 Prepaid apabila Banyak pembelian yang dilakukan perusahaan terlebih dahulu akan
dikategorikan di bawah label biaya dibayar di muka. Biaya dibayar di muka ini adalah
yang digunakan atau habis oleh bisnis dalam satu tahun setelah pembelian, seperti
asuransi, sewa atau pajak. Sampai manfaat pembelian terealisasi, biaya dibayar di muka
dicatat pada neraca sebagai aset lancar.

Prepaid bisa dijelaskan juga sebagai biaya-biaya yang belum merupakan kewajiban
perusahaan untuk membayarnya pada periode yang bersangkutan, tapi perusahaan sudah
membayarnya terlebih dahulu. Karena jumlah yang dibayarkan tersebut belum
merupakan beban perusahaan untuk periode yang bersangkutan, maka jumlah yang telah
dibayarkan tersebut merupakan uang muka dan termasuk dalam Aktiva Lancar (Current
Assets).

Maka dapat disimpulkan : Deffered dan Prepaid adalah pembayaran di muka, tetapi ada
perbedaan antara dua istilah akuntansi yang umum.

Memahami perbedaan diperlukan untuk melaporkan dan memperhitungkan biaya secara akurat.
Prepaid dicatat di neraca sebagai aset lancar sampai manfaat pembelian terealisasi.
Deffered juga disebut biaya ditangguhkan, termasuk dalam kategori aset jangka panjang.

Source: https://www.investopedia.com/ask/answers/030415/what-are-differences-between-
deferred-expenses-and-prepaid-expenses.asp

ACCT6172 - Introduction to Accounting

3. Menurut kami fungsi utama Jurnal penutup adalah untuk menutup akun-akun sementara yang
digunakan untuk mencari laba/rugi perusahan. karena saldo laba/rugi dipindahkan ke akun
modal, maka akun-akun sementara tersebut harus ditutup, disamping itu :
 Menutup saldo yang terdapat pada semua perkiraan sementara, sehingga perkiraan
tersebut menjadi nol. Dengan jurnal penutup ini akan dipisahkan antara jumlah saldo
rekening sementara untuk periode ini dengan jumlah saldo rekening sementara pada
periode berikutnya.
 Agar saldo rekening modal menunjukkan jumlah yang sesuai dengan kedaan pada akhir
periode, sehingga saldo rekening modal akan sama dengan jumlah modal akhir yang
dilaporkan neraca.
 Guna memisahkan transaksi akun pendapatan dan beban tidak bercampur aduk dengan
jumlah nominal dari pendapatan dan beban pada tahun selanjutnya.
 Untuk menyajikan neraca awal periode berikutnya setelah dilakukan penutupan buku.
 Guna mempermudah ketika dilaksanakan pemeriksaan, karena telah dilakukan pemisahan
transaksi yang terjadi antara periode sekarang dengan transaksi pada periode akuntansi
selanjutnya.
 Guna menyajikan informasi keuangan yang sebenarnya (riil) suatu perusahaan setelah
dilakukan penutupan buku (jurnal penutup). Akun yang sesungguhnya terdiri atas harta,
kewajiban dan ekuitas.

Akun mana saja yang perlu ditutup?

Sebagaimana yang telah Anda ketahui sebelumnya bahwa ada beberapa akun yang
biasanya perlu ditutup pada akhir periode, yaitu:

a. Akun pendapatan.

b. Akun beban.

c. Akun ikhtisar laba/rugi atau saldo laba/saldo rugi.

d. Akun prive.

Source; https://www.akuntansilengkap.com/akuntansi/pengertian-tujuan-dan-contoh-jurnal-
penutup-dan-jurnal-pembalik/

4.

