PEDOMAN

AKUNTANSI POKOK

MY PIZZA ……
Jl. Dimana Saja Kau Berada, Aku Akan Kejar
 DAFTAR ISI
Daftar Isi
BAB I PENDAHULUAN ………………………………………………… 1
1.1. Dasar ……………………………………………………………… 1
1.2. Tujuan ……………………………………………………………. 1
BAB II PELAPORAN AKUNTANSI KEUANGAN …………………… 2
2.1. Penyelenggaraan Pelaporan ……………………………………… 2
2.2. Laporan Keuangan ………………………………………………. 2
BAB III KODE AKUN (CHART OF ACCOUNT) …………………….. 4
BAB IV LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) …………………. 9
4.1. ASET LANCAR …………………………………………………. 9
4.1.1. Kas dan Setara Kas ……………………………………….. 9
4.1.2. Piutang ……………………………………………………. 11
4.1.3. Persediaan ………………………………………………… 11
4.1.4. Rek. Antar Kantor YKEP …………………………………. 11
4.1.5. Biaya dibayar dimuka ……………………………………... 12
4.1.5. Piutang Pajak ……………………………………………. 12
4.2. ASET TETAP ……………………………………………………. 12
4.2.1. Tanah ……………………………………………………… 12
4.2.2. Gedung …………………………………………………….. 12
4.2.3. Kendaraan ………………………………………………… 13
4.2.4. Peralatan …………………………………………………… 13
4.2.5. Metode Penyusutan Aset Tetap ………………………….. 14
4.3. KEWAJIBAN ……………………………………………………. 14
4.3.1. Utang Jangka Pendek ……………………………………… 14
4.3.2. Utang Jangka Panjang …………………………………….. 16
4.4. EKUITAS ……………………………………………………. 16
BAB V LAPORAN LABA/RUGI (Income Statement)…………………….. 17
5.1. PENDAPATAN ………………………………………………….. 17
5.1.1. Pendapatan Pelayanan ……………………………………… 17
5.1.2. Pendapatan Pendidikan ……………………………………. 18
5.1.3. Pendapatan Lain-lain …………………………………….. 18
5.1.4. Potongan Pelayanan ………………………………………. 18
5.2. BEBAN LANGSUNG ……………………………………………. 18
5.2.1. Beban Langsung Pelayanan ………………………………. 18
5.2.3. Beban Langsung Pendidikan ………………………………. 20
5.3. BEBAN OPERASIONAL ……………………………………… 20
5.3.1. Beban Administrasi dan Umum …………………………… 20
5.3.2. Beban Beban Marketing …………………………………… 24
5.4. PENDAPATAN LAIN-LAIN …………………………………… 24
5.5. BEBAN LAINNYA ……………………………………………… 24
FORMAT LAPORAN KEUANGAN

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. i

 BAB I
PENDAHULUAN
1.1. Dasar
Penetapan kebijakan Pedoman Akuntansi Pokok merupakan salah satu
kelengkapan sebagai pedoman dalam penyusunan pelaporan keuangan. Hal ini
dimaksudkan atas dasar pertimbangan-pertimbangan sebagai berikut :
1. Setiap perubahan baik yang diakibatkan oleh transaksi maupun oleh
kejadian lain dalam perusahaan yang mempengaruhi aset, hutang modal,
biaya dan pendapatan harus dibukukan atas dasar satu sistem akuntansi yang
dapat dipertanggungjawabkan.
2. Pedoman Akuntansi Pokok disusun dan dilaksanakan berdasarkan
prinsip-prinsip pengendalian intern, terutama pemisahan fungsi pengurusan,
pencatatan, penyimpanan dan pengawasan.
3. Sejalan tuntutan kebutuhan manajemen perusahaan akan informasi
akuntansi dan keuangan yang baik dan akurat agar dapat dijadikan sebagai
alat bantu dalam pengambilan keputusan.
4. Laporan keuangan disusun berdasarkan standar yang berlaku di Indonesia
dengan menggunakan SAK-ETAP (Standar Akuntansi Keuangan-Entitas
Tanpa Akuntabilitas Publik)
1.2. Tujuan
Tujuan yang ingin dicapai melalui kebijakan akuntansi ini adalah sebagai
berikut:
1. Sebagai penjabaran lebih lanjut dan standar-standar yang terdapat dalam
pernyataan Standar Akuntansi Keuangan yang dipandang paling tepat
untuk diterapkan dalam penyelenggaraan akuntansi dan penyusunan
laporan keuangan perusahaan.
2. Sebagai acuan dalam penyusunan pedoman akuntansi (accounting
manual) yang digunakan dalam mengakuntansikan transaksi-transaksi
keuangan perusahaan.
3. Sebagai sumber rujukan/referensi dalam memecahkan permasalahan yang
berhubungan dengan kebijakan dan perlakuan akuntansi terhadap suatu
transaksi, sehingga konsistensi dan keseragaman tindakan akuntansi dapat
dipelihara.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 1

 BAB II
PELAPORAN AKUNTANSI KEUANGAN

2.1. Penyelenggaraan Pelaporan

Sejalan dengan pninsip konsistensi penyelenggaraan akuntansi,
maka Bagian Akuntansi ditetapkan untuk menyelenggarakan kegiatan
akuntansi lengkap, sejak dari penyelenggaraan buku harian, buku besar, dan
buku-buku tambahan untuk mengakuntansikan semua transaksi keuangan
yang menyebabkan perubahan ASET, kewajiban dan ekuitas yang tanggung
jawab pengelolaannya telah dilimpahkan kepada masing-masing unit
organisasi.
Dengan diselenggarakan kegiatan akuntansi lengkap tersebut,
Bagian Akuntansi menyusun laporan keuangan perusahaan sebagai alat
pertanggungjawaban manajemen atas misinya dalam hubungan dengan
pencapaian tujuan perusahaan secara keseluruhan.

2.2. Laporan Keuangan

Laporan keuangan perusahaan disusun untuk dapat menggambarkan
posisi keuangan secara keseluruhan pada tanggal tertentu, hasil usaha dan
arus kas perusahaan selama periode tertentu.
Laporan keuangan perusahaan adalah laporan yang disusun
berdasarkan kebijakan, sistem dan prosedur akuntansi perusahaan sesuai
kaidah yang diakui dalam standar akuntansi keuangan serta produk-produk
akuntansi yang lazim untuk kepentingan eksternal maupun untuk
kepentingan intem perusahaan.
Pelaporan keuangan perusahaan disusun atas dasar akrual, dengan
maksud agar supaya pengaruh transaksi dan peristiwa yang berpengaruh
kepada periode akuntansi yang bersangkutan dapat dicatat serta dilaporkan
dalam laporan keuangan perusahaan.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 2

 Laporan Keuangan terdiri dari :
1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Laporan ini menggambarkan posisi keuangan pada tanggal periode
pelaporan.
2. Laporan Laba/Rugi
Laporan ini mengambarkan hasil kinerja manajemen berupa pendapatan,
beban-beban, dan laba pada tanggal periode pelaporan.
3. Laporan Arus Kas
Laporan ini mengambarkan perubahan kas yang mencermikan arus kas
masuk dan arus kas keluar, yang dapat digunakan sebagai dasar untuk
menilai kemarnpuan perusahaan dalam menghasilkan kas atau setara kas
dan menilai penggunaan pengeluaran kas.
4. Laporan Perubahan Modal (Ekuitas)
Laporan ini menggambarkan peningkatan atau penurunan aktiva bersih
atau kekayaan selama periode yang bersangkutan berdasarkan prinsip
pengukuran tertentu yang dianut.
5. Catatan atas Laporan Keuangan (CALK).
Dalam laporan ini menjelaskan secara rinci pos-pos yang ada dalam
laporan keuangan dan juga menyangkut kebijakan akuntansi yang
digunakan.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 3

 BAB III
KODE AKUN (CHART OF ACCOUNT)

