BAB V

RENCANA KEUANGAN

A. Proyeksi Laporan Operasional

Proyeksi laporan operasional terdiri dari proyeksi pendapatan, proyeksi
belanja dan proyeksi pembiayaan yang dikelola oleh Puskesmas Talun untuk
melakukan aktivitas pelayanan.
1. Proyeksi Pendapatan
Proyeksi pendapatan yang akan diperoleh Puskesmas Talun terdiri dari :
a. Jasa layanan yang diberikan kepada masyarakat (umum) sebagai
imbalan atas pemberian pelayanan dalam menjalankan tugas dan
fungsinya. Hasil pendapatan dari jasa layanan ini merupakan hasil dari
perkalian dari rencana pemasaran dan tarif yang diberlakukan. Masing-
masing proyeksi pendapatan dari jasa layanan dibedakan berdasarkan
cara pembayaran.
b. Hibah tidak terikat dan atau hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat
atau badan lain;
c. Hasil kerjasama Puskesmas dengan pihak lain yang diperoleh dari
kerjasama operasional, sewa menyewa, dan usaha lainnya yang tidak
berhubungan langsung dengan tugas dan fungsinya;
d. Penerimaan yang bersumber dari APBN/APBD;dan atau
e. Lain-lain Pendapatan BLUD yang sah.
2. Proyeksi Belanja
Proyeksi Belanja BLUD terdiri atas Belanja Operasi, dan Belanja Modal.
Proyeksi Belanja operasi mencakup proyeksi seluruh belanja BLUD untuk
menjalankan tugas dan fungsinya, yang meliputi proyeksi belanja pegawai,
belanja barang dan jasa, belanja bunga dan belanja lain. Sedangkan proyeksi
Belanja modal mencakup seluruh proyeksi belanja BLUD untuk perolehan
aset tetap dan aset lainnya yang memberi manfaat lebih dari 12 (dua belas)
bulan untuk digunakan dalam kegiatan BLUD, yang meliputi belanja tanah,
belanja peralatan dan mesin, belanja gedung dan bangunan, belanja jalan,
irigasi dan jaringan, dan belanja aset tetap lainnya.
3. Proyeksi pembiayaan
Proyeksi Pembiayaan BLUD terdiri dari Penerimaan Pembiayaan, dan
Pengeluaran Pembiayaan. Proyeksi Pembiayaan merupakan proyeksi semua
penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan
diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun
pada tahun anggaran berikutnya. Proyeksi Penerimaan Pembiayaan, meliputi
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran Sebelumnya, divestasi,
dan penerimaan utang/pinjaman. Sedangkan Proyeksi Pengeluaran

52
 Pembiayaan meliputi proyeksi investasi, dan pembayaran pokok
utang/pinjaman yang akan dilakukan.

B. Proyeksi Operasional
Tabel 5.1
Proyeksi Laporan Operasional Puskesmas Talun
Tahun 2019-2023

Keterangan 2019 2020 2021 2022 2023

KEGIATAN
OPERASIONAL
PENDAPATAN 6.300.184.000 6.462.000.000 7.001.000.000 7.435.000.000 7.896.000.000

Pendapatan jasa layanan

2.562.000.000 2.662.000.000 2.751.000.000 2.885.000.000 3.046.000.000
dari masyarakat
Pendapatan jasa layanan
dari entitas pelaporan
Pendapatan dari hasil
kerjasama
Pendapatan hibah
Pendapatan usaha lainnya
Pendapatan APBN / APBD 3.738.184.000 3.800.000.000 4.250.000.000 4.550.000.000 4.850.000.000

JUMLAH PENDAPATAN 6.300.184.000 6.462.000.000 7.001.000.000 7.435.000.000 7.896.000.000

BEBAN
Beban Operasional          
Beban pegawai 2.970.000.000 3.000.000.000 3.200.000.000 3.400.000.000 3.600.000.000

