1.

Anggaran Penjualan
Produk A1 Triwulan 1 Triwulan 2
Penjualan (unit) 55,000 60,000
Dikalikan harga jual per unit Rp 40,000.00 Rp 40,000.00
Penjualan 2017 Rp 2,200,000,000.00 Rp 2,400,000,000.00

Produk B1 Triwulan 1 Triwulan 2

Penjualan (unit) 45,000 50,000
Dikalikan harga jual per unit Rp 60,000.00 Rp 60,000.00
Penjualan 2017 Rp 2,700,000,000.00 Rp 3,000,000,000.00

Total Penjualan Triwulan 1 Triwulan 2

Penjualan A1 + B1 Rp 4,900,000,000.00 Rp 5,400,000,000.00

2. Anggaran Produksi
a. Produk A1
Triwulan 1 Triwulan 2
Penjualan (unit) 55,000 60,000
Persediaan akhir barang jadi 12,000 13,000
Persediaan awal barang jadi 11,000 12,000
Proyeksi Produksi A1 56,000 61,000

b. Produk B1
Triwulan 1 Triwulan 2
Penjualan (unit) 45,000 50,000
Persediaan akhir barang jadi 10,000 11,000
Persediaan awal barang jadi 9,000 10,000
Proyeksi Produksi B1 46,000 51,000

3. Anggaran Pembelian Bahan Baku

a. Bahan Baku Y1
Triwulan 1 Triwulan 2
Jumlah produk A1 56,000 61,000
Kebutuhan bahan baku Y1 per unit
produk A1 0.25 0.25
Jumlah kebutuhan bahan baku
Y1 untuk produksi A1
14,000 15,250

Jumlah produk B1 46,000 51,000

Kebutuhan bahan baku Y1 per unit
produk B1 0.5 0.5
Jumlah kebutuhan bahan baku
Y1 untuk produksi B1
23,000 25,500
Jumlah Kebutuhan bahan baku Y1
untuk produksi A1 dan B1
37,000 40,750
Persediaan akhir bahan baku Y1
yang ingin disimpan
8,150 8,900
Persediaan awal bahan baku Y1 7,400 8,150
Bahan baku Y1 yang harus dibeli
37,750 41,500
Harga beli Y1 per unit Rp 32,000.00 Rp 32,000.00
Total pembelian bahan baku Y1
Rp 1,208,000,000 Rp 1,328,000,000

b. Bahan Baku X1
Triwulan 1 Triwulan 2
Jumlah produk A1 56,000 61,000
Kebutuhan bahan baku X1 per unit
produk A1 2.00 2.00
Jumlah kebutuhan bahan baku
X1 untuk produksi A1 112,000 122,000

Jumlah produk B1 46,000 51,000

Kebutuhan bahan baku X1 per unit
produk B1 3.0 3.0
Jumlah kebutuhan bahan baku
X1 untuk produksi B1 138,000 153,000
Jumlah Kebutuhan bahan baku X1
untuk produksi A1 dan B1 250,000 275,000
Persediaan akhir bahan baku X1
yang ingin disimpan - -
Persediaan awal bahan baku X1 - -
Bahan baku X1 yang harus dibeli 250,000 275,000
Harga beli X1 per unit Rp 4,000.00 Rp 4,000.00
Total pembelian bahan baku X1
Rp 1,000,000,000 Rp 1,100,000,000

C. Total Pembelian Bahan Baku Y1 dan X1

Triwulan 1 Triwulan 2
Total pembelian Y1 dan X1 Rp 2,208,000,000.00 Rp 2,428,000,000.00

4. Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Triwulan 1 Triwulan 2
Jumlah produksi A1 56,000 61,000
Jumlah jam tenaga kerja langsung
per 1 unit A1 0.1 0.1
Jumlah jam tenaga kerja langsung
per jam 5,600 6,100
Upah jam tenaga kerja langsung
per jam Rp 80,000 Rp 80,000
Biaya tenaga kerja langsung
untuk A1 Rp 448,000,000 Rp 488,000,000

Jumlah Produksi B1 46,000 51,000

Jumlah jam tenaga kerja langsung
per unit B1 0.1 0.1
Jumlah jam tenaga kerja langsung
per jam 4,600 5,100
Upah tenaga kerja langsung per
jam Rp 80,000 Rp 80,000
Biaya tenaga kerja langsung
untuk B1 Rp 368,000,000 Rp 408,000,000

