PT GLORIA ORIGITA

Daftar Akun dan Saldo Awal

1 JANUARI 2020

NO AKUN NAMA AKUN SALDO AWAL DEBIT/KREDIT KELOMPOK

101 Kas Rp 120,000,000 DEBIT NERACA
102 Piutang Rp 20,000,000 DEBIT NERACA
103 Perlengkapan Rp 10,000,000 DEBIT NERACA
104 Peralatan Rp 15,000,000 DEBIT NERACA
105 Akumulasi Peny. Peralatan Rp 5,000,000 KREDIT NERACA
106 Mesin Rp 25,000,000 DEBIT NERACA
107 Akumulasi Peny. Mesin Rp 7,000,000 KREDIT NERACA
111 Persediaan Barang Jadi Rp 22,700,000 DEBIT NERACA
112 Persediaan BB Rp 15,000,000 DEBIT NERACA
113 Persediaan BP Rp 15,000,000 DEBIT NERACA
114 Persediaan BDP Rp 10,000,000 DEBIT NERACA
115 BDP-BBB Rp 30,000,000 DEBIT NERACA
116 BDP-BTKL Rp 20,000,000 DEBIT NERACA
117 BDP-BOP Rp 2,300,000 DEBIT NERACA
118 BOP Rp 8,000,000 DEBIT NERACA
201 Hutang Usaha Rp 29,000,000 KREDIT NERACA
202 Hutang Gaji dan Upah Rp 50,000,000 KREDIT NERACA
203 Hutang Pph Rp 10,000,000 KREDIT NERACA
204 Hutang Jamsostek Rp 15,000,000 KREDIT NERACA
205 Hutang Dana Pensiun Rp 10,000,000 KREDIT NERACA
211 pendapatan diterima dimuka Rp 87,000,000 KREDIT NERACA
301 Modal Pemilik Rp 100,000,000 KREDIT NERACA
401 Pendapatan Usaha Rp - KREDIT LABA RUGI
501 HPP Rp - DEBIT LABA RUGI
601 Biaya Gaji dan Upah Rp - DEBIT LABA RUGI
602 Beban Penjualan Rp - DEBIT LABA RUGI
603 Beban Administrasi Umum Rp - DEBIT LABA RUGI
604 Beban Pemasaran Rp - DEBIT LABA RUGI
 TRANSAKSI JURNAL

Tanggal

02 Januari 2020

03 Januari 2020

04 Januari 2020
05 Januari 2020
06 Januari 2020

07 Januari 2020

08 Januari 2020
09 Januari 2020
10 Januari 2020
11 Januari 2020
12 Januari 2020
13 Januari 2020
14 Januari 2020
16 Januari 2020
17 Januari 2020

18 Januari 2020

19 Januari 2020
20 Januari 2020
21 Januari 2020

22 Januari 2020

23 Januari 2020
24 Januari 2020
 TRANSAKSI PENYESUAIAN

Tanggal
31/1/20
31/1/20
31/1/20
31/1/20
 TRANSAKSI JURNAL

Transaksi
Persediaan barang dalam proses, pesanan no. 201
a. BBB : Rp 40.000.000,00
b. BTKL : Rp 25.000.000,00
c. BOP : Rp 15.000.000,00

PT Gloria Origita membeli Bahan secara kredit dengan syarat 2/10, n/30 sebesar Rp 44.000.000,00 dengan rincian
Biaya bahan baku 400 unit @Rp85.000,00, dan bahan penolong 200 unit @Rp 50.000,00
Pemakaian bahan baku sebanyak 200 unit dan bahan penolong sebanyak 50 unit
PT Gloria Origita mengembalikan barang (bahan baku) yang sudah dibeli pada tanggal 3 Jan 2020 karena rusak, seba
PT Gloria Origita membeli perlengkapan sebesar Rp20.000.000,00 secara tunai
Distribusi gaji dan upah karyawan pada bulan Januari adalah sebagai berikut:
Tenaga kerja langsung Rp9.000.000,00
Tenaga kerja tidak langsung Rp3.500.000,00
Gaji bag. Penjualan Rp2.250.000,00
Gaji bag. Administrasi Rp1.500.000,00
Total gaji dan upah Rp16.250.000,00
Potongan Pph: 5%, jamsostek: 5%, dana pensiun: 5%