Setiap peristiwa atau kejadian yang ditunjukkan dengan transaksi-transaksi

rutin perusahaan harus dapat diklasifikasikan dalam proses penyusunan pelaporan
keuangan. Chart of Account sebagai pedoman atas pengklasifikasian transaksi
harus dibuat sebagai standar baku penggunaan akun-akun yang ada dalam laporan
keuangan. Kode akun (4 Level) yang digunakan di My Pizza ...... mencakup :

ACCOUNT
ACCOUNT NAME TYPE
NUMBER
1-0000 Aset Header
1-1000 Aset Lancar Header
1-1100 Kas & Setara Kas Header
1-1101 Kas Kecil Detail Cheque Account
1-1102 BJB-Kas RSGMP Detail Cheque Account
1-1103 BJB-Kas Pendapatan Pasien Detail Cheque Account
1-1104 Mandiri-Kas Pendapatan Pasien Detail Cheque Account
1-1105 BJB--Kas Pendidikan Detail Cheque Account
1-1107 BJB-Kas Akreditasi Detail Cheque Account
1-1108 BJB-Kas Visitasi Detail Cheque Account
1-1109 BJB-Jaminan Mahasiswa Detail Cheque Account
1-1200 Piutang Header
1-1201 Piutang (Sewa Ruang ATM, Sewa Counter) Detail Account (postable)
1-1202 Piutang Unit Cost Mahasiswa Detail Account (postable)
1-1300 Persediaan Header
1-1301 Persediaan Obat dan farmasi Detail Account (postable)
1-1302 Persediaan Bahan Habis Pakai (BHP) Pelayanan Detail Account (postable)
1-1303 Persediaan Bahan Habis Pakai (BHP) Pendidikan Detail Account (postable)
1-1400 Rek Antar Kantor YKEP Detail Account (postable)
1-1500 Biaya dibayar dimuka Detail Account (postable)
1-1600 Piutang Pajak Header
1-1601 Piutang PPN Detail Account (postable)
1-1602 PPN Masukan Detail Account (postable)

ACCOUNT
ACCOUNT NAME TYPE
NUMBER

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 4

 1-2000 Aset Tetap Header
1-2100 Tanah Detail Account (postable)
1-2200 Gedung Header
1-2201 Gedung Detail Account (postable)
1-2202 Akumulasi Penyusutan gedung Detail Account (postable)
1-2300 Kendaraan Header
1-2301 Kendaraan Dinas Detail Account (postable)
1-2302 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Dinas Detail Account (postable)
1-2400 Peralatan Medis Pelayanan Header
1-2401 Peralatan Medis Pelayanan Detail Account (postable)
1-2402 Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pelayanan Detail Account (postable)
1-2500 Peralatan Medis Pendidikan Header
1-2501 Peralatan Medis Pendidikan Detail Account (postable)
1-2502 Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pendidikan Detail Account (postable)
1-2600 Peralatan Lain-lain Header
1-2601 Peralatan Teknik (Compressor, AC, Genset, Hidrant) Detail Account (postable)
1-2602 Akumulasi Penyusutan perlatan Teknik Detail Account (postable)
1-2700 Peralatan Kebersihan Header
1-2701 Peralatan kebersihan Detail Account (postable)
1-2702 Akumulasi Penyusutan perlatan Kebersihan Detail Account (postable)
1-2800 Peralatan Mesin Kantor (ALSINTOR) Header
1-2801 Peralatan Mesin kantor (ALSINTOR) Detail Account (postable)
1-2802 Akumulasi Penyusutan peralatan Mesin kantor Detail Account (postable)
1-2900 Peralatan Kesatrian Header
1-2901 Peralatan Kesatrian (meja, kursi, lemari, sofa) Detail Account (postable)
1-2902 Akumulasi penyusutan peralatan Kesatrian Detail Account (postable)

2-0000 Kewajiban Header

2-1000 Utang Jangka Pendek Header
2-1101 Utang Usaha Detail Account (postable)
2-1400 Utang Karyawan Header
2-1402 Utang Honor Dokter Detail Account (postable)
2-1403 Utang Insentif Perawat Detail Account (postable)
2-1500 Utang Lainnya Header
2-1501 Utang Bank Jatuh Tempo Detail Account (postable)
2-1502 Utang Leasing Jatuh Tempo Detail Account (postable)
2-1505 Utang Jaminan Mahasiswa Detail Cheque Account
2-1600 Utang Pajak Header
2-1601 Utang Pajak Penghasilan Detail Account (postable)
2-1602 Utang PPN Detail Account (postable)
2-1603 PPN Keluaran Detail Account (postable)
2-1700 Rek Antar Kantor YKEP Detail Account (postable)
2-2000 Utang Jk Panjang Header
2-2100 Utang Bank Detail Account (postable)
2-2200 Utang Leasing Detail Account (postable)

ACCOUNT
ACCOUNT NAME TYPE
NUMBER

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 5

3-0000 Ekuitas Header
3-1100 Modal Detail Account (postable)
3-1200 Laba (Rugi) ditahan Detail Account (postable)
3-1300 Laba (Rugi) Tahun berjalan Detail Account (postable)
3-9999 Selisih Akun Detail Account (postable)
4-0000 Pendapatan Header
4-1000 Pendapatan Pelayanan Header
4-1100 Pendapatan Rawat Jalan Detail Account (postable)
4-1200 Pendapatan rawat inap Detail Account (postable)
4-1300 Pendapatan Apotik Detail Account (postable)
4-1400 Pendapatan Laboratorium Detail Account (postable)
4-1500 Pendapatan Radiologi Detail Account (postable)
4-1600 Pendapatan Lab Teknik Gigi Detail Account (postable)
4-2000 Pendapatan Pendidikan Header
4-2100 Pendapatan Unjani Detail Account (postable)
4-2200 Pendapatan Mahasiswa Pendidikan Detail Account (postable)
4-3000 Pendapatan Lainnya Header
4-3100 Pendapatan Sewa Tenan Detail Account (postable)
4-4000 Potongan Pelayanan Detail Account (postable)

5-0000 Beban Langsung Header

5-1000 Beban Langsung Pelayanan Header
5-1101 Beban Honor Dokter Detail Account (postable)
5-1200 Beban Habis Pakai (BHP) Pelayanan Header
5-1201 BHP Rawat Jalan Detail Account (postable)
5-1202 BHP Rawat Inap Detail Account (postable)
5-1203 BHP Apotik Detail Account (postable)
5-1204 BHP Laboratorium Detail Account (postable)
5-1205 BHP Radiologi Detail Account (postable)
5-1300 Beban Insentif Pelayanan Header
5-1301 Beban Insentif Perawat Cost of Sold
5-1302 Beban Insentif Radiologi Cost of Sold
5-1303 Beban Insentif Manajemen Cost of Sold
5-1400 Retur Persediaan barang Pelayanan Cost of Sold
5-1500 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Pelayanan Header
5-1501 Beban Pemeliharaan Alat Laboratorium Cost of Sold
5-1502 Beban Pemeliharaan Alat Radiologi Cost of Sold
5-1600 Beban Lain-lain Pelayanan Cost of Sold
5-2000 Beban Langsung Pendidikan Header
5-2200 Beban Habis Pakai (BHP) Pendidikan Header
5-2201 BHP Pendidikan Detail Account (postable)
5-2300 Beban Insentif Pendidikan Header
5-2301 Beban Insentif Pendidikan Detail Account (postable)
5-2400 Retur Persediaan barang Pendidikan Detail Account (postable)
5-2500 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Pendidikan Header
5-2501 Beban Pemeliharaan Alat Pendidikan Detail Account (postable)
5-2600 Beban Lain-lain Pendidikan Detail Account (postable)