Total biaya tenaga kerja

langsung Rp 816,000,000 Rp 896,000,000

5. Anggaran Biaya Overhead Produksi

Triwulan 1 Triwulan 2
Jumlah produksi A1 56,000 61,000
Jumlah FOH per unit A1 0.1 0.1
Jumlah jam FOH 5,600 6,100
Tarif FOH Rp 40,000 Rp 40,000
Biaya overhead untuk A1 Rp 224,000,000 Rp 244,000,000

Jumlah produksi B1 46,000 51,000

Jumlah FOH per unit B1 0.1 0.1
Jumlah jam FOH 4,600 5,100
Tarif FOH Rp 40,000 Rp 40,000
Biaya overhead untuk B1 Rp 184,000,000 Rp 204,000,000

Total biaya overhead Rp 408,000,000 Rp 448,000,000

6. Skedul Perhitungan Beban Pokok Penjualan 2017

Persediaan awal bahan baku Rp 236,800,000
Pembelian bahan baku 2017 Rp 10,152,000,000
Total bahan baku tersedia untuk
produksi Rp 10,388,800,000
Persediaan akhir bahan baku Rp 332,800,000
Biaya bahan baku langsung Rp 10,056,000,000
Biaya tenaga kerja langsung Rp 3,744,000,000
Biaya overhead produksi Rp 1,872,000,000
Total biaya produksi Rp 15,672,000,000
Persediaan awal barang jadi Rp 668,000,000
Persediaan akhir barang jadi Rp 940,000,000
Beban pokok penjualan Rp 15,400,000,000
7. Anggaran Kas
Triwulan 1 Triwulan 2
Penerimaan kas
Penjualan tunai Rp 1,470,000,000 Rp 1,620,000,000
Penagihan piutang
Piutang 31 Desember 2016 Rp 528,000,000
Penagihan piutang pada triwulan
terjadinya penjualan Rp 2,401,000,000 Rp 2,646,000,000
Penagihan piutang pada triwulan
setelah penjualan Rp 1,029,000,000
Total penerimaan kas Rp 4,399,000,000 Rp 5,295,000,000

Pengeluaran kas
Pelunasan utang dagang
Utang dagang per 31 Desember
2016 Rp 397,600,000
Pelunasan pembelian bahan baku
Pembayaran bahan baku pada
triwulan terjadinya pembelian Rp 1,545,600,000 Rp 1,699,600,000
Pembayaran bahan baku pada
triwulan setelah pembelian Rp 662,400,000
Pembayaran btkl Rp 816,000,000 Rp 896,000,000
Pembayaran biaya overhead Rp 328,000,000 Rp 368,000,000
Pembayaran beban penjualan dan
administrasi Rp 400,000,000 Rp 400,000,000
Total pengeluaran kas Rp 3,487,200,000 Rp 4,026,000,000

Perubahan dalam saldo kas

karena kegiatan operasi Rp 911,800,000 Rp 1,269,000,000

Pembayaran dividen Rp (200,000,000) Rp (200,000,000)

Penerimaan pinjaman bank Rp 4,000,000,000
Pembeliaan peralatan baru Rp (4,000,000,000)

Pembayaran pokok pinjaman bank Rp (1,000,000,000) Rp (1,000,000,000)

Pembayaran bunga atas pinjaman
bank Rp (80,000,000) Rp (60,000,000)
Perubahan saldo kas selama
triwulan Rp (368,200,000) Rp 9,000,000
Saldo kas awal Rp 380,000,000 Rp 11,800,000
Saldo kas akhir Rp 11,800,000 Rp 20,800,000

8. Anggaran Laba Rugi tahun 2017

2017
Penjualan
Penjualan produk A1 Rp 10,000,000,000
Penjualan produk B1 Rp 12,600,000,000
Total penjualan Rp 22,600,000,000
Beban pokok penjualan Rp 15,400,000,000
Laba bruto Rp 7,200,000,000
Beban penjualan dan administrasi Rp 1,600,000,000
Laba operasi Rp 5,600,000,000
Beban bunga Rp 200,000,000
Laba sebelum pajak penghasilan Rp 5,400,000,000
Estimasi pajak penghasilan Rp 1,350,000,000
Laba setelah pajak penghasilan Rp 4,050,000,000

