Bab 78

1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Bank merupakan lembaga perantara keuangan (financial intermediaries)
yang menyalurkan dana dari pihak kelebihan dana (surplus unit) kepada pihak
yang membutuhkan dana (deficit unit) pada waktu yang ditentukan. Dalam
menjalankan fungsinya sebagai lembaga perantara, bank mendasarkan kegiatan
usahanya pada kepercayaan masyarakat. Maka bank juga disebut sebagai lembaga
kepercayaan masyarakat (agent of trust). Selain itu bank juga berfungsi bagi
pembangunan perekonomian nasional (agent of development) dalam rangka
meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional.
Bank berperan penting dalam mendorong perekonomian nasional karena
bank merupakan pengumpul dana dari surplus unit dan penyalur kredit kepada
defisit unit, tempat menabung yang efektif dan produktif bagi masyarakat, serta
memperlancar lalulintas pembayaran bagi semua sektor perekonomian.1 Bank
Syariah pada awalnya dikembangkan sebagai suatu respon dari kelompok ekonom
dan praktisi perbankan muslim yang berupaya mengakomodasi desakan dari
berbagai pihak yang menginginkan agar tersedia jasa transaksi keuangan yang
dilaksanakan sejalan dengan nilai moral dan prinsip-prinsip syariah dalam Islam.
Oleh karena itu, didirikan mekanisme perbankan yang bebas bunga (bank
Syariah). Perbankan Syariah didirikan berdasarkan alasan filosofis maupun
praktik. Secara filosofis, karena dilarangnya pengambilan riba dalam transaksi
1
Dhika Rahma Dewi, Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia, Artikel_Jurnal-Skripsi, diakses tgl 14-01-2014 jam 11.19 WIB
2
keuangan maupun non keuangan. Secara praktis, karena sistem perbankan
berbasis bunga atau konvensional mengandung kelemahan.
Pada umumnya tingkat kesehatan perbankan mengacu pada beberapa
variabel yang diproksikan dalam berbagai rasio keuangan perbankan. Landasan
hukum syariah terdapat dalam QS. Al-Baqarah ayat 275.
úïÏ%©!$# tbqè=à2ù't (#4qt/Ìh9$# w tbqãBqà)t wÎ) $yJx. ãPqà)t Ï
%©!$# çmäÜ¬6ytFt ß`»sÜø¤±9$# z`ÏB Äb§yJø9$# 4 y7Ï9ºs öNßg¯Rr'Î
(#þqä9$s% $yJ¯RÎ) ßìøt7ø9$# ã@÷WÏB (#4qt/Ìh9$# 3 ¨@ymr&ur ª!$#
yìøt7ø9$# tP§ymur (#4qt/Ìh9$# 4 `yJsù ¼çnuä!%y` ×psàÏãöqtB `ÏiB
¾ÏmÎn/§ 4ygtFR$$sù ¼ã&s#sù $tB y#n=y ÿ¼çnãøBr&ur n<Î) «!$# ( ïÆtBur
y$tã y7Í´¯»s9'ré'sù Ü=»ysô¹r& Í$¨Z9$# ( öNèd $pkÏù crà$Î#»yz ÇËÐÎÈ
275. orang-orang yang Makan (mengambil) riba[174] tidak dapat berdiri
melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan)
penyakit gila[175]. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan
mereka berkata (berpendapat), Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba,
Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. orang-
orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti
(dari mengambil riba), Maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu[176]
(sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. orang yang
kembali (mengambil riba), Maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka;
mereka kekal di dalamnya.2
2
Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogya: UPP AMP YKPN, 2001), hal. 13
3
Perbankan memiliki peran sangat penting dalam perekonomian suatu
negara. Semakin baik kondisi perbankan suatu negara, maka semakin baik pula
kondisi perekonomian negara tersebut. Dalam kegiatan perekonomian suatu
negara dipengaruhi oleh kinerja perbankan sehingga pemerintah mendorong
tumbuhnya perbankan yang sehat. Seluruh kegiatan perekonomian membutuhkan
jasa perbankan untuk pembiayaan atau pendanaan. Banyak peran perbankan
dalam perekonomian salah satunya adalah menjadi lembaga perantara keuangan
(financial intermediary institution). Sebagai lembaga intermediasi antara pihak
yang kelebihan dana (surplus spending unit) dengan pihak yang membutuhkan
dana (defisit spending unit) sehingga hal ini mempunyai posisi yang strategis
dalam perekonomian nasional.
Bank dilihat dari segi cara menentukan harga terbagi menjadi dua kelompok
bank yaitu bank konvensional dan bank syariah. Dimana bank konvensional
dalam menentukan harga dan mencari keuntungan dengan menggunakan sistem
bunga dan biaya yang telah ditetapkan, sedangkan pada bank syariah
menggunakan prinsip syariah yaitu dengan aturan perjanjian berdasarkan hukum
islam antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dana atau pembiayaan
usaha atau perbankan lainnya.
Perkembangan bank yang cukup signifikan dalam mengembangkan produk
dan layanan perbankan memberikan dampak terhadap masyarakat dalam
mengelola uang. Sebagian besar masyarakat saat ini lebih memilih memanfaatkan
bank syariah, karena bank syariah menjadi perhatian bagi kalangan masyarakat.
4
Dimana pada tahun 1998 terjadi krisis moneter sehingga menimbulkan dampak
yang negatif bagi perekonomian negara Indonesia.
Tak dapat dihindari sektor perbankan juga mengalami imbas dari krisis
tersebut. Bank konvensional mengalami penurunan namun bank syariah tidak
terkena imbasnya karena bank syariah tidak menganut sistem bunga sehingga
dapat mempertahankan eksistensinya dalam menjaga kestabilan moneter.
Sehingga masyarakat mempertimbangkan keberadaan bank syariah sampai saat
ini.3
Untuk melihat perkembangan perbankan, maka parameter yang digunakan
adalah tingkat loan to deposit ratio (LDR) yang sering dipakai dalam melihat
pertumbuhan perekonomian nasional. Sedangkan pada bank syariah menggunakan
istilah financing to deposit ratio (FDR). FDR merupakan perbandingan antara
pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil
dikerahkan oleh bank. FDR akan menunjukan tingkat kemampuan bank syariah
dalam menyalurkan dana pihak ketiga (DPK) yang dihimpun oleh bank syariah
yang bersangkutan.4
Penyaluran dana merupakan kegiatan utama perbankan, baik bank
konvensional maupun bank syariah. Dalam bank syariah penyaluran dana ini lebih
akrab disebut dengan pembiayaan sedangkan pada bank konvensional sering
disebut kredit. Pembiayaan adalah salah satu tugas pokok bank yaitu pemberian
3
Nur Suhartatik Rohmawati Kusumaningtias, Determinan Financing To Deposit Ratio Perbankan
Syariah Di Indonesia (2008-2012), Jurnal Ilmu Manajemen, diakses tgl 15-02-2014 jam 13.50
WIB
4
Aluisius Wishnu Nugroho, Analisis Pengaruh FDR, NPF, BOPO, KAP dan PLO erhadap Return
On Asset Pada Bank Syariah di Indonesia (2006-2010), diakses tgl 14-01-2014 jam 11.20 WIB
5
fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang
merupakan defisit unit.
Pembiayaan merupakan suatu fasilitas yang diberikan bank syariah kepada
masyarakat yang membutuhkan untuk menggunakan dana yang telah
dikumpulkan oleh bank syariah dari masyarakat yang surplus dana. Pembiayaan
merupakan fungsi penggunaan dana terpenting bagi bank komersial, dalam hal ini
adalah khususnya bagi bank syariah. Oleh karena itu, bank seharusnya
memperhatikan berbagai faktor dan aspek apa saja yang harus dipertimbangkan
dalam pengambilan keputusan terhadap masalah pembiayaan atau penyaluran
dana pada masyarakat.
Informasi yang dapat digunakan sebagai acuan dalam pengambilan
keputusan adalah berupa informasi akuntansi dan non akuntansi. Informasi
akuntansi dapat diperoleh melalui laporan keuangan bank baik berupa rasio
keuangan, dimana rasio keuangan tersebut seperti rasio profitabilitasnya, rasio
pembiayaan bermasalah dan rasio-rasio lainnya. Rasio yang sangat terkait erat
dengan kegiatan penyaluran dana adalah rasio pembiayaan bermasalah atau NPF,
dimana setiap kenaikan pembiayaan yang bermasalah akan menurunkan jumlah
dana yang disalurkan.
Informasi lain yang diperoleh dari laporan keuangan adalah berupa sumber
dana bank. Sumber DPK yang dihimpun merupakan dana yang terbesar yang
paling diandalkan oleh bank (bisa mencapai 80%-90% dari seluruh dana yang
dikelola oleh bank). Sumber dana yang lain berasal dari kebijakan Bank Indonesia
yaitu berupa bonus atas penempatan dana bank. Penempatan aktiva dalam bentuk
6
Sertifikat Wadiah Bank Indonesia yang termasuk dalam banking book yang
ditetapkan risiko sebesar 0% (zero risk), dimana bonus tersebut dapat dijadikan
sumber dana bank untuk meningkatkan kegiatan penyaluran dana.
Terdapat beberapa faktor yang mempengaruhi penyaluran dana yaitu DPK,
SWBI, dan pembiayaan bermasalah atau NPF. Dimana dana pihak ketiga
merupakan sumber dana bank yang diperoleh dari masyarakat yang berbentuk
giro, tabungan, dan deposito, sedangkan bonus SWBI adalah sumber dana bank
yang diperoleh dari Bank Indonesia atas penitipan dana wadiah atas kelebihan
likuiditas bank yang bersangkutan. Pembiayaan bermasalah atau NPF merupakan
rasio perbandingan pembiayaan yang bermasalah dengan total penyaluran dana
yang disalurkan kepada masyarakat.
Dilihat dari sisi penyaluran dana, kinerja Bank Syariah Mega Indonesia
pada awalnya mengalami kemajuan yang cukup baik, namun pasca konversi dari
bank berbasis konvensional menjadi bank berbasis syariah justru terus menerus
mengalami penurunan kinerja. Penurunan kinerja penyaluran dana tersebut apakah
terjadi hanya karena Bank Syariah Mega Indonesia memerlukan waktu untuk
menyesuaikan diri dengan basis baru yang digunakan, ataukah bank yang
bersangkutan gagal dalam perjalanan konversinya, ataukah terdapat faktor lain
yang menyebabkan hal tersebut terjadi. Untuk itu perlu dilakukan pengkajian
lebih lanjut untuk membuktikan secara empiris bagaimana penurunan kinerja itu
terjadi pasca konversi Bank Umum Tugu menjadi Bank Syariah Mega Indonesia.5
5
Siswati, Analisis Penyaluran Dana Bank Syariah, Jurnal Dinamika Manajemen, dalam
http://journal.unnes.ac.id/nju/index.php/jdm, diakses tgl 15-02-2014 jam 20.35 WIB
7
Berawal dari PT Bank Umum Tugu (Bank Tugu). Bank umum yang
didirikan pada 14 Juli 1990 tersebut diakuisisi CT Corpora-dahulu bernama Para
Group-melalui PT Para Global Investindo dan PT Para Rekan Investama pada
2001. Sejak awal, para pemegang saham memang ingin mengonversi bank umum
konvensional itu menjadi bank umum syariah. Keinginan tersebut terlaksana
ketika Bank Indonesia mengizinkan Bank Tugu dikonversi menjadi PT Bank
Syariah Mega Indonesia (BSMI) pada 27 Juli 2004. Pengonversian tersebut
dicatat dalam sejarah perbankan Indonesia sebagai upaya pertama pengonversian
bank umum konvensional menjadi bank umum syariah. Pada 25 Agustus 2004,
BSMI resmi beroperasi.6
Hampir tiga tahun kemudian, pada 7 November 2007, pemegang saham
memutuskan perubahan bentuk logo BSMI ke bentuk logo bank umum
konvensional yang menjadi sister company-nya, yakni PT Bank Mega, Tbk.,
tetapi berbeda warna. Sejak 2 November 2010 sampai dengan sekarang, bank ini
berganti namamenjadi PT Bank Mega Syariah. Untuk mewujudkan visi “Bank
Syariah Kebanggaan Bangsa”, CT Corpora sebagai pemegang saham mayoritas
memiliki komitmen dan tanggung jawab penuh untuk menjadikan Bank Mega
Syariah sebagai bank umum syariah terbaik di industri perbankan syariah
nasional. Komitmen tersebut dibuktikan dengan terus memperkuat modal bank.
Dengan demikian, Bank Mega Syariah akan mampu memberikan pelayanan
terbaik dalam menghadapi persaingan yang semakin ketat dan kompetitif di
industri perbankan nasional.
6
http://www.megasyariah.co.id/report/annual/2012.pdf, diakses tgl 14-1-2014 jam 13.42 WIB
8
Berdasarkan Data Laporan Kinerja Keuangan Bank Mega Syariah
Indonesia, posisi dana pihak ketiga (DPK) PT. Bank Mega Syariah Indnesia
sampai dengan akhir 2012 mencapai Rp 7.108,754 miliar. Jumlah tersebut
meningkat signifikan 44,09% dibandingkan dengan pencapaian selama 2011 yang
sebesar Rp 4.933,556 miliar. Kontribusi terbesar dalam hal penghimpunan DPK
secara berurutan adalah deposito Rp 4.711,809 miliar (66,28%) serta giro dan
tabungan R p2.396,945 miliar (33,72%).7
Posisi aktiva produktif hingga akhir 2012 sebesar Rp 7.546 miliar, terjadi
peningkatan dibanding pencapaian 2011 yang sebesar Rp 5.132 miliar. Dari
jumlah aktiva produktif 2012 itu, komposisinya sebagai berikut: pembiayaan
sebesar Rp 6.21 miliar (82,34%); surat berharga (termasuk Sertifikat Bank
Indonesia Syariah atau SBIS) senilai Rp 1.289 miliar (17,06%) serta antar bank
aktiva sebesar Rp 45 miliar (0,59%).
Perusahaan mampu menekan rasio pembiayaan bermasalah (non performing
financing atau NPF) gross menjadi 2,67% pada akhir Desember 2011 dari 3,03%
pada akhir Desember 2012. Selain masih di bawah 5%, angka maksimal yang
diperkenankan Bank Indonesia, posisi NPF tersebut juga menunjukkan kualitas
pembiayaan perusahaan semakin baik. Rasio antara dana pihak ketiga dan
pembiayaan (financing deposit ratio atau FDR) selama 2012 mencapai 88,88%,
meningkat dibandingkan dengan posisi 2011 yang 83,08%. Rasio tersebut
menunjukkan fungsi intermediasi perusahaan berjalan baik karena dananya lebih
banyak disalurkan dalam bentuk pembiayaan, bukan investasi atau kegiatan non
pembiayaan.
7 http
://www.megasyariah.co.id/report/annual/2012.pdf, diakses tgl 14-1-2014 jam 13.42 WIB
9
Rasio tingkat pengembalian aset (return of assets atau ROA) selama 2012
meningkat signifikan menjadi 3,81% dibandingkan dengan posisi 2011 yang
1,58%. Pencapaian tersebut menunujukkan bahwa perusahaan semakin produktif.8
Di sisi lain, pertumbuhan kredit selama 2012 lebih lambat dibandingan dengan
selama 2011, yakni dari 24,6% menjadi 23,1% (year on year atau YOY).
Pelambatan tersebut merupakan imbas pelambatan perekonomian global.
Berdasarkan jenis penggunaannya, kredit investasi berhasil tumbuh 27,4%,
kredit modal kerja 23,2%, dan kredit konsumsi 19,9%. Sedangkan, dari sektor
yang dibiayai, pertumbuhan kredit terbesar berasal dari sektor perdagangan
(34,1%), kemudian disusul industri (29,4%), dan pertanian (29,0%). Kualitas
kredit semakin baik, yang tercermin dari menurunnya rasio non performing
financing (NPF) gross perbankan dari 2,17% menjadi 0,30%.
Dari latar belakang diatas, peneliti ingin menguji NPF dan FDR
mempengaruhi keuntungan Bank Mega Syariah Indonesia yang berlatar belakang
dari bank umum konvensional yang berubah menjadi bank umum syariah.
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh NPF dan FDR keuntungan Bank
Mega Syariah Indonesia selama tahun 2004-2013. Adapun variabel-variabel yang
digunakan antara lain, variabel likuiditas yaitu FDR, variabel kualitas aktiva
diukur dengan NPF. keuntungan diukur dengan Earning After Tax (EAT) untuk
mengetahui kinerja aset yang dimiliki bank syariah dalam memperoleh
keuntungan. Sehubungan dengan latar belakang tersebut diatas, maka peneliti
menyusun penelitian yang berjudul: “Pengaruh financing to deposit ratio (FDR)
8
http://www.megasyariah.co.id/report/annual/2012.pdf, diakses tgl 14-1-2014 jam 13.42 WIB
10
dan non performing financing (NPF) terhadap keuntungan PT. Bank Mega
Syariah Indonesia Tahun 2004-2013”.
B. Rumusan masalah
1. Apakah FDR berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT. Bank
Mega Syariah Indonesia?
2. Apakah NPF berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT. Bank
Mega Syariah Indonesia?
3. Apakah FDR dan NPF secara bersama-sama berpengaruh terhadap
keuntungan PT. Bank Mega Syariah Indonesia?
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas, maka tujuan penelitian dirumuskan
sebagai berikut:
1. Untuk menguji ada atau tidaknya pengaruh signifikan dari FDR terhadap
keuntungan PT. Bank Mega Syariah Indonesia.
2. Untuk menguji ada atau tidaknya pengaruh signifikan dari NPF terhadap
3. Untuk menguji pengaruh FDR dan NPF secara bersama-sama
berpengaruh terhadap keuntungan PT. Bank Mega Syariah Indonesia.
D. Hipotesis Penelitian
Hipotesis dalam penelitian ini adalah:
1. FDR berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT. Bank Mega
Syariah Indonesia.
11
2. NPF berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT. Bank Mega
Syariah Indonesia.
3. FDR dan NPF secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap
E. Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat yang besar bagi penulis
pada penulis khususnya dan pada pengguna umumnya, di antaranya:
1. Secara teoritis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat berguna sebagai tambahan
pengetahuan dibidang keilmuwan khususnya di bidang perbankan syariah. Dan
diharapkan bisa dijadikan informasi, masukan atau sumbangan pemikiran bagi
dunia perbankan syariah dalam laporan keuangan.
2. Secara praktis
a. Bagi Bank
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai sarana
informasi yang dapat digunakan perusahaan (Bank umum Syariah)
untuk mengetahui tingkat potensi financing to deposit ratio (FDR)
dan non performing financing (NPF) terhadap keuntungan PT. Bank
Mega Syariah Indonesia dari tahun 2005 sampai dengan 2013. Dan
dapat dijadikan sebagai catatan atau koreksi untuk mempertahankan
dan meningkatkan kinerjanya, sekaligus memperbaiki apabila ada
kelemahan dan kekurangan.
b. Bagi akademisi
12
Hasil penelitian ini diharapkan dapat barmanfaat serta
menambah wawasan dan pengetahuan. Diharapkan dapat menambah
referensi terutama bagi mahasiswa Jurusan Syariah Program Studi
Perbankan Syariah.
c. Bagi Investor
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai
informasi bagi para investor maupun sebagai acuan untuk pengambilan
keputusan berinvestasi di perbankan tersebut.
d. Bagai peneliti lain
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan rujukan
untuk peneliti selanjutnya yang akan meneliti dalam bidang perbankan
Islam khususnya mengenai pengaruh financing to deposit ratio (FDR)
dan non performing financing (NPF) terhadap keuntungan PT. Bank
Mega Syariah Indonesia.
F. Ruang Lingkup dan Batasan Penelitian
Objek penelitian yang digunakan adalah PT. Bank Mega Syariah
Indonesia. Adapun penelitian ini penulis akan membatasi diri dalam melihat
kinerja keuangan yaitu financing to deposit ratio (FDR) dan non performing
financing (NPF) Bank Mega Syariah Indonesia selama tahun 2004-2013 dan
peneliti membatasi lingkupnya pada keuntungan. Keuntungan disini
menggunakan Earning After tax (EAT) untuk mengetahui kinerja aset yang
dimiliki bank syariah dalam memperoleh keuntungan pada PT. Bank Mega
Syariah Indonesia.
13
G. Penegasan istilah
1. Konseptual
a. Pengaruh adalah “daya yang ada atau yang timbul dari seseorang
(orang, benda, dan sebagainya) yang berkuasa atau yang berkekuatan
ghaib dan sebagainya”.9
b. Bank syariah adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan
pada bunga. Dengan kata lain, bank islam adalah lembag keuangan
yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya
dalam lalu lintas pembayaran serta perbedaan uang yang
pengorasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat islam.10
c. financing to deposit ratio (FDR) adalah menunjukan kesehatan bank
dalam memberikan pembiayaan.11
d. performing financing (NPF) adalah perbandingan kredit bermasalah
dengan pembiayaan.
e. Keuntungan adalah tujuan utama dalam pembukuan atau usaha proyek
yang direncanakan. Semakin besar keuntunganyang diterima, semakin
layak pembukuan usaha atau proyek yang dikembangkan.12
2. Operasional
Secara operasional, penelitian ini dilakukan untuk melihat
perkembangan perbankan dengan menguji pengaruh financing to deposit