ACCOUNT
ACCOUNT NAME TYPE
NUMBER

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 6

6-0000 Beban Operasional Header
6-1000 Beban Administrasi & Umum Header
6-1100 Beban Karyawan Header
6-1101 Beban gaji Detail Account (postable)
6-1102 beban lembur karyawan Detail Account (postable)
6-1103 Beban Bonus Tahunan Detail Account (postable)
6-1104 Beban THR Detail Account (postable)
6-1105 BPJS Kesehatan Detail Account (postable)
6-1106 BPJS JKK & JKM Detail Account (postable)
6-1200 Beban Konsumsi Internal Header
6-1201 Beban Konsumsi Internal-Manajemen Detail Account (postable)
6-1202 Beban Konsumsi Internal-Security Detail Account (postable)
6-1203 Beban Konsumsi Internal-Jasmani Detail Account (postable)
6-1204 Beban Konsumsi Internal-Rutin Detail Account (postable)
6-1205 Beban Konsumsi Internal-Penunjang Detail Account (postable)
6-1300 Beban Konsumsi External Detail Account (postable)
6-1400 Beban Konsumsi Rapat Detail Account (postable)
6-1500 Beban Pengembangan SDM Header
6-1501 Beban Pengembangan SDM Detail Account (postable)
6-1502 Beban Perjalanan Dinas Detail Account (postable)
6-1600 Beban Retribusi Header
6-1601 Beban Retribusi Sampah Non-Medis Detail Account (postable)
6-1602 Beban Retribusi sampah medis Detail Account (postable)
6-1700 Beban Umum Header
6-1701 Beban Komunikasi Detail Account (postable)
6-1702 Beban Transportasi Detail Account (postable)
6-1703 Beban Pengiriman Berkas Detail Account (postable)
6-1704 Beban Surat Kabar Detail Account (postable)
6-1705 Beban Listrik Detail Account (postable)
6-1706 Beban PDAM Detail Account (postable)
6-1707 Beban Telepon dan Faximile Detail Account (postable)
6-1708 Beban Foto Copy Detail Account (postable)
6-1709 Beban Prangko dan Materai Detail Account (postable)
6-1710 Beban Dana Sosial Detail Account (postable)
6-1711 Beban Cetakan Rekam Medis Detail Account (postable)
6-1712 Beban Pajak Kendaraan Detail Account (postable)
6-1713 Beban sewa Foto copy Detail Account (postable)
6-1714 Beban Akomodasi Detail Account (postable)
6-1715 Beban Rumah Tangga Kantor Detail Account (postable)
6-1716 Beban ATK Detail Account (postable)
6-1717 Beban Pemeliharaan IPSRS Detail Account (postable)
6-1718 Beban Pemeliharaan Gedung Detail Account (postable)
6-1719 Beban Pemeliharaan Kendaraan Detail Account (postable)
6-1720 Beban Jasa Konsultan Detail Account (postable)

ACCOUNT
ACCOUNT NAME TYPE
NUMBER

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 7

 6-1800 Beban Penyusutan Header
6-1801 Beban Penyusutan Gedung Detail Account (postable)
6-1802 Beban Penyusutan Kendaraan Detail Account (postable)
6-1803 Beban Penyusutan Peralatan Medis pelayanan Detail Account (postable)
6-1804 Beban Penyusutan Peralatan Medis Pendidikan Detail Account (postable)
6-1805 Beban Penyusutan Peralatan Teknik Detail Account (postable)
6-1806 Beban Penyusutan Peralatan Kebersihan Detail Account (postable)
6-1807 Beban Penyusutan Peralatan Mesin Kantor (ALSINTOR) Detail Account (postable)
6-1808 Beban Penyusutan Peralatan Kesatrian Detail Account (postable)
6-2000 Beban Marketing Header
62100 Beban Promosi Detail Account (postable)
8-0000 Pendapatan Lain-lain Header
8-1000 Pendapatan bunga Detail Account (postable)
8-2000 pendapatan Lainnya Detail Account (postable)
9-0000 Beban Lainnya Header
9-1000 Beban Pajak Penghasilan (PPH) Detail Account (postable)
9-2000 Beban bunga Detail Account (postable)
9-3000 Beban Administrasi Bank Detail Account (postable)
9-4000 Beban Lainnya Detail Account (postable)

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 8

 BAB IV
LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA)

4.1. ASET LANCAR

Aset Lancar adalah aset yang dapat direalisasikan dalam satu periode
akuntansi atau dalam siklus operasi normal perusahaan, dan tidak dibatasi
penggunaan atau penarikannya. Aset Lancar terdiri dari : Kas & Setara Kas;
Piutang; Persediaan; Rek Antar Kantor YKEP; Biaya dibayar dimuka;
Piutang Pajak. Berikut penjelasan pengelompokkan akun-akun sebagai
berikut :
4.1.1. Kas dan Setara Kas

1. Kas Kecil
Akun Kas Kecil adalah uang tunai sebagai alat pembayaran untuk
membiayai kegiatan operasional, diantaranya : Konsumsi Internal dan
Konsumsi Eksternal, Bahan Bakar Mesin dan Sejenisnya, besarnya
pengeluaran Kas Kecil ≤ Rp. 13.800.000,00 , sistem yang digunakan
dalam mencatat kas kecil yaitu Sistem Dana Fluktuasi (Fluctuation
Fund System), dimana sistem ini menetapkan nilai dana kas kecil sesuai
dengan kebutuhan operasional. Dana kas kecil di droping dari akun
Bank BJB-Kas MY PIZZA .......
2. BJB-Kas MY PIZZA ......
Akun BJB-Kas MY PIZZA ...... adalah akun bank BJB no.rek : 00000-
2201-1958, akun ini untuk menampung dana dari YKEP, Pendapatan
dari Unjani dan merupakan alat pembayaran dipergunakan untuk
membiayai kegiatan operasional yang berhubungan dengan pelayanan
MY PIZZA ......, transfer dana ke Kas Kecil, transfer ke BJB-Kas
Pendidikan, Transfer ke BJB-Kas Pendapatan, transfer ke BJB-Kas
Akreditasi MY PIZZA ...... dan transfer ke BJB-Kas Visitasi MY
PIZZA .......

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 9

 3. BJB-Kas Pendapatan Pasien
Akun BJB- Kas Pendapatan Pasien adalah akun bank BJB no.rek :
0092-3576-19100. untuk menampung Seluruh penerimaan atas
pendapatan dari kegiatan MY PIZZA .......
4. Mandiri- Kas Pendapatan Pasien
Akun Mandiri-Kas Pendapatan Pasien adalah akun bank Mandiri
no.rek : 13200-9090-0995. untuk menampung seluruh pendapatan dari
pasien atas pelayanan MY PIZZA ......, dimana pembayarannya melalui
kartu debit atau kartu kredit.
5. Bank BJB-Kas Pendidikan
Akun BJB-Kas Pendidikan adalah akun bank BJB no.rek : 0010-0166-
77889, sebagai alat pembayaran yang dipergunakan untuk membiayai
pengeluaran operasional yang berhubungan dengan pendidikan
diantaranya: Biaya Habis Pakai (BHP), Insentif Perawat Pendidikan
dan Sejenisnya, dana kas ini berasal dari BJB- Kas MY PIZZA .......
6. BJB-Kas Akreditasi
Akun BJB-Kas Akreditasi adalah akun bank BJB no.rek : 0077-66117-
4300, sebagai alat pembayaran yang dipergunakan untuk membiayai
yang berhubungan dengan akreditasi MY PIZZA ......, dana kas ini
berasal dari BJB-Kas MY PIZZA .......
7. BJB-Kas Visitasi
Akun BJB-Kas Visitasi adalah akun bank BJB no.rek : 0090-5264-
64100, sebagai alat pembayaran yang dipergunakan untuk membiayai
yang berhubungan dengan Visitasi MY PIZZA ......, dana kas ini berasal
dari BJB-Kas MY PIZZA .......
8. BJB-Jaminan Mahasiswa
Akun BJB-Jaminan Mahasiswa adalah akun bank BJB no. Rek : 0077-
6611-74100, yang merupakan dana dari mahasiswa sebagai jaminan
selama menjadi peserta didik, dan dana ini akan ditarik oleh mahasiswa
setelah mahasiswa yang bersangkutan menyelesaikan studi.
dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 10
4.1.2. Piutang
1. Piutang Usaha (Sewa ruang ATM, Sewa Counter)
Akun Piutang Usaha (Sewa ruang ATM, Sewa Counter) Adalah akun
untuk menyatakan tagihan MY PIZZA ...... kepada pihak lain atas
penyewaan ruang usaha diantaranya ruang ATM Center, ruang usaha
kantin dan sejenisnya.
2. Piutang Usaha Unit Cost Mahasiwa
Akun Piutang Usaha Unit Cost Mahasiswa Adalah akun untuk
menyatakan tagihan unit cost mahasiswa dalam rangka kegiatan
pendidikan mahasiswa.