Beban Persediaan -

Beban Jasa 1.240.000.000 1.269.700.000 1.299.009.000 1.329.000.000 1.362.000.000

Beban Pemeliharaan 135.000.000 135.000.000 135.000.000 135.000.000 135.000.000

Beban Langganan Daya dan
1.545.100.000 1.620.450.000 1.696.294.000 1.794.719.000 1.864.860.000
Jasa
Beban Perjalanan Dinas 400.000.000 400.000.000 400.000.000 400.000.000 400.000.000

Beban Penyusutan Aset -

Beban Penyisihan Piutang -

Beban Bunga - - 15.000.000 20.000.000 25.000.000

Beban Lainnya -

Jumlah Beban 6.290.100.000 6.425.150.000 6.745.303.000 7.078.719.000 7.386.860.000

Surplus/Defisit 10.084.000 36.850.000 255.697.000 356.281.000 509.140.000

KEGIATAN NON
OPERASIONAL          
Surplus/Defisit Penjualan
Aset Non Lancar          
Kerugian (Penurunan) Nilai
5.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000
Aset  
Surplus/Defisit dari Kegiatan
Non Operasional Lainnya  
JUMLAH
SURPLUS/DEFISIT DARI
0 5.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000
KEGIATAN NON
OPERASIONAL

53
 SURPLUS/DEFISIT
SEBELUM POS LUAR
BIASA  
POS LUAR BIASA  
Pendapatan Luar Biasa  
Beban Luar Biasa  
JUMLAH POS LUAR BIASA  
SURPLUS/DEFISIT - LO 10.084.000 31.850.000 240.697.000 336.281.000 484.140.000

C. Proyeksi Arus Kas

Tabel 5.2
Proyeksi Arus Kas Puskesmas Talun Tahun 2019-2023
Uraian 2019 2020 2021 2022 2023
I. ARUS KAS DARI AKTIVITAS
OPERASIONAL  
A. Pendapatan Jasa Layanan  
Pendapatan Pasien Umum 300.000.000 325.000.000 340.000.000 400.000.000 450.000.000

Pendapatan JKN 2.232.000.000 2.304.000.000 2.376.000.000 2.448.000.000 2.556.000.000

APBD/APBN 3.738.184.000 3.800.000.000 4.250.000.000 4.550.000.000 4.850.000.000

Non Kapitasi 30.000.000 33.000.000 35.000.000 37.000.000 40.000.000

Jumlah Arus Kas Masuk 6.300.184.000 6.462.000.000 7.001.000.000 7.435.000.000 7.896.000.000

 
B. Belanja Operasional
Belanja Pelayanan 6.000.000.000 6.124.150.000 6.416.303.000 6.713.719.000 7.006.860.000

Belanja Modal 290.100.000 306.000.000 344.000.000 385.000.000 405.000.000

Jumlah Arus Kas Keluar 6.290.100.000 6.430.150.000 6.760.303.000 7.098.719.000 7.411.860.000

240.697.00
10.084.000 31.850.000 336.281.000 484.140.000
Aktivitas Operasional 0

II. ARUS KAS DARI AKTIVITAS

INVESTASI          
A. Pendapatan Investasi          
Pendapatan Penjualan atas
Tanah          
Pendapatan Penjualan atas
Peralatan dan Mesin          
Pendapatan Penjualan atas
Gedung dan Bangunan          
Jumlah Arus Kas Masuk - - - - -
           
B. Belanja Investasi          
Tanah          
Peralatan dan Mesin          
Gedung dan Bangunan          
Jumlah Arus Kas Keluar - - - - -
Aktivitas Investasi - - - - -

III. ARUS KAS DARI AKTIVITAS

PENDANAAN          
A. Pendapatan Pendanaan          
Pendapatan APBD          
Pendapatan Hibah          