9
Departemen Pendidikan dan Kebudayaan, kamus Besar Bahasa Indonesia (Jakarta:Balai Pustaka,
1990), hal.664.
10
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah,(Yogyakarta:Ekonosia,2005), hal 1
11
Muhammad, Manajemen Dana....hal.159
12
Yacob Ibrahim, Studi Kelayakan Bisnis, (Jakarta, PT Rineka Cipta: 2003), hal. 139
14
ratio (FDR) dan performing financing (NPF) terhadap keuntungan PT.
Bank Mega Syariah Indonesia. Untuk meneliti keuntungan peneliti
menggunakan laba setelah pajak (Earning After tax atau EAT).
a. FDR di penelitian ini dirumuskan :
b. NPF di penelitian ini dirumuskan :
c. Keuntungan di penelitian ini dirumuskan :
EAT (Laba Setelah Pajak) = Laba Sebelum Pajak (EBT) – Pajak
Pendapatan 50%
H. Sistematika Penulisan
BAB I : Pendahuluan
Dalam bab ini akan dijelaskan gambaran singkat apa yang akan dibahas
dalam skripsi yaitu : latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan
penelitian, kegunaan hasil penelitian, hipotesis penelitian, ruang lingkup
keterbatasan penelitian dan sistematika skripsi. Pada bab ini dijelaskan
alasan-alasan mengapa peneliti mengambil judul dan apa tujuan dari
penelitian yang dilakukan.
BAB II : Landasan Teori
Dalam bab ini berisisi landasan teori yang membahas tentang pengertian
bank baik secara konvensional maupun syariah, pengertian FDR, NPF dan
Keuntungan dalam bab ini peneliti akan memaparkan teori yang

15
digunakan dalam menganalisis temuan dalam bab selanjutnya yaitu bab
IV.
BAB III : Metode Penelitian
Dalam bab ini dijelaskan tentang metode penelitian yang digunakan,
rancangan penellitian, populasi penelitian, sumber data, variabel dan skala
penelitian, teknik pengumppulan data dan instrumen penelitian, dan
analisis data.
BAB IV : Hasil Penellitian
Bab ini menguraikan secara detail tentang deskripsi objek penelitian,
analisis data dan interpretasi hasil temuan dilapangan.
BAB V : Penutup
Bab ini menguraikan tentang simpulan peneliti yang dilakukan
berdasarkan analisis data dari hasil temuan di lapangan, adapun saran
ditujukan kepada pihak yang berkepentingan terhadap adanya penelitian
ini, baik kepada pihak bank maupun kepada pihak lain yang ingin
mengembangkan atau mengadakan penelitian lanjutan.
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Laporan Keuangan
1. Pengertian Laporan keuangan

16
Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses akuntansi. Sebagai
hasil akhir dari proses akuntansi, laporan keuangan memberikan informasi yang
berguna untuk pengambilan keputusan berbagai pihak misalnya pemilik dan
kreditur. Laporan keuangan yang utama terdiri dari laporan laba/rugi, laporan
perubahan modal, dan neraca.1
Laporan keuangan merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh
informasi sehubungan dengan posisi keuangan perusahaan yang bersangkutan.
Data keuangan tersebut akan lebih berarti bagi pihak-pihak yang berkepentingan
untuk dua periode atau lebih, dan dan dianalisis lebih lanjut sehingga dapat
diperoleh data yang akan dapat mendukung keputusan yang akan diambil.
Laporan keuangan bertujuan untuk menyediakan informasi yang
bermanfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan (pengguna laporan keuangan)
dalam pengambilan keputusan ekonomi yang rasional, seperti:13 Shahibul mall /
pemilik dana; Pihak-pihak yang bermanfaat dan menerima penyaluran dana;
Pembayar zakat, infak dan shadaqah; Pemegang saham; Otoritas pengawasan;
Bank Indonesia; Pemerintah; Lembaga penjamin simpanan; dan Masyarakat.
Informasi bermanfaat yang disajikan dalam laporan keuangan, antara lain,
meliputi:
a. Untuk pengambilan putusan investasi dan pembiayaan;
b. Untuk menilai prospek arus kas baik penerima maupun pengeluaran kas
di masa datang;
13
Dwi Suwiknyo, SEI.,M.Si. Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah, (Yogyakarta, PUSTAKA
BELAJAR : 2010), hal.145-148
17
c. Mengenai sumber daya ekonomis bank (economic resources), kewajiban
bank untuk mengalihkan sumber daya tersebut kepada entitas lain atau
pemilik saham, serta kemungkinan terjadinya transaksi dan peristiwa
yang dapat memengaruhi perubahan sumber daya tersebut;
d. Mengenai kepatuhan bank terhadap prinsip syari’ah, termasuk pendapatan
dan pengeluaran yang tidak sesuai dengan prinsip syari’ah dan bagaimana
pendapatan tersebut diperoleh serta penggunaannya;
e. Untuk membantu mengevaluasi pemenuhan tanggung jawab bank
terhadap amanah dalam mengamankan dana, menginvestasikannya pada
tingkat keuntungan yang layak dan informasi mengenai tingkat
keuntungan investasi terikat; dan
f. Mengenai pemenuhan fungsi sosial bank, termasuk pengelolaan dan
penyaluran zakat.
Setiap bank diwajibkan menyampaikan laporan keuangan berupa neraca,
laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi, laporan arus kas dan catatan
atas laporan keuangan berdasarkan waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank
Indonesia. Sedangkan laporan yang harus dipublikasikan kepada masyarakat
umum antara lain : neraca, laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi
yang dilengkapi kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya, perhitungan rasio
keuangan, perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum, serta transaksi
valuta asing dan derivatif.14
2. Tujuan Laporan Keuangan
14
H. Veithzal Rivai dan H. Arviyan Arifin, Islamic Banking: Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi.
(Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2010), hal. 876-877
18
Tujuan pembuatan laporan keuangan, menurut “Kerangka Dasar
Penyusunan dan Penyajian Laporan keuangan” (IAI,2002), adalah sebagai
berikut: 15
a. Laporan keuangan menyajikan informasi tentang posisi keuangan
(aktiva, utang, dan modal pemilik) pada suatu saat tertentu.
b. Laporan keuangan menyajikan informasi kinerja (prestasi)
perusahaan.
c. Laporan keuangan menyajikan informasi tentang perubahan posisi
keuangan perusahaan.
d. Laporan keuangan mengungkapkan informasi keuangan yang penting
dan relevan dengan kebutuhan para pengguna laporan keuangan.
3. Syarat-syarat laporan keuangan
Menurut “Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan keuangan”
(IAI, 2002), terdapat empat karakteristik kualitatif pokok laporan keuangan yaitu:
a. Dapat dipahami, yaitu informasi keuangan yang dapat dipahami
adalah informasi yang disajikan dalam bentuk dan bahasa teknis yang
sesuai dengan tingkat pengertian penggunanya. Artinya, para pihak
pengguna sendiri dituntun memiliki tingkat pengetahuan tertentu
mengenai akuntansi dan informasi keuangan.
b. Relevan, berarti informasi keuangan harus berhubungan dengan
tujuan pemanfaatannya. Informasi yang tidak berhubungan dengan
pemanfaatannya tidaklah relevan dan tidak ada gunanya. Karena itu,

15
Dwi Suwiknyo, SEI.,M.Si. Analisis Laporan Keuangan....hal. 42-44
19
laporan keuangan disusun untuk memenuhi kepentingan pihak-pihak
yang memiliki banyak tujuan, maka upaya penyajian informasi yang
relevan lebih difokuskan kepada kepentingan umum pengguna.
c. Andal, yaitu agar bermanfaat, informasi juga harus jelas. Informasi
memiliki kualitas andal jika bebas dari pengertian yang menyesatkan
dan kesalahan yang material, dan dapat diandalkan pemakainya
sebagai penyajian yang tulus dan yang seharusnya disajikan atau yang
secara wajar diharapkan dapat disajikan.
d. Dapat diperbandingkan, yaitu informasi akuntansi harus dapat
diperbandingkan dengan informasi akuntansi periode sebelumnya
pada perusahaan yang sama, atau dengan perusahaan sejenis lainnya
pada periode waktu yang sama. Agar dapat dibandingkan dengan
periode sebelumnya pada perusahaan yang sama, maka:
1) Laporan keuangan disajikan dalam format yang sama.
2) Isi laporan keuangan adalah identik.
3) Prinsip akuntansi yang dianut tidak berubah, kalaupun berubah,
kalupun berubah maka dampak perubahannya terdapat rugi-laba
periode sekarang harus digunakan.
4) Perubahan dalam kondisi yang mendasari transaksi harus diungkapkan.
4. Batasan-batasan Laporan Keuangan
Pengambilan keputusan ekonomi tidak dapat semata-mata didasarkan atas
informasi yang terdapat dalam laporan keuangan. Hal ini disebabkan karena
laporan keuangan memiliki keterbatasan, antara lain :

20
a) Bersifat historis, yaitu menunjukkan transaksi dan peristiwa yang telah
lampau.
b) Bersifat umum, baik dari sisi informasi maupun manfaat bagi pihak
pengguna.
c) Bersifat konservatif dalam menghadapi ketidakpastian. Apabila
terdapat beberapa kemungkinan kesimpulan yang tidak pasti mengenai
penilaian suatu pos, maka lazimnya dipilih alternatif yang
menghasilkan laba bersih atau nilai aktiva yang paling kecil.
d) Lebih menekankan pada penyajian suatu peristiwa atau transaksi
sesuai subtansinya dan realitas ekonomi dari pada bentuk hukumnya
(formalitas).
e) Disusun dengan menggunakan istilah-istilah teknis dan pemakai
laporan diasumsikan memahami bahasa teknis akuntansi dan sifat dari
informasi yang dilaporkan.
f) Tidak luput dari oenggunaan dan taksiran.
g) Hanya melaporkan informasi yang material.
h) adanya berbagai alternatif metode akuntai yang dapat digunakan.
i) Informasi yang bersifat kualitatif dan fakta yang tidak dapat
dikuantitatifkan umumnya diabaikan. 16
B. Financing Deposit Ratio (FDR)
Loan to deposit ratio (LDR) adalah perbandingan antara total kredit yang
diberikan dengan total Dana Pihak Ketiga (DPK) yang dapat dihimpun oleh
16
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah,(Yogyakarta:Ekonosia,2005), hal. 144
21
bank.17 Sedangkan pada bank syariah menggunakan istilah financing to deposit
ratio (FDR) Adalah menunjukkan kesehatan bank dalam memberikan
pembiayaan.18 FDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam
menyalurkan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan.
Rasio ini dipergunakan untuk mengukur sampai sejauh mana dana pinjaman yang
bersumber dari dana pihak ketiga. Tinggi rendahnya rasio ini menunjukkan
tingkat likuiditas bank tersebut. Sehingga semakin tinggi angka FDR suatu bank,
berarti digambarkan sebagai bank yang kurang likuid dibandingkan dengan bank
yang mempunyai angka rasio yang lebih kecil.19
FDR adalah suatu pengukuran tradisional yang menunjukkan deposito
berjangka, giro, tabungan dan lain-lain yang digunakan dalam memenuhi
permohonan pinjaman (loan requests) nasabahnya. Rasio ini menggambarkan
sejauh mana simpanan digunakan untuk pemberian pinjaman (pembiayaan) juga
untuk mengukur likuiditas. Sebagai indikator pinjaman FDR adalah jumlah atau
posisi pinjaman yang diberikan, sebagaimana tercantum pada sisi aktiva.
Sedangkan sebagai indikator pada simpanan adalah giro, deposito,
tabungan yang masing-masing tercantum pada sisi pasiva neraca bank. Tujuan
perhitungan FDR adalah untuk mengetahui dan mengevaluasi seberapa jauh
17
Selamet Riyadi, Banking Assets and Liability Management, (Jakarta : Lembaga penerbit
Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2004), hal.146
18
Dwi Suwiknyo, Analisis Laporan Keuangan....hal.148
Muhammad, sistem dan prosedur Operasional Bank Syariah. (Yogyakarta: UII Pres, 2000),
19
hal.74
22
sebuah bank memiliki kondisi sehat dalam menjalankan operasi atau kegiatan
usahanya. FDR digunakan sebagai indikator kerawanan suatu bank.20
Maksimal FDR yang diperkenankan oleh Bank Indonesia adalah sebesar
110%.21 Karena Bank Indonesia menetapkan besarnya FDR tidak boleh melebihi
110%. Yang berarti bank boleh memberikan kredit atau pembiayaan melebihi
jumlah dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun asalkan tidak melebihi 110%.22
Adapun FDR dapat dihitung dengan rumus :
1. Kebijakan penghimpunan dana
Setiap penerimaan DPK adalah merupakan amanah yang harus dijaga
keamanan dan kemaslahatannya bagi pemilik dana dan bank. Oleh karenanya
setiap proses penghimpunan dan penerimaan dana harus dilakukan berdasar
ketentuan peraturan Bank Indonesia, fatwa DSN maupun peraturan intern bank
yang didasarkan pada asas penerimaan dana yaitu : kebijakan pokok
Penghimpunan dana Bank Syari'ah sebagai lembaga intermediasi dalam
mengelola dana masyarakat harus memiliki suatu komitmen dan integritas, dan
oleh karenanya setiap proses Penghimpunan dana harus mempertimbangan asas
Penghimpunan dana yang sehat.
a) Prosedur penghimpunan dana yang sehat
Muhammad. Bank Syariah Problem dan Prospek perkembangan Di Indonesia, (Yogyakarta:

20
Graha Ilmu, 2005), hal. 85-86

21
Selamet Riyadi, Banking Assets and Liability.... hal.146
22
Muhammad, sistem dan prosedur Operasional Bank Syariah.... hal.75
23
setiap pejabat bank yang berhubungan dengan Penghimpunan dana harus
menempuh prosedur penerimaan dana yang sehat dan benar serta prosedur
persetujuan, dokumentasi dan administrasi serta pengawasan Penghimpunan dana.
Prosedur penghimpunan dana yang sehat adalah:
1) Setiap calon nasabah harus melalui suatu peoses penilaian yang
dilakukan secara obyektif.
2) Penghimpunan dana yang diterima dari nasabah berdasarkan hasil
penilaian yang obyektif, diyakini oleh pejabat bank bahwa nasabah
tersebut mendapatkan dana darinsumber yang halalndan dapat
dipertanggung jawabkan di hadapan hukum positif.
b) penghimpunan dana dalam perhatian khusus
Penghimpunan dana dalam perhatian khusus adalah Penghimpunan dana
yang dikategorikan sebagai transaksi keuangan yang mempunyai resiko tinggi dan
atau mencurigakan.
c) Pengkinian data
Upaya untuk melengkapi dan memperbaharui data para nasabah dilakukan
dengan cara penyelesaian kembali data nasabah Penghimpun dana yang telah
masuk dengan formulir yang terkini.
d) Penyelesaian pengaduan
Proses dan penyelesaian pengaduan permasalahan. Penghimpunan dana
harus didasarkan kepada program tindak lanjut yang telah dibuat dan disetujui
pada tingkat direksi dan silaporkan pada Bank Indonesia.
2. Penghimpunan Dana Yang Dihindari

24
Dalam penghimpunan dana, bank mempunyai beberapa batasan dan
larangan yang harus ditetapkan secara khusus melalui Surat Keputusan Direksi.
Ketentuan tersebut harus dipatuhi dan dilaksanakan oleh seluruh pejabat dan staf
di jajaran bagian Penghimpunan dana. Setiap pelanggaran dapat dikenakan sanksi
terhadap ketentuan yang berlaku, penghimpunan dana yang dihindari meliputi
Penghimpunan dana tidak sesuai syariah Islam dan kebijakan pemerintah, antara
lain berupa hasil korupsi, hasil perjudian dan money laundring. Hal ini sebagai
prinsip mengenal nasabah.
3. Jenis Penghimpunan Dana Berdasarkan Tujuan
a) Keamanan, dengan mengunakan akad tititpan (wadi'ah).
b) investasi, dengan menggunakan akad bagi hasil (mudharabah
muqayyadah dan mudharabah mutlaqah).
c) Sosial, dalam bentuk penerimaan zakat, infak, shadaqah, wakaf, dan
hibah.23
4. Prosedur Penyaluran Dana Bank Syariah
a) Pengertian Penyaluran Dana
Penyaluran dana adalah transaksi penyediaan dana dan atau barang serta
fasilitas lainnya kepada nasabah yang tidak bertentangan dengan syariah islam
dan standar akuntansi perbankan syariah serta tidak termasuk jenis
penyaluran dana yang dilarang menurut ketentuan Bank Indonesia.
b) Fungsi Penyaluran Dana
23
Muhammad, sistem dan prosedur Operasional Bank Syariah....hal. 59-62
25
Penyaluran dana berfungsi a) meningkatkan daya guna, peredaran daan lalu
lintas uang, b) meningkatkan daya guna dan peredaran barang, c) meningkatkan
aktivitas investasi dan pemerataan pendapatan, d) sebagai aset terbesar yang
menjadi sumber pendapatan terbesar bank.
c) Pejabat Bank
Pejabat bank dalam kebijakan dan prosedur ini meliputi Dewan Komisaris,
Dewan Pengawas Syariah (DPS), Direksi, Satuan kerja penyaluran dana (Manajer
Marketing, Accounting, Officer, Bagian Support penyaluran dana), Pimpinan
cabang, dan Manajer Operasional.
d) Komite Kebijakan Penyaluran Dana
Adalah satu majelis yang beranggotakan Komisaris, Direksi, DPS, Manajer
Marketing, dan Bagian Support yang berfungsi untuk merumuskan dan
menetapkan kebijakan penyalran dana dan mengawasi agar dapat dilaksanakan
secara konsekuen dan konsisten.
e) Komite Penyaluran Dana
Adalah suatu majelis yang berwenang memberikan persetujuan atau
penolakan pengajuan penyaluran dana yang diajukan oleh Account Officer,
beranggotakan Komisaris, Direksi, Manajer Marketing.
f) Evaluasi
Unuk tetap menjaga efektifitas Kebijakan prosedur penyaluran dana
(KPD), maka BPR Syariah akan melakukan kajian secara berkala sekurang-
kurangnya 1 (satu) kali dalam 2 (dua) tahun. Apabila terdapat perubahan dan atau
kebijakan baru dalam penyaluran dana yang belum termaktub dalam KPD, maka
26
perubahan dan atau kebijakan tersebut dituangkan terlebih dahulu dalam KPD
melalui keputusan komite Kebijakan penyalran dana.
5. Prinsip Kehatia-Hatian Dalam Penyaluran Dana
a) Kebijakan pokok dalam penyaluran dana
Setiap proses penyaluran dana harus mengacu pada pedoman yang berlaku
sebagai berikut:
1) Penerapan prinsip kehati-hatian. Sebagai daari suatu komitmen,
setiap proses penyaluran dana harus mengacu kepada kebijakan
yang berlaku, baik ketentuan Bank Indonesia maupun Kebijakan
Umum penyaluran dana bank sendiri yang didasarkan pada asas
penyaluran dana yang sehat.
2) Kebijakan penyaluran dana pihak terkait. Dalam menentukan
besarnya plafon bagi nasabah pihak terkait diperlukan adanya
ketentuan kusus. Pemberlakuan ketentuan tersebut bertujuan untuk
melindungi kepentingan dan kepercayaan masyarakat serta
memelihara tingkat kesehatan bank. Bank dalam menyalurkan
dananya harus berusaha menyebar resiko sedemikian rupa, sehingga
tidak terpusat pada nasabah tertentu. Selain itu terdapat tujuan lain,
yaitu perantara kesempatan bagi setiap orang untuk dapat
memperoleh penyaluran dana dari bank.
3) Sektor ekonomi dan segmentasi pasar. Dalam upaya peningkatan
aktivitas penyaluran dana perlu kiranya dibuat suatu peta wilayah
dan sektor ekonomi yang akan dibidik pihak manajemen guna

27
mempermudah dalam proses penyaluran dana. Untuk sektor
ekonomi dan segmen pasar penyaluran dana bank syariah adalah :
dari segi sektor ekonomi, dari segi sektor wilayah kerja, dari segi
jenis usaha, dari segi pengalaman, dari segi plafon.
4) Penyaluran dana yang perlu dihindari. Dalam penyaluran dana,
bank mempunyai batasan dan larangan yang harus ditetapkan secara
khusus melalui Surat Keputusan Direksi. a) penyaluran dana yang
bertentangan dengan syariah, b) penyaluran dana dengan tujuan
spekulasi, c) penyaluran dana yang diberikan tanpa informasi
keuangan yang cukup, d) penyaluran dana yang memerlukan
keahlian khusus, e) penyaluran dana kepada nasabah bermasalah.
5) Jenis penyaluran dana berdasarkan tujuan. a) modal kerja, yaitu
penyaluran dana yang dimaksudkan untuk memenuhi kebutuhan
ussaha bagi pembelian/pengadaan barang dalam rangka usaha. b)
investasi, yaitu penyaluran dana yang diberikan untuk memenuhi
kebutuhan pengadaan sarana/presarana usaha dan yang
dipersamakan dengan itu. c) konsumtif, yaitu penyaluran dana yang
dimaksudkan untuk memenuhi kebutuhan runah tangga.
b) Tata cara penilaian kualitas pelayanan dana. Mengacu pada
KetentuanKualitas Aktiva Produktif sesuai Peraturan Bank Indonesia
yang berlaku.
c) Profesionalisme dan integritas pejabat penyaluran dana

28
“Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan amanat kepada yang
berhak menerimanya, dan (menyuruh kamu) apabila menetapkan hukum diantara
manusia supaya kamu menetapkan dengan adil.” (QS. Am-Nisa (4): 58)
Kriteria pejabat penyaluran dana adalah a) mempunyai keahlian dan
keterampilan teknis dalam berbagai praktek kgiatan perbankan, b) profesional,
amanah, obyektif dan cermat, c) taat azas terhadap peraturan, d) menyadari dan
memahami sepenuhnya peraturan perbankan.
d) Kode etik pejabat penyaluran dana. Kode etik bank mengacu kepada
profesionalisme bank serta nilai-nilai syariah.24
6. Produk-Produk Penyaluran Dana
a) Piutang Murabahah
Murabahah dalam definisi dalam fiqih:
Adalah akad jual beli atas barang tertentu, Dimana penjual menyebutkan
dengan jelas barang yang diperjualbelikan, termasuk harga pembelian
barang kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan atasnya
laba/keuntungan dalam jumlah tertentu. Sedangkan dalam teknis
perbankan, Murabahah adalah akad jual beli barang sebesar harga pokok
barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati.
Berdasarkan akad jual-beli tersebut bank membeli barang yang dipesan
oleh dan menjualnya kepada nasabah. Harga jual bank adalah harga beli dari
supplier ditambah keuntungan yang diepakati. Bank harus memberikan secara
jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan. 25
b) Piutang Salam
24
25
Muhammad, sistem dan prosedur Operasional Bank Syariah....hal. 103
29
Secara etimologi, salam artinya salaf (Pendahuluan). Secara terminologi
(ta’rif) muamalah salam adalah
Penjualan suatu barang yang disebutkan sifat-sifatnya sebagai persyaratan

jual beli dan barang masih dalam tanggungan penjual, dimana syarat-
syarat tersebut diantaranya adalah mendahulukan pembayaran pada waktu
di akad majlis (akad disepakati).
Bank dapat bertindak sebagai pembeli dan atau penjual dalam suatu
transaksi salam. Jika bank bertindak sebagai penjual kemudian memesan kepada
pihak lain untuk menyediakan barang pesanan dengan cara salam maka hal ini
disebut salam paralel. Salam adalah akad jual-beli suatu barang (komoditi) dimana
harganya dibayar dengan segera (pada saat akad disepakati), sedang barangnya
akan diserahkan kemudian dalam jangka waktu yang disepakati.
Salam paralel adalah suatu transaksi dimana bank melakukan dua akad
salam dalam waktu yang sama. Dalam akad salam pertama bank (selaku muslim)
melakukan pembelian suatu barang pihak penyedia barang (muslam ilaihi) dengan
pembayaran di muka dan pada akad salam kedua bank (selaku muslim alaih)
menjual lagi kepada pihak lain (muslim) dengan jangka waktu penyerahan yang
disepakati bersama. Pelaksanaan kewajiban bank selaku Muslam Ilaihi (penjual)
dalam akad salam kedua tidak tergantung pada akad salam yang pertama.26
c) Piutang Istishna
Istishna’ berarti minta dibuatkan. Secara terminologi muamalah (ta’rif)
berarti akad jual beli dimana Shanni’ (produsen) ditugaskan untuk membuat suatu
barang (pesanan) oleh Mustashni’ (pemesan). Menurut Jumhur ulama, Istishna
sama dengan salam yaitu dari segi obyek pesanannya yaitu harus dibuat atau
26
30
dipesan terlebih dahulu dengan ciri-ciri khusus. Perbedaanya hanya pada sistem
pembayara nnya, salam pembayarannya dilakukan sebelum barang diterima dan
istishna bisa di awal, di tengah, atau di akhir pesanan.
Istishna adalah jual beli dalam bentuk pembuatan barang tertentu dengan
kreteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pesanan (pembeli,
mustasni’) dan penjual (pembuat, shani). Jika pembeli dalam akad istishna tidak
mewajibkan bank untuk membuat sendiri barang pesanan, maka untuk memenuhi
kewajiban pada pertama, bank dapat mngadakan akad istishna kedua dengan
pihak ketiga (subkontraktor). Akad istishna kedua ini disebut istishna paralel.
Akad istishna dapat dihentikan jika kedua belah pihak telah memenui
kewajibannya.27
d) Penyaluran Dana Mudharabah
Mudharabah muqayada adalah akad mudharabah dimana pemilik dana
(shahibul maal) memberikan batasan kepada pengelola dana (mudharib) mengenai
tempat, cara, dan objek investasi. Bank bertindak sebagai agen penyalur dana
investor (chanelling agent) kepada nasabah yang bertindak sebagai pengelola
dana. Bank bertindak sebagai agen penyalur dana investor (chanelling agent)
kepada nasabah yang bertindak sebagai pengelola dana untuk kegiatan usaha
dengan persyaratan dan jenis kegiatan usaha yang ditentukan.28
e) Penyaluran Dana Musyarakah
Musyarakah Asal kata dari syirkah yang berarti percampuran. Menurut
fiqih, Musyarakah berarti:" Akad antara orang-orang yang berserikat dalam hal
27
28
31
modal dan keuntungan." Bentuk kerja sama (syirkah) terbagi dalam beberapa
golongan: a) Syirkah Al 'inan, penggabungan harta atau modal dua orang atau
lebihyang tidak harus sama jumlahnya dan keuntungannya dibagi secara
proporsional dengan jumlah masing-masing atau sesuai dengan kesepakatan, b)
Syirkah Al Mufawadah, perserikatan yang modal semua pihak dan bentuk
kerjasama dilakukan baik kualitasndan kuantitasnya harus sama dengan dan
keuntungan dibagi rata, c) Syirkah Al Abdan, perserikatan dalam bentuk kerja
yang hasilnya dibagi bersama, d) Syirkah Al Wujuh, perserikatan tanpa modal,
Syirkah Al Mudharabah, bentuk kerja sama antara pemilik modal dan seseorang
yang punya keahlian dagang dan keuntungan perdagangan dari modal itu dibagi
aesuai dengan kesepakatan bersama. 29
f) Penyaluran Dana Dengan Prinsip Al-Ijarah
Al-ijarah disbut akad pemindahan hak guna (manfaat) atas suatu
barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayran sewa/upah,
tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri.
Maksud "manfaat" adalah berguna, yaitu barang yang mempunyai
banyak manfaat dan selama menggunakannya barang tersebut tidak
mengalami perubahan atau musnah. Manfaat yang diambil tidak
berbentuk zatnya melainkan sifatnya dan dibayar sewa, misalnya,
rumah yang dikontrakkan /disewa mobil disewa untuk perjalanan. 30
g) Penyaluran Dana dengan Prinsip Ijarah Muntahiyyah Bittamlik
29
30
32
Ijarah muntahiyyah bittamlik adalah ijarah yang diakhir masa sewa nasabah
mempunyai hak opsi untuk memiliki objek sewa. Memberikan fasilitas kepada
nasabah yang membutuhkan manfaat atas barang dengan system sewa dan pada
akhir sewa nasabah mempunyai hak opsi.
h) Penyaluran Dana Pinjaman (Al-Qard)
Qardh atau Iqardh secara etimologi berartinpinjaman. Secara terminologi
muamalah (ta'rif) adalah "memiliki sesuatu yang harus dikembalikan dengan
pengganti yang sama". Al Qard adalah pinjaman yang diberikan kepada nasabah
(muqtaridh) yang memerlukan.
i) Qardhul Hasan
Pengertian qardhul hasan adalah kegiatan penyaluran dana dalam bentuk
pinjaman kebajikan tanpa imbalan dengan kewajiban pihak peminjam
mengembalikan pokok pinjaman secara sekaligus atau cicilan dalam jangka waktu
tertentu.31
Kehidupan bisnis perbankan Syariah sangat ditentukan berjalan tidaknya
produk-produk. Yang dijual kepada nasabah. Kesemuanya ini sangat dipengaruhi
oleh situasi prosedur produk yang dikembangkan dan dijalankan. Di dalam
prosedur operasional produk Bank Syariah dapat dibedakan menjadi dua
kelompok umum, yaitu: produk kelompok produk pengerahan dana dan prosedur
kelompok produk penyaluran dana (pembiayaan).
Dalam upaya memenuhi kemampuan penghimpunan dana sebagai sumber
penyediaan pembiayaan yang seimbang dan sehat di Bank Syariah, diperluan
kebijakan Standard Operasional Penghimpunan dana yang mengacu pada