4.1.3. Persediaan
Yang dimaksud dengan Persediaan adalah akun yang menampung mutasi
persediaan, akun ini terdiri dari tiga akun, diantaranya :
1. Persediaan obat dan Farmasi adalah akun yang menampung mutasi
persedian obat dan farmasi yang dimiliki oleh Apotik dilingkungan MY
PIZZA ...... untuk diperjualbelikan.
2. Persediaan bahan habis pakai (BHP) Pelayanan adalah semua
persediaan barang milik unit pelayanan MY PIZZA ...... yang disimpan
di gudang atau tempat penyimpan lain yang ditunjuk, dimana
persediaan ini untuk digunakan di unit pelayanan dan Pendidikan.
3. Persediaan bahan habis pakai (BHP) Pendidikan adalah semua
persediaan barang milik unit pendidikan MY PIZZA ...... yang disimpan
di gudang atau tempat penyimpan lain yang ditunjuk, dimana
persediaan ini untuk digunakan di unit pelayanan dan Pendidikan.

4.1.4. Rek. Antar Kantor YKEP

Akun Rek. Antar Kantor YKEP adalah akun sementara untuk
pengeluaran transfer dana ke YKEP melalui akun BJB- Kas MY PIZZA ......

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 11

4.1.5. Biaya dibayar dimuka
Akun Biaya dibayar dimuka adalah akun untuk menampung transaksi
pembayaran biaya-biaya dimuka, diantaranya: Asuransi dibayar dimuka
dan sejenisnya.
4.1.5. Piutang Pajak
1. Piutang PPN
Akun Piutang PPN adalah akun untuk menampung selisih lebih atas
pajak pertambahan nilai yang telah di bayar.
2. PPN Masukan
Akun PPN Masukan adalah akun untuk menampung pembayaran pajak
kepada pemasok/supplier atas pembelian barang.

4.2. ASET TETAP

Aset Tetap adalah aset yang dapat direalisasikan lebih dari satu periode
akuntansi dan tidak dimaksudkan untuk dijual dan dilakukan penyesuaian
menjadi biaya pada periode/masa manfaat pembebanannya sesuai dengan
estimasi umur ekonomis yang telah ditetapkan, yang termasuk aset tetap
yaitu Tanah, Gedung, Kendaraan dinas, kendaraan operasional, Peralatan
medis Pelayanan/Pendidikan, Peralatan Teknik, Peralatan Kebersihan,
Peralatan Mesin Kantor (Alsintor), Peralatan Kesatrian seperti Meja, kursi,
lemari, sofa. Berikut penjelasan pengelompokkan akun-akun sebagai
berikut :
4.2.1. Tanah
Akun Tanah adalah tanah yang dimiliki oleh MY PIZZA .......
4.2.2. Gedung
1. Gedung
Akun Gedung adalah bangunan/Gedung yang dimiliki MY PIZZA ......
untuk kegiatan pelayanan dan pendidikan pada lingkungan MY PIZZA
.......
2. Akumulasi Penyusutan Gedung

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 12

 Akun Akumulasi Penyusutan Gedung adalah akun untuk menampung
beban penyusutan gedung setiap akhir bulan.

4.2.3. Kendaraan
1. Kendaraan Dinas
Akun Kendaraan Dinas adalah kendaraan yang dimiliki perusahaan
untuk operasional MY PIZZA .......
2. Akumulasi Penyusutan Kendaraan Dinas
Akun Akumulasi Penyusutan Kendaraan Dinas adalah akun untuk
menampung beban penyusutan kendaraan setiap akhir bulan.
4.2.4. Peralatan
1. Peralatan Medis Pelayanan
Akun Peralatan Medis Pelayanan adalah peralatan medis yang dimiliki
unit Pelayanan untuk menunjang aktivitas operasional.
2. Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pelayanan
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pelayanan adalah akun
untuk menampung beban penyusutan Peralatan Medis Pelayanan setiap
akhir bulan.
3. Peralatan Medis Pendidikan
Akun Peralatan Medis Pendidikan adalah peralatan medis yang dimiliki
unit Pendidikan untuk menunjang aktivitas operasional.
4. Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pendidikan
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Medis Pendidikan adalah akun
untuk menampung beban penyusutan Peralatan Medis Pendidikan setiap
akhir bulan.
5. Peralatan Teknik
Akun Peralatan Teknik adalah peralatan teknik seperti kompresor, AC,
Genset, Hidrant yang dimiliki MY PIZZA ...... untuk menunjang
aktivitas operasional.
6. Akumulasi Penyusutan Peralatan Teknik

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 13

 Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Teknik adalah akun untuk
menampung beban penyusutan peralatan teknik setiap akhir bulan.

7. Peralatan Mesin Kantor (ALSINTOR)

Akun Peralatan Mesin Kantor adalah peralatan mesin kantor
(ALSINTOR) yang dimiliki MY PIZZA ...... untuk menunjang aktivitas
operasional.
8. Akumulasi Penyusutan Peralatan Mesin Kantor
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Mesin Kantor adalah akun
untuk menampung beban penyusutan Peralatan Mesin kantor setiap
akhir bulan.
9. Peralatan Kesatrian
Akun Peralatan Kesatrian adalah peralatan kesatrian seperti : Meja,
Kursi, Lemari, Sofa yang dimiliki MY PIZZA ...... untuk menunjang
aktivitas operasional.
10. Akumulasi Penyusutan Peralatan Kesatrian
Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Kesatrian adalah akun untuk
menampung beban penyusutan Peralatan Kesatrian setiap akhir bulan.
4.2.5. Metode Penyusutan Aset Tetap
Aset Tetap Berwujud
Nama Aset Kelompok Umur Tarif Depresiai
Ekonomis (Garis Lurus)
Peralatan Medis, Teknik, Kelompok 1 4 Tahun 25%
Alsintor, Kesatrian
Kendaraan Kelompok 2 8 Tahun 12,5 %
Gedung B. Permanen 20 Tahun 5%