9. Laporan Posisi Keungan Proforma 2017

Aset
Kas Rp 578,800,000
Piutang dagang Rp 1,344,000,000
Persediaan
Bahan baku Rp 332,800,000
Barang jadi Rp 940,000,000
Pabrik dan peralatan Rp 35,680,000,000
Total aset Rp 38,875,600,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang dagang Rp 860,400,000
Utang pajak penghasilan Rp 1,350,000,000
Saham biasa Rp 20,000,000,000
Saldo laba Rp 16,665,200,000
Total liabilitas dan ekuitas Rp 38,875,600,000
 Triwulan 3 Triwulan 4 2017
65,000 70,000 250,000
Rp 40,000.00 Rp 40,000.00 Rp 40,000.00
Rp 2,600,000,000.00 Rp 2,800,000,000.00 Rp 10,000,000,000.00

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

55,000 60,000 210,000
Rp 60,000.00 Rp 60,000.00 Rp 60,000.00
Rp 3,300,000,000.00 Rp 3,600,000,000.00 Rp 12,600,000,000.00

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

Rp 5,900,000,000.00 Rp 6,400,000,000.00 Rp 22,600,000,000.00

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

65,000 70,000 250,000
14,000 15,000 15,000
13,000 14,000 11,000
66,000 71,000 254,000

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

55,000 60,000 210,000
12,000 13,000 13,000
11,000 12,000 9,000
56,000 61,000 214,000

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

66,000 71,000 254,000

0.25 0.25 0.25

16,500 17,750 63,500

56,000 61,000 214,000

0.5 0.5 0.5

28,000 30,500 107,000

44,500 48,250 170,500

 9,650 10,400 10,400
8,900 9,650 7,400

45,250 49,000 173,500

Rp 32,000.00 Rp 32,000.00 Rp 32,000.00

Rp 1,448,000,000 Rp 1,568,000,000 Rp 5,552,000,000

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

66,000 71,000 254,000

2.00 2.00 2.00

132,000 142,000 508,000

56,000 61,000 214,000

3.0 3.0 3.0

168,000 183,000 642,000

300,000 325,000 1,150,000

- - -
- - -
300,000 325,000 1,150,000
Rp 4,000.00 Rp 4,000.00 Rp 4,000.00

Rp 1,200,000,000 Rp 1,300,000,000 Rp 4,600,000,000

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

Rp 2,648,000,000.00 Rp 2,868,000,000.00 Rp 10,152,000,000.00

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

66,000 71,000 254,000

0.1 0.1 0.1

6,600 7,100 25,400

Rp 80,000 Rp 80,000 Rp 80,000

Rp 528,000,000 Rp 568,000,000 Rp 2,032,000,000

56,000 61,000 214,000

0.1 0.1 0.1

5,600 6,100 21,400

Rp 80,000 Rp 80,000 Rp 80,000

Rp 448,000,000 Rp 488,000,000 Rp 1,712,000,000

Rp 976,000,000 Rp 1,056,000,000 Rp 3,744,000,000

Triwulan 3 Triwulan 4 2017

66,000 71,000 254,000
0.1 0.1 0.1
6,600 7,100 25,400
Rp 40,000 Rp 40,000 Rp 40,000
Rp 264,000,000 Rp 284,000,000 Rp 1,016,000,000

56,000 61,000 214,000

0.1 0.1 0.1
5,600 6,100 21,400
Rp 40,000 Rp 40,000 Rp 40,000
Rp 224,000,000 Rp 244,000,000 Rp 856,000,000

Rp 488,000,000 Rp 528,000,000 Rp 1,872,000,000

 Triwulan 3 Triwulan 4

Rp 1,770,000,000 Rp 1,920,000,000

Rp 2,891,000,000 Rp 3,136,000,000

Rp 1,134,000,000 Rp 1,239,000,000
Rp 5,795,000,000 Rp 6,295,000,000

Rp 1,853,600,000 Rp 2,007,600,000

Rp 728,400,000 Rp 794,400,000
Rp 976,000,000 Rp 1,056,000,000
Rp 408,000,000 Rp 448,000,000

Rp 400,000,000 Rp 400,000,000
Rp 4,366,000,000 Rp 4,706,000,000

Rp 1,429,000,000 Rp 1,589,000,000

Rp (200,000,000) Rp (200,000,000)

Rp (1,000,000,000) Rp (1,000,000,000)

Rp (40,000,000) Rp (20,000,000)

Rp 189,000,000 Rp 369,000,000
Rp 20,800,000 Rp 209,800,000
Rp 209,800,000 Rp 578,800,000