31
33
Undang-Undang Perbankan, Peraturan Bank Indonesia, Fatwa Dewan Syariah
Nasional serta tidak bertentangan dengan Syariah Islam.
Panduan Kebijakan Penghimpunan dana ini harus dilakukan revaluasi
secara periodik oleh bank menyesuaikan dengan perkembangan, kebutuhan dan
peraturan-peraturan Bank Indonesia.
Panduan Kebijakan Penghimpunan dana ini mengatur hal-hal:
1) Penghimpunan dana adalah seluruh kegiatan penghimpunan dan
penerimaan dana pihak ketiga oleh Bank Syariah berupa tabungan,
deposito dan pembiayaan yang diterima serta dana sosial berupa
zakatm infaq, shadaqah, waqaf dan hibah (ziswah).
2) Dana pihak ketiga (DPK) adalah dana yang dihimpun dari masyarakat
baik perorangan, kelompok dan lembaga badan hukum dalam bentuk
Tabunan Wadiah, Tabungan Mudharabah, Deposito Mudharabah dan
Antar Bank Pasiva Bank Syariah dalam bentuk pembiayaan yang
diterima Serta dana sosial berupa ziswah.
3) Pejabat Bank meliputi Dewan Komisaris, Direksi, Manajer, Pimpinan
Cabang atau Kepala Bagian (Marketing dan Operasional).
4) Untuk menjaga efektifitas panduan kebijakan Penghimpunan dana ini
harus dilakukan kajian dan revisi dan revaluasi secara berkala.
C. Non Performing Financing (NPF)
Non Performing Loans (NPL) merupakan merupakan salah satu indikator
kesehatan kualitas aset bank. NPL yang digunakan adalah NPL gross yaitu NPL
yang telah disesuaikan. Penilaian kealitas aset merupakan penilaian terhadap

34
kondisi aset Bank dan kecukupan manajemen resiko kredit. Semakin tinggi nilai
NPL maka bank tersebut semakin tidak sehat. NPL yang tinggi menyebabkan
menurunnya laba yang akan diterima oleh bank. Penurunan laba mengakibatkan
dividen yang dibagikan juga semakin berkurang sehingga pertumbuhan tingkat
return saham bank akan mengalami penurunan.32
Sedangkan kualitas aktiva produktif pada bank syariah diukur dengan Non
Performing Financing (NPF). Aktiva produktif bank syariah diukur dengan
perbandingan antara pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang
diberikan. Besarnya NPF yang diperolehkan Bank Indonesia saat ini adalah
maksimal 5%, jika melebihi 5% maka akan mempengaruhi penilaian Tingkat
kesehatan bank bank yang bersangkutan, yaitu akan mengurangi nilai /skor yang
diperolehnya.33
Adapun NPF dapat dihitung dengan rumus :
Dalam bahasa latin kredit disebut “credere” yang artinya percaya.
Maksudnya si pemberi kredit percaya kepada si penerima kredit, bahwa kredit
yang disalurkannya pasti akan dikembalikan sesuai perjanjian. Sedangkan bagi si
penerima kredit berarti menerima kepercayaan, sehingga mempunyai kewajiban
untuk membayar kembali pinjaman tersebut sesuai dengan jangka waktunya. Oleh
karena itu, untuk meyakinkan bank bahwa si nasabah benar-benar dapat
32
Selamet Riyadi, Banking Assets and Liability....hal. 141
33
35
dipercaya, maka sebelum kredit diberikan terlebih dahulu bank mengadakan
analis kredit.
Analisa kredit mencakup latar belakang nasabah atau perusahaan, prospek
usahanya, jaminan yang diberikan serta faktor-faktor lainnya. Tujuan analisis ini
adalah agar bank yakin bahwa kredit yang diberikan benar-benar aman.pengertian
kredit menurut Undang-Undang perbankan Nomor 10 tahun 1998 adalah:
Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan
dana pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Sedangkan pemberian pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan

yang dapat dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang
dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka
waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Dari pengertian di atas dapatlah disimpulkan bahwa kredit atau pembiayaan
dapat berupa uang atau tagihan yang nilainya diukur dengan uang. Yang
menjadikan perbedaan antara kredit yang diberikan oleh bank berdasarkan
konvensional dengan pembiayaan yang diberikan oleh bank berdasarkan prinsip
syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan. Bagi bank berdasarkan
prinsip konvensional keuntungan yang diperoleh melalui bunga, sedangkan bagi
bank yang berdasarkan prinsip syariah berupa imbalan atau bagi hasil.34
Pembiayaan bermasalah atau kredit bermasalah adalah suatu keadaan

dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh
34
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan, (Jakarta, PT Raja Grafindo Persada: 2008), hal. 102
36
kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan dalam

perjanjian kredit.35
Penyebab dari suatu keadaan kredit (pembiayaan) bermasalah adalah
karena kesulitan-kesulitan keuangan yang dialami debitur. Kesulitan-kesulitan ini
timbul karena berbagai faktor. Faktor-faktor lain penyebab pembiayaan
bermasalah yang dialami oleh usaha debitur yaitu :
a. Faktor Internal
Faktor internal adalah faktor-faktor yang ada di dalam perusahaan sendiri.
Faktor kenyataan yang perlu sekali digaris bawahi adalah bahwa keberhasilan
usaha akan banyak sekali bergantung pada kemampuan dan keberhasilan
pimpinan perusahaan. Pimpinan perusahaan yang mampu atau capable akan
menghasilkan sesuatu kegiatan yang memuaskan atau akan selalu dapat
memecahkan persoalan-persoalan yang dihadapinya. Ketidak mampuan
manajemen berbeda dengan ketidak jujuran.
Timbulnya kesulitan-kesulitan keuangan disebabkanoleh beberapa faktor
yaitu faktor manajerial seperti kelemahan dalam kebijakan pembelian dan
penjualan, lemahnya pengawasan biaya dan pengeluaran, penetapan yang
berlebihan pada aktiva tetap dan permodalan yang tidak cukup..
b. Faktor Eksternal
Faktor eksternal adalah faktor-faktor yang berada diluar kuasa manajemen
perusahaan seperti bencana alam, peperangan, perubahan dalam kondisi
perekonomian dan perdagangan, dan perubahan-perubahan teknologi.36

35
Suhardjono, manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah, (Yogyakarta:UPP AMP YKP,
t.t), hal 252.
36
Muchdarsyah,manajemen Dana Bank, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2000), hal. 279-280
37
Penggolongan pembiayaan bermasalah berdasarkan kemampuan membayar
debitur antara lain:
1) Lancar
Apabila dalam membayar kewajiban nasabah tidak memiliki
tunggakan angsuran pokok, tunggakan bagi hasil, atau cerukan
penarikan. Meskipun memiliki tunggakan pokok dan bagi hasil tetapi
belum melampaui 3 bulan.37
2) Dalam Perhatian khusus
Apabila terdapat tunggakan angsuran telah melampaui 90 hari, atau
sering terjadi carukan, frekuensi mutasi rekening relative rendah,
terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi oleh debitur, serta
dokumentasi pinjaman yang lemah.38
3) Kurang Lancar
Jika terdapat tunggakan pembayaran yang telah melampaui 90 hari
sampai dengan 180 hari (6bulan).39
4) Diragukan
Jika terdapat tunggakan pembayaran yang telah melampaui 180 hari
sampai 270 hari (9 bulan).
5) Macet
37
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005),
hal. 165
38
Hermansyah, Hukum Perbankan Nasional Indonesia, (Jakarta: Prenada Media, 2005), hal.64
39
Hermansyah, Hukum Perbankan.....,hal.63
38
Apabila terdapt tunggakan pembayaran yang telah melampaui 270
hari, atau kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru, dan
dari segi hukum maupun kondisi pasar, jaminan tidak dapat dicairkan
pada nilai wajar.40
1. Batas Maksimum Pemberian Pembiayaan
Bank islam wajib mematuhi batas maksimum pemberian pembiayaan
berdasarkan prinsip islam sebagaimana diatur dalam pasal 11 ayat 3 Undang-
undang Perbankan. Batas maksimum pemberian pembiayaan diterapkan oleh
Bank Indonesia untuk pembiayaan oleh bank kepada:
a. Pemegang saham yang memiliki 10% atau lebih modal setor bank.
b. Anggota Dewan Komisaris.
c. Anggota Direksi.
d. Keluarga dari pihak sebagaimana dimaksud dalam huruf a, b, dan c.
e. Pejabat bank lainnya.
f. Perusahaan-perusaan yang didalamnya terdapat kepentingan pihak-
pihak sebagaimana dimaksud dalam huruf a, b, dan c.
Batas maksimum pemberian pembiayaan bagi pihak terkait di atas, baik
satu pinjaman atau kelompok peminjam diterapkan setinggi-tingginya sebesar
10% dari modal bank.41
2. Teknik Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
40
Hermansyah, Hukum Perbankan.....,hal.64
41
H. Veithzal Rivai dan H. Arviyan Arifin, Islamic Banking: Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi.
(Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2010), hal.784
39
Bahwa pemberian suatu fasilitas pembiayaan (kredit) mengandung suatu
resiko kemacetan. Akibatnya pembiayaan (kredit) tidak dapat ditagih sehingga
menimbulkan kerugian yang harus ditanggung oleh bank. Sepandai apa pun
analisis pembiayaan (kredit) dalam menganalisis setiap permohonan pembiayaan
(kredit), kemungkinan pembiayaan (kredit) tersebut macet pasti ada. Hanya saja
dalam hal ini, bagai mana meminimalkan resiko tersebut seminimal mingkin.
Dalam praktiknya kemancetan suatu pembiayaan (kredit) disebabkan oleh 2
unsur sebagai berikut:
a. Dari pihak Perbankan
Artinya dalam melakukan analisisnya, pihak analisis kurang teliti, sehingga
apa yang seharusnya terjadi, tidak diprediksi sebelumnya atau mungkin salah
dalam melakukan perhitungan. Dapat pula terjadi akibat kolusi dari pihak analisis
pembiayaan (kredit) dengan pihak debitur sehingga dalam analisisnya dilakukan
secara subyektif dan akal-akalan.
b. Dari Pihak nasabah
Dari pihak nasabah kemacetan kredit dapat dilakukan akibat dua hal yaitu:
1) adanya unsur kesengajaan. Dalam hal ini nasabah sengaja untuk tidak
bermaksud membayar kewajiban kepada bank sehingga pembiayaan (kredit) yang
diberikan macet. Dapat dikatakan tidak adanya unsur kemauan untuk membayar,
walaupun sebenarnya nasabah mampu. 2) Adanya unsur tidak sengaja. Artinya si
debitur mau membayar akan tetapi tidak mampu.
Dalam hal ini macet pihak bank prlu melakukan penyelamatan, sehingga
tidak akan menimbulkan kerugian. Penyelamatan yang dilakukan apakah dengan

40
memberikan keringan berupa jangka waktu atau angsuran terutama bagi
pembiayaan (kredit) yang sengaja lalai untuk membayar. Terhadap kredit yang
mengalami kemacetan sebaiknya dilakukan penyelamatan sehingga bank tidak
mengalami kerugian.
Penyelamatan terhadap pembiayaan (kredit) macet dilakukan dengan cara
antara lain:
1) Resceduling (penjadwalan kembali)
Suatu tindakan yang diambil dengan cara memperpanjang jangka
waktu pembiayaan (kredit) untuk membayar angsuran.
2) Reconditioning (persyaratan kembali)
Maksudnya adalah bank mengubah berbagai persyaratan yang
ada. Tetapi perubahan pembiayaan (kredit) tersebut tanpa memberikan
tambahan pembiayaan (kredit) atas seluruh maupun sebagain dari
pembiayaan (kredit) menjadi equity perusahaan.
3) Retructuring (penataan kembali)
Merupakan tindakan bank kepada nasabah dengan cara
menambah modal nasabah dengan pertimbangan nasabah memang
membutuhkan tambahan dana dan usaha yang dibiayai memang masih
layak.
4) Ekskusi (penyitaan) jaminan
Penyitaan jaminan merupakan jalan terakhir apabila nasabah
sudah benar-benar tidak punya iktikad baik ataupun sudah tidak
mampu lagi untuk membayar semua hutang-hutangnya.42

42
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada: 2008), hal. 128-131
41
D. Keuntungan
Dalam menjalankan suatu usaha atau setiap kegiatan tentu harapan pertama
kali diinginkan adalah memperoleh keuntungan. Untuk memperoleh keuntungan
berbagai cara dilakukan bank sebagai bisnis keuangan dalam mencari keuntungan
juga memiliki cara tersendiri. Dalam praktik perbankan di Indonesia dewasa ini
terdapat dua model dalam mencari keuntungan yaitu bank yang berdasarkan
prinsip konvensional dan berdasarkan prinsip syari’ah.43
Laba merupakan salah satu fungsi penting dari ekonomi dan perbankan
konensional, di mana transfer kesejahteraan bagi pihak-pihak yang berkaitan
sangat ditentukan. Laba juga merupakan penunjuk untuk melakukan investasi.
Sterling mengemukakan:
Memaknai laba atau income sebagai nama yang diberikan kepada konsep
keluarga di dunia tentang ide-ide yang secara erat berkaitan dengan
kekayaan dan nilai yang mereka miliki. Keluarga dalam pengertian laba
versi Sterling di atas mengarah pada berbagai nama, antara lain; personal
income, business income, net income dan sebagainya.
Definisi lain dari laba juga dapat disimak dari penuturan Kam berikut ini:
Income is the change inthe capital of an entity between two point in time,
excluding changes due to investment by and distributions to owners,
where capital is expressed in term of value and based on a given scale.
Laba, dengan demikian mengandung tiga komponen utama yaitu nilai
(value), modal (capital), dan skala (scale). Ketiganya saling terkait (interrelated).
Nilai terkait dengan konsep nilai ekoomis terutama menyangkut hak prefensi
orang satu sama lain berbeda terhadap suatu komoditas karena adanya perbedaan
43
Kasmir, Manajemen perbankan, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada: 2002), hal. 36-37
42
ekspektasi terhadap profit di masa yang akan datang. Sedangkan modal (uang dan
fisik) merupakan aktiva dengan kewajiban. Sedangkan skala diperlukan dalam
proses pengukuran agar dapat memberikan arti atas obyek yang diukur.44
Keuntungan (profit) adalah tujuan utama dalam pembukuan atau usaha
proyek yang direncanakan. Semakin besar keuntunganyang diterima, semakin
layak pembukuan usaha atau proyek yang dikembangkan. 45 Aspek Earning
merupakan aspek yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam
meningkatkan keuntungan. Kemampuan ini dilakukan suatu periode. Kegunaan
aspek ini juga untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai bank yang bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara
rentabilitas yang terus meningkat di atas standar yang telah ditetapkan.46
Adapun keuntungan dihitung dengan menggunakan rumus:
EAT (Laba Setelah Pajak) = Laba Sebelum Pajak (EBT) – Pajak Pendapatan
50%
E. Bank
1. Bank Konvensional
Bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya
menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal
sebagai tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat yang
membutuhkan. Di samping itu, bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar
Muhammad, Bank Syari’ah Problem dan Prospek Perkembangan Di Indonesia, (Yogyakarta:

44

45
46
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan.... hal. 44
43
uang, memindahkan uang atau menerima segala segala bentuk pembayaran dan
setoran seperti pembayaran listrik, telepon, air, pajak, uang kuliah, dan
pembayaran lainnya.
Menurut Undang-Undan RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November
1998 tenteng Perbankan:
Yang dimaksud dengan BANK adalah badan usaha yang menghimpun

dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya
kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya
dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Dari pengertian diatas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank
merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas
perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Bank konvensional
memberikan balas jasa kepada penyimpan. Balas jasa tersebut dapat berupa
bunga. Sedangkan untuk mendapatkan keuntungan dari pelayanan jasanya, bank
konvensional akan membebankan bunga pnjaman kepada nasabahnya.
Jasa-jasa bank lainnya menyusul sesuai dengan perkembangan zaman dan
kebutuhan masyarakat yang semakin beragam. Akibat dari kebutuhan masyarakat
akan jasa keuangan semakin meningkat dan beragam, maka peranan dunia
perbankan semakin dibutuhkan oleh seluruh lapisan masyarakat baik yang berada
di negara maju maupun negara berkembang.
Perkembangan dunia perbankan semakin pesat dan modern, perbaikan
semakin mendominasi perkembangan ekonomi dan bisnis suatu negara. Bahkan
aktivitas dan keberadaan perbankan sangat menentukan kemajuan suatu negara.
Di zaman kemerdekaan perbankan di Indonesia bertambah maju dan berkembang
lagi. Beberapa bank Belanda yang dinasionalisir oleh Pemerintah Indonesia.