4.3. KEWAJIBAN
Kewajiban adalah kewajiban/Utang MY PIZZA ...... yang harus dibayar
kepada pihak lain. Pengelompokkan utang ini diantaranya : Utang Jangka
Pendek dan Utang Jangka Panjang. Berikut penjelasan pengelompokkan
akun-akun sebagai berikut :
dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 14
4.3.1 Utang Jangka Pendek
1. Utang Usaha
Akun Utang Usaha adalah kewajiban yang timbul akibat pembelian
barang dan atau jasa.
2. Utang Karyawan
Utang karyawan terdiri dari : Utang Honor dokter dan Utang Insentif
Perawat. (Cut-off dilakukan setiap tgl 25 setiap bulannya)
a. Utang Honor Dokter
Akun Utang Honor Dokter Adalah kewajiban honor yang belum
dibayarkan kepada dokter pada lingkungan MY PIZZA .......
b. Utang Insentif Perawat
Akun Utang Insentif Perawat Adalah utang insentif yang belum
dibayarkan kepada Perawat, Staf Radiologi dan Staf Manajemen
yang berada pada lingkungan MY PIZZA .......
3. Utang Lainnya
Utang lainnya terdiri dari : Utang Bank Jatuh Tempo, Utang Leasing
Jatuh Tempo, Rek. Antar Kantor YKEP dan Sewa diterima dimuka
a. Utang Bank jatuh Tempo
Adalah kewajiban kepada bank jangka panjang yang sudah jatuh
tempo
b. Utang Leasing jatuh Tempo
Adalah kewajiban kepada leasing jangka panjang yang sudah jatuh
tempo
4. Utang Jaminan Mahasiswa
Yang dimaksud dengan Utang Jaminan Mahasiswa adalah akun
kewajiban MY PIZZA ...... kepada mahasiswa atas uang jaminan
mahasiswa selama menjadi peserta didik.
5. Utang Pajak
Utang pajak terdiri dari : utang Pajak penghasilan; Utang PPN, dan
Utang PPN Keluaran.
a. Utang Pajak Penghasilan
dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 15
 Adalah kewajiban kepada pemerintah atas pajak penghasilan
b. Utang PPN
Adalah selisih kurang atas pajak pertambahan nilai yang harus di
bayar.
c. PPN Keluaran
Adalah pajak pertambaan nilai yang diterima dari pelanggan atas
penjualan barang dan jasa.

6. Utang Rekening Antar Kantor YKEP

Yang dimaksud dengan Utang rekening Antar Kantor YKEP adalah
akun sementara atas penerimaan / transfer dari YKEP melalui akun
Bank BJB- Kas MY PIZZA ......)

4.3.2 Utang Jangka Panjang

Kewajiban Jangka Panjang adalah kewajiban kepada kreditur yang jangka
waktu penyelesaiannya lebih dari I (satu) tahun. Penjelasan
pengelompokkan akun-akun sebagai berikut :
1. Utang Bank
Adalah kewajiban kepada bank yang belum dibayar.
2. Utang Leasing
Adalah kewajiban kepada leasing yang belum dibayar.

4.4 EKUITAS
Ekuitas adalah modal yang dimiliki MY PIZZA ....... Penjelasan
pengelompokkan akun-akun sebagai berikut :
1. Modal
Adalah modal awal pada saat pendirian MY PIZZA .......
2. Laba (Rugi) Ditahan
Adalah saldo atas laba (rugi) dari periode sebelumnya.
3. Laba (Rugi) Berjalan
Adalah laba (rugi) atas periode berjalan.
dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 16
dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 17
 BAB V
LAPORAN LABA/RUGI
(Income Statement)

5.1. PENDAPATAN
Pendapatan adalah arus kas masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari
aktivitas normal MY PIZZA ...... selama satu periode, yang mengakibatkan
kenaikan modal, yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal. Pendapatan
hanya terdiri dari arus kas masuk bruto dari manfaat ekonomi yang diterima dan
dapat diterima oleh MY PIZZA ....... Penjelasan pengelompokkan akun-akun
sebagai berikut :
1. Pendapatan Pelayanan
1. Pendapatan Rawat Jalan
Akun Pendapatan Rawat Jalan adalah akun yang menampung penerimaan atas
penjualan jasa rawat jalan yang diterima dari pasien.
2. Pendapatan Rawat Inap
Akun Pendapatan Rawat Inap adalah akun yang menampung penerimaan atas
penjualan jasa rawat inap.
3. Pendapatan Apotik
Akun Pendapatan Apotik adalah akun yang menampung penerimaan atas
penjualan obat atau farmasi.
4. Pendapatan Laboratorium
Akun Pendapatan Laboratorium adalah akun yang menampung penerimaan
atas penjualan jasa laboratorium.
5. Pendapatan Radiologi
Akun Pendapatan Radiologi adalah akun yang menampung penerimaan atas
penjualan jasa radiologi.
6. Pendapatan Lab Teknik Gigi
Akun Pendapatan Lab. Teknik Gigi adalah akun yang menampung
penerimaan atas kegiatan laboratorium Teknik Gigi.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 18

2. Pendapatan Pendidikan
1. Pendapatan Unjani
Akun Pendapatan Unjani adalah akun untuk menampung penerimaan yang
diterima dari perhitungan unit cost mahasiswa.
2. Pendapatan Mahasiswa Pendidikan
Akun Pendapatan Mahasiswa Pendidikan adalah akun untuk menampung
penerimaan atas penjualan jasa yang diterima dari pasien atas jasa yang
diberikan oleh mahasiswa selama praktek.
3. Pendapatan Lain-lain
1. Pendapatan Sewa Tenan
Akun Pendapatan Sewa Tenan adalah akun untuk menampung penerimaan
atas penyewaan ruang usaha seperti ATM Center, Ruang Kantin dan
sejenisnya.
4. Potongan Pelayanan
Akun Potongan Pelayanan adalah akun untuk menampung potongan atas
penjualan jasa dan barang.

5.2. BEBAN LANGSUNG

adalah beban-beban yang melekat secara langsung atas pelayanan jasa yang
diberikan oleh MY PIZZA ....... Penjelasan pengelompokkan akun-akun sebagai
berikut:
5.2.1 Beban Langsung Pelayanan
Adalah akun beban langsung atas pelayanan jasa
1. Beban Honor Dokter
Adalah beban honor dokter atas pelayanan jasa yang telah diberikan
2. Beban Habis Pakai (BHP) Pelayanan
Adalah beban habis pakai atas pelayanan jasa yang telah diberikan
a) BHP Rawat Jalan
Adalah BHP atas pelayanan jasa yang diberikan pada pasien rawat jalan
b) BHP Rawat Inap
Adalah BHP atas pelayanan jasa yang diberikan pada pasien rawat Inap

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 19

 c) BHP Apotik
Adalah BHP atas pelayanan jasa yang diberikan oleh apotik kepada
pasien.
d) BHP Laboratorium
Adalah BHP atas pelayanan jasa laboratorium yang diberikan kepada
pasien.
e) BHP Radiologi
Adalah BHP atas pelayanan jasa radiologi yang diberikan kepada pasien.
3. Beban Insentif Pelayanan
a) Beban Insentif Perawat
Adalah beban insentif yang harus dikeluarkan kepada perawat atas
pemberian pelayanan kepada pasien
b) Beban Insentif Radiologi
Adalah beban insentif yang harus dikeluarkan kepada staf radiologi atas
pemberian pelayanan kepada pasien
c) Beban Insentif Manajemen
Adalah beban insentif yang harus dikeluarkan kepada staf manajemen
atas pemberian pelayanan kepada pasien
4. Retur Persediaan barang Pelayanan
Adalah akun menampung retur persediaan barang pelayanan
5. Beban Perbaikan & Pemeliharaan Pelayanan
a) Beban Pemeliharaan alat Laboratorium
Adalah akun untuk menampung beban pemeliharaan Laboratorium.
b) Beban Pemeliharaan alat Radiologi
Adalah akun untuk menampung beban pemeliharaan radiologi.
6. Beban Lain-lain Pelayanan
Adalah akun untuk menampung beban-beban yang belum tercatat pada
beban diatas.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 20

5.2.3. Beban Langsung Pendidikan
1. BHP Pendidikan
Adalah akun untuk mencatat beban habis pakai yang digunakan pada unit
pendidikan.
2. Beban Insentif Pendidikan
Adalah akun untuk mencatat beban insentif yang harus dikeluarkan untuk staf
pendidikan.
3. Retur Persediaan Barang Pendidikan
Adalah akun untuk mencatat retur persediaan barang pada unit pendidikan.
4. Beban Pemeliharaan alat pendidikan
Adalah akun untuk mencatat beban pemeliharaan alat pendidikan.
6. Beban Lain-lain Pendidikan
Adalah akun untuk menampung beban-beban yang belum tercatat pada beban
diatas.