Jumlah Arus Kas Masuk -        

           
B. Belanja Pendanaan          

54
 Pembayaran Pokok Utang          
Pemberian Pinjaman          

Jumlah Arus Kas Keluar -        

Aktivitas Investasi -        

Jumlah Kas dan Setara Kas

Akhir 10.084.000 31.850.000 240.697.000 336.281.000 484.140.000

D. Proyeksi Neraca
Tabel 5.3
Proyeksi Neraca Puskesmas Talun Tahun 2019-2023

Uraian 2019 2020 2021 2022 2023

I. ASET
Aset Lancar
Kas di Bendahara
Pengeluaran
Kas pada BLUD 10.084.000 31.850.000 240.697.000 336.281.000 484.140.000
Kas Lainnya Setara
Kas          
Investasi Jangka
Pendek BLUD          
Piutang dari
Kegiatan
Operasional BLUD          
Piutang dari
Kegiatan Non
Operasional BLUD          
Penyisihan Piutang
Tidak Tertagih          
Belanja dibayar
dimuka          
Uang Muka Belanja          
Persediaan BLUD          
Jumlah Aset Lancar 10.084.000 31.850.000 240.697.000 336.281.000 484.140.000
 
Aset Tetap
Tanah - -
Gedung dan
820.065.000,00 902.000.000,00 1.000.000.000 1.100.000.000 1.200.000.000
Bangunan
Peralatan dan
1.269.678.842,00 1.400.000.000,00 1.500.000.000 1.600.000.000 1.700.000.000
Mesin
Jalan, Irigasi, dan
Jaringan
Aset Tetap Lainnya
Konstruksi Dalam
Pengerjaan
Akumulasi
- 5.000.000,00 15.000.000,00 20.000.000,00 25.000.000,00
Penyusutan
Jumlah Aset Tetap 2.089.743.842 2.307.000.000 2.515.000.000 2.720.000.000 2.925.000.000
 
PIUTANG JANGKA
PANJANG
Tagihan Penjualan
-
Angsuran
Tagihan Tuntutan
-
Ganti Rugi
Penyisihan Piutang
-
Tidak Tertagih
Jumlah Piutang
Jangka Panjang - - - - -
(27 s.d. 29)
 

55
 ASET LAINNYA - - - -
Kemitraan dengan
- - - - -
Pihak Ketlga
Dana Kelolaan - - - - -

Aset yang dibatasi

- - - - -
Penggunaannya

Aset Tak Berwujud - - - - -

Aset Lain-lain - - - - -
Akumulasi
- - - - -
amortisasi
Jumlah Aset
- - - -
Lainnya
 
JUMLAH ASET 2.099.827.842 2.338.850.000 2.755.697.000 3.056.281.000 3.409.140.000
 
KEWAJIBAN
 
KEWAJIBAN
JANGKA PENDEK
Utang Usaha 128.100.000 133.100.000 137.550.000 144.250.000 152.300.000
Utang Pihak Ketiga -
Utang Pajak -
Utang kepada
-
Kasda
Bagian Lancar
Utang Jangka -
Panjang
Belanja yang masih
- - - - -
harus dibayar
Pendapatan
-
Diterima Dimuka
Utang Jangka
- 50.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000
Pendek Lainnya
Jumlah Kewajiban
Jangka Pendek (46 128.100.000 183.100.000 212.550.000 219.250.000 227.300.000
s.d. 53)
 
KEWAJIBAN
JANGKA PANJANG
Utang Jangka
-
Panjang
Jumlah Kewajiban
Jangka Panjang - - - - -
(57)
JUMLAH
128.100.000 183.100.000 212.550.000 219.250.000 227.300.000
KEWAJIBAN (64+58)

 
EKUITAS - - - - -
Ekuitas 1.971.727.842 2.155.750.000 2.543.147.000 2.837.031.000 3.181.840.000
JUMLAH EKUITAS
- - - - -
(62)
 
JUMLAH
KEWAJIBAN DAN 1.971.727.842 2.155.750.000 2.543.147.000 2.837.031.000 3.181.840.000
EKUITAS (59+63)

E. Proyeksi Rasio
Tabel 5.4
Proyeksi Rasio Puskesmas Talun Tahun 2019-202 3
No Rasio Rumus 2019 2020 2021 2022 2023
1. Likuiditas Aset Lancar / 8% 17% 113% 153% 213%
56
 Kewajiban Lancar
Total Utang / Total
Solvabilitas 6% 8% 8% 7% 7%
2. Aset
Pendapatan
Rentabilitas 0% 2% 9% 12% 15%
3. (surplus) / Total Aset

57
58