44
Bank-bank yang ada di zaman awal kemerdekaan antara lain:
a. Bank Negara Indonesia yang didirikan tanggal 5 Juli 1946 kemudian
menjadi BNI 1946.
b. Bank Rakyat Indonesia yang didirikan tanggal 22 Februari 1946.
Bank ini berasal dari DE ALGEMENE VOLK CREDIET bank atau
syomin ginko.
c. Bank Surakarta MAI (Maskapai Adil Makmur) tahun 1945 di Solo.
d. Bank Indonesia di Palembang tahun 1946.
e. Bank Dagang Nasional Indonesia tahun 1946 di Medan.
f. Indonesian Banking Corporation tahun 1947 di Yogyakarta, kemudian
menjadi Bank Amerta.
g. NV Bank Sulawesi di Manado tahun 1946.
h. Bank Dagang Indonesia NV di Banjarmasin tahun 1946.
i. Kalimantan Corporation Trading di Samarinda tahun 1950 kemudian
merger dengan Bank Pasifik.
j. Bank Timur NV di Semarang berganti nama menjadi Bank Gemari,
kemudian merger dengan Bank Central Asia (BCA) tahun 1949.47
2. Bank Syariah
Perbankan syari’ah dalam peristilahan internasional dikenal sebagai
Islamic Banking atau disebut dengan interest-free banking. Peristilahan dengan
menggunakan kata Islamic tidak dapat dilepaskan dari asal-usul sistem perbankan
syari’ah itu sendiri. Bank syariah pada awalnya dikembangkan sebagai suatu
47
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 1999), 24-
29.
45
respon dari kelompok ekonom dan praktisi perbankan Muslim yang berupaya
mengakomodasi desakan berbagai pihak yang menginginkan agar tersedia jasa
transaksi keuangan yang dilaksanakan sejalan dengan nilai moral dan prinsip-
prinsip syari’ah Islam. Utamanya adalah berkaitan dengan pelarangan praktik riba,
kegiatan maisir (spekulasi), dan gharar (ketidak jelasan).48
Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syari’ah, adalah bank
yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank islam atau biasa
disebut dengan Bank Tanpa Bunga, adalah lembaga keuangan atau perbankan
yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Al-Qur’an dan
Hadits nabi SAW. Atau dengan kata lain, Bank Islam adalah lembaga keuangan
yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu
lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan
dengan prinsip syariat islam. Antonio dan Perwataatmadja membedakan menjadi
dua pengertian, yaitu
Bank Islam dan bank yang beroperasi dengan prinsip syari’ah Islam. Bank
Islam adalah (1) bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip
syari’ah Islam; (2) bank yang tata cara beroperasinya mengacu kepada
ketentuan-ketentuan Al-Qur’an dan hadits; sementara bank yang
beroperasi sesuai dengan prinsip syari’ahIslam adalah bank yang dalam
beroperasinya ini mengikuti ketentuan-ketentuan syari’ah Islam,
khususnya yang menyangkut tata cara bermuamalat secara Islam.
Dikatakan lebih lanjut, dalam tata cara bermuamalat itu dijauhi praktik-
praktik yang dikhawatirkan mengandung unsur-unsur riba untuk diisi
dengan kegiatan-kegiatan investasi atas dasar bagi hasil dan pembiayaan
perdagangan.
Bank adalah lembaga perantara keuangan atau biasa disebut financial
intermediary. Artinya, lembaga bank adalah lebaga yang dalam aktivitasnya

48
Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2005), hal.13
46
berkaitan dengan masalah uang. Oleh karena itu, usaha bank akan selalu dikaitkan
dengan masalah uang yang merupakan alat pelancar terjadinya perdagangan yang
utama. Kegiatan dan usaha bank akan selalu terkait dengan komoditas, antara lain:
a. Memindahkan uang
b. Menerima dan membayarkan kembali uang dalam rekening koran
c. Mendiskonto surat wesel, surat order maupun surat berharga lainnya
d. Membeli dan menjual surat-surat berharga
e. Membeli dan menjual cek, surat wesel, kertasdagang
f. Memberi jaminan bank
Untuk menghindari pengoperasian bank dengan sistem bunga islam
memperkenalkan prinsip-prinsip muamalahIslam. Dengan kata lain, Bank
Syari’ah lahir sebagai salah satu solusi alternatif terhadap persoalan pertentangan
antara bungan bank dan riba. Dengan demikian, kerinduan umat Islam Indonesia
yang ingin melepaskan diri dari persoalan riba telah mendapat jawaban dengan
lahirnay bank Islam. Bank islam lahir di Indonesia, yang gencarnya, pada sekitar
tahun 90-an atau tepatnya setelah ada Undang-Undang no. 7 thun 1992, yang
direvisi dengan Undang-Undang Perbankan No. 10 tahun 1998, dalam bentuk
sebuah bank yang beroperasinya dengan sistem bagi hasil atau bank syari’ah.
Kaitan antara bank dengan uang dalam suatu unit bisnis adalah penting,
namun di dalam pelaksanaannya harus menghilangkan adanya ketidak adilan,
ketidak jujuran dan “penghisapan”dari satu pihak ke pihak lain (bank dengan
nassabahnya). Kedudukan bank islam dalam hubungan dengan para kliennya

47
adalah sebagai mitra investor dan oedagang, sedangkan dalam hal bank pada
umumnya, hubungannya adalah ssebagai kreditur atau debitur.
Sehubungan dengan jalinan investor dan pedagang tersebut, maka dalam
menjalankan pekerjaannya, bank islam menggunakan berbagai teknik dan metode
investasi seperti kontrak mudharabah. Disamping itu, bank islam juga terlibat
dalam kontrak mudharabah. Mekanisme perbankan islam yang berdasarkan
prinsip mitra usaha, adalah bebas bunga. Oleh karena itu, soal membayar bunga
kepada para debitur atau pembebanan suatu suku bunga dari para klien tidak
timbul.49
3. Perbedaan Antara Bank Islam dan Bank Konvensional
Sistem perbankan islam berbeda dengan sistem perbankan konvensional,
karena sistem keuangan dan perbankan islam adalah merupakan subsistem dari
suatu sistem ekonomi Islam yang cakupannya lebih luas. Oleh karena itu,
perbankan islam, tidak hanya dituntut untuk menghasilkan profit secara
komersial, namun dituntut secara sungguh-sungguh menampilkan realisasi nilai-
nilai syari’ah.
Di dalam perbankan konvensional terdapat kegiatan-kegiatan yang dilarang
oleh syariat-syariat islam, seperti menerima dan membayar bunga (riba),
membiayai kegiatan produksi dan perdagangan barang-barang yang diharamkan
seperti minuman keras (haram), kegiatan yang sangat dekat dengan gambling
(maisir) untuk transaksi-transaksi tertentu dalam Foreign excange dealing, serta
higly and intended speculative transaction (gharar) dalam investmen banking.
49
Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Yogyakarta: Kampus Fakultas Ekonomi UII,
2005), hal.1-2
48
Tujuan dari pendirian bank-bank islam ini umumnya adalah untuk
mempromosikan dan mengembangkan aplikasi dari prinsip-prinsip islam,
syari’ah, dan trasisinya ke dalam transaksi keuangan dan perbankan serta bisnis
lain yang terkait agar umat terhindar dari hal-hal yang tersebut, meskipun
sesungguhnya Islam bukanlah satu-satunya agama yang melarang pembayaran
bunga. Penentangan terhaadap bunga bahkan sudah terjadi sejak zaman Yunani
Kuno, baik oleh Aristoteles maupun plato.
Prinsip utama yang dianut oleh Bank islam adalah 1) larangan riba (bunga)
dalam berbagai bentuk transaksi; 2) menjalankan bisnis dan aktivitas perdagangan
yang berbasis pada memperoleh keuntungan yang sah menurut syari’ah; dan 30
menuumbuh kembangkan zakat. Sepanjang praktik perbankan konvensional tidak
bertentangan dengan prinsip-prinsip islam, maka Bank-bank Islam telah
mengadopsi sistem dan prosedur perbankan yang ada.
Namun, bila terjadi pertentangan dengan prinsip syari’ah, maka Bank-bank
Islam merencanakan dan menerapkan sistem sendiri guna menyesuaikan aktivitas
perbankan mereka dengan prinsip-prinsip Syariat Islam. Untuk itu dewan syariah
berfungsi memberikan masukan kepada perbankan islam guna memastikan,
bahwa bankk islam tidak terlibat dengan unsur-unsur yang tidak setujui oleh
islam.
Berdasarkan prinsip utama itu, maka operasional, terdapt perbedaan-
perbedaan yang subtantif antara perbankan Islam dengan perbankan konvensional,
seperti terlihat pada tabel dibawah ini.50
50
H. Veithzal Rivai dan H. Arviyan Arifin, Islamic Banking...., hal. 675-678
49
Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional51
No. Bank Syariah Bank Konvensional

1. Investasi, hanya untuk proyek dan Investasi,tidak mempertimbangkan
produk yang halal serta halal atau haram asalkan proyek
menguntungkan. yang dibiayai menguntungkan.
2. Return yang dibayar dan/ atau Return baik yang dibayar kepada
diterima berasal dari bagi hasil atau nasabah penyimpan dana dan
pendapatan lainnya berdasarkan return yang diterima dari nasabah
prinsip bagi hasil. pengguna dana berupa bunga.
3. Perjanjian dibuat dalam bentuk akad Perjanjian menggunakan hokum
sesuai dengan syariah Islam. positif.
4. Orientasi pembiayaan, tidak hanya Orientasi pembiayaan, untuk
untuk keuntungan qakan tetapi juga memperoleh keuntungan atas dana
falah oriented, yaitu berorientasi yang dipinjamkan.
pada kesejahteraan masyarakat.
5 Hubungan antara bank dan nasabah Hubungan antara bank dan nasabah
adalah mitra. adalah kreditor dan debitur.
6 Dewan pengawas terdiri dari BI, Dewan pengawas terdiri dari BI,
Bapepam, Komisaris, dan Dewan Bapepam, dan Komisaris.
Pengawas Syariah (DPS).
7 Penyelesaian sengketa, diupayakan Penyeesaian sengketa melalui
diselesaikan secara musyawarah pengadilan negeri setempat.
antara bank dan nasabah, melalui
peradilan agama.
Ada perbedaan mendasar dalam konsep pelaksanaan di bank konvensional
dan bank islam, yaitu antara lain konsep antara investasi dengan membungakan
uang, dan perbedaan konsep antara utang uang, dan utang barang.
F. Peneliti Terdahulu
Adapun penelitian terdahulu yang berkaitan dengan penelitian ini yaitu:
Ema Nasrotul Hidayah,52 tujuan penelitian dari penulis adalah: 1) Untuk
mengetahui Prosedur pemohonan pembiayaan musyarakah pada BMT Ar-

51
Ismail, Perbankan Syariah, (Jakarta: Kencana, 2011), hal. 38
Ema Nasrotul Hidayah, Strategi Pembiayaan Bermasalah pada Produk Musyarakah di BMT AR
52
RAHMAN Kedungwaru,(Tulungagung: Skripsi Tidak Diterbitkan, 2010)

50
RAHMAN. 2) Untuk mengetahui faktor penyebab pembiayaan bermasalah pada
produk musyarakah di BMT Ar-RAHMAN. 3) Untuk mengetahui stategi
pembiayaan bermasalah pada BMT Ar-RAHMAN. Metode penelitian yang
digunakan adalah metode penelitian kualitatif,metode pengumpulan data dalam
skripsi ini menggunakan metode observasi, metode wawancara dan metode
dokumentasi. Hasil penelitian penulis adalah pada dasarnya penyebab terjadinya
pembiayaan bermasalah pada produk musyarakah disebabkan oleh faktor intern
dan ekstern, upaya BMT Ar-RAHMAN dalam menyelesaikan pembiayaan
bermasalah yang dilakukan oleh nasabah yaitu tindakan awal melakukan
musyawarah kekeluargaan akan tetapi mendapat sambutan baik dari nasabah,
maka diberi surat peringatan sampai dengan 3 kali, jika tetap tidak merespon
maka BMT berhak untuk menjual barang jaminan. Bentuk penyelesaian jika
dengan menjual barang jaminan tidak bisa terselesaikan maka tindakan akhir yaitu
penanganan dari tim khusus gabungan dari beberapa cabang BMT Ar-RAHMAN
yang memang bertugas untuk menyelesaikan tanpa melalui jalur hukum.
Suryani53, tujuan untuk: (1) menganalisis kondisi Financing to Deposit
Ratio (FDR) pada Perbankan Syariah di Indonesia, (2) menganalisis profitabilitas
perbankan syariah di Indonesia (3) menganalisis pengaruh Financing to Deposit
Ratio (FDR) profitabilitas perbankan syariah di Indonesia. Sampel dari kajian ini
meliputi 11 bank syariah (BUS), 23 Unit Usaha Syariah (UUS). Data peneitian ini
diperoleh dari Statistik Perbankan Syariah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia
dari bulan Januari 2008 hingga Desembar 2010 (Kajian mengenai Financial Ratio
Suryani, Analisis Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia. Pada
53
penelitian ini penulis menganalisis kondisi Financing To Deposit Ratio (FDR) pada Perbankan
Syariah di Indonesia, (Lhokseumawe: Skripsi Tidak Diterbitkan, 2010)
51
BUS dan UUS dalam periode 2008-2010) Sebanyak 34 bank dilibatkan dalam
penelitian ini. Adapun teknik yang digunakan dalam kajian ini adalah analisis
regresi linear dengan bantuan program EVIEWS versi 5. Hasil analisis dan
pembahasan penelitian dapat disimpulkan bahwa (1) Financing to Deposit Ratio
(FDR) bank syariah memiliki rata-rata sebesar 103,65% sepanjang tahun 2008,
sebesar 89,70% di tahun 2009 dan sebesar 94,37% di tahun 2010. Secara
keseluruhan, rata-rata Financing to Deposit Ratio (FDR) dalam periode tiga
tahun pengamatan adalah sebesar 98,79%; (2) Return on Asset (ROA) merupakan
salah satu rasio profitabilitas yang digunakan untuk mengukur efektivitas
perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan total yang
dimilikinya. Berdasarkan deskripsi variabel diperoleh rata-rata Return on Asset
(ROA) di tahun 2008 sebesar 1,77%, 1,98% di tahun 2009 dan 1,74% di tahun
2010. Hasil ini menunjukkan bahwa rata-rata Return on Asset (ROA) dalam tiga
tahun pengamatan masih berada di atas ketentuan Bank Indonesia yaitu standar
Return on Asset (ROA) yang baik adalah sekitar 1,5%; (3) Hasil analisis regresi
menunjukkan tidak adanya pengaruh signfikan Financing to Deposit Ratio (FDR)
terhadap Return on Asset (ROA). Besaran t hitungadalah 0,745 jauh di bawah t
tabel 2,032.
Dhika Rahma Dewi,54 tujuan dari penelitian penulias adalah menganalisis
pengaruh CAR terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia, menganalisis pengaruh
FDR terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia, menganalisis pengaruh NPF
54
Dhika ahma Dewi, Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah Di
Indonesia, (Skripsi Tidak Diterbitkan, 2010)
52
terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia, dan menganalisis pengaruh REO
terhadap ROA Bank Syariah di Indonesia. Adapun jumlah populasi dalam
penelitian ini adalah bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia pada tahun
2005-2008, sampel yang dapat digunakan sebanyak 3 bank umum syariah. Sampel
penelitian diambil secara purposive sampling yaitu metode dimana pemilihan
sampel pada karakteristik populasi yang sudah diketahui. Kemudian dilakukan
analisis terhadap data-data yang diperoleh. Analisa data yang digunakan dalam
penelitian ini yaitu pengujian asumsi klasik, analisis regresi berganda, dan uji
hipotesis.Untuk menganalisis data menggunakan alat bantu software SPSS. Dari
hasil uji hipotesis Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh signifikan
terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia, Financing to Deposit Ratio (FDR)
tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia, Non
Performing Financing (NPF) berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA pada
Bank Syariah di Indonesia, Rasio Efisiensi Operasional (REO) berpengaruh
signifikan negatif terhadap ROA pada Bank Syariah di Indonesia.
Endah Diana Nuroini,55 tujuan penelitian dari penulis adalah: untuk
mengetahui secara jelas konsep keuntungan konvennsional, islam dan batasan
pengambilan keuntungan. Metode yang digunakan penulis adalah metode
deduktif. Hasil penelitian penulis adalah keuntungan merupakan selisih lebih
antara modal dan biaya-biaya operasional usaha. Keuntungan dalam konvensional
mengandung keuntungan secara materi semata dengan kebebasan mengambil
keuntungan sebesar-besarnya bagi kapitalis dan penguasaan pemerintah bagi
Endah Diana Nuroini, Kajian Keuntungan Dalam Prespektif Ekonomi Konvensuional dan Islam,
55
(Tulungagung: Skripsi Tidak Diterbitkan, 2010)

53
sosialis, dan dalam aliran konvensional ini mengandung unsur riba serta tidak
adanya norma dalam pengambilan keuntungan. Islam menganggap bahwa
keuntungan tidak hanya bersifat materi samata, akan tetapi dalam mengambil
keuntungan harus membawa serta keimanan kepada Allah SWT agar keuntungan
ukhrawi juga diperoleh.
Dari beberapa kajian penelitian yang sudah ada, seperti yang dipaparkan
diatas untuk itu peneliti mengkaji suatu penelitian yang berbeda dengan penelitian
sebelumnya, disini peneliti juga meneliti pembiayaan bermasalah yang terjadi di
bank Mega syariah Indonesia. Peneliti meneliti kemampuan bank dalam
menyalurkan pembiayaan atau dananya (FDR) dan pembiayaan bermasalah (NPF)
terhadap keuntungan, peneliti mengukur keuntungan dengan menggunakan laba
setelah pajak atau earning after tax (EAT).
G. Kerangka Berfikir penelitian
1
X1
2
Y
X2
Sesuai dengan rancangan kerangka berfikir di atas dapat dijelaskan bahwa,
terdapat dua variabel independen X1 dan X2 dan satu variabel dependen Y.