5.3. BEBAN OPERASIONAL

Beban adalah penurunan manfaat ekonomi selama satu periode akuntansi dalam
bentuk arus kas keluar atau berkurangnya Aset, atau terjadinya kewajiban yang
mengakibatkan penurunan ekuitas dan tidak menyangkut pembagian kepada
penanam modal. Penjelasan pengelompokkan akun-akun ini sebagai berikut:
5.3.1 Beban Administrasi dan Umum
1. Beban Karyawan
 Beban Gaji : Merupakan pengeluaran untuk gaji bagian administrasi dan
staf
 Beban Lembur karyawan : merupakan beban pengeluaran untuk
konpensasi atas jam tambahan kerja.
 Beban Bonus Tahunan : merupakan bonus yang diberikan kepada
karyawan
 Beban THR : merupakan beban pengeluaran pembayaran Tunjangan
Hari Raya.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 21

  BPJS Kesehatan : merupakan beban pengeluaran untuk pembayaran
premi BPJS kesehatan.
 BPJS JKK & JKM : merupakan beban pengeluaran untuk pembayaran
premi BPJS JKK (Jaminan Kecelakaan kerja) dan JKM (Jaminan
Kematian).
2. Beban Konsumsi Internal
 Beban Konsumsi Internal Manajemen : merupakan beban pengeluaran
untuk konsumsi staf manajemen.
 Beban Konsumsi Internal Security : merupakan beban pengeluaran
untuk konsumsi staf Security.
 Beban Konsumsi Internal Jasmani : merupakan beban pengeluaran
untuk konsumsi Jasmani.
 Beban Konsumsi Internal Rutin : merupakan beban pengeluaran untuk
konsumsi rutin.
 Beban Konsumsi Internal Penunjang: merupakan beban pengeluaran
untuk konsumsi penunjang.
3. Beban Konsumsi Eksternal
Merupakan akun beban pengeluaran untuk konsumsi eksternal
4. Beban Konsumsi Rapat
Merupakan akun beban pengeluaran untuk konsumsi rapat
5. Beban Pengembangan SDM
 Beban Pendidikan dan Pelatihan
Merupakan akun beban pengeluaran untuk Pendidikan dan pelatihan
 Beban Perjalanan Dinas
Meruapakan akun beban pengeluaran untuk perjalanan dinas.
6. Beban Retribusi
 Beban Retribusi Sampah Non-Medis
Merupakan akun beban pengeluaran untuk retribusi sampah Non-Medis
 Beban Retribusi sampah Medis
Merupakan akun beban pengeluaran untuk retribusi sampah medis.

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 22

 7. Beban Umum
 Beban Komunikasi
Merupakan akun beban pengeluaran untuk komunikasi kepada pasien,
seperti : unit administrasi melakukan telepon kepada pasien yang sedang
rawat jalan.
 Beban Transportasi
Merupakan akun beban pengeluaran untuk transportasi
 Beban Pengiriman Berkas
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pengiriman berkas/dokumen
 Beban Surat Kabar
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pengadaan/ pembelian/
langganan surat kabar.
 Beban Listrik
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pengeluaran beban listrik
 Beban PDAM
Merupakan akun beban pengeluaran untuk penyediaan air bersih
 Beban Telepon dan Faximile
Merupakan akun beban pengeluaran untuk beban telepon dan
pemanfaatan mesin faximile.
 Beban Foto Copy
Merupakan akun beban pengeluaran untuk beban fotocopy
 Beban Prangko dan Materai
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pembelian prangko dan
materai.
 Beban Dana Sosial
Merupakan akun beban pengeluaran untuk dana Sosial.
 Beban Cetakan Rekam Medis
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pengadaan cetakan rekam
medis.
 Beban Pajak Kendaraan

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 23

 Merupakan akun beban pengeluaran untuk beban pajak tahunan
kendaraan operasional atau kendaraan dinas.
 Beban Sewa Foto Copy
Merupakan akun beban pengeluaran untuk beban sewa mesin foto copy.
 Beban Rumah Tangga Kantor (RTK)
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pembelian perlengkapan
rumah tangga kantor, diantaranya pembelian lap pel, pengharum
ruangan, chemical, dan lain-lain.
 Beban ATK
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pembelian Alat tulis kantor.
 Beban Pemeliharaan IPSRS
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pemeliharaan IPSRS
 Beban Pemeliharaan Gedung
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pemeliharaan Gedung
 Beban Pemeliharaan Kendaraan
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pemeliharaan Kendaraan
Operasional
 Beban Jasa Konsultan
Merupakan akun beban pengeluaran untuk pembayaran jasa konsultan.
8. Beban Penyusutan
 Beban Penyusutan Gedung
Merupakan akun untuk mencatat beban penyusutan gedung
 Beban Penyusutan Kendaraan
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Kendaraan
 Beban Penyusutan Peralatan medis Pelayanan
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan medis unit
Pelayanan
 Beban Penyusutan Peralatan medis Pendidikan
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan medis unit
Pendidikan
 Beban Penyusutan Peralatan Teknik

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 24

 Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan teknik,
diantaranya penyusutan genset, kompresor, dan sejenisnya.

 Beban Penyusutan Peralatan Kebersihan

Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan Kebersihan
 Beban Penyusutan Peralatan Mesin Kantor (Alsintor)
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan mesin Kantor
(Alsintor), diantaranya Komputer, Projector, dan lain-lain
 Beban Penyusutan Peralatan medis Pelayanan
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan medis unit
Pelayanan.
 Beban Penyusutan Peralatan Kesatrian
Adalah akun untuk mencatat beban penyusutan Peralatan kesatrian,
diantaranya penyusutan meja, kursi, dan lain-lain.
5.3.2 Beban Beban Marketing
1. Beban Promosi
Adalah akun untuk mencatat beban promosi yang telah dikeluarkan oleh MY
PIZZA ......

5.4. PENDAPATAN LAIN-LAIN

Pendapatan diluar usaha adalah arus kas masuk bruto dari manfaat ekonomi yang
timbul dari aktivitas di luar normal MY PIZZA ...... selama satu periode, yang
mengakibatkan kenaikan ekuitas. Penjelasan pengelompokan akun-akun sebagai
berikut:
1. Pendapatan Bunga
Adalah akun untuk mencatat pendapatan jasa tabungan atau pendapatan
Jasa Giro.
2. Pendapatan Lainnya
Adalah akun untuk mencatat pendapatan lain-lain.

5.5. BEBAN LAINNYA

Beban lainnya terdiri dari :
a. Beban Pajak Penghasilan (PPh)

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 25

 b. Beban Bunga
c. Beban Administrasi Bank
d. Beban Lainnya

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 26

FORMAT LAPORAN KEUANGAN
1. Format laporan Neraca

RUMAH SAKIT GIGI DAN MULUT PENDIDIKAN UNJANI

LAPORAN POSISI KEUANGAN
Berakhir bulan: 28 Pebruari 20x1 dan 31 Januari 20x1

Catatan
28 Pebruari 20x1 31 Januari 20x1
No
ASET
Aset Lancar 1.1
Kas & Setara Kas 1.1.1 Rp - Rp -
Piutang 1.1.2 Rp - Rp -
Persediaan 1.1.3 Rp - Rp -
Rek Antar Kantor YKEP 1.1.4 Rp - Rp -
Biaya dibayar dimuka 1.1.5 Rp - Rp -
Piutang Pajak 1.1.6 Rp - Rp -
Jumlah Aset Lancar Rp - Rp -

Aset Tetap
Aset Tetap 1.1.7 Rp - Rp -

JUMLAH ASET Rp - Rp -
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN 2.1
Kewajiban Jangka Pendek 2.1.1
Utang Usaha Rp - Rp -
Utang Karyawan Rp - Rp -
Utang Lainnya Rp - Rp -
Utang pajak Rp - Rp -
Rek Antar Kantor YKEP Rp - Rp -
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek Rp - Rp -