Pembayaran gaji dan upah tanggal 7 Januari 2020

Biaya overhead berupa depresiasi mesin sebesar Rp 2.500.000,00
PT Gloria Origita membayar biaya sewa gedung untuk kegiatan produksi sebesar Rp 6.000.000,00
Membayar biaya iklan selama 1 bulan sebesar Rp 1.500.000,00
Membayar beban penjualan Rp 1.000.000,00
Menerima pesanan pelanggan sebanyak 250 unit dengan harga Rp 50.00.000,00, dengan uang muka sebesar Rp 32.00
Membayar pembelian kredit pada tanggal 3 Januari 2020
Membayar biaya air dan listrik untuk keperluan produksi sebesar Rp 2.500.000,00
Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp3.000.000,00 tunai
Kartu biaya pesanan yang telah selesai diproduksi sebagai berikut
Bahan baku : Rp 15.000.000,00
Tenaga kerja langsung : Rp 5.000.000,00
Overhead pabrik : Rp 4.500.000,00

Pesanan yang telah selesai pada tgl 18 dikirim kepada pelanggan dengan harga jual Rp 40.000.000
Pemakaian bahan baku sebesar 150 unit
Pemakaian bahan penolong sebesar Rp250.000,00
PT Gloria Origita membeli Bahan secara kredit dengan syarat 2/10, n/30 sebesar Rp 36.250.000,00 dengan rincian
Biaya bahan baku sebanyak 300 unit @Rp75.000,00 dan bahan penolong sebanyak 250 @Rp55.000,00
Menerima pesanan pelanggan sebanyak 450 unit dengan harga Rp78.500.000,00 dengan uang muka sebesar Rp 52.00
Membayar gaji karyawan bulan Desember sebesar Rp22.000.000,00
 TRANSAKSI PENYESUAIAN

Transaksi
Sisa perlengkapan per 31 Januari 2020 adalah Rp 28.000.000,00
Penyusutan mesin sebesar Rp 3.000.000,00
Penyusutan Peralatan sebesar Rp 2.000.000,00
Gaji yang masih harus dibayar adalah Rp Rp 4.250.000,00
TANGGAL
02 Jan 2020
02 Jan 2020
02 Jan 2020
03 Jan 2020
03 Jan 2020
04 Jan 2020
04 Jan 2020
05 Jan 2020
06 Jan 2020
07 Jan 2020
07 Jan 2020
07 Jan 2020
07 Jan 2020
07 Jan 2020
08 Jan 2020
09 Jan 2020
10 Jan 2020
11 Jan 2020
12 Jan 2020
13 Jan 2020
14 Jan 2020
16 Jan 2020
17 Jan 2020
18 Jan 2020
18 Jan 2020
18 Jan 2020
19 Jan 2020
19 Jan 2020
20 Jan 2020
21 Jan 2020
22 Jan 2020
22 Jan 2020
23 Jan 2020
24 Jan 2020

TANGGAL
31 Jan 2020
31 Jan 2020
31 Jan 2020
31 Jan 2020
 URAIAN
Persediaan barang dalam proses, pesanan no. 201 (BBB : Rp 40.000.000,00 ; BTKL : Rp 25.000.000,00 ; BOP : Rp

PT Gloria Origita membeli Bahan baku 400 unit @Rp85.000,00, dan bahan penolong 200 unit @Rp 50.000,00 secar

Pemakaian bahan baku sebanyak 200 unit dan bahan penolong sebanyak 50 unit

PT Gloria Origita mengembalikan barang (bahan baku) yang sudah dibeli pada tanggal 3 Jan 2020 karena rusak, seba
PT Gloria Origita membeli perlengkapan sebesar Rp20.000.000,00 secara tunai
Perhitungan biaya gaji dan upah

Pendistribusian Biaya Gaji dan Upah

Pembayaran gaji dan upah tanggal 7 Januari 2020

Biaya overhead berupa depresiasi mesin sebesar Rp 2.500.000,00
PT Gloria Origita membayar biaya sewa gedung untuk kegiatan produksi sebesar Rp 6.000.000,00
Membayar biaya iklan selama 1 bulan sebesar Rp 1.500.000,00
Membayar beban penjualan Rp 1.000.000,00
Menerima pesanan pelanggan sebanyak 250 unit dengan harga Rp 50.00.000,00, dengan uang muka sebesar Rp 32.00
Membayar pembelian kredit pada tanggal 3 Januari 2020
Membayar biaya air dan listrik untuk keperluan produksi sebesar Rp 2.500.000,00
Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp3.000.000,00 tunai
Kartu biaya pesanan yang telah selesai diproduksi ( BB : Rp 15.000.000,00 ; BTKL : Rp 5.000.000,00 ; BOP Rp 4.5