54
Variabel financing to deposit ratio (FDR) (X1) dan non performing financing
(NPF) (X2) keduanya secara sendiri maupun bersama-sama mempunyai pengaruh
terhadap variabel keuntungan (Y).

55
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Rancangan Penelitian
Penelitian yang adalah suatu kegiatan ilmiah untuk memperoleh
pengetahuan yang benar tentang suatu masalah. pada hakekat merupakan suatu
bagian pokok dari ilmu pengetahuan, yang bertujuan untuk lebih mengetahui dan
lebih mendalami segala segi kehidupan.56 Soekamto menjelaskan, “Bahwa suatu
penelitian, khususnya dalam ilmu-ilmu pengetahuan empirik, pada umumnya
bertujuan untuk menemukan, mengembangkan atau menguji kebenaran suatu
pengetahuan”.57
Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan pendekatan kuantitatif untuk
memperoleh signifikasi pengaruh antar variabel yang diteliti yaitu: “Pengaruh
financing to deposit ratio (FDR) dan non performing financing (NPF) terhadap
keuntungan PT. Bank Mega Syariah Indonesia”.
Penelitian kuantitatif merupakan penelitian dengan meneliti seberapa besar
pengaruh variabel bebas (independent) terhadap variabel terikat (dependent)”.58
Metode penelitian kuantitatif yang digunakan untuk meneliti pada populasi atau
sampel tertentu, pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian, analisis
data bersifat kuantitatif/statistik dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah
Ahmad Tanzeh, Pengantar Metodologi Penelitian,(Yogyakarta:Teras, 2009), hal. 2

56
57
Ahmad Tanzeh, Pengantar Metodologi ..., hal. 3
Sugiyono, Statistik Untuk Penelitian,(Bandung: Alfabeta, 2006), hal. 11

58
56
ditetapkan. Pendapat lain juga mengatakan bahwa penelitian kuantitatif
merupakan suatu pendekatan yang banyak dituntut menggunakan angka, mulai
dari pengumpulan data, penafsiran terhadap data, serta penampilan dari hasilnya.59
Sehubungan dengan definisi di atas, permasalahan yang diangkat pada
penelitian ini merupakan jenis asosiatif, yaitu suatu pertanyaan peneliti yang
bersifat menghubungkan dua variabel atau lebih. Hubungan variabel dalam
penelitian adalah hubungan kausal, yaitu hubungan yang bersifat sebab akibat.
Ada variabel independent (variabel yang mempengaruhi) dan variabel dependent
(dipengaruhi). Variabel independent dalam penelitian ini FDR (X1) dan NPF
(X2) dan variabel dependent adalah Keuntungan (Y).
B. Populasi
Populasi dalam penelitian kuantitatif merupakan istilah yang sangat lazim
dipakai. Populasi diartikan sebagai jumlah kumpulan unit yang akan diteliti
karateristik atau cirinya. Populasi yaitu keseluruhan sasaran yang seharusnya
diteliti dan pada populasi itu hasil penelitian diberlakukan. 60 Adapun yang menjadi
kriteria dalam pengambilan sampel adalah sebagai berikut:
1. PT. Bank Mega Syariah Indonesia merupakan Bank Umum Syariah yang
lahir di Indonesia berawal dari Bank Umum Tugu.
2. Perusahaan tersebut memiliki laporan keuangan yang telah dipublikasikan
di website resmi Bank Indonesia di www.bi.go.id.
Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek,(Jakarta: Rineka

59
Cipta,2010),hal. 12.
Moh. Kasiran, Metodologi Penelitian Kualitatif-Kuantitatif, (Malang:UIN Maliki Press,2010),

60
hlm.257.
57
3. Peneliti menentukan jumlah sampel dari seluruh populasi yang ada di
laporan keuangan PT. Bank Mega Syariah Indonesia dari periode tahun
2004 triwulan ke-1 sampai dengan tahun 2013 triwulan ke-4. Jadi
penelitian ini merupakan penelitian populasi.
Karena penelitian ini merupakan penelitian populasi, maka teknik sampling
dalam penelitian ini tidak ada.
C. Sumber Data, variabel, dan Skala Pengukurannya
1. Sumber Data.
Data adalah sekumpulan bukti atau fakta yang dikumpulkan dan disajikan
untuk tujuan tertentu. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini
adalah data sekunder, yaitu data yang lebih dahulu dikumpulkan dan
dilaporkan oleh orang atau instansi di luar dari peneliti sendiri, walaupun
yang dikumpulkan itu sesungguhnya adalah data yang asli. Data yang
diambil adalah berupa laporan keuangan dari Income Statment dan
Balance Sheetberdasarkan data periode tahun 2004 triwulan ke-1 samapai
dengan tahun 2013 triwulan ke-4 PT. Bank Mega Syariah Indonesia.
Dengan demikian, data penelitian ini bersifat time series.
2. Variabel Penelitian.
Variabel penelitian pada dasarnya adalah segala sesuatu yang berbentuk apa
saja yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari sehingga diperoleh
informasi tentang hal tersebut, kemudian ditarik kesimpulannya. Secara
teoritis variabel dapat didefinisikan sebagai atribut seseorang, atau objek
yang mempunyai “variasi” antara satu orang dengan orang yang lain atau
58
dengan satu obyek dengan obyek lang lain. Variabel juga dapat merupakan
atribut dari bidang keilmuan atau kegiatan tertentu.61
a. FDR adalah menunjukan kesehatan bank dalam memberikan
pembiayaan.62 Rasio ini dipergunakan untuk mengukur sampai sejauh
mana dana pinjaman yang bersumber dari dana pihak ketiga. Tinggi
rendahnya rasio ini menunjukkan tingkat likuiditas bank tersebut.
Sehingga semakin tinggi angka FDR suatu bank, berarti digambarkan
sebagai bank yang kurang likuid dibandingkan dengan bank yang
mempunyai angka rasio yang lebih kecil.63
RUMUS FDR =
b. NPF adalah perbandingan kredit bermasalah dengan pembiayaan.
Besarnya NPF yang diperolehkan Bank Indonesia saat ini adalah
maksimal 5%, jika melebihi 5% maka akan mempengaruhi penilaian
Tingkat kesehatan bank bank yang bersangkutan, yaitu akan
mengurangi nilai / skor yang diperolehnya.64
RUMUS NPF =
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, (Bandung: Alfabeta, 2011), hal. 60
61
Muhammad, Manajemen Dana....hal.159

62
63
hal.74
64
59
c. Keuntungan adalah tujuan utama dalam pembukuan atau usaha proyek
yang direncanakan. Semakin besar keuntunganyang diterima, semakin
layak pembukuan usaha atau proyek yang dikembangkan.65
RUMUS keuntungan =
EAT (Laba Setelah Pajak) = Laba Sebelum Pajak (EBT) – Pajak
Pendapatan 50%
3. Skala Pengukuran.
Penelitian ini menggunakan skala pengukuran rasio. Skala rasio mengatasi
kekurangan titik permulaan yang berubah-ubah pada skala interval, yaitu
skala rasio memiliki titik nol absolut-absolute (berlawanan dengan
berubah-ubah), yang merupakan titik pengukuran yang berarti. Jadi, skala
rasio tidak hanya mengukur besaran perbedaan antar titik pada skala,
namun juga menunjukkan proporsi perbedaan.66 Skala rasio merupakan
skala pengukuran yang ditujukan pada hasil pengukuran yang bisa
dibedakan, diurutkan, mempunyai jarak tertentu, dan bisa dibandingkan
D. Teknik Pengumpulan Data
Dalam teknik pengumpulan data menggunakan dokumentasi yaitu dengan
cara mencari dan mengunpulkan data mengenai hal-hal atau variabel yang berupa
catatan, transkrip, buku, surat kabar, majalah, dll. Data-data yang diperoleh dalam
penelitian ini meliputi data mengenai variabel yang diteliti yaitu FDR dan NPF
65
Uma Sekaran, Metodologi Penelitian Untuk Bisnis, (Jakaarta: Salemba Empat, 2006), hal. 20
66
60
sebagai variabel independent, serta variabel Keuntungan sebagai variabel
dependent.
Adapun prosedur pengumpulan data dalam penelitian yang dilakukan oleh
penulis adalah: penelitian kepustakaan (Library Research) dari situs
www.bi.go.id, www.megasyariah.co.id, serta mengkaji buku-buku literature,
jurnal dan majalah untuk memperoleh landasan teoritis yang komprehensif
tentang bank syariah, media cetak, serta mengeksplorasi laporan-laporan
keuangan yang bertujuan untuk memperoleh data sekunder dan untuk mengetahui
indikator-indikator dari variabel yang diukur.
Penelitian ini juga berguna sebagai pedoman teoritis pada waktu melakukan
penelitian lapangan serta untuk mendukung dan menganalisis data, yaitu dengan
cara mempelajari literatur-literatur yang relevan dengan topik yang sedang diteliti.
E. Anaisis Data
Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian agar dapat
diinterpretasikan dan mudah dipahami adalah:
1. Uji Normalitas Data
Merupakan teknik membangun persamaan garis lurus untuk membuat
penafsiran, agar penafsiran tersebut tepat maka persamaan yang digunakan
untuk menafsirkan juga harus tepat.
2. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Multikolonearitas.
Uji ini bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan
adanya korelasi diantara variabel independen. Model regresi yang baik

61
seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen karena
akan mengurangi keyakinan dalam pengujian signifikansi. Untuk
mendeteksi ada atau tidaknya gejala multikolonearitas di dalam model
regresi ini dengan melihat nilai Variance Inflation Factor (VIF).67
b. Uji Heteroskedastisitas.
Uji ini bertujuan untuk melihat apakah dalam model regresi terjadi
ketidaksamaan variable dari residual satu pengamatan ke pengamatan
yang lain. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan
lain tetap, maka disebut homoskedastisitas, dan jika berbeda disebut
heteroskedastisitas. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi
heterokedastisitas. Uji heterokedastiitas dalam penelitian ini dengan
cara melihat grafik plot.
c. Uji Autokorelasi.
Adalah korelasi yang terjadi diantara anggota observasi yang terletak
berderetan, biasanya terjadi pada data time series.68 Uji ini bertujuan
menguji apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antara
kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-
1 atau sebelumnya.
3. Uji Regresi Berganda
Agus Eko Sujianto, Aplikasi Statistik Dengan SPSS 16.0, (Jakarta: Prestasi Pustaka Publisher,
67
20090 hal. 79
Agus Eko Sujianto, Aplikasi Statistik Dengan SPSS 16.0,....hal. 80

68
62
Regresi berganda seringkali digunakan untuk mengatasi permasalah
analisis regresi yang melibatkan dua atau lebih variabel bebas.69Dalam
penelitian ini, variabel terikat dipengaruhi oleh dua variabel bebas. Maka
untuk menguji atau melakukan estimasi dari suatu permasalahan yang terdiri
dari lebih dari satu variabel bebas tidak bisa dengan regresi sederhana. Alat
analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi berganda.
Persamaan umum regresi berganda adalah:
Y = a + b1X1 + b2X2+...bnXn
Keterangan :
Y = variable dependent (Keuntungan)
X1= variable independent (FDR)
X2= variable independent (NPF)
b1, b2, bn= angka arah atau koefisien regresi, yang menunjukkan angka
peningkatan ataupun penurunan variable dependent yang didasarkan pada
perubahan variabel independen.
4. Uji Hipotesis
a. Hipotesis I : FDR berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT.
Bank Mega Syariah Indonesia. Di uji dengan menggunakan Uji t (t-
test). Untuk mengetahui keterandalan serta kemaknaan dari nilai koefisien
regresi, sehingga dapat diketahui apakah pengaruh variabel FDR (X2)
berpengaruh signifikan atau tidak terhadap keuntungan (Y). Kriteria
pengujian yang digunakan yaitu : Ho diterima jika t hitung <t tabel => tidak ada
pengaruh yang signifikan signifikan antara FDR terhadap Keuntungan. Ho
Agus Eko Sujianto, Aplikasi Statistik Dengan SPSS 16.0,....hal. 56

69
63
ditolak jika t hitung > t tabel atau t hitung < -t tabel => ada pengaruh yang
signifikan antara FDR terhadap Keuntungan.
b. Hipotesis II : NPF berpengaruh signifikan terhadap keuntungan PT.
Bank Mega Syariah Indonesia. Di uji dengan menggunakan Uji t (t-
test). Untuk mengetahui keterandalan serta kemaknaan dari nilai koefisien
regresi, sehingga dapat diketahui apakah pengaruh variabel NPF (X3)
berpengaruh signifikan atau tidak terhadap keuntungan (Y). Kriteria
pengujian yang digunakan yaitu : Ho diterima jika t hitung <t tabel => tidak ada
pengaruh yang signifikan signifikan antara NPF terhadap Keuntungan. Ho
ditolak jika t hitung > t tabel atau t hitung < -t tabel => ada pengaruh yang
signifikan antara NPF terhadap Keuntungan.
c. Hipotesis III : FDR dan NPF secara bersama-sama berpengaruh
terhadap keuntungan PT. Bank Mega Syariah Indonesia. Di uji dengan
menggunakan Uji F (F-tes). F-tes digunakan untuk menguji pengaruh
secara bersama-sama antara FDR dan NPF terhadap Keuntungan. Ho
diterima jika Fhitung < Ftabel => Tidak ada pengaruh yang signifikan antara
FDR dan NPF terhadap Keuntungan. Ho ditolak jika F hitung > Ftabel =>
Ada pengaruh yang signifikan antara FDR dan NPF terhadap
Keuntungan.
5. Uji Koefisien Determinasi
Koefisien determinasi (R2) dari hasil regresi berganda menunjukkan
seberapa besar variabel dependen bisa dijelaskan oleh variabel-variabel
bebasnya. Dalam penelitian ini menggunakan regresi linier berganda maka
masing-masing variabel independent yaitu FDR dan NPF secara parsial dan
64
secara simultan mempengaruhi variabel dependen yaitu Keuntungan yang
dinyatakan dengan R2 untuk menyatakan koefisien determinasi atau seberapa
besar pengaruh FDR dan NPF terhadap Keuntungan. Sedangkan r2 untuk
menyatakan koefisien determinasi parsial variabel independent terhadap
variabel dependen. Besarnya koefisien determinasi adalah 0 sampai dengan
1. Semakin mendekati nol, maka semakin kecil pula pengaruh semua
variabel independent terhadap nilai variabel dependen (dengan kata lain
semakin kecil kemampuan model dalam menjelaskan perubahan nilai
variabel dependen).
Sedangkan jika koefisien determinasi mendekati 1 maka dapat
dikatakan semakin kuat model tersebut dalam menerangkan variasi variabel
independent terhadap variabel terikat. Angka dari R square didapat dari
pengolahan data melalui program SPSS yang bisa dilihat pada tabel model
summery kolom R square.
Rumus:
R2 = r2 x100
%
2
R = Koefisien Determinasi
65
BAB IV
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Analisis Data
1. Analisis FDR
Semakin besar penyaluran dana yang diberikan maka pendapatan yang
diperoleh akan naik, karena pendapatan tersebut naik secara otomatis keuntungan
juga akan mengalami kenaikan. Dari analisa dan perhitungan, dapat diperoleh data
FDR selama periode tahun 2004 sampai dengan tahun 2013 sebagai berikiut:
Gambar 4.1
Kurva FDR dalam (%)
Sumber : lampiran 15
66
FDR memiliki nilai terendah (minimum) sebesar 32% pada Bank Mega
Syariah Indonesia periode Desember 2004 dan nilai tertinggi (maksimum) sebesar
91% pada Bank Mega Syariah Indonesia periode September 2004. Dengan rata-
rata sebesar 56,45% Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik, pada periode
penelitian, nilai FDR pada Bank Mega Syariah Indonesia tidak melebihi standar
maksimal yang ditetapkan BI yaitu 110%.
2. Analisis NPF
Kualitas aktiva produktif pada bank syariah diukur dengan NPF. Aktiva
produktif bank syariah diukur dengan perbandingan antara pembiayaan
bermasalah dengan total pembiayaan yang diberikan. Besarnya NPF yang
diperolehkan Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%, jika melebihi 5%
maka akan mempengaruhi penilaian Tingkat kesehatan bank bank yang
bersangkutan, yaitu akan mengurangi nilai / skor yang diperolehnya.70 Dari analisa
dan perhitungan, dapat diperoleh data NPF selama periode tahun 2004 sampai
dengan tahun 2013 sebagai berikiut:
Gambar 4.2
Kurva NPF dalam (%)
70
67
NPF memiliki nilai terendah (minimum) sebesar 1% pada Bank Mega
Syariah Indonesia dan nilai tertinggi (maksimum) sebesar 4% pada Bank Mega
Syariah Indonesia periode September 2009, dengan nilai rata-rata (mean) sebesar
3,8483%. Hal ini menunjukkan bahwa secara statistik, pada periode penelitian
nilai NPF Bank Umum Syariah tidak melebihi standar maksimal yang ditetapkan
BI yaitu sebesar 5%.
3. Analisis Keuntungan
Semakin besar keuntunganyang diterima, semakin layak pembukuan usaha
atau proyek yang dikembangkan.71 Bank yang sehat adalah bank yang diukur
secara rentabilitas yang terus meningkat di atas standar yang telah ditetapkan. 72
Dari analisa dan perhitungan, dapat diperoleh data Keuntungan selama periode
tahun 2004 sampai dengan tahun 2013 sebagai berikiut:
Gambar 4.3
Kurva Keuntungan dalam (%)
71
72
Kasmir, Dasar-dasar Perbankan.... hal. 44
68
Dari gambar diatas dapat dijelaskan bahwa dari triwulan pertama sampai
dengan triwulan keempat pada Bank Mega Syariah Indonesia mengalami
peningkatan keuntungan pada setiap tahunnya. Hal ini menunjukkan kinerja Bank
Mega Syariah Indonesia dalam setiap tahunnya signifikan, dalam artian
berpengaruh terhadap keuntungan yang diperoleh.
4. Uji Normalitas Data
a. Uji Normalitas Data dengan Kolmogorov-Smirnov
Untuk menguji data yang berdistribusi normal, akan digunakan alat uji
normalitas, yaitu One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test. Data dikatakan
berdistribusi normal jika signifikasi variabel memiliki nilai signifikasi > 0,05.73
Pengujian normalitas data dapat dilihat pada table berikut ini:
Tabel 4.1
Hasil Uji Normalitas Data dengan Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
FDR NPF Keuntungan
N 34 34 34
73
Agus Eko Sujianto, Apikasi Statistik Dengan SPSS 16.0, (Jakarta: Prestasi Pustaka, 2009), hal.
83
69
Normal Parametersa Mean 55.1176 42.5294 42.5294
Std. Deviation 1.33047E1 9.52608 34.91308
Most Extreme Differences Absolute .122 .133 .128
Positive .122 .057 .128
Negative -.050 -.133 -.117
Kolmogorov-Smirnov Z .712 .775 .749
Asymp. Sig. (2-tailed) .692 .586 .628
a. Test distribution is Normal.
Sumber : lampiran 4
Pada tabel One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test diatas dapat dilihat bahwa
nilai Asymp. Sig. (2-tailed) untuk X1 (FDR) sebesar 0,692, X2 (NPF) sebesar
0,586, Y (Keuntungan) sebesar 0,628 sehingga dapat disimpulkan bahwa data
yang digunakan dalam penelitian ini berdistribusi secara normal. Karena memiliki
nilai signifikasi > 0,05. Nilai ini dibandingkan dengan 0,05 (dalam kasus ini
menggunakan taraf signifikansi atau a = 5%) untuk pengambilan keputusan
dengan pedoman:
1) Nilai Sig. atau signifikansi atau nilai probabilitas < 0,05, distribusi data
adalah tidak normal.
2) Nilai Sig. atau signifikansi atau nilai probabilitas > 0,05, distribusi data
adalah normal.
Tabel 4.2
Keputusan Uji Normalitas Data
Nama Nilai Asymp. Taraf Keputusan