Kewajiban Jangka Panjang 2.1.2 Rp - Rp -

JUMLAH KEWAJIBAN Rp - Rp -
EKUITAS
Modal 3.1 Rp - Rp -
Laba (Rugi) di tahan Rp - Rp -
Laba (Rugi) bulan Berjalan Rp - Rp -
JUMLAH EKUITAS Rp - Rp -

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp - Rp -

(Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan)

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 27

2. Format laporan Laba Rugi

RUMAH SAKIT GIGI DAN MULUT PENDIDIKAN UNJANI

LAPORAN LABA-RUGI
Berakhir bulan: 28 Pebruari 20x1 dan 31 Januari 20x1

Catatan 28 Pebruari 20x1 31 Januari 20x1

No

Pendapatan 4.1
Pendapatan Pelayanan 4.1.1 Rp - Rp -
Pendapatan Pendidikan 4.1.2 Rp - Rp -
Pendapatan Lainnya 4.1.3 Rp - Rp -
Potongan Pelayanan 4.1.4 Rp - Rp -
Pendapatan Rp - Rp -

Beban Langsung 5.1

Beban Langsung Pelayanan 5.1.1 Rp - Rp -
Beban Langsung Pendidikan 5.1.2 Rp - Rp -

Beban Langsung Rp - Rp -

Laba ( Rugi) Kotor Rp - Rp -

Beban Operasional 6.1

Beban Administrasi dan Umum 6.1.1 Rp - Rp -
Beban Marketing 6.1.2 Rp - Rp -
Total Beban Operasional Rp - Rp -

Laba (Rugi) Operasional Rp - Rp -

Pendapatan dan Beban Lainnya

Pendapatan Lain-Lain 7.1 Rp - Rp -
Beban Lain-Lain 8.1 Rp - Rp -
Pendapatan dan Beban Lain-Lain Rp - Rp -

Laba (Rugi) Bersih Operasional Rp - Rp -

(Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan)

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 28

3. Format Laporan Arus Kas

RUMAH SAKIT GIGI DAN MULUT PENDIDIKAN UNJANI

LAPORAN ARUS KAS
Berakhir bulan: 28 Pebruari 20x1 dan 31 Januari 20x1

28 Pebruari 20x1 31 Januari 20x1

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Laba (Rugi) Bulan Berjalan Rp - Rp -
Unsur yang tidak mempengaruhi kas :
Penyusutan Aset Tetap & Amortisasi Rp - Rp -
Arus Kas Operasi Sebelum Perubahan Modal Kerja Rp - Rp -

Perubahan Modal Kerja :

+/- Piutang Rp - Rp -
+/- Persediaan Rp - Rp -
+/- RAK Antar Kantor YKEP (Piutang) Rp - Rp -
+/- Biaya dibayar dimuka Rp - Rp -
+/- Piutang Pajak Rp - Rp -
+/- Utang Usaha Rp - Rp -
+/- Utang Karyawan Rp - Rp -
+/- Utang Lainnya Rp - Rp -
+/- Utang Pajak Rp - Rp -
+/- RAK Antar Kantor YKEP (Utang) Rp - Rp -
Jumlah Perubahan Modal Kerja : Rp - Rp -

Jumlah Kas dari Kegiatan Operasi Rp - Rp -

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI :

Pembelian Aset Tetap Rp - Rp -
Penjualan Aset Tetap Rp - Rp -
Jumlah Kas dari Kegiatan Investasi Rp - Rp -

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN :

Pembayaran Kewajiban Jangka Panjang Rp - Rp -

Jumlah Kas dari Kegiatan Pendanaan Rp - Rp -

Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas dan Setara Kas Rp - Rp -
Saldo Kas dan Setara Kas pada Awal Bulan Rp - Rp -
Saldo Kas dan Setara Kas pada Akhir Bulan Rp - Rp -

(Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan)

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 29

4. Format Laporan Perubahan Modal

RUMAH SAKIT GIGI DAN MULUT PENDIDIKAN UNJANI

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Berakhir bulan: 28 Pebruari 20x1 dan 31 Januari 20x1

Modal Awal 31 Januari 20x1 Rp -

Laba (Rugi) Ditahan Rp -

Laba (Rugi) Periode Berjalan Rp -

Modal Akhir 28 Pebruari 20x1 Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 30

5. Catatan atas Laporan Keuangan
28 Pebruari 20x1 31 Januari 20x1

A. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

1.1. ASET LANCAR
1.1.1 Kas dan Setara Kas
1 Kas Kecil Rp - Rp -
2 BJB-Kas RSGMP Rp - Rp -
3 BJB-Kas Pendapatan Pasien Rp - Rp -
4 Mandiri-Kas Pendapatan Pasien Rp - Rp -
5 BJB--Kas Pendidikan Rp - Rp -
6 BJB-Kas Akreditasi RSGMP Rp - Rp -
7 BJB-Kas Visitasi Rp - Rp -
8 BJB-Jaminan Mahasiswa Rp - Rp -
Total Kas dan Bank Rp - Rp -

1.1.2 Piutang
1 Piutang (Sewa Ruang ATM, Sewa Counter) Rp - Rp -
2 Piutang Unit Cost Mahasiswa Rp - Rp -
Total Piutang Rp - Rp -

1.1.3 Persediaan
1 Persediaan Obat dan farmasi Rp - Rp -
2 Persediaan Bahan Habis Pakai (BHP) Pelayanan Rp - Rp -
3 Persediaan Bahan Habis Pakai (BHP) Pendidikan Rp - Rp -
Total Persediaan Rp - Rp -

1.1.4 Rek Antar Kantor YKEP Rp - Rp -

1.1.5 Biaya Dibayar Dimuka Rp - Rp -

1.1.6 Piutang Pajak

1. Piutang Ppn Rp - Rp -
2. Piutang Masukan Rp - Rp -
Total Piutang Pajak Rp - Rp -
1.1.7 Aset Tetap

Saldo Akhir Mutasi Saldo Akhir

Keterangan 31 Januari 20x1 Penambahan Pengurangan 28 Pebruari 20x1
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
NILAI PEROLEHAN
1 Tanah Rp - Rp - Rp - Rp -
2 Gedung Rp - Rp - Rp - Rp -
3 Kendaraan Dinas Rp - Rp - Rp - Rp -
4 Peralatan Medis Pelayanan Rp - Rp - Rp - Rp -
5 Peralatan Medis Pendidikan Rp - Rp - Rp - Rp -
6 Peralatan Teknik Rp - Rp - Rp - Rp -
7 Peralatan Teknik Rp - Rp - Rp - Rp -
8 Peralatan Mesin Kantor Rp - Rp - Rp - Rp -
9 Peralatan Kesatrian Rp - Rp - Rp - Rp -
Jumlah Nilai Perolehan Rp - Rp - Rp - Rp -

AKUMULASI PENYUSUTAN
1 Akum Penyusut Gedung Rp - Rp - Rp - Rp -
2 Akum Penyusut Kendaraan Dinas Rp - Rp - Rp - Rp -
3 Akm Pyst Prltn Mesi Pelayanan Rp - Rp - Rp - Rp -
4 Akm Pyst Prltn Mesi Pendidikan Rp - Rp - Rp - Rp -
5 Akm Pyst Prltn Teknik Rp - Rp - Rp - Rp -
6 Akm Pyst Prltn Kebersihan Rp - Rp - Rp - Rp -
7 Akm Pyst Prltn Mesin Kantor Rp - Rp - Rp - Rp -
8 Akm Pyst Prltn Kesatrian Rp - Rp - Rp - Rp -
Jumlah Akumulasi Penyusutan Rp - Rp - Rp - Rp -
NILAI BUKU Rp - Rp - Rp - Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 31