Pesanan yang telah selesai pada tgl 18 dikirim kepada pelanggan dengan harga jual Rp 40.000.000

Pemakaian bahan baku sebesar 150 unit

Pemakaian bahan penolong sebesar Rp250.000,00
PT Gloria Origita membeli Biaya bahan baku sebanyak 300 unit @Rp75.000,00 dan bahan penolong sebanyak 250 @

Menerima pesanan pelanggan sebanyak 450 unit dengan harga Rp78.500.000,00 dengan uang muka sebesar Rp 52.00
Membayar gaji karyawan bulan Desember sebesar Rp22.000.000,00

URAIAN
Sisa perlengkapan per 31 Januari 2020 adalah Rp 28.000.000,00
Penyusutan mesin sebesar Rp 3.000.000,00
Penyusutan Peralatan sebesar Rp 2.000.000,00
Gaji yang masih harus dibayar adalah Rp Rp 4.250.000,00
PT GLORI ORIGITA
JURNAL
ER 31 JANUARI 2020

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT NO AKUN

115 BDP-BBB Rp 40,000,000.00
116 BDP-BTKL Rp 25,000,000.00 114
117 BDP-BOP Rp 15,000,000.00
112 Persediaan BB Rp 34,000,000.00
201
113 Persediaan BP Rp 10,000,000.00
115 BDP-BBB Rp 17,000,000.00 112
117 BDP-BOP Rp 2,500,000.00 113
201 Hutang Usaha Rp 1,700,000.00 112
103 Perlengkapan Rp 20,000,000.00 101
601 Biaya Gaji dan Upah Rp 16,250,000.00 202
116 BDP-BTKL Rp 9,000,000.00
118 BOP Rp 3,500,000.00
601
603 Beban Administrasi Umum Rp 1,500,000.00
604 Beban Pemasaran Rp 2,250,000.00
202 Hutang Gaji dan Upah Rp 16,250,000.00 101
118 BOP Rp 2,500,000.00 101
118 BOP Rp 6,000,000.00 101
604 Beban Pemasaran Rp 1,500,000.00 101
602 Beban Penjualan Rp 1,000,000.00 101
101 Kas Rp 32,000,000.00 211
201 Hutang Usaha Rp 44,000,000.00 101
118 BOP Rp 2,500,000.00 101
103 Perlengkapan Rp 3,000,000.00 101
115
111 Persediaan Barang Jadi Rp 24,500,000.00 116
117
101 Kas Rp 40,000,000.00 401
501 HPP Rp 40,000,000.00 111
115 BDP-BBB Rp 12,750,000.00 112
117 BDP-BOP Rp 250,000.00 113
112 Persediaan BB Rp 22,500,000.00
201
113 Persediaan BP Rp 13,750,000.00
101 Kas Rp 52,000,000.00 211
202 Hutang Gaji dan Upah Rp 22,000,000.00 101

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT NO AKUN

118 BOP Rp 5,000,000.00 103
118 BOP Rp 3,000,000.00 107
118 BOP Rp 2,000,000.00 105
601 Biaya Gaji dan Upah Rp 4,250,000.00 202
 NAMA AKUN KREDIT CEK

Persediaan BDP Rp 80,000,000.00 OK

Hutang Usaha Rp 44,000,000.00 OK

Persediaan BB Rp 17,000,000.00 OK
Persediaan BP Rp 2,500,000.00 OK
Persediaan BB Rp 1,700,000.00 OK
Kas Rp 20,000,000.00 OK
Hutang Gaji dan Upah Rp 16,250,000.00 OK

Biaya Gaji dan Upah OK

Rp 16,250,000.00
Kas Rp 16,250,000.00 OK
Kas Rp 2,500,000.00 OK
Kas Rp 6,000,000.00 OK
Kas Rp 1,500,000.00 OK
Kas Rp 1,000,000.00 OK
pendapatan diterima dimuka Rp 32,000,000.00 OK
Kas Rp 44,000,000.00 OK
Kas Rp 2,500,000.00 OK
Kas Rp 3,000,000.00 OK
BDP-BBB Rp 15,000,000.00
BDP-BTKL Rp 5,000,000.00 OK
BDP-BOP Rp 4,500,000.00
Pendapatan Usaha Rp 40,000,000.00 OK
Persediaan Barang Jadi Rp 40,000,000.00 OK
Persediaan BB Rp 12,750,000.00 OK
Persediaan BP Rp 250,000.00 OK