ACCT6172 - Introduction to Accounting

 Chart of Accounts D/C
Cash and Bank D
Electricity Expenses C
Bank Loan C
Account Payable D
Account Receivable C
Accumulated Depreciation C
Inventory D
Shareholder equity D
Revenue D
Cost of Goods Sold C
Machine C
Land & Bank D
Other Revenue D
Allowance to AR D
Construction in Progress D
Retained Earning D
Depreciation Expense C
Amortization Expense C

Kasus :

ACCT6172 - Introduction to Accounting

1.
PT. ABC
JURNAL UMUM
Periode Maret

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

01/03 Rent Expenses $120.000
Cash $120.000
01/03 Cash $420.000
Revenue $420.000
01/03 Cash $200.000
Bank Loan $200.000
01/03 Loan Interest Expenses $9.000
Bank Loan $9.000
05/03 Cash $40.000
Revenue $40.000
10/03 Account Receivable $100.000
Comission Revenue $100.000
$789.000 $789.000

PT. ABC
JURNAL PENYESUAIAN
Periode Maret

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31/03 Rent Expenses $80.000
Cash $80.000
31/03 Loan Interest Expenses $3.000
Bank Loan $3.000

2. PT XYZ

ACCT6172 - Introduction to Accounting

Berikut ini adalah penyajian laporan keuangan PT XYZ untuk periode 31 Desember:

Sebelum Setelah
Chart of Accounts
Penyesuaian Penyesuaian

Cash 1.000 1.000

Account Receivable 1.400 1.850

Prepaid Rent Expense 1.050 750

Supplies 600 350

Equipment 9.000 9.000

Accumulated Depreciation
Equipment 650 750

Account Payable 1.350 1.500

Notes Payable 5.000 5.000

Interest Loan Debt   60

Salaries Payable   400

Unearned Revenue 2.230 2.030

Shareholder's Equity 3.600 3.600

Dividend 1.600 1.600

Revenue 4.000 4.650

Salaries Expenses 1.030 1.430

Utilities Expenses 900 1.050

Rent Expenses 250 550

Supplier Expenses   250

Depreciation Expenses   100

Interest Loan Expenses  
ACCT6172 - Introduction to Accounting
 60

Berdasarkan table diatas, sebutkan dan jelaskan ada jurnal adjustment apa saja yang terjadi
pada neraca saldo setelah penyesuaian? (Ada 8 jurnal penyesuaian).

a) Penyesuaian pada Account Receiveable (debit) dan Revenue (credit).

Pada account receivable ada kenaikan 450, maka revenue juga bertambah sebesar 450.

b) Penyesuaian pada Rent Expenses (debit) dan Prepaid Rent Expense (credit).
Rent Expenses bertambah sebesar 300, maka akan mengurangi akun prepaid rent expenses
sebesar 300.

c) Penyesuaian pada Supplies Expense (debit) dan Supplies (credit).

Adanya penambahan supplies expense sebesar 250, maka akan mengurangi supplies
sebesar 250.

d) Penyesuaian pada Depreciation Expenses (debit) dan Accumulated Depreciation

Equipment (credit).
Depreciation expenses bertambah sebesar 100, maka pada accumulated depreciation
equipment bertambah juga sebesar 100.

e) Penyesuaian pada Utilities Expense (debit) dan Account Payable (credit).

Utilities Expense meningkat sebesar 150, sehingga Account Payable juga meningkat
sebesar 150.

f) Penyesuaian Interest Loan Expenses (debit) dan Interest Loan Debt (credit).
Interest Loan Expenses bertambah sebesar 60, maka pada Interest Loan Debt tercatat
sebesar 60.

g) Penyesuaian Salary Expenses (debit) dan Salary Payable (credit).

Salary Expenses bertambah 400, maka Salary Payable juga meningkat sebesar 400.

ACCT6172 - Introduction to Accounting

 h) Penyesuaian Unearned Revenue (debit) dan Revenue (credit).
Unearned revenue berkurang 200, maka jumlah revenue bertambah sebesar 200.

3.

ACCT6172 - Introduction to Accounting