 2.1. KEWAJIBAN
2.1.1. KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
1 Utang Usaha Rp - Rp -
2 Utang Karyawan
a Utang Honor Dokter Rp - Rp -
b Utang Insentif Perawat Rp - Rp -
Total Utang Karyawan Rp - Rp -
3 Utang Lainnya
a Utang Bank Jatuh Tempo Rp - Rp -
b Utang Leasing Jatuh Tempo Rp - Rp -
c Utang Jaminan Mahasiswa Rp - Rp -
Total Utang Lainnya Rp - Rp -
4 Utang Pajak
a Utang Pajak Penghasilan Rp - Rp -
b Utang Ppn Rp - Rp -
c Ppn Keluaran Rp - Rp -
Total Utang Pajak Rp - Rp -

5 Rek. Antar Kantor YKEP Rp - Rp -

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Rp - Rp -

2.1.2. UTANG JANGKA PANJANG

1 Utang Bank Rp - Rp -
2 Utang Leasing Rp - Rp -
TOTAL UTANG JANGKA PANJANG Rp - Rp -

TOTAL KEWAJIBAN Rp - Rp -

3.1. EKUITAS
1 Modal Rp - Rp -
2 Laba (Rugi) ditahan Rp - Rp -
3 Laba (Rugi) Tahun Berjalan Rp - Rp -
TOTAL EKUITAS Rp - Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 32

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN LABA (RUGI)

4.1. PENDAPATAN
4.1.1. Pendapatan Pelayanan
1 Pendapatan Rawat Jalan Rp - Rp -
2 Pendapatan Rawat Inap Rp - Rp -
3 Pendapatan Apotik Rp - Rp -
4 Pendapatan Laboratorium Rp - Rp -
5 Pendapatan Radiologi Rp - Rp -
6 Pendapatan Lab. Teknik Gigi Rp - Rp -
Total Pendapatan Pelayanan Rp - Rp -

4.1.2 Pendapatan Pendidikan

1 Pendapatan Unjani Rp - Rp -
2 Pendapatan Mahasiswa Pendidikan Rp - Rp -
Total Pendapatan Pendidikan Rp - Rp -

4.1.3 Pendapatan Lainnya

1 Pendapatan Sewa Tenan Rp - Rp -
Total Pendapatan Lainnya Rp - Rp -

4.1.4 Potongan
1 Potongan Pelayanan Rp - Rp -

TOTAL PENDAPATAN Rp - Rp -

5.1. BEBAN LANGSUNG

5.1.1 BEBAN LANGSUNG PELAYANAN
1 Beban Honor Dokter Rp - Rp -
2 Beban Habis Pakai Pelayanan
a BHP Rawat Jalan Rp - Rp -
b BHP Rawat Inap Rp - Rp -
c BHP Apotik Rp - Rp -
d BHP Laboratorium Rp - Rp -
e BHP Radiologi Rp - Rp -
Total Beban Habis Pakai Pelayanan Rp - Rp -

3 Beban Insentif Pelayanan

a Beban Insentif Pendidikan Rp - Rp -
b Beban Insentif Radiologi Rp - Rp -
c Beban Insentif Manajemen Rp - Rp -
Total Beban Insentif Pelayanan Rp - Rp -

4 Retur Persediaan Barang Pelayanan Rp - Rp -

5 Beban Perbaikan&Pmlhran Pelayanan
a Beban Pemeliharaan Alat Lab Rp - Rp -
b Beban Pemeliharaan Alat Radiolog Rp - Rp -
Total Beban Perbaikan&Pemeliharaan Pelayanan Rp - Rp -

6 Beban Lain-lain Pelayanan Rp - Rp -

TOTAL BEBAN LANGSUNG PELAYANAN Rp - Rp -

5.1.2 BEBAN LANGSUNG PENDIDIKAN

1 Beban Habis Pakai Pendidikan Rp - Rp -
2 Beban Insentif Pendidikan
a Beban Insentif Pendidikan Rp - Rp -
b Pemeliharaan Alat Pendidikan Rp - Rp -
Total Beban Insentif Pelayanan Rp - Rp -

3 Retur Persediaan Barang Pelayanan Rp - Rp -

4 Beban Perbaikan&Pmlhran Pendidikan Rp - Rp -
5 Beban Lain-lain Pendidikan Rp - Rp -
TOTAL BEBAN LANGSUNG PENDIDIKAN Rp - Rp -

TOTAL BEBAN LANGSUNG Rp - Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 33

 6.1. BEBAN OPERASIONAL
6.1.1. BEBAN ADM & UMUM
Sebagai
1 Beban berikut :
Karyawan
a Beban Gaji Rp - Rp -
b Beban Lembur Karyawan Rp - Rp -
c Beban Bonus Tahunan Rp - Rp -
d Beban THR Rp - Rp -
e BPJS Kesehatan Rp - Rp -
f BPJS JKK & JKM Rp - Rp -
Total Beban Karyawan Rp - Rp -

2 Beban Konsumsi Internal

a Beban Konsm Internal-Manajemen Rp - Rp -
b Beban Konsm Internal-Security Rp - Rp -
c Beban Konsm Internal-Jasmani Rp - Rp -
d Beban Konsm Internal-Rutin Rp - Rp -
e Beban Konsm Internal-Penunjang Rp - Rp -
Total Beban Konsumsi Internal Rp - Rp -

3 Beban Konsumsi Ekternal Rp - Rp -

4 Beban Konsumsi Rapat Rp - Rp -
5 Beban Pengembangan SDM Rp - Rp -
6 Beban Retribusi
a Beban Retribusi Sampah Non-Medis Rp - Rp -
b Beban Retribusi Sampah Medis Rp - Rp -
Total Beban Retribusi Rp - Rp -

7 Beban Umum
a Beban Komunikasi Rp - Rp -
b Beban transportasi Rp - Rp -
c BebanPengiriman Berkas Rp - Rp -
d Beban Surat Kabar Rp - Rp -
e Beban Listrik Rp - Rp -
f Beban PDAM Rp - Rp -
g Beban Telepon & Fax Rp - Rp -
h Beban Foto Copy Rp - Rp -
i Beban Prangko dan Materai Rp - Rp -
j Beban Dana Sosial Rp - Rp -
k Baban Cetakan Rekam Medis Rp - Rp -
l Beban Pajak Kendaraan Rp - Rp -
m Beban Sewa Foto Copy Rp - Rp -
n Beban Akomodasi Rp - Rp -
o Beban Rumah Tangga Kantor Rp - Rp -
p Beban ATK Rp - Rp -
q Beban Pemeliharaan IPRRS Rp - Rp -
r Beban Pemeliharaan Gedung Rp - Rp -
s Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp - Rp -
t Jasa Konsultan Rp - Rp -
Total Beban Umum Rp - Rp -

8 Beban Penyusutan Aset

a Beban Penyusutan Gedung Rp - Rp -
b Beban Penyusutan Kendaraan Rp - Rp -
c Beban Penyutan Peralatan Medis Pelayanan Rp - Rp -
d Beban Penyutan Peralatan Medis Pendidikan Rp - Rp -
e Beban Penyutan Peralatan Teknik Rp - Rp -
f Beban Penyutan Peralatan Kebersihan Rp - Rp -
g Beban Penyutan Peralatan Mesin Kantor Rp - Rp -
h Beban Penyutan Peralatan Kesatrian Rp - Rp -
Total Beban Penyusutan Aset Rp - Rp -

TOTAL BEBAN ADM & UMUM Rp - Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 34

 6.1.2. BEBAN MARKETING
1 Beban Promosi Rp - Rp -
Total BEBAN MARKETING Rp - Rp -

7.1. PENDAPATAN LAIN-LAIN

1 Pendapatan Bunga Rp - Rp -
1 Pendapatan Lainnya Rp - Rp -
Total PENDAPATAN LAIN-LAIN Rp - Rp -
8.1. BEBAN LAIN-LAIN
1 Beban Pajak Penghasilan (Pph) Rp - Rp -
2 Beban Bunga Bank Rp - Rp -
3 Beban Adminisrasi Bank Rp - Rp -
4 Beban Lainnya Rp - Rp -
Total BEBAN LAIN-LAIN Rp - Rp -

dPedoman Akuntansi Pokok MY PIZZA ……………. 35