Hutang Usaha OK
Rp 36,250,000.00
pendapatan diterima dimuka Rp 52,000,000.00 OK
Kas Rp 22,000,000.00 OK

NAMA AKUN KREDIT CEK

Perlengkapan Rp 5,000,000.00 OK
Akumulasi Peny. Mesin Rp 3,000,000.00 OK
Akumulasi Peny. Peralatan Rp 2,000,000.00 OK
Hutang Gaji dan Upah Rp 4,250,000.00 OK
 PT

PE

NO AKUN 202
NAMA AKUN Hutang Gaji dan Upah
SALDO AWAL Rp 50,000,000.00
SALDO NORMAL KREDIT

TANGGAL KODE PEMBANTU

01 Januari 2020

07 Jan 2020

08 Jan 2020
24 Jan 2020

31 Jan 2020
 PT GLORIA ORIGITA
BUKU BESAR
PER 31 JANUARI 2020

URAIAN
SALDO AWAL

Perhitungan biaya gaji dan upah

Pembayaran gaji dan upah tanggal 7 Januari 2020

Membayar gaji karyawan bulan Desember sebesar Rp22.000.000,00

Gaji yang masih harus dibayar adalah Rp Rp 4.250.000,00

DEBIT KREDIT SALDO AKHIR
Rp - Rp 50,000,000.00 Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp 16,250,000.00 Rp 66,250,000.00
Rp - Rp - Rp 66,250,000.00
Rp - Rp - Rp 66,250,000.00
Rp - Rp - Rp 66,250,000.00
Rp - Rp - Rp 66,250,000.00
Rp 16,250,000.00 Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp - Rp - Rp 50,000,000.00
Rp 22,000,000.00 Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp - Rp 28,000,000.00
Rp - Rp 4,250,000.00 Rp 32,250,000.00
 Neraca Saldo Penyesuaian
No Akun Nama Akun
Debet Kredit Debet
101 Kas Rp 120,000,000.00 Rp -
102 Piutang Rp 20,000,000.00 Rp -
103 Perlengkapan Rp 10,000,000.00 Rp -
104 Peralatan Rp 15,000,000.00 Rp -
105 Akumulasi Peny. Peralatan Rp 5,000,000.00Rp -
106 Mesin Rp 25,000,000.00 Rp -
107 Akumulasi Peny. Mesin Rp 7,000,000.00Rp -
111 Persediaan Barang Jadi Rp 22,700,000.00 Rp -
112 Persediaan BB Rp 15,000,000.00 Rp -
113 Persediaan BP Rp 15,000,000.00 Rp -
114 Persediaan BDP Rp 10,000,000.00 Rp -
115 BDP-BBB Rp 30,000,000.00 Rp -
116 BDP-BTKL Rp 20,000,000.00 Rp -
117 BDP-BOP Rp 2,300,000.00 Rp -
118 BOP Rp 8,000,000.00 Rp -
201 Hutang Usaha Rp 29,000,000.00 Rp -
202 Hutang Gaji dan Upah Rp 50,000,000.00 Rp -
203 Hutang Pph Rp 10,000,000.00 Rp -
204 Hutang Jamsostek Rp 15,000,000.00 Rp -
205 Hutang Dana Pensiun Rp 10,000,000.00 Rp -
211 pendapatan diterima dimuka Rp 87,000,000.00 Rp -
301 Modal Pemilik Rp 100,000,000.00 Rp -
401 Pendapatan Usaha Rp -
501 HPP Rp -
601 Biaya Gaji dan Upah Rp -
602 Beban Penjualan Rp -
603 Beban Administrasi Umum Rp -
604 Beban Pemasaran Rp -
Rp 313,000,000.00 Rp 313,000,000.00 Rp -
Penyesuaian Neraca Saldo Penyesuaian
Harga Pokok Produksi Laba Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet

Rp 5,000,000.00
Rp 2,000,000.00

Rp 3,000,000.00

Rp 4,250,000.00

Rp 14,250,000.00
Neraca
Kredit