Variabel Sig. (2-tailed) signifikansi
FDR 0,692 0,05 Normal

70
NPF 0,586 0,05 Normal
Keuntungan 0,628 0,05 Normal
Sumber : lampiran 4
b. Uji Normalitas Data Dengan Normal P-P Plots
Gambar 4.4
Normal P-P Plots untuk Variabel FDR
Sumber : lampiran 5
Gambar 4.5
Normal P-P Plots untuk Variabel NPF
Sumber : lampiran 6
71
Gambar 4.6
Normal P-P Plots untuk Variabel Keuntungan
Sumber : lampiran 7
5. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Multikolinearitas
Uji multikolinearitas digunakan untuk mengetahui ada tidaknya variabel
independen yang memiliki kemiripan dengan variabel independen lain dalam satu
model. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi korelasi diantara variabel
bebas. Untuk mendeteksi adanya multikolinearitas yaitu jika variance inflantion
factor (VIF) tidak lebih dari 10 maka model terbebas dari multikolinearitas. Nilai
VIF dapat dilihat dalam table dibawah ini:
Tabel 4.3
Hasil Uji Multikolinearitas
Coefficientsa
72
Collinearity Statistics
Model Tolerance VIF
1 FDR .685 1.460
NPF .685 1.460

a. Dependent Variable: Keuntungan
Sumber : lampiran 8
Berdasarkan Coefficients di atas dapat diketahui bahwa VIF adalah 1,460
(variabel FDR) dan 1,460 (variabel NPF). Hasil ini berarti variabel FDR dan NPF
terbebas dari asumsi klasik multikolinearitas karena hasilnya lebih kecil dari 10.
b. Uji Heterokedastisidas
Untuk mengetahui ada tidaknya heterokedastisidas pada suatu model dapat
dilihat dari pola gambar Scatterplot. Tidak terdapat heterokedastisidas jika: (1)
penyebaran titik-titik data sebaiknya tidak berpola; (2) titik-titik data menyebar di
atas dan dibawah atau disekitar angka 0; dan (3) titik-titik data tidak megumpul
hanya diatas atau dibawah saja.74
Gambar 4.7
Hasil Uji Heterokedastisidas
74
Agus Eko Sujianto, Apikasi Statistik……..,hal. 79-80
73
Sumber : lampiran 9
Berdasarkan dari pola model Scatterplot diatas diketahui tidak terjadi
heterokedastisidas, hal ini ditunjukkan oleh penyebaran titik-titik data yang tidak
berpola serta menyebar disekitar angka nol dan tidak mengumpul hanya diatas
atau dibawah saja.
c. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi
berganda ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan
kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). Untuk menguji autokorelasi akan
dilakukan dengan menggunakan pengujian Durbin-Watson dengan ketentuan
sebagai berikut:
 1,65 < DW < 2,35 maka tidak ada autokorelasi
 1,21 < DW < 1,65 atau 2,35 < DW < 2,79 maka tidak dapat disimpulkan
 DW < 1,21 atau DW > 2,79 maka terjadi autokorelasi.
Pengujian autokorelasi dapat dilihat dalam table berikut ini:
Tabel 4.4
Hasil Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Std. Error of the

Model R R Square Adjusted R Square Estimate Durbin-Watson
1 .273a .074 .015 34.65491 .786
a. Predictors: (Constant), NPF, FDR
b. Dependent Variable: Keuntungan

74
Berdasarkan hasil perhitungan, nilai Durbin-Watson pada Model Summary
menunjukkan hasil sebesar 0,786. Karena nilai 0,786 terletak diantara < 1,21 atau
DW > 2,79 maka dapat disimpulkan bahwa dalam model regresi ini terjadi
autokorelasi.
6. Uji Regresi Berganda
Analisis regresi berganda untuk mengetahui pola hubungan antara variabel
independen (FDR dan NPF) dengan variabel dependennya (Keuntungan). Analisis
regresi berganda dapat dijelaskan pada tabel berikut:
Tabel 4.5
Hasil Uji Regresi Berganda
Coefficientsa
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 132.311 38.229 3.461 .001
FDR -1.180 .507 -.372 -2.326 .026
NPF -6.212 8.933 -.111 -.695 .491

Output coefficients digunakan untuk menggambarkan persamaan regresi
berikut ini:
75
Y = 132,311 – 1,180 (X1) – 6,212(X2) atau
Keuntungan = 132,311 – 1,180 (FDR) – 6,212 (NPF)
Keterangan:
 Konstanta sebesar 132,311 menyatakan bahwa apabila tidak ada variabel
FDR dan NPF maka keuntungan sebesar 132,311%. Dalam arti
Keuntungan (Y) sebesar 132,311% sebelum atau tanpa adanya variabel
FDR dan NPF.
 Koefisien regresi X1 sebesar – 1,180 menyatakan bahwa setiap kenaikan 1
satuan unit dari FDR, maka akan menurunkan keuntungan sebesar 1,180.
Dan sebaliknya jika setiap penurunan sebesar 1 satuan unit dari FDR,
maka keuntungan juga diprediksi akan menambah keuntungan sebesar
1,180.
 Koefisien regresi X2 sebesar –6,212 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 satuan unit dari NPF, maka akan menurunkan keuntungan
sebesar – 6,212. Dan sebaliknya jika setiap penurunan sebesar 1 satuan
unit dari NPF, maka keuntungan juga diprediksi mengalami kenaikan
sebesar – 6,212.
7. Uji Hipotesis
a. Analisis Pengaruh FDR Terhadap Keuntungan
FDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana
pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan. Rasio ini dipergunakan
untuk mengukur sampai sejauh mana dana pinjaman yang bersumber dari dana
pihak ketiga. Tinggi rendahnya rasio ini menunjukkan tingkat likuiditas bank
76
tersebut. Sehingga semakin tinggi angka FDR suatu bank, berarti digambarkan
sebagai bank yang kurang likuid dibandingkan dengan bank yang mempunyai
angka rasio yang lebih kecil.75
Sedangkan sebagai indikator pada simpanan adalah giro, deposito, tabungan
yang masing-masing tercantum pada sisi pasiva neraca bank. Tujuan perhitungan
FDR adalah untuk mengetahui dan mengevaluasi seberapa jauh sebuah bank
memiliki kondisi sehat dalam menjalankan operasi atau kegiatan usahanya. FDR
digunakan sebagai indikator kerawanan suatu bank.76 Semakin besar penyaluran
dana yang diberikan maka pendapatan yang diperoleh akan naik, karena
pendapatan tersebut naik secara otomatis keuntungan juga akan mengalami
kenaikan. Pengaruh FDR terhadap Keuntungan peneliti menguji dengan uji t
dengan hasil sebagai berikut:
Tabel 4.6
Hasil Uji t-tes
Coefficientsa
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 132.311 38.229 3.461 .001
FDR -1.180 .507 -.372 -2.326 .026
NPF -6.212 8.933 -.111 -.695 .491

75
hal.74
Muhammad. Bank Syariah Problem dan Prospek perkembangan Di Indonesia, (Yogyakarta:

76

77
Dalam tabel Coefficients diperoleh nilai Sig. sebesar 0,026 dibandingkan
dengan taraf signifikansi (a=5%) 0,05, maka:
Sig. a
0,026 < 0,05
Karena nilai Sig. < a maka disimpulkan untuk menolak H 0 dan menerima
Ha, yang berarti ada pengaruh yang signifikan antara FDR terhadap keuntungan
menolak H0 dan menerima Ha. Bahwa FDR berpengaruh signifikan terhadap
keuntungan. Jadi, hipotesis I teruji.
b. Analisis Pengaruh NPF Terhadap Keuntungan
Kualitas aktiva produktif, Kualitas aktiva produktif pada bank syariah
diukur dengan NPF. Aktiva produktif bank syariah diukur dengan perbandingan
antara pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang diberikan. Besarnya
NPF yang diperolehkan Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%, jika
melebihi 5% maka akan mempengaruhi penilaian Tingkat kesehatan bank bank
yang bersangkutan, yaitu akan mengurangi nilai / skor yang diperolehnya.77 Dari
analisis diatas dan dengan melihat tabel 4.6, maka hasil uji t adalah sebagai
berikut :
Dalam tabel 4,6 diperoleh nilai Sig. sebesar 0,49 dibandingkan dengan taraf
signifikansi (a=5%) 0,05, maka:
Sig. a
0,491 > 0,05
77
78
Karena nilai Sig. > a maka disimpulkan untuk mennerima H0 dan menolak Ha,
yang berarti tidak ada pengaruh yang signifikan antara NPF terhadap keuntungan
menerima H0 dan menolak Ha. Bahwa NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap
keuntungan. Jadi, hipotesis II tidak teruji.
c. Analisis Pengaruh FDR dan NPF Terhadap Keuntungan
FDR akan menunjukkan tingkat kemampuan bank dalam menyalurkan dana
pihak ketiga yang dihimpun oleh bank yang bersangkutan. Rasio ini dipergunakan
untuk mengukur sampai sejauh mana dana pinjaman yang bersumber dari dana
pihak ketiga. Tinggi rendahnya rasio ini menunjukkan tingkat likuiditas bank
tersebut. Sehingga semakin tinggi angka FDR suatu bank, berarti digambarkan
sebagai bank yang kurang likuid dibandingkan dengan bank yang mempunyai
angka rasio yang lebih kecil.
Aktiva produktif bank syariah diukur dengan perbandingan antara
pembiayaan bermasalah dengan total pembiayaan yang diberikan. Besarnya NPF
yang diperolehkan Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%, jika melebihi 5%
maka akan mempengaruhi penilaian Tingkat kesehatan bank bank yang
bersangkutan, yaitu akan mengurangi nilai / skor yang diperolehnya. Dalam
pengaruh FDR dan NPF terhadap Keuntungan peneliti menguji dengan uji f (F-
test) sebagai berikut:
Tabel 4.7
Hasil Uji F (F-test)
ANOVAb
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

79
1 Regression 13524.902 2 6762.451 2.707 .080a
Residual 92440.698 31 2498.397
Total 105965.600 33
a. Predictors: (Constant), NPF, FDR

Output diatas (ANOVA), terbaca nilai Fhitung sebesar 2,707 dengan tingkat
signifikansi 0,080. Karena keuntungan (0,080) jauh lebih besar dari 0,05 (dalam
kasus ini menggunakan taraf signifikansi atau a = 5%), maka model regresi bisa
dipakai untuk memprediksi keuntungan yang diperoleh. Umumnya output ini
digunakan untuk menguji hipotesis.
jika Sig. > a maka H0 diterima yang artinya tidak ada hubungan yang linear
antara FDR, NPF dengan keuntungan yang diperoleh. yang berarti tidak ada
pengaruh yang signifikan antara FDR dan NPF terhadap keuntungan menerima H0
dan menolak Ha. Bahwa FDR dan NPF tidak berpengaruh signifikan. Jadi antara
FDR dan NPF terhadap Keuntungan tidak ada hubungan yang linear.
8. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 4.8
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)
Model Summaryb
Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate
1 .273a .074 .015 34.65491
a. Predictors: (Constant), x2, FDR

80
Outpot diatas (model summary), angka R Square atau koefisien atau
koefisien determinasi adalah 0,074. Nilai R Square berkisar antara 0 sampai
dengan 1. Nugroho menyatakan, untuk regresi linear berganda sebaiknya
menggunakan R Square yang sudah disesuaikan atau tertulis Adjusted R Square
karena disesuakian dengan jumlah variabel independent yang digunakan.
Angka Adjusted R Square adalah 0,074, artinya 7,4% variabel terikat
keuntungan dijelaskan oleh variabel FDR dan NPF, dan sisanya 92, 6% dijelaskan
oleh variabel lain diluar variabel yang digunakan. Jadi sebagian besar variabel
terikat dijelaskan oleh variabel-variabel bebas yang digunakan dalam model.
B. Pembahasan
1. Pengaruh FDR Terhadap Keuntungan
Semakin tinggi FDR suatu bank umum syariah, tidak menjadi tolok ukur
bank untuk memperoleh profitabilitas yang tinggi. Dari data yang ada pada
penelitian pembiayaan yang disalurkan dilihat dari FDR sudah cukup baik dengan
rata-rata 56,45% namun begitu juga NPF mempunyai kecenderungan naik
meskipun rata-rata belum menyentuh angka 5% yaitu nilai rata-rata (mean)
sebesar 3,8483%.. Bank syariah cenderung menjaga tingkat likuiditasnya pada
titik aman. Ekspansi pembiayaan telah dilakukan oleh Bank Mega Syariah
Indonesia dalam penggunaan aktiva produktifnya. Hal ini menunjukkan fungsi
bank dalam menyalurkan pembiayaan belum dilakukan dengan baik oleh
keseluruhan bank syariah. Oleh karena itu pada penelitian ini FDR yang
merupakan tolok ukur rasio likuiditas tidak memberikan pengaruh nyata dalam
mengukur kinerja profitabilitas bank syariah.

81
Hasil pengujian FDR dan keuntungan menunjukkan nilai Koefisien regresi
X1 sebesar – 1,180 menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 satuan unit dari FDR,
maka akan menurunkan keuntungan sebesar 1,180. Dan sebaliknya jika setiap
penurunan sebesar 1 satuan unit dari FDR, maka keuntungan juga diprediksi akan
menambah keuntungan sebesar 1,180. Dengan nilai signifikansi sebesar 0,026.
Karena nilai signifikansi yang lebih kecil dari 0,05, berarti bahwa terdapat
pengaruh yang signifikan antara variabel FDR terhadap variabel Keuntungan.
Rasio FDR merupakan perbandingan antara pembiayaan yang disalurkan
oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun oleh Bank Mega
Syariah Indonesia. Dengan demikian, semakin tinggi rasio ini mencerminkan
bahwa Bank Mega Syariah Indonesia semakin efektif dalam menyalurkan
pembiayaannya. Dengan asumsi bahwa rasio ini berada dalam batas yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia. Sehingga pendapatan yang diperoleh bank juga
semakin meningkat. Maka, dapat disimpulkan bahwa FDR berpengaruh signifikan
terhadap Keuntungan.
Walaupun objek dan periode penelitian yang berbeda antara penelitian
terdahulu dengan penelitian ini namun ketika pengujian objek berbeda
mendapatkan hasil yang sama, hasil ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan
oleh Dhika Rahma Dewi78 dan Suryani79, yang menunjukkan hasil bahwa FDR
berpengaruh signifikan terhadap Keuntungan.
78
79
82
2. Pengaruh NPF Terhadap Keuntungan
Hasil pengujian antara NPF dengan keuntungan menunjukkan nilai
koefisien regresi variabel NPF sebesar –6,212 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 satuan unit dari NPF, maka akan menurunkan keuntungan sebesar
– 6,212. Dan sebaliknya jika setiap penurunan sebesar 1 satuan unit dari NPF,
maka keuntungan juga diprediksi mengalami kenaikan sebesar – 6,212. Koefisien
regresi variabel NPF yang bertanda negatif, menunjukkan bahwa NPF
berpengaruh negatif terhadap Keuntungan. Dengan nilai signifikansi sebesar
0,491. Dilihat dari nilai signifikansi yang lebih besar dari 0,05, berarti bahwa
terdapat pengaruh yang tidak signifikan antara variabel NPF terhadap variabel
Keuntungan.
Rasio NPF mencerminkan resiko kredit yang dihadapi Bank Mega Syariah
indonesia. Semakin tinggi rasio ini, kualitas kredit bank semakin buruk karena
jumlah kredit bermasalah semakin besar, sehingga kemungkinan bank dalam
kondisi bermasalah semakin besar. Hal ini akan berpengaruh terhadap turunnya
pendapatan karena adanya peningkatan biaya cadangan aktiva produktif. Dengan
demikian, dapat disimpulkan bahwa rasio NPF berpengaruh negatif terhadap
Keuntungan.
NPF berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Keuntungan pada
Bank Mega Syariah Indonesia. Dengan kata lain semakin kecil NPF maka akan
membawa dampak pada peningkatan Keuntungan. Tingkat kesehatan pembiayaan
(NPF) ikut mempengaruhi pencapaian keuntungan bank. Apabila suatu bank
kondisi NPFnya tinggi akan mengakibatkan kehilangan kesempatan untuk

83
memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan, dan menambah biaya
pencadangan aktiva produktif. Semakin tinggi NPF akan menurunkan keuntungan
bank.
mendapatkan hasil yang sama, hasil penelitian ini didukung oleh hasil penelitian
Dhika Rahma Dewi80, yang menunjukkan hasil bahwa NPF berpengaruh tidak
signifikan terhadap Keuntungan.
3. Pengaruh FDR dan NPF Terhadap Keuntungan
Dari output ANOVA pada 4.7, terbaca nilai Fhitung sebesar 2,707 dengan
tingkat signifikansi 0,080. Oleh karena keuntungan (0,080) jauh lebih besar dari
0,05 (dalam kasus ini menggunakan taraf signifikansi atau a = 5%), maka model
regresi bisa dipakai untuk memprediksi keuntungan yang diperoleh.
jika Sig. > a maka H0 diterima yang artinya tidak ada hubungan yang linear
antara FDR, NPF dengan keuntungan yang diperoleh. Cara lainnya dengan
membandingkan nilai Fhitung dengan Ftabel. H0 diterima jika Fhitung > Ftabel => maka
disimpulkan menerima H0, yang berarti tidak ada pengaruh yang signifikan antara
FDR dan NPF terhadap Keuntungan. Jadi antara FDR dan NPF dengan
Keuntungan tidak ada hubungan yang linear.
Semakin tinggi rasio FDR mencerminkan bahwa Bank Mega Syariah
Indonesia semakin efektif dalam menyalurkan pembiayaannya. Dengan asumsi
80
84
bahwa rasio ini berada dalam batas yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Sehingga pendapatan yang diperoleh bank juga semakin meningkat.
Adanya pengaruh NPF terhadap Keuntungan, dengan kata lain semakin kecil
NPF maka akan membawa dampak pada peningkatan Keuntungan. Tingkat
kesehatan pembiayaan (NPF) ikut mempengaruhi pencapaian laba bank. Apabila
suatu bank kondisi NPFnya tinggi akan mengakibatkan kehilangan kesempatan
untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang diberikan, dan menambah
biaya pencadangan aktiva produktif. Semakin tinggi NPF akan menurunkan
profitabilitas bank
mendapatkan hasil yang sama, hal ini juga didukung oleh penelitian dari Hasil
penelitian ini didukung oleh hasil penelitian Dhika Rahma Dewi81 dan Suryani82,
dalam hasil penelitiannya meyatakan semakin efisien kinerja operasional suatu bank
maka keuntungan yang diperoleh akan semakin besar.
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis penelitian mengenai analisis tingkat Keuntungan
pada Bank Mega Syariah Indonesia Tbk. Maka dapat disimpulkan sebagai berikut:
81
Indonesia, (Skripsi Tidak Diterbitkan, 2010).
82
85
1. Hasil pengujian FDR dan keuntungan (EAT) menunjukkan nilai Koefisien
regresi X1 sebesar – 1,180 menyatakan bahwa setiap kenaikan 1 satuan unit
dari FDR, maka akan menurunkan keuntungan sebesar 1,180. Dan sebaliknya
jika setiap penurunan sebesar 1 satuan unit dari FDR, maka keuntungan juga
diprediksi akan menambah keuntungan sebesar 1,180. Dengan nilai
signifikansi sebesar 0,026. Karena nilai signifikansi yang lebih kecil dari 0,05,
berarti bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel FDR terhadap
variabel Keuntungan. Rasio FDR merupakan perbandingan antara pembiayaan
yang disalurkan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun
oleh Bank Mega Syariah Indonesia. Dengan demikian, semakin tinggi rasio ini
mencerminkan bahwa Bank Mega Syariah Indonesia semakin efektif dalam
menyalurkan pembiayaannya. Dengan asumsi bahwa rasio ini berada dalam
batas yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Sehingga pendapatan yang
diperoleh bank juga semakin meningkat. Maka, dapat disimpulkan bahwa
FDR berpengaruh signifikan terhadap Keuntungan pada PT. Bank Mega
Syariah Indonesia.
2. Hasil pengujian antara NPF dengan keuntungan (EAT) menunjukkan nilai
koefisien regresi variabel NPF sebesar –6,212 menyatakan bahwa setiap
penambahan 1 satuan unit dari NPF, maka akan menurunkan keuntungan
sebesar – 6,212. Dan sebaliknya jika setiap penurunan sebesar 1 satuan unit
dari NPF, maka keuntungan juga diprediksi mengalami kenaikan sebesar –
6,212. Koefisien regresi variabel NPF yang bertanda negatif, menunjukkan
bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap Keuntungan. Dengan nilai

86
signifikansi sebesar 0,491. Dilihat dari nilai signifikansi yang lebih besar dari
0,05, berarti bahwa terdapat pengaruh yang tidak signifikan antara variabel
NPF terhadap variabel Keuntungan. Koefisien regresi variabel NPF yang
bertanda negatif, menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap
Keuntungan. NPF berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap
Keuntungan pada Bank Mega Syariah Indonesia. Dengan kata lain semakin
kecil NPF maka akan membawa dampak pada peningkatan Keuntungan.
Tingkat kesehatan pembiayaan (NPF) ikut mempengaruhi pencapaian
keuntungan bank. Apabila suatu bank kondisi NPFnya tinggi akan
mengakibatkan kehilangan kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari
pembiayaan yang diberikan, dan menambah biaya pencadangan aktiva
produktif. Semakin tinggi NPF akan menurunkan keuntungan bank.
3. Nilai Fhitung sebesar 2,707 dengan tingkat signifikansi 0,080. Oleh karena
keuntungan (0,080) jauh lebih besar dari 0,05 (dalam kasus ini menggunakan
taraf signifikansi atau a = 5%), maka model regresi bisa dipakai untuk
memprediksi keuntungan yang diperoleh. jika Sig. > a maka H0 diterima yang
artinya tidak ada hubungan yang linear antara FDR, NPF dengan keuntungan
yang diperoleh. Cara lainnya dengan membandingkan nilai Fhitung dengan Ftabel.
H0 diterima jika Fhitung > Ftabel => maka disimpulkan menerima H0, yang berarti
tidak ada pengaruh yang signifikan antara FDR dan NPF terhadap
Keuntungan. Jadi antara FDR dan NPF dengan Keuntungan tidak ada
hubungan yang linear.
B. Saran
87
Berdasarkan kesimpulan dari hasil penelitian maka peneliti memberikan
saran sebagai berikut:
1. Bagi Praktisi
a. Dari hasil analisis dan pembahasan yang telah diuraikan, maka diharapkan
Bank Mega Syariah Indonesia Tbk. menjalankan fungsinya sebagai
lembaga perantara keuangan dalam penyaluran pembiayaan ke
masyarakat dengan prinsip kehati-hatian. Menjaga FDR pada level yang
optimal dan memperhatikan batas aman, sehingga bank dapat memenuhi
kewajiban yang akan jatuh tempo dan memenuhi permintaan pembiayaan
yang dapat meningkatkan profitabilitas.
b. Diharapkan dapat menekan nilai NPF agar bank tidak kehilangan
kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari pembiayaan yang
diberikan dan menambah biaya pencadangan aktiva produktif, sehingga
dapat meningkatkan profitabilitasnya.
2. Bagi akademisi
Hasil penelitian ini diharapkan dapat barmanfaat serta menambah
wawasan dan pengetahuan. Diharapkan dapat menambah referensi terutama
bagi mahasiswa Jurusan Syariah Program Studi Perbankan Syariah.
3. Bagi Investor
88
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai informasi bagi
para investor maupun sebagai acuan untuk pengambilan keputusan
berinvestasi di PT. Bank Mega Syariah Indonesia..
4. Bagai peneliti lain
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan rujukan
untuk peneliti selanjutnya yang akan meneliti dalam bidang perbankan Islam
khususnya mengenai pengaruh financing to deposit ratio (FDR) dan non
performing financing (NPF) terhadap keuntungan PT. Bank Mega Syariah
Indonesia. Disarankan melakukan pengembangan, dapat dengan menambah
variable atau memperpanjang periode penelitian.

Bab 78

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bab 78

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

1

A. Latar Belakang Masalah

Bank merupakan lembaga perantara keuangan (financial intermediaries)

menjalankan fungsinya sebagai lembaga perantara, bank mendasarkan kegiatan

pembangunan perekonomian nasional (agent of development) dalam rangka

meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional.

Bank berperan penting dalam mendorong perekonomian nasional karena

memperlancar lalulintas pembayaran bagi semua sektor perekonomian.1 Bank

dan praktisi perbankan muslim yang berupaya mengakomodasi desakan dari

Syariah). Perbankan Syariah didirikan berdasarkan alasan filosofis maupun

praktik. Secara filosofis, karena dilarangnya pengambilan riba dalam transaksi

keuangan maupun non keuangan. Secara praktis, karena sistem perbankan

berbasis bunga atau konvensional mengandung kelemahan.

Pada umumnya tingkat kesehatan perbankan mengacu pada beberapa

variabel yang diproksikan dalam berbagai rasio keuangan perbankan. Landasan

hukum syariah terdapat dalam QS. Al-Baqarah ayat 275.

úïÏ%©!$# tbqè=à2ù't (#4qt/Ìh9$# w tbqãBqà)t wÎ) $yJx. ãPqà)t Ï

%©!$# çmäÜ¬6ytFt ß`»sÜø¤±9$# z`ÏB Äb§yJø9$# 4 y7Ï9ºs öNßg¯Rr'Î

(#þqä9$s% $yJ¯RÎ) ßìøt7ø9$# ã@÷WÏB (#4qt/Ìh9$# 3 ¨@ymr&ur ª!$#

yìøt7ø9$# tP§ymur (#4qt/Ìh9$# 4 `yJsù ¼çnuä!%y` ×psàÏãöqtB `ÏiB

¾ÏmÎn/§ 4ygtFR$$sù ¼ã&s#sù $tB y#n=y ÿ¼çnãøBr&ur n<Î) «!$# ( ïÆtBur

y$tã y7Í´¯»s9'ré'sù Ü=»ysô¹r& Í$¨Z9$# ( öNèd $pkÏù crà$Î#»yz ÇËÐÎÈ

275. orang-orang yang Makan (mengambil) riba[174] tidak dapat berdiri

melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan)

penyakit gila[175]. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan

kembali (mengambil riba), Maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka;

mereka kekal di dalamnya.2

Perbankan memiliki peran sangat penting dalam perekonomian suatu

kondisi perekonomian negara tersebut. Dalam kegiatan perekonomian suatu

negara dipengaruhi oleh kinerja perbankan sehingga pemerintah mendorong

tumbuhnya perbankan yang sehat. Seluruh kegiatan perekonomian membutuhkan

jasa perbankan untuk pembiayaan atau pendanaan. Banyak peran perbankan

dalam perekonomian salah satunya adalah menjadi lembaga perantara keuangan

(financial intermediary institution). Sebagai lembaga intermediasi antara pihak

dalam perekonomian nasional.

dalam menentukan harga dan mencari keuntungan dengan menggunakan sistem

menggunakan prinsip syariah yaitu dengan aturan perjanjian berdasarkan hukum

usaha atau perbankan lainnya.

Perkembangan bank yang cukup signifikan dalam mengembangkan produk

dan layanan perbankan memberikan dampak terhadap masyarakat dalam

yang negatif bagi perekonomian negara Indonesia.

tersebut. Bank konvensional mengalami penurunan namun bank syariah tidak

dapat mempertahankan eksistensinya dalam menjaga kestabilan moneter.

Sehingga masyarakat mempertimbangkan keberadaan bank syariah sampai saat

Untuk melihat perkembangan perbankan, maka parameter yang digunakan

pertumbuhan perekonomian nasional. Sedangkan pada bank syariah menggunakan

istilah financing to deposit ratio (FDR). FDR merupakan perbandingan antara

Penyaluran dana merupakan kegiatan utama perbankan, baik bank

akrab disebut dengan pembiayaan sedangkan pada bank konvensional sering

fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang

merupakan defisit unit.

Pembiayaan merupakan suatu fasilitas yang diberikan bank syariah kepada

masyarakat yang membutuhkan untuk menggunakan dana yang telah

dalam pengambilan keputusan terhadap masalah pembiayaan atau penyaluran

dana pada masyarakat.

Informasi yang dapat digunakan sebagai acuan dalam pengambilan

keputusan adalah berupa informasi akuntansi dan non akuntansi. Informasi

keuangan, dimana rasio keuangan tersebut seperti rasio profitabilitasnya, rasio

dimana setiap kenaikan pembiayaan yang bermasalah akan menurunkan jumlah

dana yang disalurkan.

sumber dana bank untuk meningkatkan kegiatan penyaluran dana.

Terdapat beberapa faktor yang mempengaruhi penyaluran dana yaitu DPK,

likuiditas bank yang bersangkutan. Pembiayaan bermasalah atau NPF merupakan

rasio perbandingan pembiayaan yang bermasalah dengan total penyaluran dana

úïÏ%©!$# tbqè=à2ù't (#4qt/Ìh9$# w tbqãBqà)t wÎ) $yJx. ãPqà)t Ï

%©!$# çmäÜ¬6ytFt ß`»sÜø¤±9$# z`ÏB Äb§yJø9$# 4 y7Ï9ºs öNßg¯Rr'Î

(#þqä9$s% $yJ¯RÎ) ßìøt7ø9$# ã@÷WÏB (#4qt/Ìh9$# 3 ¨@ymr&ur ª!$#

yìøt7ø9$# tP§ymur (#4qt/Ìh9$# 4 `yJsù ¼çnuä!%y` ×psàÏãöqtB `ÏiB

¾ÏmÎn/§ 4ygtFR$$sù ¼ã&s#sù $tB y#n=y ÿ¼çnãøBr&ur n<Î) «!$# ( ïÆtBur

y$tã y7Í´¯»s9'ré'sù Ü=»ysô¹r& Í$¨Z9$# ( öNèd $pkÏù crà$Î#»yz ÇËÐÎÈ